Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной и очно-заочной форм обучения специальности «Менеджмент организации», «Маркетинг»

Вид материала

Методические указания

Содержание 2. Указания к выполнению и оформлению контрольных заданий Десятки шифра 3. Контрольные задания 5.2. Основная литература

Подобный материал:

• Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Маркетинг» для специальности, 226.22kb.
• Методические указания к курсовой работе по дисциплине «Стратегический менеджмент» для, 76.01kb.
• Методические указания по написанию курсовой работы для студентов очной, заочной и очно-заочной, 318.34kb.
• Методические указания по выполнению и оформлению дипломной работы для студентов специальности, 458.23kb.
• Учебно-методическое пособие по выполнению дипломной работы для студентов очной, очно-заочной,, 1570.12kb.
• Методические указания по выполнению рефератов и контрольных работ по курсу «экология», 187.76kb.
• Темы (задания) курсовых работ и методические указания по их выполнению для студентов, 578.18kb.
• Методические указания по выполнению контрольной работы, варианты контрольной работы, 238.53kb.
• Гражданское право, 165.36kb.
• Методические указания и задания контрольной и самостоятельной работы для студентов, 202.59kb.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО РФ ПО РЫБОЛОВСТВУ

БАЛТИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

РЫБОПРОМЫСЛОВОГО ФЛОТА

Борисенко С.П.


Налоговая система Российской Федерации

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по выполнению контрольной работы

для студентов заочной и очно-заочной форм обучения

специальности «Менеджмент организации», «Маркетинг»


г. Калининград

2007г.

СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ

Декан эф БГА РФ Проректор

по учебной работе БГА РФ


Д.э.н., проф.____ А.В. Сербулов Д.п.н., проф. Н.Ю. Бугакова


«____» ____________2007 г. «___»____________ 2007 г.

Автор:

С.П. Борисенко, доцент кафедры «Менеджмент» БГА РФ


Методические указания и контрольные задания составлены на основе рабочего учебного плана заочной подготовки в БГА РФ по специальности 080507.65 «Менеджмент организации», 080111.65 «Маркетинг», утвержденного «___» ____________200__года, протокол №___. Рассмотрены и одобрены на заседании кафедры «Менеджмент» БГА РФ «__» апреля 200__ г., протокол №_____.


Зав. кафедрой «Менеджмент» _________________________А.В. Сербулов


Рецензент: , к.э.н, доцент кафедры «Менеджмент»


СОДЕРЖАНИЕ


1.

1. Общие рекомендации


Методические указания составлены на основе Государственного общеобразовательного стандарта высшего профессионального образования по специальностям "Менеджмент", " Маркетинг", «Коммерция» с учетом действующего законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации.

Всегда встает вопрос об управлении налогами в организации и налоговом планировании. Цель любой организации - не столько уменьшить сами налоговые платежи, сколько получить дополнительный экономический эффект. Нарушение налогового законодательства приводит к наказаниям в виде санкций и штрафов. Для того чтобы их избежать, необходимо знать возможности налогового законодательства и грамотно использовать их в работе.

Цель изучаемого курса – получение студентами реальных знаний по вопросам системы налогового законодательства и их применение как при планировании деятельности организации, так и при принятии управленческих решений.

Задачи курса, исходя из указанной цели, заключаются в том, чтобы довести до студентов основополагающие принципы налоговой политики Российской Федерации, дать представление об организации взаимоотношений между субъектами налоговых отношений, об основных налогах, налогоплательщиках, а также методиках исчисления и уплаты основных видов налоговых платежей и льготам по ним.

Успешное освоение дисциплины "Налоги и налоговая система РФ" будет способствовать изучению таких профессионально-ориентированных курсов, как "Банковское дело", "Финансовый анализ", "Финансовый менеджмент", "Страхование".

Курс "Налоги и налоговая система РФ" изучается студентами согласно учебному плану, составленному учебным заведением.

При работе над материалом курса студент должен ознакомиться с содержанием каждой темы по программе и методическими указаниями. После этого необходимо изучить учебный материал по рекомендованным литературным источникам.

