Использование программы Альт-Инвест (Сумм) с учетом законодательства Республики Беларусь А. Настройка налогового окружения
| Вид материала | Закон |
- Собой изложение основных положений методики коммерческой оценки инвестиционных проектов,, 1325.63kb.
- Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592 «Вопросы Министерства, 1014.79kb.
- Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592 «Вопросы Министерства, 1517.28kb.
- Об утверждении формы государственной статистической отчетности 4-ф (инвест) «Отчет, 629.22kb.
- Правительством Республики Беларусь и Правительством Туркменистана о сотрудничестве, 94.1kb.
- Одобрен Советом Республики 8 февраля 1999 года общая часть глава 1 общие положения, 799.65kb.
- Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства, 1509.5kb.
- Советом Республики Национального собрания Республики Беларусь (далее Совет Республики), 2542.42kb.
- Президента Республики Беларусь ходатайства об освобождении заявителя от уплаты пени, 96.12kb.
- Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства, 1396.16kb.
Дополнения к руководству пользователяИспользование программы Альт-Инвест (Сумм) с учетом законодательства Республики Беларусь
А. Настройка налогового окружения
1. В блоке МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОКРУЖЕНИЕ необходимо установить параметр «Ставка процентов по кредитам, в пределах которой уменьшается налогооблагаемая прибыль» на уровне 999% (т.к. в Республике Беларусь данное ограничение не действует). Строки с этим параметром можно полностью скрыть, они не используются в проектах на территории Республики Беларусь.
2. Если в деятельности компании есть продукция, поставляемая на экспорт, или продукты, облагающиеся по льготной ставке НДС, то в детальной информации по данным продуктам в блоке ЦЕНА РЕАЛИЗАЦИИ необходимо скорректировать ставку НДС.
3. В блоке НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ В ФОНДЫ в большинстве случаев необходимо установить параметр «Способ зачета переплаченного НДС» равным 1, т.е. «возвращается из бюджета». Окончательное решение по зачету НДС следует принимать с учетом ожидаемой для данного проекта налоговой ситуации, однако, учитывая возможности налоговых вычетов, предоставляемые в Республике Беларусь, возврат НДС из бюджета является наиболее точным отражением налоговой ситуации.
4. Ставку ЕСН в блоке НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ В ФОНДЫ необходимо установить на уровне 39% (отчисления в фонд социальной защиты населения в размере 35% + отчисления в фонд содействия занятости и чрезвычайный налог в размере 4%).
5. Ставку налога на прибыль надо установить на уровне 28% (24% федерального налога + местные налоги из прибыли), если для данного проекта не применима другая налоговая ставка.
6. Необходимо уточнить ставки налога на недвижимость, применимые к анализируемому проекту (настройки по умолчанию: 2,2% в год от остаточной стоимости, ставки по законодательству: 1% в год повышающий коэффициент)
7. В блоке НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ В ФОНДЫ необходимо указать в разделе «Налоги, относимые на текущие затраты» ставку налога с продаж в размере 3,9%. Это соответствует единому платежу из выручки, действующему на территории Республики.
Б. Ввод исходных данных на листе «Компания» (только для АИ Сумм)
При вводе исходных данных из текущего баланса и отчета о прибылях предприятия, необходимо учитывать следующие отличия форматов отчетов:
1. При вводе информации из белорусского отчета о прибылях и убытках данные строки 011 (бюджетные субсидии...), а также строки с информацией по подпункту 48.2 Инструкции, не вносятся в начальные отчеты программы Альт-Инвест Сумм.
