Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной и очно-заочной форм обучения специальности «Менеджмент организации», «Маркетинг»
Вид материала | Методические указания |
Содержание2. Указания к выполнению и оформлению контрольных заданий Десятки шифра 3. Контрольные задания 5.2. Основная литература |
- Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Маркетинг» для специальности, 226.22kb.
- Методические указания к курсовой работе по дисциплине «Стратегический менеджмент» для, 76.01kb.
- Методические указания по написанию курсовой работы для студентов очной, заочной и очно-заочной, 318.34kb.
- Методические указания по выполнению и оформлению дипломной работы для студентов специальности, 458.23kb.
- Учебно-методическое пособие по выполнению дипломной работы для студентов очной, очно-заочной,, 1570.12kb.
- Методические указания по выполнению рефератов и контрольных работ по курсу «экология», 187.76kb.
- Темы (задания) курсовых работ и методические указания по их выполнению для студентов, 578.18kb.
- Методические указания по выполнению контрольной работы, варианты контрольной работы, 238.53kb.
- Гражданское право, 165.36kb.
- Методические указания и задания контрольной и самостоятельной работы для студентов, 202.59kb.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО РФ ПО РЫБОЛОВСТВУ
БАЛТИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
РЫБОПРОМЫСЛОВОГО ФЛОТА
Борисенко С.П.
Налоговая система Российской Федерации
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по выполнению контрольной работы
для студентов заочной и очно-заочной форм обучения
специальности «Менеджмент организации», «Маркетинг»
г. Калининград
2007г.
СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ
Декан эф БГА РФ Проректор
по учебной работе БГА РФ
Д.э.н., проф.____ А.В. Сербулов Д.п.н., проф. Н.Ю. Бугакова
«____» ____________2007 г. «___»____________ 2007 г.
Автор:
С.П. Борисенко, доцент кафедры «Менеджмент» БГА РФ
Методические указания и контрольные задания составлены на основе рабочего учебного плана заочной подготовки в БГА РФ по специальности 080507.65 «Менеджмент организации», 080111.65 «Маркетинг», утвержденного «___» ____________200__года, протокол №___. Рассмотрены и одобрены на заседании кафедры «Менеджмент» БГА РФ «__» апреля 200__ г., протокол №_____.
Зав. кафедрой «Менеджмент» _________________________А.В. Сербулов
Рецензент: , к.э.н, доцент кафедры «Менеджмент»
СОДЕРЖАНИЕ
1.
1. Общие рекомендации 4
2. Указания к выполнению и оформлению контрольных заданий 5
Контрольная работа состоит из теоретически изложенных двух вопросов и решения задачи. Если условием задания предусмотрено заполнение налоговой декларации, то к работе следует приложить заполненные по итогам решения задач налоговые декларации установленной формы и предусмотренные к ним в качестве приложений дополнительные справки и расчеты. В случаях, если такие дополнительные справки и расшифровки не предусмотрены нормативными документами по исчислению налогов, то их форма определяется студентом самостоятельно. 5
Защита выполненной контрольной работы проводится в форме устного собеседования по теоретическим вопросам и объяснения студентом решения задачи. 6
6
3. Контрольные задания 7
4. Задачи 11
5. Литература 17
1. Общие рекомендации
Методические указания составлены на основе Государственного общеобразовательного стандарта высшего профессионального образования по специальностям "Менеджмент", " Маркетинг", «Коммерция» с учетом действующего законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации.
Всегда встает вопрос об управлении налогами в организации и налоговом планировании. Цель любой организации - не столько уменьшить сами налоговые платежи, сколько получить дополнительный экономический эффект. Нарушение налогового законодательства приводит к наказаниям в виде санкций и штрафов. Для того чтобы их избежать, необходимо знать возможности налогового законодательства и грамотно использовать их в работе.
Цель изучаемого курса – получение студентами реальных знаний по вопросам системы налогового законодательства и их применение как при планировании деятельности организации, так и при принятии управленческих решений.
Задачи курса, исходя из указанной цели, заключаются в том, чтобы довести до студентов основополагающие принципы налоговой политики Российской Федерации, дать представление об организации взаимоотношений между субъектами налоговых отношений, об основных налогах, налогоплательщиках, а также методиках исчисления и уплаты основных видов налоговых платежей и льготам по ним.