Изучив все темы, студент в установленные сроки представляет контрольную работу согласно заданию и методическим указаниям к ее выполнению.

Форма контроля знаний - экзамен. При сдаче экзамена студент должен предъявить зачтенную контрольную работу.


2. Указания к выполнению и оформлению контрольных заданий


В соответствии с учебным планом студент выполняет по настоящему курсу контрольную работу.

Выполнение контрольной работы позволяет обрести и углубить познания в области теории и практики исчисления налогов и составления налоговых деклараций по основным видам налогов.

Контрольная работа состоит из теоретически изложенных двух вопросов и решения задачи. Если условием задания предусмотрено заполнение налоговой декларации, то к работе следует приложить заполненные по итогам решения задач налоговые декларации установленной формы и предусмотренные к ним в качестве приложений дополнительные справки и расчеты. В случаях, если такие дополнительные справки и расшифровки не предусмотрены нормативными документами по исчислению налогов, то их форма определяется студентом самостоятельно.

Ответы на вопросы должны быть краткими, но исчерпывающими по содержанию и проиллюстрированы необходимыми материалами. Если в процессе изучения учебного материала и написания контрольной работы возникнут неясности, рекомендуется обратиться за консультацией к преподавателю, ведущему данную дисциплину.

Контрольная работа пишется четко, разборчиво, с достаточными интервалами между строками, с полями для замечаний преподавателя.

Оформляется работа в рукописном, машинописном или компьютерном вариантах без помарок и сокращений (кроме общепринятых). На обложке работы нужно указать название учебного заведения, специальность, курс, фамилию и инициалы студента, наименование дисциплины, дату выполнения работы. В начале работы указывается номер варианта задания. Содержание вопросов, на которые студентом дается ответ, необходимо поместить в начале работы.

Все страницы нумеруются. В конце работы приводится список использованной литературы (с указанием автора, места издания, наименования издательства, года издания и количества страниц) и нормативно-законодательных документов. Ввиду постоянно меняющегося законодательства и нормативной базы по налогам при выполнении контрольной работы рекомендуется использовать различные программные пакеты: «Консультант плюс», «Гарант» и др.

Работа подписывается студентом с указанием даты ее выполнения.

Отрецензированная работа возвращается студенту. Зачтенную контрольную работу студент предъявляет преподавателю при сдаче экзамена по дисциплине. Если в работе рецензентом были сделаны замечания, студент обязан учесть их и внести необходимые исправления и дополнения.

Задания к контрольной работе составлены в вариантах. Каждый вариант контрольной работы включает два вопроса и задачу. В начале работы необходимо указать номер варианта. Вариант задания определяется студентом исходя из последней и предпоследней цифры номера зачетной книжки согласно нижеприведенной схеме распределения контрольных заданий. Первая и вторая на пересечении цифры обозначают номер теоретических вопросов, третья номер варианта задачи. Например, если студент имеет в зачетной книжке две последние цифры 15, то он должен выбрать из таблицы 1 клетку, расположенную на пересечении цифр 1 и 5 и ответить на вопросы 11,80, а также решить задачу 115.

