Рабочая программа По дисциплине «Налоги и налогообложение» По специальности 080502. 65 Экономика и управление на предприятии

Вид материала

Содержание

Индекс по учебному плану
Форма обучения
1.2. Требования к знаниям и умениям
1.3. Перечень дисциплин и разделов (тем), усвоение которых необходимо для изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»
2. Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»
Наименование тем
5. Содержание дисциплины
Тема 2.Налоговая система Российской Федерации
Федеральные налоги и сборы
Тема 4. Акцизы
Тема 5. Налог на доходы физических лиц
Тема 6. Страховые взносы во внебюджетные фонды
Тема 7. Налог на прибыль организаций
Тема 8. Налогообложение природопользования
Тема 9. Государственная пошлина
Тема 10. Региональные налоги
Тема 11. Местные налоги
Тема 12. Специальные налоговые режимы
Тема 13. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации
Тема 14. Налоговая оптимизация, налоговые риски. Налоговый контроль и порядок его осуществления
...
Полное содержание

Подобный материал:

М

ИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Московский государственный университет печати

имени Ивана Федорова»

рабочая программа

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

По специальности 080502.65 – Экономика и управление на предприятии

(полиграфия)

Факультет Экономики и менеджмента

Кафедра «Финансы, учет и анализ»

Составитель к.э.н., доц. Акатьева М.Д.

Индекс по учебному плану	Цикл	Компонент
Индекс по учебному плану	Цикл	Федеральный	Национально-региональный (вузовский)	Элективный
ДС.01.04.	Общие гуманитарные и социально-экономические дисциплины
	Общие математические и естественнонаучные дисциплины
	Общепрофессиональные дисциплины
	Специальные дисциплины
	Дисциплины специализации	Х

Форма обучения	курс	семестр	Трудоемкость дисциплины в часах								Форма итогового контроля
Форма обучения	курс	семестр	Всего часов	Аудиторных часов	Лекции	Семинарские (практически) занятия	Лабораторные занятия	Курсовая работа	Курсовой проект	Самостоятельная работа	Форма итогового контроля
Очная	4	7	127	51	34	17				76	Экзамен
Очно-заочная	5	9	127	34	17	17				93	Экзамен
Заочная	5	10	127	14	10	4				113	Экзамен

1. Цели и задачи дисциплины, требования к знаниям и умениям

1.1. Цели и задачи дисциплины

Цель изучения дисциплины - формирование у обучающихся теоретических знаний и практических навыков в области налогообложения организаций и физических лиц, умения осуществлять налоговый учет, применять различные налоговые режимы и составлять налоговые декларации.

В ходе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» ставятся следующие задачи:

сформировать понимание социально-экономической сущности налогов, принципов налогообложения и функций налогов, роли налогов в системе современной рыночной экономики;
приобрести системные знания о налоговой системе Российской Федерации;
выработать понимание сущности налогового бремени и налоговой оптимизации;
приобрести умение осуществлять налоговый учет и составлять налоговые декларации.

1.2. Требования к знаниям и умениям

В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» обучающийся должен

знать:

сущность налогов, основные принципы налогообложения, функции налогов;
структуру налоговой системы Российской Федерации, принципы ее построения и развития, особенности применения специальных налоговых режимов;
обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов, особенности уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами, права и обязанности налоговых органов, ответственность за нарушение налогового законодательства;

уметь:

использовать систему знаний о принципах налогообложения и особенностей налоговой системы Российской Федерации для выбора оптимального налогового режима, разработки и обоснования учетной политики организации для целей налогообложения;
применять налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и составлять налоговую декларацию;
представление о документообороте при ведении учета и расчетов по налогу на добавленную стоимость;

владеть:

специальной терминологией в области налогообложения;
навыками составления налоговых деклараций декларации по федеральным, региональным и местным налогам;
навыками налоговой оптимизации, анализа налоговых рисков.

1.3. Перечень дисциплин и разделов (тем), усвоение которых необходимо для изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»

Дисциплина

Разделы (темы), знания которых необходимы обучающимся для изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»

Микроэкономика
Макроэкономика
Экономика фирмы
Статистика
Маркетинг
Бухгалтерский финансовый учет
Программные средства обработки информации

Все разделы

Все разделы

Все разделы

Все разделы

Все разделы

Все разделы

Все разделы

Все разделы

2. Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»