Успешное освоение дисциплины "Налоги и налоговая система РФ" будет способствовать изучению таких профессионально-ориентированных курсов, как "Банковское дело", "Финансовый анализ", "Финансовый менеджмент", "Страхование".
Курс "Налоги и налоговая система РФ" изучается студентами согласно учебному плану, составленному учебным заведением.
При работе над материалом курса студент должен ознакомиться с содержанием каждой темы по программе и методическими указаниями. После этого необходимо изучить учебный материал по рекомендованным литературным источникам.
Изучив все темы, студент в установленные сроки представляет контрольную работу согласно заданию и методическим указаниям к ее выполнению.
Форма контроля знаний - экзамен. При сдаче экзамена студент должен предъявить зачтенную контрольную работу.
2. Указания к выполнению и оформлению контрольных заданий
В соответствии с учебным планом студент выполняет по настоящему курсу контрольную работу.
Выполнение контрольной работы позволяет обрести и углубить познания в области теории и практики исчисления налогов и составления налоговых деклараций по основным видам налогов.
Контрольная работа состоит из теоретически изложенных двух вопросов и решения задачи. Если условием задания предусмотрено заполнение налоговой декларации, то к работе следует приложить заполненные по итогам решения задач налоговые декларации установленной формы и предусмотренные к ним в качестве приложений дополнительные справки и расчеты. В случаях, если такие дополнительные справки и расшифровки не предусмотрены нормативными документами по исчислению налогов, то их форма определяется студентом самостоятельно.
Ответы на вопросы должны быть краткими, но исчерпывающими по содержанию и проиллюстрированы необходимыми материалами. Если в процессе изучения учебного материала и написания контрольной работы возникнут неясности, рекомендуется обратиться за консультацией к преподавателю, ведущему данную дисциплину.
Контрольная работа пишется четко, разборчиво, с достаточными интервалами между строками, с полями для замечаний преподавателя.
Оформляется работа в рукописном, машинописном или компьютерном вариантах без помарок и сокращений (кроме общепринятых). На обложке работы нужно указать название учебного заведения, специальность, курс, фамилию и инициалы студента, наименование дисциплины, дату выполнения работы. В начале работы указывается номер варианта задания. Содержание вопросов, на которые студентом дается ответ, необходимо поместить в начале работы.
Все страницы нумеруются. В конце работы приводится список использованной литературы (с указанием автора, места издания, наименования издательства, года издания и количества страниц) и нормативно-законодательных документов. Ввиду постоянно меняющегося законодательства и нормативной базы по налогам при выполнении контрольной работы рекомендуется использовать различные программные пакеты: «Консультант плюс», «Гарант» и др.
Работа подписывается студентом с указанием даты ее выполнения.
Отрецензированная работа возвращается студенту. Зачтенную контрольную работу студент предъявляет преподавателю при сдаче экзамена по дисциплине. Если в работе рецензентом были сделаны замечания, студент обязан учесть их и внести необходимые исправления и дополнения.
Задания к контрольной работе составлены в вариантах. Каждый вариант контрольной работы включает два вопроса и задачу. В начале работы необходимо указать номер варианта. Вариант задания определяется студентом исходя из последней и предпоследней цифры номера зачетной книжки согласно нижеприведенной схеме распределения контрольных заданий. Первая и вторая на пересечении цифры обозначают номер теоретических вопросов, третья номер варианта задачи. Например, если студент имеет в зачетной книжке две последние цифры 15, то он должен выбрать из таблицы 1 клетку, расположенную на пересечении цифр 1 и 5 и ответить на вопросы 11,80, а также решить задачу 115.