Таблица 1

Варианты контрольной работы

Десятки шифра	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
0	1, 90 125	2, 89 124	3, 88 123	4, 87 122	5, 86 121	6, 85 120	7, 84 119	8, 83 118	9, 82 117	10, 81 116
1	11, 80 115	12, 79 114	13, 78 113	14, 77 112	15, 76 111	16, 75 110	17, 74 109	18, 73 108	19, 72 107	20, 71 106
2	21, 80 105	22,79 104	23, 78 103	24, 77 102	25, 76 101	26, 75 100	27, 74 99	28, 73 98	29, 72 97	30, 71 96
3	31, 70 95	32, 69 94	33, 68 93	34, 67 92	35, 66 91	36, 65 92	37, 64 93	38, 63 94	39, 62 95	40,61 96
4	41, 60 107	42, 59 108	43, 58 109	44, 57 110	45, 56 111	46, 55 112	47, 54 113	48, 53 114	49, 52 115	50, 1 116
5	2, 51 117	3, 52 118	4, 53 119	5, 54 120	6, 55 111	7, 56 112	8, 57 113	9, 58 114	10, 59 115	11, 60 116
6	12, 61 97	13, 62 98	14, 63 99	14, 64 100	15, 65 101	16, 66 102	17, 67 103	18, 68 104	19, 69 105	20, 70 104
7	21, 71 113	22, 72 112	23, 73 111	24, 74 120	25, 75 121	26, 76 122	27, 77 123	28, 78 124	29, 79 125	30, 80 124
8	31, 81 123	32, 82 122	33, 83 121	34, 84 120	35, 85 119	36, 86 118	37, 87 117	38, 89 116	39, 90 115	40, 1 114
9	41, 82 113	42,83 112	43, 84 111	44, 85 110	45, 86 109	46, 87 108	47, 88 107	48, 89 106	49, 2 105	50, 3 104

Защита выполненной контрольной работы проводится в форме устного собеседования по теоретическим вопросам и объяснения студентом решения задачи.


3. Контрольные задания

Вопросы

1. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации.
   
2. Понятие налога и сбора. Их экономическая сущность. Общие условия установления налогов.
   
3. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Их значение в формировании доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
   
4. Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы.
   
5. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.
   
6. Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.
   
7. Теория, функции и принципы налогообложения.
   
8. Понятие, предмет, методы, принципы, нормы, источники и система налогового права.
   
9. Сущность, цели и задачи налоговой политики.
   
10. Основы формирования налоговой системы государства в условиях рыночной экономики.
    
11. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).
    
12. Взаимозависимые лица. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту нахождения.
    
13. Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
    
14. Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.
    
15. Налоговые органы. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должност­ных лиц.
    
16. Полномочия, ответственность таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов.
    
17. Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.
    
18. Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговые льготы.
    
19. Сроки, порядок исчисления и уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
    
20. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора. Взыскание налога, сбора, а также пени.
    
21. Порядок и условия предоставления и прекращения отсрочки, рассрочки по уплате налогов и сборов.
    
22. Порядок и условия предоставления и прекращения действия налогового кредита.
    
23. Порядок и условия предоставления и прекращения действия инвестиционного налогового кредита.
    
24. Требование об уплате налогов и сборов.
    
25. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества, поручительство, пеня, арест имущества.
    
26. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора и пени.
    
27. Налоговая декларация, ее представление, внесение дополнений и изменений.
    
28. Налоговый контроль и формы его проведения.
    
29. Учет налогоплательщиков.
    
30. Виды налоговых проверок. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
    
31. Порядок проведения выездной налоговой проверки и оформление ее результатов.
    
32. Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств в организациях.
    
33. Экономический анализ состояния расчетов с бюджетом.
    
34. Налоговая тайна.
    
35. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
    
36. Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц.
    
37. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
    
38. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
    
39. Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
    
40. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.
    
41. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
    
42. Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации.
    
43. Виды защиты прав налогоплательщиков.
    
44. Административная защита прав налогоплательщиков.
    
45. Судебная защита прав налогоплательщиков.
    
46. Экономическая роль налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок ис­числения и сроки уплаты.
    
47. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость.
    
48. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям.
    
49. Фискальная значимость акцизов, их принципиальные отличия от налога на добавленную стоимость. Виды подакцизных товаров.
    
50. Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объект налогообложе­ния, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок ис­числения и сроки уплаты.
    
51. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
    
52. Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях и при реализации соглашений о разделе продукции.
    
53. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объекты налогообложения, виды доходов и их классификация для целей налогообложения.
    
54. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц.
    
55. Налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
    
56. Налог на доходы физических лиц: налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.
    
57. Налоговая декларация о доходах. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые органы. Лица, обязанные представлять налоговую декларацию.
    
58. Роль и функции единого социального налога в реализации социальной политики государства. Государственные социальные внебюджетные фонды.
    
59. Единый социальный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
    
60. Ви­ды выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению единым социальным налогом.
    

61. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: плательщики, объект для начисления взносов, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты, адреса представления отчетности. Предоставление налогового вычета по ЕСН на сумму уплаченных страховых взносов.

62. Страховы взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, объект для начисления взносов, ставки, льготы, порядок исчисления ми сроки уплаты.
    

63. Экономическое содержание налога на прибыль организаций. Роль налога на прибыль в налоговой системе и формировании доходной части бюджетов. Плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок ис­числения налога, порядок и сроки уплаты налога.

64. Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли. Определение даты доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода.
    
65. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли организаций.
    
66. Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц.
    
67. Характеристика налога на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
    
68. Водный налог: плательщики, платежная база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.
    
69. Характеристика сборов за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами: пла­тельщики, платежная база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.
    
70. Экономическое содержание и структура таможенных пошлин. Основные элементы и порядок уплаты таможенных налогов.
    
71. Товары, облагаемые таможенными пошлинами и порядок определения таможенной стоимости вывозимых и ввозимых то­варов.
    
72. Особенности исчисления таможенных налогов при различных таможенных режимах.
    
73. Виды применяемых ставок таможенных пошлин и принципы их построения.
    
74. Экономическое содержание государственной по­шлины. Виды государственных по­шлин. Плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты по­шлин по делам, рассматриваемым в судах.
    
75. Экономическое содержание налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. Плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
    
76. Экономическое содержание налога на имущество юридических лиц. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка и сроки уплаты.
    
77. Транспортный налог. Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
    
78. Экономическое содержание налога на игорный бизнес. Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
    
79. Общая характеристика местных налогов и сборов.
    
80. Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
    
81. Экономическое содержание платы за землю, ее ви­ды. Плательщики земельного налога, объект налогооб­ложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.
    
82. Характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).
    
83. Характеристика упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
    
84. Характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
    
85. Особенности местного налогообложения в Российской Федерации.
    
86. Особенности налогообложения в Калининградской области.
    
87. Налоговые системы унитарных государств: Франции, Бельгии, Японии.
    
88. Особенности налоговых систем государств: США, Канада, Швейцария.
    
89. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта. Понятие налогового планирования, его принципы и классификация.
    
90. Учетная политика предприятия и оптимизация налоговых платежей. Планирование отдельных налогов.
    

4. Задачи


Задача 1

Условие: Инвентарная стоимость имущества (квартиры) 95 тыс. руб. на 1.01.2003 г.

Определить: Налог на имущество физического лица.

Задача 2

Условие: Гражданин имеет в собственности моторную лодку с мощностью двигателя 60 л.с.

Определить: Транспортный налог.


Задача 3

Условие: Инвентарная стоимость имущества физического лица (квартиры) 350 000 руб. на 1.01.2003 г. Жилое помещение не используется для осуществления предпринимательской деятельности.

Определить: Налог на имущество физического лица.


Задача 4

Условие: Списочная численность сотрудников организации, осуществляющей свою деятельность в г. Калининграде, составила в сентябре текущего года 12 человек, а среднесписочная - 10 человек.

Определить: Сбор на содержание милиции, подлежащий уплате в бюджет за сентябрь.

Задача 5

Условие: Инвентарная стоимость имущества физического лица (квартиры) 350 000 руб. на 1.01.2003 г. Жилое помещение используется для осуществления предпринимательской деятельности.

Определить: Налог на имущество физического лица.


Задача 6

Условие: Остатки по счетам бухгалтерского учета в бухгалтерских балансах за I квартал и полугодие текущего года приведены в табл. 2.


Таблица 2

руб.

Показатели	на 01.01	на 01.04	на 01.07
Основные средства (счета 01-02)	12 600	12 400	12 300
Материалы (счет 10)	6 200	5 400	3 700
Готовая продукция (счет 43)	1 200	1 400	2 200
Балансовая стоимость базы (остаточная)	2 800	2 600	2 400

Определить: Сумму налога на имущество предприятия за полугодие текущего года.


Задача 7

Условие: Предприятие торговли реализовало за отчетный период компакт-дисков на сумму 105 000 рублей. Установлена ставка налога с продаж в размере 5%.

