1. Экономическая сущность налогов Налог как экономическая категория, ее объективные и субъективные начала. Основные признаки налога как экономической категории: объективная необходимость отчуждения части индивидуальной и корпора

Вид материала

Программа курса

Подобный материал:

• Возникновение налогов и их связь с товарно-денежными отношения­ми и государством. Необходимость, 29.91kb.
• Вопросы к экзамену по дисциплине «Налогообложение», 31.94kb.
• Понятие финансов и финансовой системы Тема Необходимость, сущность и функции финансов, 251.31kb.
• Экономическая сущность налогов и основы налогообложения Понятие налога и сбора. Функции, 46kb.
• Экономическая сущность налогов. Функции налогов, 23.24kb.
• Вопросы к экзамену по дисциплине «Налогообложение предприятия», 45.7kb.
• Лекция №1 Тема 1 «Социально экономическая сущность налогов», 1142.16kb.
• Программа вступительного экзамена по дисциплине, 137.33kb.
• Лекция по налогам Тема Основные понятия, применяемые при налогообложении, 1559.83kb.
• Экономическая сущность налогов, 251.17kb.

Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

МОСКОВСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

при Правительстве Москвы

(НОУ ВПО МосАП)

Ярославский филиал


НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


Программа курса


Тема 1. Экономическая сущность налогов

Налог как экономическая категория, ее объективные и субъективные начала. Основные признаки налога как экономической категории: объективная необходимость отчуждения части индивидуальной и корпоративной собственности для общественных нужд; смена форм собственности; всеобщность и индивидуальная безвозмездность налогов. Отличие налогов и сборов. Место налогов в системе распределительных отношений.


Тема 2. Функции налогов и их взаимосвязь

Налоги как связующее звено между публичными и корпоративными финансами. Фискальная, контрольная и регулирующая функции налогов. Их взаимосвязанность. Бюджетная гипотеза Лаффера. Регулирующее воздействие разных видов налогов на отдельные элементы хозяйственного механизма и экономики страны. Налоговая политика и ее воздействие на развитие экономики государства. Налоговая политика в области внешнеэкономических отношений. Социальная функция налогов. Кривые Лоренца и коэффициенты Джини.


Тема 3. Основные концепции, принципы и методы налогообложения

Понятие концепций налогообложения. Соотношение налогообложения юридических и физических лиц. Соотношение налогообложения доходов и потребления. Концепции ресурсного и имущественного налогообложения. Соотношение прямых и косвенных налогов. Зависимость выбора концепции налогообложения от бюджетной и экономической политики государства. Классические принципы налогообложения А.Смита: всеобщность, определенность, справедливость, удобство для плательщика. Принципы налогообложения А.Вагнера: достаточность, эластичность, надлежащий выбор источника, правильная комбинация налогов, всеобщность, равномерность, определенность, удобство уплаты, минимальные издержки взимания. Актуальность классических принципов налогообложения.


Тема 4. Основные элементы налога. Классификация налогов

Субъекты налогообложения. Налоговые резиденты и нерезиденты. Объекты налогообложения. Предмет налогообложения. Налоговая база. Масштаб и единица налога. Налоговый период. Налоговые ставки. Классификация налоговых ставок по принципу установления (адвалорные, специфические, кратные), по изменяемости (основные, повышенные, пониженные),по отношению к изменению налоговой базы (равные, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные), по содержанию маргинальные, фактические, экономические). Налоговые льготы и их классификация: изъятия, скидки, налоговый кредит. Способы уплаты налогов. Декларация о доходах граждан, ее значение.

Классификация налогов по основным классификационным признакам: субъектам налогообложения, способам взимания (прямые и косвенные налоги), принадлежности к уровням государственной власти и управления, налоговым ставкам и т.п.


Тема 5. Налоговая политика и налоговая система государства

Налоговая политика, ее содержание. Налоговая политика как составная часть экономической политики. Роль государства в разработке и осуществлении налоговой политики. Налоговая политика РФ на современном этапе, ее основные тенденции и влияние на экономику. Налоговая политика и Налоговый кодекс.