2. Позиции остальных строк отчета о прибылях и убытках в целом совпадают, но имеют незначительные отличия в названиях. Соответствие названий строк белорусского и российского отчета о прибылях убытках:
| Россия (Альт-Инвест Сумм) | Республика Беларусь |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг |
| Управленческие расходы | Управленческие расходы |
| Коммерческие расходы | Расходы на реализацию |
| Прибыль (убыток) от продаж | Прибыль (убыток) от реализации |
| Прочие доходы и расходы | Доходы от операций с имуществом - Расходы от операций с имуществом |
| Проценты к получению | Доходы от финансовых операций |
| Проценты к уплате | Расходы от финансовых операций |
| Доходы от участия в других организациях | |
| Прочие операционные доходы | Прочие операционные доходы |
| Прочие операционные расходы | Прочие операционные расходы |
| Внереализационные доходы | Внереализационные доходы |
| Внереализационные расходы | Внереализационные расходы |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | Итого прибыль (убыток) за отчетный период |
| Отложенные налоговые активы | |
| Отложенные налоговые обязательства | |
| Текущий налог на прибыль | Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
3. В строку «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток» баланса Альт-Инвест Сумм вносится значение, вычисляемое как сумма строк «Нераспределенная прибыль» и «Прибыль отчетного года» минус строки «Непокрытый убыток» и «Убыток отчетного года». Позиции остальных строк баланса в целом совпадают, но имеют незначительные отличия в названиях. Соответствие названий строк белорусского и российского баланса:
| Россия (Альт-Инвест Сумм) | Республика Беларусь |
| АКТИВ | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| Нематериальные активы | Нематериальные активы |
| Основные средства | Основные средства |
| Незавершенное строительство | Вложения во внеоборотные активы |
| Доходные вложения в материальные ценности | Доходные вложения в материальные ценности |
| Долгосрочные финансовые вложения | |
| Отложенные налоговые активы | |
| Прочие внеоборотные активы | Прочие внеоборотные активы |
| ИТОГО по разделу I | ИТОГО по разделу I |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| Запасы | Запасы |
| в том числе: | в том числе: |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | сырье, материалы и другие ценности |
| животные на выращивании и откорме | животные на выращивании и откорме |
| затраты в незавершенном производстве | незавершенное производство |
| готовая продукция и товары для перепродажи | Готовая продукция и товары |
| товары отгруженные | Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги |
| расходы будущих периодов | |
| прочие запасы и затраты | прочие запасы и затраты |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | Налоги по приобретенным ценностям |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | Дебиторская задолженность |
| в том числе покупатели и заказчики | в том числе покупатели и заказчики |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | |
| в том числе покупатели и заказчики | |
| Краткосрочные финансовые вложения | Финансовые вложения |
| Денежные средства | Денежные средства |
| Прочие оборотные активы | Прочие оборотные активы |
| ИТОГО по разделу II | ИТОГО по разделу II |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
| ПАССИВ | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| Уставный капитал | Уставный капитал |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | Собственные акции, выкупленные у акционеров |
| Добавочный капитал | Добавочный капитал |
| Резервный капитал | Резервный капитал + Целевое финансирование |
| в том числе: | |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Нераспределенная прибыль - Непокрытый убыток |
| ИТОГО по разделу III | ИТОГО по разделу III + ИТОГО по разделу IV |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | V. РАСЧЕТЫ |
| Займы и кредиты | Долгосрочные кредиты и займы |
| Отложенные налоговые обязательства | |
| Прочие долгосрочные обязательства | |
| ИТОГО по разделу IV | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| Займы и кредиты | Краткосрочные займы и кредиты |
| Кредиторская задолженность | Кредиторская задолженность |
| в том числе: | в том числе: |
| поставщики и подрядчики | расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| задолженность перед персоналом организации | расчеты по оплате труда + расчеты по прочим операциям с персоналом |
| задолженность перед гос. внебюджетными фондами | расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| задолженность по налогам и сборам | расчеты по налогам и сборам |
| прочие кредиторы | прочие кредиторы |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) |
| Доходы будущих периодов | |
| Резервы предстоящих расходов | |
| Прочие краткосрочные обязательства | Прочие виды обязательства |
| ИТОГО по разделу V | ИТОГО по разделу V |
| БАЛАНС | БАЛАНС |