Заключение независимых аудиторов
| Вид материала | Отчет |
- Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов, 4886.47kb.
- Отчет независимых аудиторов Консолидированная финансовая отчетность за годы, закончившиеся, 2162.03kb.
- Методика анализа хозяйственной деятельности. 20. Методы диагностики вероятности банкротства, 37.08kb.
- Темы рефератов по дисциплине «Аудит», 197.81kb.
- Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров Минфин России информирует, что, 56.92kb.
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 1021.3kb.
- Содержание Программы квалификационного экзамена на получение квалификационного аттестата, 424.81kb.
- Заключение группы наблюдателей Межпарламентской Ассамблеи государств – участников Содружества, 65.9kb.
- Кодекс этики аудиторов россии кодекс этики аудиторов россии, 749.24kb.
- Правила независимости аудиторских организаций (аудиторов) членов Института профессиональных, 244.35kb.
23Налог на прибыль
Расходы по налогу прибыль включали следующие компоненты:
| Прим. | 2006 | 2005 |
| | | |
| Текущие расходы по налогу на прибыль | (37 042) | 22 528 |
| Изменение в отложенных налогах в связи возникновением и списанием временных разниц | (24 448) | - |
| За вычетом отложенного налогообложения, учтенного непосредственно в собственном капитале (дефиците собственного капитала): | | |
| - переоценка основных средств 13 | 3 142 | 3 383 |
| | | |
| | | |
| Налог на прибыль | (58 348) | 25 911 |
| | | |
Ставка по налогу на доходы для Банков и небанковских организаций, кроме доходов по государственным ценным бумагам, составляла 24%. Ставка по налогу на прибыль на доходы по государственным ценным бумагам составляла 15%.
На основании Закона Самарской области «О благотворительной деятельности в Самарской области» Банку была предоставлена льгота по налогу на прибыль в размере 4% как налогоплательщику-участнику благотворительной деятельности. В течение 2006 года банк производил целевые благотворительные пожертвования на общую сумму 13 682 тыс. руб.
25 Налог на прибыль (продолжение)
Эффективная ставка по налогу на прибыль отличается от ставок по налогу на прибыль, установленных российским налоговым законодательством. Взаимосвязь между фактическим налогом на прибыль и налогом, рассчитанным на основе ставки, утвержденной законодательством, может быть представлена следующим образом:
| | 2006 | 2005 |
| | | |
| Прибыль по МСФО до налогообложения | 248 118 | 132 390 |
| Официальная ставка налога на прибыль | 24% | 24% |
| | | |
| | | |
| Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке | 59 548 | 31 774 |
| Налоговые льготы | (7 182) | (3 013) |
| Доходы и расходы, не признаваемые в целях налогообложения: | | |
| - Необлагаемые доходы | (581) | (282) |
| - Доход от государственных ценных бумаг, облагаемый налогом по другим ставкам | (579) | (588) |
| - Налоговый эффект от постоянных разниц | (653) | (9 760) |
| - Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу | - | - |
| Изменение резерва под отложенный налоговый актив | 7 794 | 7 780 |
| | | |
| | | |
| Налог на прибыль | 58 348 | 25 911 |
| | | |
Различия между МСФО и российским налоговым законодательством приводят к возникновению определенных временных разниц между текущей стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24%, за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемым налогом по ставке 15%.
| | 2006 | Изменение | 2005 |
| | | | |
| Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу | | | |
| Резерв под обесценение кредитного портфеля | - | (27 291) | 27 291 |
| Резервы под обесценение ценных бумаг | 90 | 1 | 89 |
| Резерв под обесценение кредитов банкам | 103 | (148) | 251 |
| Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 871 | 871 | - |
| Основные средства | 16 020 | 16 020 | |
| Прочее | 10 534 | 10 285 | 249 |
| | | | |
| | | | |
| Общая сумма отложенного налогового актива | 27 618 | (262) | 27 880 |
| минус: резерв под отложенный налоговый актив | | 7 794 | (7 794) |
| | | | |
| | | | |
| Чистый отложенный налоговый актив | 27 618 | 7 532 | 20 086 |
| | | | |
| Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | | | |
| Резерв под обесценение кредитного портфеля | 4 618 | 4 618 | - |
| Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 988 | (54) | 1 042 |
| Основные средства | 46 324 | 27 280 | 19 044 |
| Прочее | 136 | 136 | - |
| | | | |
| Общая сумма отложенного налогового обязательства | 52 065 | 31 979 | 20 086 |
| | | | |
| Итого чистое отложенное налоговое обязательство | (24 448) | (24 448) | - |