Понятие налогового механизма, его структура. Воздействие налогового механизма и его элементов на развитие социально-экономических процессов в обществе.

Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Соотношение отдельных видов налогов в формировании доходов государства. Налоговое регулирование. Налоговое бремя и полная ставка налогообложения.


Тема 6. Общие вопросы построения налоговой системы России.

Правовое регулирование налоговых отношений в Российской Федерации

Понятие налоговой системы. Формирование налоговой системы Российской Федерации. Основные тенденции, проблемы реформирования и перспективы развития. Сравнение Налоговой системы России с налоговыми системами зарубежных стран.

Участники налоговых отношений. Представительство в налоговых отношениях. Законные и уполномоченные представители. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Порядок введения в действие актов законодательства о налогах и сборах. Действие актов о налогах и сборах во времени. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти. Порядок их издания и ограничения на содержание.

Тема 7. Совокупность налогов и сборов, действующих в Российской Федерации

Распределение налогов по уровням государственного управления. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Порядок их установления и введения в действие. Компетенция органов государственной власти и местного самоуправления в установлении налогов и сборов.


Тема 8. Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней

Понятие налоговой базы, ее формирование и учет. Роль и место налогов в формировании валового внутреннего продукта. Прогнозирование налоговых поступлений в бюджеты различных уровней. Структура доходной части бюджетов. Распределение налоговых поступлений по видам налогов и его изменение в течение последних лет. Проблемы собираемости налогов. Проблемы оптимизации налоговой системы России и перспектив ее развития. Проблемы бюджетного федерализма.


Тема 9. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов и порядок их исполнения

Перечень обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов. Обязанность по уплате налогов и сборов. Определение моментов возникновения и исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Пени за несвоевременную уплату налогов и сборов. Меры по обеспечению принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Бесспорный порядок списания недоимки по налогам и сборам и пеням с организаций. Обращение взыскания на имущество организаций. Обязанность по постановке на учет в налоговых органах. Место постановки на учет. Порядок постановки на учет. Присвоение идентификационного номера налогоплательщика. Сведения, представляемые налогоплательщиками в налоговые органы по месту постановки на учет. Сведения о налогоплательщиках, представляемые в налоговые органы государственными регистрирующими органами. Ведение налоговыми органами Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Предоставление налоговыми органами сведений из ЕГРН. Налоговая тайна. Обязанности по ведению учета доходов, расходов и объектов налогообложения. Основные нормативные документы по порядку ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации. Бухгалтерский и налоговый учет: их взаимосвязь и отличие. Сроки хранения документов бухгалтерского и налогового учета. Обязанности по представлению в налоговые органы налоговой и бухгалтерской отчетности.


Тема 10. Права налогоплательщиков и гарантии их обеспечения

Перечень прав налогоплательщиков, установленных Налоговым кодексом. Право на получение информации о действующем законодательстве о налогах и сборах. Объем предоставляемой налоговыми органами информации и ограничения на ее предоставление. Порядок предоставления налоговыми органами письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. Основания для составления запроса налогоплательщика без ответа. Право на перенос сроков налоговых платежей. Органы, уполномоченные принимать решения о переносе сроков налоговых платежей. Обстоятельства, исключающие перенос сроков. Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит: основания для предоставления. Проценты за пользование бюджетными средствами при предоставлении отсрочки или рассрочки. Предоставление налоговыми органами рассрочки в порядке реструктуризации задолженности юридических лиц. Право на своевременный зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм. Порядок зачета или возврата. Начисление процентов на возвращаемые налогоплательщикам суммы. Право на обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц. Обжалование в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Обжалование в арбитражном суде. Обжалование в суде общей юрисдикции.


Тема 11. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

Налоговая ответственность. Налоговые правонарушения и их виды. Порядок производства дел по налоговым правонарушениям. Обстоятельства, исключающие ответственность за совершенное правонарушение, смягчающие или отягчающие вину. Порядок взыскания штрафных санкций за налоговые правонарушения. Административная ответственность. Виды административных правонарушений. Порядок производства дел по административным правонарушениям. Понятие налогового преступления. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Особенности применения уголовной ответственности за налоговые преступления.