Определить: Сумму налога с продаж, подлежащую уплате налогоплательщиком.

Задача 8

Условие: Гражданин имеет в собственности моторную лодку с мощностью двигателя 120 л.с.

Определить: Транспортный налог.


Задача 9

Условие: Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в Калининградской области в сфере игорного бизнеса, содержит на территории игорного заведения 5 игровых столов и 10 игровых автоматов.

Определить: Сумму налога на игорный бизнес за месяц текущего года.


Задача 10

Условие: Остатки по счетам бухгалтерского учета в бухгалтерских балансах за I квартал и полугодие текущего года представлены в табл.3.

Таблица 3

тыс. руб.

Показатели	на 01.01	на 01.04	на 01.07
1.1. Основные средства (счета 01-02)	700	600	500
1.2. Материалы (счет 10)	400	200	100
1.3. Готовая продукция (счет 43)	200	100	400

Определить: Сумму налога на имущество предприятия за 1 полугодие текущего года.


Задача 11

Условие: Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в Калининградской области в сфере игорного бизнеса, содержит на территории игорного заведения 2 игровых стола и 10 игровых автоматов.

Определить: Сумму налога на игорный бизнес за месяц текущего года, подлежащую перечислению в федеральный и региональный бюджеты.


Задача 12

Условие: Гражданин, проживающий на территории Калининградской области, имеет в собственности легковой автомобиль 2000 года выпуска с мощностью двигателя 160 л.с.

Определить: Транспортный налог.


Задача 13

Условие: Рекламодатель производит рекламные работы самостоятельно, то есть собственными силами изготавливает иллюстративно-изобразительные и другие средства распространения рекламы.

Общая сумма прямых затрат в текущем месяце - 3 тыс. руб. Из них затраты на изготовление рекламы составили 300 руб. Общая сумма косвенных расходов в текущем месяце - 170 руб.

Определить: Налог на рекламу, подлежащий перечислению в бюджет.

Задача 14

Условие: Гражданин, проживающий на территории Калининградской области, имеет в собственности легковой автомобиль 1990 года выпуска с мощностью двигателя 120 л.с.

Определить: Транспортный налог.


Задача 15

Условие: Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в Калининградской области в сфере игорного бизнеса, содержит на территории игорного заведения 3 игровых стола и 15 игровых автоматов.

Определить: Сумму налога на игорный бизнес за месяц текущего года, подлежащую перечислению в федеральный бюджет.


Задача 16

Условие: Организация является плательщиком НДС. За январь текущего года выручка от реализации продуктов питания, облагаемых по ставке НДС 10%, у организации составила 500 тыс. руб., включая НДС. Товар был реализован с торговой наценкой 15%. Расходы на продажу товара за налоговый период составили 20 тыс. руб.

Определить: Налог на прибыль за январь текущего года.

Примечание. Расходами, относимыми на финансовый результат (прибыль до налогообложения) при решении задачи можно пренебречь.


Задача 17

Условие: За январь текущего года Акционерным обществом реализована продукция по свободным ценам без налога на добавленную стоимость (НДС) на сумму 4 000 000 руб. НДС, полученный от покупателей, составил 800 000 руб. За отчетный период сумма НДС, отнесенная на расчеты с бюджетом, составила 300 000 руб.

Определить: Сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.


Задача 18

Условие: В январе текущего года Вам начислили:

а) в фирме, где работаете постоянно, 3 500 руб., в том числе премию 500 руб.

б) в другой фирме по трудовому соглашению 2 000 руб.

Определить: Налог на доходы, удержанный из Вашего заработка за январь.


Задача 19

Условие: Организация реализует промышленные товары. Покупная стоимость товара в январе текущего года составила 500 тыс. руб. Товар реализован с торговой наценкой 40%. Расходы организации по продаже товара за месяц составили 50 тыс. руб.

Определить: Налог на прибыль за отчетный период.


Задача 20

Условие: В январе текущего года Вам начислили:

а) в фирме, где работаете постоянно, 3 500 руб., в том числе премию 500 руб.