Таблица 1
Варианты контрольной работы
Десятки шифра | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
0 | 1, 90 125 | 2, 89 124 | 3, 88 123 | 4, 87 122 | 5, 86 121 | 6, 85 120 | 7, 84 119 | 8, 83 118 | 9, 82 117 | 10, 81 116 |
1 | 11, 80 115 | 12, 79 114 | 13, 78 113 | 14, 77 112 | 15, 76 111 | 16, 75 110 | 17, 74 109 | 18, 73 108 | 19, 72 107 | 20, 71 106 |
2 | 21, 80 105 | 22,79 104 | 23, 78 103 | 24, 77 102 | 25, 76 101 | 26, 75 100 | 27, 74 99 | 28, 73 98 | 29, 72 97 | 30, 71 96 |
3 | 31, 70 95 | 32, 69 94 | 33, 68 93 | 34, 67 92 | 35, 66 91 | 36, 65 92 | 37, 64 93 | 38, 63 94 | 39, 62 95 | 40,61 96 |
4 | 41, 60 107 | 42, 59 108 | 43, 58 109 | 44, 57 110 | 45, 56 111 | 46, 55 112 | 47, 54 113 | 48, 53 114 | 49, 52 115 | 50, 1 116 |
5 | 2, 51 117 | 3, 52 118 | 4, 53 119 | 5, 54 120 | 6, 55 111 | 7, 56 112 | 8, 57 113 | 9, 58 114 | 10, 59 115 | 11, 60 116 |
6 | 12, 61 97 | 13, 62 98 | 14, 63 99 | 14, 64 100 | 15, 65 101 | 16, 66 102 | 17, 67 103 | 18, 68 104 | 19, 69 105 | 20, 70 104 |
7 | 21, 71 113 | 22, 72 112 | 23, 73 111 | 24, 74 120 | 25, 75 121 | 26, 76 122 | 27, 77 123 | 28, 78 124 | 29, 79 125 | 30, 80 124 |
8 | 31, 81 123 | 32, 82 122 | 33, 83 121 | 34, 84 120 | 35, 85 119 | 36, 86 118 | 37, 87 117 | 38, 89 116 | 39, 90 115 | 40, 1 114 |
9 | 41, 82 113 | 42,83 112 | 43, 84 111 | 44, 85 110 | 45, 86 109 | 46, 87 108 | 47, 88 107 | 48, 89 106 | 49, 2 105 | 50, 3 104 |
Защита выполненной контрольной работы проводится в форме устного собеседования по теоретическим вопросам и объяснения студентом решения задачи.
3. Контрольные задания
Вопросы
- Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации.
- Понятие налога и сбора. Их экономическая сущность. Общие условия установления налогов.
- Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Их значение в формировании доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
- Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы.
- Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.
- Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.
- Теория, функции и принципы налогообложения.
- Понятие, предмет, методы, принципы, нормы, источники и система налогового права.
- Сущность, цели и задачи налоговой политики.
- Основы формирования налоговой системы государства в условиях рыночной экономики.
- Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- Взаимозависимые лица. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту нахождения.
- Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
- Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.
- Налоговые органы. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- Полномочия, ответственность таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов.
- Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.
- Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговые льготы.
- Сроки, порядок исчисления и уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
- Исполнение обязанности по уплате налога или сбора. Взыскание налога, сбора, а также пени.
- Порядок и условия предоставления и прекращения отсрочки, рассрочки по уплате налогов и сборов.
- Порядок и условия предоставления и прекращения действия налогового кредита.
- Порядок и условия предоставления и прекращения действия инвестиционного налогового кредита.
- Требование об уплате налогов и сборов.
- Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества, поручительство, пеня, арест имущества.
- Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора и пени.
- Налоговая декларация, ее представление, внесение дополнений и изменений.
- Налоговый контроль и формы его проведения.
- Учет налогоплательщиков.
- Виды налоговых проверок. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- Порядок проведения выездной налоговой проверки и оформление ее результатов.
- Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств в организациях.
- Экономический анализ состояния расчетов с бюджетом.
- Налоговая тайна.
- Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
- Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц.
- Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
- Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.
- Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
- Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации.
- Виды защиты прав налогоплательщиков.
- Административная защита прав налогоплательщиков.
- Судебная защита прав налогоплательщиков.
- Экономическая роль налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- Порядок возмещения налога на добавленную стоимость.
- Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям.
- Фискальная значимость акцизов, их принципиальные отличия от налога на добавленную стоимость. Виды подакцизных товаров.
- Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
- Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях и при реализации соглашений о разделе продукции.