Тема 12. Структура и состав налоговых органов

Основные функции и принципы организации их деятельности

Закон РФ «О налоговых органах РФ». Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные органы. Структура Министерства и территориальных органов и организация их работы. Межрегиональная государственная налоговая инспекция по оперативному контролю за проблемными налогоплательщиками.

Основные задачи и права Межрегиональной инспекции. Центральная комиссия по налоговому консультированию МНС РФ и создание сети консультационных пунктов. Налоговое администрирование: цели, методы.

Функции налоговых органов в сфере налоговых отношений. Права и обязанности налоговых органов по отношению к налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам. Ответственность налоговых органов за причинение неправомерного вреда налогоплательщику. Дополнительные функции налоговых органов вне сферы налоговых отношений: контроль применения ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением; контроль производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; валютный контроль. Основные показатели деятельности налоговых органов на современном этапе.


Тема 13. Формы и методы налогового контроля,

предусмотренные Налоговым кодексом

Налоговый контроль и его формы: учет налогоплательщиков и проведение налоговых проверок. Методы налогового контроля: проверка данных учета и отчетности; истребование необходимых документов, получение объяснений налогоплательщиков; привлечение специалистов и экспертов; вызов свидетелей; осмотр помещений и территорий, используемых для получения дохода и содержания объектов налогообложения. Общие принципы организации налогового контроля. Контроль соответствия расходов физических лиц их доходам. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля. Виды налоговых проверок.


Тема 14. Налоговые проверки

Цели и методы камеральных проверок. Порядок организации работы налоговых органов по приему и проведению камеральных проверок налоговой отчетности. Цели проведения камеральной налоговой проверки. Методика проведения камеральных налоговых проверок. Оформление и реализация результатов камеральных налоговых проверок.

Цели и методы выездных проверок. Порядок назначения выездных налоговых проверок и ограничения, налагаемые Налоговым кодексом на проведение таких проверок. Методика проведения выездной налоговой проверки. Проведение инвентаризации имущества налогоплательщиков в ходе выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Составление акта выездной налоговой проверки и основные требования к его форме и содержанию. Порядок рассмотрения результатов выездной налоговой проверки и принятия решения по ее материалам. Постановления о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения, об отказе о привлечении и дополнительных мерах налогового контроля.


Тема 15. Федеральные налоги и сборы

Прямые федеральные налоги: налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; налог на добычу полезных ископаемых; налог на доходы от капитала.

Косвенные федеральные налоги: налог на добавленную стоимость; акцизы; единый социальный налог; налог на операции с ценными бумагами. Прочие федеральные налоги. Федеральные сборы, пошлины и платежи.


Тема 16. Региональные и местные налоги и сборы

Транспортный налог. Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Региональные сборы и платежи.

Земельный налог. Налог на рекламу. Налог на имущество физических лиц. Местные сборы. Местные налоги и реформа местного самоуправления.


Тема 17. Специальные налоговые режимы

Налоговый кодекс РФ о введении специальных налоговых режимов.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и ее особенности. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции.


Примерные вопросы для подготовки к экзамену

1. Экономическая сущность налогов. Место налогов в системе распределительных отношений.
   
2. Функции налогов и их взаимосвязь.
   
3. Элементы налога и их характеристика.
   
4. Принципы и методы налогообложения.
   
5. Основные теории налогообложения.
   
6. Способы уплаты налогов.
   
7. Общие принципы построения налоговой системы государства.
   
8. Сравнение налоговой системы России с налоговыми системами зарубежных стран.
   
9. Классификация налогов.
   
10. Распределение налогов по уровням государственного управления. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
    
11. Налоговый механизм и его структура.
    
12. Налоговый контроль.
    
13. Налоговый кодекс и налоговая политика РФ.
    
14. Налоговое регулирование.
    
15. Характеристика основных налогов и сборов РФ.
    
16. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины.
    
17. Прямые налоги с юридических лиц.
    
18. Налог на прибыль (доход) организаций.
    
19. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства.
    
20. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход.
    
21. Налог на имущество предприятий.
    
22. Инвестиционный налоговый кредит.
    
23. Платежи за пользование природными ресурсами.
    

25.Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.

26. Налоги с физических лиц.
    
27. Налог на доходы физического лица (НДФЛ)
    
28. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
    
29. Декларация о доходах граждан.
    
30. Имущественные налоги с физических лиц.
    
31. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и
    налоговых органов.
    
32. Состав и структура налоговых органов.
    
33. Принципы организации деятельности налоговых органов.
    
34. Налоговое администрирование: цели и методы.
    
35. Формы и методы налогового контроля.
    

36.Ответственность за совершение налоговых правонарушений.

37. Налоговые проверки, их виды.
    
38. Цели и методы камеральных проверок.
    
39. Цели и методы выездных проверок.
    

40.Основные принципы организации налогового учета на предприятии.


Темы контрольных работ

1. Налог как экономическая категория: основные характеристики
   
2. Место налогов в системе распределительных отношений общества.
   
3. Функции налогов и их взаимообусловленность
   
4. Налоговая политика и ее влияние на развитие экономики государства
   
5. Концепции налогообложения и их зависимость от бюджетной и экономической политики государства
   
6. Основные элементы налога и их характеристики
   
7. Классификация налогов по основным классификационным признакам
   
8. Налоговая политика как составная часть экономической политики государства
   
9. Налоговая система государства и ее составные элементы
   
10. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе
    
11. Налоговый механизм и его структура
    
12. Формирование налоговой системы РФ : тенденции, проблемы реформирования и перспективы развития
    
13. Налоговый Кодекс РФ
    
14. Законодательные акты о налогах и сборах: порядок введения в действие.
    
15. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы
    
16. Налоговая база: понятие, формирование и учет
    
17. Обязанности налогоплательщиков и порядок их исполнения
    
18. Обязанности налоговых агентов и порядок их исполнения
    
19. Бухгалтерский и налоговый учет: их взаимосвязь и отличия
    
20. Право налогоплательщиков и гарантии их обеспечения
    
21. Налоговые правонарушения и их виды
    
22. Ответственность на совершение налоговых правонарушений
    
23. Структура и состав налоговых органов РФ
    
24. Основные задачи и права Межрегиональной инспекции
    
25. Налоговое администрирование : цели и методы
    
26. Налоговый контроль: принципы организации и формы.
    
27. Цели и методы камеральных проверок
    
28. Цели и методы выездных проверок
    
29. Федеральные налоги и сборы
    
30. Федеральные сборы, пошлины и платежи
    
31. Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ
    
32. Налог на доходы физического лица в РФ
    
33. Косвенные налоги и их роль в формировании бюджетов различных уровней
    
34. НДС: налоговая база, ставки, порядок расчета и уплаты в бюджет
    
35. Акцизы и порядок их применения в РФ
    
36. Региональные и местные налоги и сборы
    
37. Местные налоги и реформа местного самоуправления
    
38. Упрощенная система налогообложения
    
39. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
    
40. Специальные налоговые режимы.
    

Учебно-методическое обеспечение дисциплины


Основная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от

31.07.1998 № 147-ФЗ (с последующими изм. и доп.).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с последующими изм. и доп.).
   
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-Ф (с последующими изм. и доп.).
   
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с последующими изм. и доп.).
   
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.0L1996 № 14-ФЗ (с последующими изм. и доп.).
   
6. Указ Президента РФ «О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» от 23.12.1998 № 1635 (с последующими изм. И доп.).
   
7. Постановление Правительства РФ «О порядке ведения единого государственного реестра налогоплательщиков» от 10.03.1999 № 266.
   
8. Постановление Правительства РФ «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения» от 06.04.1999 №382.
   

9. Приказ МНС РФ «Об утверждении Порядка и условий присвоения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309 (с последующими изм. и доп.).

