И представление налоговой отчетности
| Вид материала | Отчет |
- И представление налоговой отчетности, 357.06kb.
- Анализ и камеральная проверка отчетности, 121.99kb.
- Преимущества предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде, 47.72kb.
- Отчет об оказании юридических услуг за 20 г. Представляют, 89.3kb.
- Отчет о международных автомобильных перевозках за январь-, 130.82kb.
- Сдача налоговой отчетности в электронном виде, 89.58kb.
- Программа повышения квалификации «Международные стандарты финансовой отчетности», 15.34kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Международные стандарты финансовой отчетности»., 71.98kb.
- Государственная налоговая администрация Украины , 156.96kb.
- Вопросы к зачету по дисциплине «Международные стандарты учета и отчетности», 20.91kb.
Представление отчетности
Статус:
- налогоплательщик;
- налоговый агент;
- страхователь по обязательным видам страхования;
- лицо, не являющееся налогоплательщиком НДС, или лицо, освобожденное от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
| Отчетность | Налоговый (отчетный) период | Срок |
| В статусе налогоплательщика | ||
| Налог на добавленную стоимость (абз. 3, 4 ст. 143 НК РФ) | ||
| Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | квартал | не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Налоговая декларация по косвенным налогам при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь | | не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров |
| Акцизы (пп. 2, 3 п. 1 ст. 179 НК РФ) | ||
| Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий | календарный месяц | не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия | календарный месяц | не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Налоговая декларация в части операций по прямогонному бензину налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином | календарный месяц | не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным |
| Налог на доходы физических лиц (ст. 207 НК РФ) | ||
| Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ) (для указания суммы предполагаемого дохода на текущий налоговый период) | | в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода |
| Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (в части суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица) | календарный год | не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (в случае прекращения до конца налогового периода предпринимательской деятельности без образования юридического лица) | | в пятидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности без образования юридического лица |
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (ст. 333.1 НК РФ) | ||
| Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора (для плательщиков сбора за пользование объектами животного мира) | | не позднее 10 дней с даты получения такой лицензии (разрешения) |
| Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (для плательщиков сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов) | не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения | |
| Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов (для плательщиков сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов) | не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока срока действия разрешения | |
| Водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ) | ||
| Налоговая декларация по водному налогу | квартал | не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Копия налоговой декларации по водному налогу (дополнительно в отношении налогоплательщиков - иностранных лиц) | не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (ст. 334 НК РФ) | ||
| Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | календарный месяц | не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых |
| Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ст. 346.2 НК РФ) | ||
| Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу | календарный год | не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Упрощенная система налогообложения (ст. 346.12 НК РФ) | ||
| Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | календарный год | не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ст. 346.28 НК РФ) | ||
| Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности | квартал | не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода |
| Транспортный налог (ст. 357 НК РФ) | ||
| Налоговая декларация по транспортному налогу | календарный год | не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Налог на игорный бизнес (ст. 365 НК РФ) | ||
| Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | календарный месяц | не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Земельный налог (ст. 338 НК РФ) | ||
| Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу | отчетный период: <*> I квартал, полугодие, 9 месяцев | не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
| Налоговая декларация по земельному налогу | налоговый период: календарный год | не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Налог на имущество физических лиц (ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1) | ||
| Отчетность не установлена | | |
| В статусе налогового агента | ||
| Налог на добавленную стоимость (п. п. 2, 3, 4, 5, 6 ст. 161 НК РФ) | ||
| Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | квартал | не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ) | ||
| Письменное сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога | календарный год | не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства |
| Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) | календарный год | не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| В статусе страхователя по обязательным видам страхования (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ) | ||
| Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | ежеквартально отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год расчетный период: календарный год | до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом |
| Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения | до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом | |
| В статусе лица, не являющегося налогоплательщиком по НДС, или лица, освобожденного от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ) | ||
| Налог на добавленную стоимость | ||
| Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС | квартал | не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
--------------------------------
<*> При установлении налога представительный орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетный период.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Статус:
- налогоплательщик;
- налоговый агент;
- страхователь по обязательным видам страхования;
- лицо, не являющееся налогоплательщиком по НДС, или лицо, освобожденное от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
Освобождение от уплаты налогов
Освобождаются от уплаты следующих налогов (абз. 4 п. 3 ст. 346.1 НК РФ):
1) налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
2) налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).
Не признаются налогоплательщиками:
1) налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ).
Условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога
| Условия | Порядок применения |
| Применение системы | Устанавливается НК РФ и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах (п. 1 ст. 346.1 НК РФ) |
| Переход на систему | Индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 2 ст. 346.1 НК РФ) |
| Запрет перехода на систему | Не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога: - индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров; - индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса (пп. 2, пп. 3 п. 6 ст. 346.2 НК РФ) |
Уплата налогов, сборов, взносов
| Налог, взнос (авансовые платежи, налог по итогам налогового периода) | Налоговый (отчетный) период | Срок |
| В статусе налогоплательщика (п. 1 ст. 346.2 НК РФ) | ||
| Единый сельскохозяйственный налог (ст. 346.2 НК РФ) | ||
| авансовые платежи | отчетный период: полугодие | не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода |
| налог по итогам налогового периода | налоговый период: календарный год | не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Налог на добавленную стоимость (абз. 4 п. 3 ст. 346.1 НК РФ) | ||
| при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в порядке, установленном ТК РФ | квартал | не позднее 15 дней: - со дня предъявления товаров в таможенный орган в месте их прибытия на таможенную территорию РФ |
| или не позднее 15 дней: - со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если декларирование товаров производится не в месте их прибытия | ||
| при ввозе на территорию РФ товаров с территории Республики Беларусь | не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров | |
| Иные налоги и сборы в соответствии с иными режимами налогообложения (абз. 6 п. 3 ст. 346.1 НК РФ) | ||
| Акцизы | ||
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | ||
| Водный налог | ||
| Налог на добычу полезных ископаемых Упрощенная система налогообложения | ||
| Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | ||
| Транспортный налог | ||
| Налог на игорный бизнес | ||
| Земельный налог | ||
| В статусе налогового агента (п. 4 ст. 346.1 НК РФ) | ||
| Налог на добавленную стоимость | ||
| Налог на доходы физических лиц | ||
| В статусе страхователя по обязательным видам страхования | ||
| В статусе лица, не являющегося налогоплательщиком по НДС, или лица, освобожденного от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ) | ||
| Налог на добавленную стоимость (в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС) | ||