- Экономическое содержание налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объекты налогообложения, виды доходов и их классификация для целей налогообложения.
- Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц.
- Налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
- Налог на доходы физических лиц: налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.
- Налоговая декларация о доходах. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые органы. Лица, обязанные представлять налоговую декларацию.
- Роль и функции единого социального налога в реализации социальной политики государства. Государственные социальные внебюджетные фонды.
- Единый социальный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- Виды выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению единым социальным налогом.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: плательщики, объект для начисления взносов, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты, адреса представления отчетности. Предоставление налогового вычета по ЕСН на сумму уплаченных страховых взносов.
- Страховы взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, объект для начисления взносов, ставки, льготы, порядок исчисления ми сроки уплаты.
Экономическое содержание налога на прибыль организаций. Роль налога на прибыль в налоговой системе и формировании доходной части бюджетов. Плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли. Определение даты доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода.
- Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли организаций.
- Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц.
- Характеристика налога на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
- Водный налог: плательщики, платежная база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.
- Характеристика сборов за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами: плательщики, платежная база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.
- Экономическое содержание и структура таможенных пошлин. Основные элементы и порядок уплаты таможенных налогов.
- Товары, облагаемые таможенными пошлинами и порядок определения таможенной стоимости вывозимых и ввозимых товаров.
- Особенности исчисления таможенных налогов при различных таможенных режимах.
- Виды применяемых ставок таможенных пошлин и принципы их построения.
- Экономическое содержание государственной пошлины. Виды государственных пошлин. Плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты пошлин по делам, рассматриваемым в судах.
- Экономическое содержание налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. Плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- Экономическое содержание налога на имущество юридических лиц. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка и сроки уплаты.
- Транспортный налог. Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- Экономическое содержание налога на игорный бизнес. Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- Общая характеристика местных налогов и сборов.
- Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- Экономическое содержание платы за землю, ее виды. Плательщики земельного налога, объект налогообложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.
- Характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).
- Характеристика упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- Характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- Особенности местного налогообложения в Российской Федерации.
- Особенности налогообложения в Калининградской области.
- Налоговые системы унитарных государств: Франции, Бельгии, Японии.
- Особенности налоговых систем государств: США, Канада, Швейцария.
- Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта. Понятие налогового планирования, его принципы и классификация.
- Учетная политика предприятия и оптимизация налоговых платежей. Планирование отдельных налогов.
4. Задачи
Задача 1
Условие: Инвентарная стоимость имущества (квартиры) 95 тыс. руб. на 1.01.2003 г.
Определить: Налог на имущество физического лица.
Задача 2
Условие: Гражданин имеет в собственности моторную лодку с мощностью двигателя 60 л.с.
Определить: Транспортный налог.
Задача 3
Условие: Инвентарная стоимость имущества физического лица (квартиры) 350 000 руб. на 1.01.2003 г. Жилое помещение не используется для осуществления предпринимательской деятельности.
Определить: Налог на имущество физического лица.
Задача 4
Условие: Списочная численность сотрудников организации, осуществляющей свою деятельность в г. Калининграде, составила в сентябре текущего года 12 человек, а среднесписочная - 10 человек.
Определить: Сбор на содержание милиции, подлежащий уплате в бюджет за сентябрь.
Задача 5
Условие: Инвентарная стоимость имущества физического лица (квартиры) 350 000 руб. на 1.01.2003 г. Жилое помещение используется для осуществления предпринимательской деятельности.
Определить: Налог на имущество физического лица.
Задача 6
Условие: Остатки по счетам бухгалтерского учета в бухгалтерских балансах за I квартал и полугодие текущего года приведены в табл. 2.
Таблица 2
руб.
Показатели | на 01.01 | на 01.04 | на 01.07 |
Основные средства (счета 01-02) | 12 600 | 12 400 | 12 300 |
Материалы (счет 10) | 6 200 | 5 400 | 3 700 |
Готовая продукция (счет 43) | 1 200 | 1 400 | 2 200 |
Балансовая стоимость базы (остаточная) | 2 800 | 2 600 | 2 400 |
Определить: Сумму налога на имущество предприятия за полугодие текущего года.