10. Приказ Минфина РФ, МНС РФ «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке» от 10.03.1999 №№ 20н//ГБ-3-04/39.
    
11. Приказ МНС РФ « Об утверждения Положения об информировании налогоплательщиков по вопросам налогов и сборов» от 05.05.1999
    

№ ГБ-3-15/120.

10. Приказ МНС России «О мероприятиях по обеспечению применения идентификационных номеров налогоплательщиков — физических лиц в налоговой отчетности» от 19.07.1999 № АП-3-12/224.
    
11. Приказ Минфина РФ « Об утверждении Порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате федеральных налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в федеральный бюджет» от 30.09.1999 № 64н.
    
12. Приказ МНС РФ «Об утверждении формы решения о приостановлении операций по счетам в банке» от 13.10.1999 № АП-3- 16/325.
    
13. Приказ МНС РФ «Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 № 60 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушении законодательства о налогах и сборах» от 10.04.2000 № АП-3-16/318 (вместе с Инструкцией МНС РФ от 10.04.2000 №60).
    
14. Методические указания для налоговых органов по осуществлению процедуры снятия с учета индивидуальных предпринимателей. Приложение к письму МНС России-от 11.03.1999 № ВП-6-12/165@.
    
15. Все налоги России: Комментарий/ С.А.Уваров- М.: Издательство
    

“Экзамен”, 2003.

18. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - М.:

ИНФРА-М, 2002

19. Косов М.Е., И.В.Осокина. Налогообложение физических лиц:

учебн.пособие для вузов. –М.: Изд-во ЮНИТИ –ДАНА, 2009

20.Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в РФ: Учеб. для вузов - М.: Книжный мир, 2001.

21. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учеб. пособие - М.: Омега-Л, 2003.

22. Миляков Н.В. Налог на добавленную стоимость: учебно-практ.

пособие.- М.: Изд-вл КНОРУС, 2009.

23. Налоги: Учеб. пособие /Под ред. Д.В. Черника. - М.: Финансы и
статистика, 1999.

24. Налоги: Учебник для вузов./ Под ред. Д.Г.Черника, И.А.Майбурова, А.Н.Литвиненко.- М.: Изд-во ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

25.Налоги и налогообложение : учебн.пособие для студентов вузов,

обучающихся по специальности 060400 ”Финансы и кредит”

[Г.А.Волкова и др.]; под ред.Г.Б.Поляка.- 2-е изд.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2007.

26.Налоги и налогообложение: Учеб. для вузов /Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской. - СПб.: ПИТЕР, 2002.

27.Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учеб. пособие. – М.: Изд-во

“Юристъ”, 2004.

28.Сергеев И.В. Налогообложение малых предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2003.

29. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент: администрирование,

планирование, учет.- М.: Изд-во ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

30. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учеб. 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2001

31. Юрзинова И.Л., Незамайкина В.Н. Налогообложение юридических и физических лиц. М.: Экзамен, 2006.


Дополнительная литература:

1. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения/ Под ред. А.В.Брызгалина. Екатеринбург: Изд-во “Налоги и финансовое право ”, 2004.
   
2. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения.-М., Изд-во ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
   
3. Налоговые системы России и зарубежных стран/И.А.Александров. М.: Бератор-Пресс, 2002.
   
4. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М.: Норма, 2001.
   
5. Юридические презумпции в налоговом праве: Учебное пособие / Под ред.Пепеляева.- М.: Академ. правовой университет, 2002.
   

Электронные учебники

Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Электронный учебник,

КНОРУС, 2008.


Интернет-Ресурсы

1. ссылка скрыта (Бизнес портал. Финансы, маркетинг, реклама, менеджмент)
   
2. ссылка скрыта (Экономический портал)
   
3. man.edu.ru (Федеральный образовательный портал «Экономика. Социология. Менеджмент”)
   
4. ссылка скрыта ( Экономические книги)
   
5. ссылка скрыта Глоссарий
   
6. http:/www.lib.ua-ru.net (Студенческая электронная библиотека «ВЕДА»)