б) в другой фирме по трудовому соглашению 2 000 руб.

Определить: Единый социальный налог, начисленный на Ваш доход за январь.


Задача 21

Условие: Исходные данные для решения задачи приведены в табл. 4.


Таблица 4

Показатели	Значение, тыс. руб.
1. Выручка от реализации продукции (без НДС) за I квартал текущего года	850
2. Себестоимость реализованной продукции	500
3. Расходы на продажу	100
4. Расходы по уплате налогов, относимых на финансовый результат	50

Определить: Налог на прибыль предприятия за квартал текущего года.


Задача 22

Условие: Согласно штатно-окладному расписанию фирмы оклад постоянного сотрудника составляет 3 000 руб. в месяц. В январе ему начислена премия в размере 1 000 руб. У него двое детей в возрасте до 18 лет.

Определить: 1. Налог на доход, удержанный из оплаты труда сотрудника за январь текущего года. 2. Единый социальный налог, начисленный на оплату труда сотрудника.


Задача 23

Условие: За январь текущего года выручка от реализации товаров, облагаемых по ставке НДС 20%, у организации составила 1 400 тыс. руб., включая НДС. Товар был реализован с торговой наценкой 40%. Расходы на продажу товара за налоговый период составили 100 тыс. руб. Организация является плательщиком НДС.

Определить: Налог на прибыль за январь текущего года.


Задача 24

Условие: Декларируется ввозимый на таможенную территорию РФ товар:

- вино "Токайское" с концентрацией спирта по объему 17%;

- код товара по ТН ВЭД - 220421410;

- количество товара - 7560 литров;

- ставка акциза - 0,5 евро за 1 литр;

- курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара - 18 руб. за 1 шв. франк;

- курс евро - 35 руб. за 1 евро.

Определить: Акциз на импортируемый товар.


Задача 25

Условие: Декларируется ввозимый на таможенную территорию РФ товар:

- яблоки свежие (для производства сидра);

- код товара по ТН ВЭД - 080810100;

- количество товара - 2000 кг;

- ставка ввозной таможенной пошлины - 0,2 евро за 1 кг;

- таможенная стоимость товара указана в немецких марках;

- курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара - 15 руб. за 1 нем. марку;

Определить: Ввозную таможенную пошлину.


5. Литература


5.1. Нормативная


По налогам и сборам в целом


1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Феде­ральный закон от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ (в последней редакции).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Феде­ральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ (с изм. и доп.).

3. Нормативные документы (включая федеральные и региональные). Справочно-правовые системы “Гарант” и “Консультант–плюс”.


5.2. Основная литература

1. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Попов О.Н., Зарипов В.М. Налоги и налоговое право в схемах. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997. - 128 с.
   
2. Введение в экономико-математические модели налогообложения: Учебное пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 256 с.
   
3. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика: Учебное пособие. - СПб.: Специальная литература, 1996. - 228 с.
   
4. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. – М.: Издательская фирма "Анкил", 1999. – 184 с.
   
5. Гуськов С.В. Налоги в экономике предприятий: Учебное пособие. – М.: Издательский Дом "Дашков и К", 1999. – 116 с.
   
6. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение / Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ, 1997. - 375 с.
   
7. Дудорин В.И. Управление экономикой и реформы. - М.: Менеджер, 1998. - 108 с.
   
8. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. и др. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы.– СПб.: Питер, 2001. – 304 с.
   
9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 2-е изд., перер. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 352 с.
   
10. Налоги: Учебное пособие. – 5-е изд., перераб. и доп./Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 656 с.
    
11. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов/ И.Г. Русакова, В.А. Кашин, А.В. Толкушкин и др.; под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 495 с.
    
12. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: " Аналитика-Пресс", 1997.
    
13. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. – М.: Изд. группа НОРМА-ИНФРА-М, 1999. - 271 с.
    
14. Селезнева Н.Н. Налоги и налоговая система России. Схемы, комментарии, тесты, задачи: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000. – 444 с.
    
15. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. - 576 с.