Задача 7
Условие: Предприятие торговли реализовало за отчетный период компакт-дисков на сумму 105 000 рублей. Установлена ставка налога с продаж в размере 5%.
Определить: Сумму налога с продаж, подлежащую уплате налогоплательщиком.
Задача 8
Условие: Гражданин имеет в собственности моторную лодку с мощностью двигателя 120 л.с.
Определить: Транспортный налог.
Задача 9
Условие: Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в Калининградской области в сфере игорного бизнеса, содержит на территории игорного заведения 5 игровых столов и 10 игровых автоматов.
Определить: Сумму налога на игорный бизнес за месяц текущего года.
Задача 10
Условие: Остатки по счетам бухгалтерского учета в бухгалтерских балансах за I квартал и полугодие текущего года представлены в табл.3.
Таблица 3
тыс. руб.
Показатели | на 01.01 | на 01.04 | на 01.07 |
1.1. Основные средства (счета 01-02) | 700 | 600 | 500 |
1.2. Материалы (счет 10) | 400 | 200 | 100 |
1.3. Готовая продукция (счет 43) | 200 | 100 | 400 |
Определить: Сумму налога на имущество предприятия за 1 полугодие текущего года.
Задача 11
Условие: Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в Калининградской области в сфере игорного бизнеса, содержит на территории игорного заведения 2 игровых стола и 10 игровых автоматов.
Определить: Сумму налога на игорный бизнес за месяц текущего года, подлежащую перечислению в федеральный и региональный бюджеты.
Задача 12
Условие: Гражданин, проживающий на территории Калининградской области, имеет в собственности легковой автомобиль 2000 года выпуска с мощностью двигателя 160 л.с.
Определить: Транспортный налог.
Задача 13
Условие: Рекламодатель производит рекламные работы самостоятельно, то есть собственными силами изготавливает иллюстративно-изобразительные и другие средства распространения рекламы.
Общая сумма прямых затрат в текущем месяце - 3 тыс. руб. Из них затраты на изготовление рекламы составили 300 руб. Общая сумма косвенных расходов в текущем месяце - 170 руб.
Определить: Налог на рекламу, подлежащий перечислению в бюджет.
Задача 14
Условие: Гражданин, проживающий на территории Калининградской области, имеет в собственности легковой автомобиль 1990 года выпуска с мощностью двигателя 120 л.с.
Определить: Транспортный налог.
Задача 15
Условие: Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в Калининградской области в сфере игорного бизнеса, содержит на территории игорного заведения 3 игровых стола и 15 игровых автоматов.
Определить: Сумму налога на игорный бизнес за месяц текущего года, подлежащую перечислению в федеральный бюджет.
Задача 16
Условие: Организация является плательщиком НДС. За январь текущего года выручка от реализации продуктов питания, облагаемых по ставке НДС 10%, у организации составила 500 тыс. руб., включая НДС. Товар был реализован с торговой наценкой 15%. Расходы на продажу товара за налоговый период составили 20 тыс. руб.
Определить: Налог на прибыль за январь текущего года.
Примечание. Расходами, относимыми на финансовый результат (прибыль до налогообложения) при решении задачи можно пренебречь.
Задача 17
Условие: За январь текущего года Акционерным обществом реализована продукция по свободным ценам без налога на добавленную стоимость (НДС) на сумму 4 000 000 руб. НДС, полученный от покупателей, составил 800 000 руб. За отчетный период сумма НДС, отнесенная на расчеты с бюджетом, составила 300 000 руб.
Определить: Сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Задача 18
Условие: В январе текущего года Вам начислили:
а) в фирме, где работаете постоянно, 3 500 руб., в том числе премию 500 руб.
б) в другой фирме по трудовому соглашению 2 000 руб.
Определить: Налог на доходы, удержанный из Вашего заработка за январь.
Задача 19
Условие: Организация реализует промышленные товары. Покупная стоимость товара в январе текущего года составила 500 тыс. руб. Товар реализован с торговой наценкой 40%. Расходы организации по продаже товара за месяц составили 50 тыс. руб.
Определить: Налог на прибыль за отчетный период.
