Заключение независимых аудиторов
| Вид материала | Отчет |
- Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов, 4886.47kb.
- Отчет независимых аудиторов Консолидированная финансовая отчетность за годы, закончившиеся, 2162.03kb.
- Методика анализа хозяйственной деятельности. 20. Методы диагностики вероятности банкротства, 37.08kb.
- Темы рефератов по дисциплине «Аудит», 197.81kb.
- Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров Минфин России информирует, что, 56.92kb.
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 1021.3kb.
- Содержание Программы квалификационного экзамена на получение квалификационного аттестата, 424.81kb.
- Заключение группы наблюдателей Межпарламентской Ассамблеи государств – участников Содружества, 65.9kb.
- Кодекс этики аудиторов россии кодекс этики аудиторов россии, 749.24kb.
- Правила независимости аудиторских организаций (аудиторов) членов Института профессиональных, 244.35kb.
24Управление финансовыми рисками
Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, географический, валютный риски, риски ликвидности и процентной ставки), операционных и юридических рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Оценка принимаемого риска также служит основой для оптимального распределения капитала с учетом рисков, ценообразованию по операциям и оценки результатов деятельности. Управление операционными и юридическими рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков.
Кредитный риск. Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, а также по географическим и отраслевым сегментам. В Банке осуществляется регулярный мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются как минимум ежегодно. Лимиты кредитного риска по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются Кредитным комитетом. Риск на одного заемщика, включая банки и брокерские компании, дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и забалансовые риски, а также внутридневными лимитами риска поставок в отношении торговых инструментов, таких, как форвардные валютообменные контракты. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе.
Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц. Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в консолидированном балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга.
Рыночный риск. Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Финансовый комитет устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.
26 Управление финансовыми рисками (продолжение)
Географический риск. Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2006 года:
| | Россия | Другие страны | Всего |
| Активы | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 750 721 | 53 256 | 803 977 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | 111 951 | | 111 951 |
| Финансовые активы,отраженные по справедливой стоимости в составе прибыли или убытка | 451 334 | | 451 334 |
| Средства в финансовых учреждениях | 157 229 | | 157 229 |
| Кредиты и авансы клиентам | 5 749 887 | | 5 749 887 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 19 623 | | 19 623 |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 0 | | 0 |
| Вложения в дочерние и ассоциированные компании компании | 14 288 | | 14 288 |
| Основные средства и нематериальные активы | 201 071 | | 201 071 |
| Прочие активы | 62 875 | | 62 875 |
| Итого активов | 7 518 979 | 53 256 | 7 572 235 |
| Обязательства | | | |
| Средства финансовых учреждений | 5 240 | | 5 240 |
| Средства клиентов | 6 127 071 | | 6 127 071 |
| Выпущенные долговые обязательства | 638 587 | | 638 587 |
| Прочие обязательства | 30 179 | | 30 179 |
| Субординированные займы | 168 226 | | 168 226 |
| Отложенное налоговое обязательство | 24 448 | | 24 448 |
| Итого обязательств | 6 993 751 | 0 | 6 993 751 |
| Чистая балансовая позиция на 31 декабря 2005года | 525 228 | 53 256 | 578 484 |
Операции Банка за пределами Российской Федерации представлены операциями со странами ОЭСР.
26 Управление финансовыми рисками (продолжение)
Валютный риск. Валютный риск представляет собой риск стоимости финансовых инструментов в связи с изменением обменных курсов валют. На конец года Банк имел остатки в рублях и других валютах. Другие виды валют представлены в основном суммами в долларах США и Евро, а также драгметаллами.
Позиции Банка по валютам на 31 декабря 2006 года представлены ниже:
| | Рубли | Доллары США | Евро | Прочие валюты (драг.металлы в т.ч.) | Итого |
| Активы | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 711 746 | 31 450 | 60 781 | - | 803 977 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | 111 951 | - | - | - | 111 951 |
| Финансовые активы,отраженные по справедливой стоимости в составе прибыли или убытка | 451 334 | - | - | - | 451 334 |
| Средства в финансовых учреждениях | 109 782 | 542 | 46 905 | - | 157 229 |
| Кредиты и авансы клиентам | 5 615 996 | 61 123 | 72 768 | - | 5 749 887 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 19 623 | - | - | - | 19 623 |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 0 | - | - | - | 0 |
| Вложения в дочерние и ассоциированные компании компании | 14 288 | - | - | - | 14 288 |
| Основные средства и нематериальные активы | 201 071 | - | - | - | 201 071 |
| Прочие активы | 23 601 | - | - | 39 274 | 62 875 |
| Итого активов | 7 259 392 | 93 115 | 180 454 | 39 274 | 7 572 235 |
| Обязательства | | | | | |
| Средства финансовых учреждений | 98 | 3357 | 1 785 | - | 5 240 |
| Средства клиентов | 5 823 539 | 109804 | 168 247 | 25 481 | 6 127 071 |
| Выпущенные долговые обязательства | 638 587 | - | - | - | 638 587 |
| Прочие обязательства | 29 185 | 994 | | - | 30 179 |
| Субординированные займы | 168 226 | - | - | - | 168 226 |
| Отложенное налоговое обязательство | 24 448 | - | - | - | 24 448 |
| Итого обязательств | 6 684 083 | 114 155 | 170 032 | 25 481 | 6 993 751 |
| Чистая балансовая позиция на 31 декабря 2006 года | 575 309 | (21 040) | 10 422 | 13 793 | 578 484 |
26 Управление финансовыми рисками (продолжение)
Процентный риск. Банк подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов и авансов клиентам и другим банкам по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков депозитов и прочих заемных средств с фиксированными процентными ставками.