Задача 20
Условие: В январе текущего года Вам начислили:
а) в фирме, где работаете постоянно, 3 500 руб., в том числе премию 500 руб.
б) в другой фирме по трудовому соглашению 2 000 руб.
Определить: Единый социальный налог, начисленный на Ваш доход за январь.
Задача 21
Условие: Исходные данные для решения задачи приведены в табл. 4.
Таблица 4
Показатели | Значение, тыс. руб. |
1. Выручка от реализации продукции (без НДС) за I квартал текущего года | 850 |
2. Себестоимость реализованной продукции | 500 |
3. Расходы на продажу | 100 |
4. Расходы по уплате налогов, относимых на финансовый результат | 50 |
Определить: Налог на прибыль предприятия за квартал текущего года.
Задача 22
Условие: Согласно штатно-окладному расписанию фирмы оклад постоянного сотрудника составляет 3 000 руб. в месяц. В январе ему начислена премия в размере 1 000 руб. У него двое детей в возрасте до 18 лет.
Определить: 1. Налог на доход, удержанный из оплаты труда сотрудника за январь текущего года. 2. Единый социальный налог, начисленный на оплату труда сотрудника.
Задача 23
Условие: За январь текущего года выручка от реализации товаров, облагаемых по ставке НДС 20%, у организации составила 1 400 тыс. руб., включая НДС. Товар был реализован с торговой наценкой 40%. Расходы на продажу товара за налоговый период составили 100 тыс. руб. Организация является плательщиком НДС.
Определить: Налог на прибыль за январь текущего года.
Задача 24
Условие: Декларируется ввозимый на таможенную территорию РФ товар:
- вино "Токайское" с концентрацией спирта по объему 17%;
- код товара по ТН ВЭД - 220421410;
- количество товара - 7560 литров;
- ставка акциза - 0,5 евро за 1 литр;
- курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара - 18 руб. за 1 шв. франк;
- курс евро - 35 руб. за 1 евро.
Определить: Акциз на импортируемый товар.
Задача 25
Условие: Декларируется ввозимый на таможенную территорию РФ товар:
- яблоки свежие (для производства сидра);
- код товара по ТН ВЭД - 080810100;
- количество товара - 2000 кг;
- ставка ввозной таможенной пошлины - 0,2 евро за 1 кг;
- таможенная стоимость товара указана в немецких марках;
- курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара - 15 руб. за 1 нем. марку;
Определить: Ввозную таможенную пошлину.
5. Литература
5.1. Нормативная
По налогам и сборам в целом
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ (в последней редакции).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ (с изм. и доп.).
3. Нормативные документы (включая федеральные и региональные). Справочно-правовые системы “Гарант” и “Консультант–плюс”.
5.2. Основная литература
- Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Попов О.Н., Зарипов В.М. Налоги и налоговое право в схемах. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997. - 128 с.
- Введение в экономико-математические модели налогообложения: Учебное пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 256 с.
- Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика: Учебное пособие. - СПб.: Специальная литература, 1996. - 228 с.
- Горбунов А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. – М.: Издательская фирма "Анкил", 1999. – 184 с.
- Гуськов С.В. Налоги в экономике предприятий: Учебное пособие. – М.: Издательский Дом "Дашков и К", 1999. – 116 с.
- Дернберг Р.Л. Международное налогообложение / Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ, 1997. - 375 с.
- Дудорин В.И. Управление экономикой и реформы. - М.: Менеджер, 1998. - 108 с.
- Иванова Н.Г., Вайс Е.А. и др. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы.– СПб.: Питер, 2001. – 304 с.
- Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 2-е изд., перер. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 352 с.
- Налоги: Учебное пособие. – 5-е изд., перераб. и доп./Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 656 с.
- Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов/ И.Г. Русакова, В.А. Кашин, А.В. Толкушкин и др.; под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 495 с.
- Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: " Аналитика-Пресс", 1997.
- Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. – М.: Изд. группа НОРМА-ИНФРА-М, 1999. - 271 с.
- Селезнева Н.Н. Налоги и налоговая система России. Схемы, комментарии, тесты, задачи: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000. – 444 с.
- Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. - 576 с.