В таблице ниже представлен анализ эффективных процентных ставок по видам основных валют для денежных финансовых инструментов:
| 2006 | |||
| | Рубли | Доллары США | Евро |
| Активы | | | |
| Ссуды и средства, предоставленные банкам | 3.32% | 5.00% | 2.29% |
| Ссуды и средства, предоставленные клиентам | 14.89% | 12.14% | 13.46% |
| Обязательства | | | |
| Депозиты банков | 3.46% | 6.00% | 3.59% |
| Депозиты клиентов | 6.60% | 4.61% | 5.32% |
| Выпущенные долговые обязательства | 6.04% | - | - |
Риск ликвидности. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков востребования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Приведенная ниже таблица показывает распределение активов и обязательств на 31 декабря 2006 года по срокам, оставшимся до востребования и погашения. Некоторые активные операции, однако, могут носить более долгосрочный характер, например, вследствие пролонгации краткосрочные кредиты могут иметь более длительный срок.
Совпадение и/или контролируемые расхождения активов и обязательств по срокам востребования и погашения и по процентным ставкам имеют основополагающее значение для управления Банком. Полное совпадение активов и обязательств по указанным параметрам нехарактерно для банков, поскольку их операции носят разнообразный характер и заключаются на различных условиях. Указанное несовпадение может повысить прибыльность, но может и увеличить риск убытков.
Сроки востребования активов и погашения обязательств и способность замещать процентные обязательства по истечении срока их погашения на новые обязательства на приемлемых условиях представляют собой важные факторы, которые следует учитывать при оценке ликвидности Банка, процентного и валютного риска, которым подвергается Банк.
Ниже представлена позиция ликвидности Банка на 31 декабря 2006 года:
26 Управление финансовыми рисками (продолжение)
| | До востребования и менее 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 до 12 месяцев | Более 1 года | С неопределенным сроком | Всего |
| Активы | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 803 977 | - | - | - | - | 803 977 |
| Обязательные резервы кредитных организаций на счетах в Банке России | | - | - | - | 111 951 | 111 951 |
| Финансовые активы, отраженные по справедливой стоимости в составе прибыли или убытка | 451 334 | - | - | - | - | 451 334 |
| Средства в финансовых учреждениях | 62 286 | 6 000 | 553 | - | 88 390 | 157 229 |
| Кредиты и авансы клиентам | 665 543 | 2 147 450 | 971 502 | 1 873 018 | 92 374 | 5 749 887 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | - | - | - | - | 19 623 | 19 623 |
| Вложения в дочерние и ассоциированные компании | - | - | - | - | 14 288 | 14 288 |
| Основные средства и нематериальные активы | - | - | - | - | 201 071 | 201 071 |
| Прочие активы | 50 654 | 2 962 | 3 122 | | 6 137 | 62 875 |
| Итого активов | 2 033 794 | 2 156 412 | 975 177 | 1 873 018 | 533 834 | 7 572 235 |
| Обязательства | | | | | | |
| Средства финансовых учреждений | 5 240 | - | - | - | - | 5 240 |
| Средства клиентов | 1 786 450 | 1 350 844 | 1 587 251 | 1 402 526 | - | 6 127 071 |
| Выпущенные долговые обязательства | 195 015 | 219 104 | 221 476 | 2 992 | - | 638 587 |
| Прочие обязательства | 30 179 | - | - | - | - | 30 179 |
| Субординированные займы | - | - | - | 168 226 | - | 168 226 |
| Отложенное налоговое обязательство | - | - | - | - | 24 448 | 24 448 |
| Итого обязательств | 2 016 884 | 1 569 948 | 1 808 727 | 1 573 744 | 24 448 | 6 993 751 |
| Чистый разрыв ликвидности | 16 910 | 586 464 | (833 550) | 299 274 | 509 386 | 578 484 |
| Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2006 года | 16 910 | 603 374 | (230 176) | 69 098 | 578 484 | - |