2.1. Наименование тем, их содержание и объем в часах

№	Наименование тем	Общая трудоемкость (часов)
№	Наименование тем	Аудиторные занятия	Лекции	Практические занятия
1	2	3	4	5
1	Налоги в системе современной рыночной экономике	3	2	1
2	Налоговая система Российской Федерации	3	2	1
3	НДС	6	4	2
4	Акцизы	3	2	1
5	НДФЛ	6	4	2
6	Страховые взносы во внебюджетные фонды	3	2	1
7	Налог на прибыль организаций	6	4	2
8	Налогообложение природопользования	3	2	1
9	Государственная пошлина	3	2	1
10	Региональные налоги	3	2	1
11	Местные налоги	3	2	1
12	Специальные налоговые режимы	3	2	1
13	Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации	3	2	1
14	Налоговая оптимизация, налоговые риски. Налоговый контроль и порядок его осуществления	3	2	1
Итого за семестр		51	34	17

5. Содержание дисциплины

5.1. Содержание разделов дисциплины

Тема 1. Налоги в системе современной рыночной экономике

Роль налогов в жизни государства, формировании налоговых доходов бюджетов. Сущность налогов как исторической категории. Налоговое бремя и его исчисление на макроуровне, для конкретного налогоплательщика, связь между ставками налогов и объемом налоговых поступлений в государственный бюджет.

Принципы налогообложения и функции налогов. Теоретические аспекты налогообложения, основные принципы налогообложения Адама Смита: принцип справедливости, принцип определенности, принцип удобности и принцип экономии; функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная.

Тема 2.Налоговая система Российской Федерации

Принципы построения налоговой системы государства: принцип единства, принцип стабильности, принцип мобильности(эластичности), принцип множественности налогов и сборов; особенности налоговых систем унитарных и федеральных государств. Современное состояние налоговой системы России.

Трехуровневая структура налоговой системы Российской Федерации. Способы классификации налогов по ряду критериев: по способу взимания, по объекту налогообложения, по субъекту налогообложения, по органу, устанавливающему налог, по бюджету, в который зачисляется налог, по цели установления, по лицу, исчисляющему налог, по порядку введения, по форме, по регулярности уплаты. Условия установления налога: определение налогоплательщиков и элементов налогообложения.

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, их права и обязанности: налогоплательщики и плательщики сборов, сущность понятий «налоговый резидент» применительно к организациям и физическим лицам, «налоговый агент» и его права и обязанности. Структура и функции налоговых и таможенных органов, их обязанности, права и ответственность. Сущность постановки на налоговый учет, организация налогового учета отдельных видов объектов налогообложения.

Федеральные налоги и сборы

Тема 3. Налог на добавленную стоимость

НДС как один из важнейших бюджетообразующих налогов налоговой системы России, его роль в мировой экономике, анализ развития НДС и роль налога в экономике России. Налогоплательщики и их учет. Применение права на освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговые ставки и особенности их применения. Порядок исчисления налога. Счет фактура, книга покупок и книга продаж. Налоговые вычеты и порядок их применения. Особенности учета НДС при строительстве хозяйственным способом. Особенности учета НДС при неденежных взносах в уставный капитал. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Порядок и сроки уплаты НДС.

Тема 4. Акцизы

Сущность акцизов и их роль в формировании доходов бюджета. Состав подакцизных товаров, особенности взимания акцизов. Налогоплательщики акцизов и особенностях их регистрации, определение объекта налогообложения и формировании налоговой базы; налоговые ставках. Особенности акцизов при ВЭД, свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом и особенности их выдачи, приостановления действия, аннулирования, свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с нефтепродуктами.

Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов, формы налоговой отчетности (декларации).

Тема 5. Налог на доходы физических лиц

НДФЛ: налогоплательщики, особенности налогообложения доходов, полученных от источников в РФ и за пределами РФ. Объект налогообложения, налоговая база и особенности ее формирования, налоговые ставки, применение «плоской шкалы». Особенности налогообложения при получении доходов в натуральном виде и в виде материальной выгоды, особенности налогообложения доходов физических лиц при осуществлении операций с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами, в отношении доходов от долевого участия.

Налоговые вычеты, их классификация и порядок применения, действия налоговых агентов по исчислению и уплате налогов, а также предоставление информации в налоговые органы. Налоговая декларация и порядок ее представления. Особенности расчетов по НДФЛ в отношении доходов работников, не являющихся гражданами РФ, осуществляющими трудовую деятельность на основе регистрации. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Тема 6. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Особенности постановки на учет в государственных внебюджетных фондах, особенностями объекта налогообложения и формирования налоговой базы, порядком применения налоговых льгот, ставки страховых взносов. Особенности начисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды, в том числе и индивидуальными предпринимателями, порядок исчисления и уплаты страховых взносов налогоплательщиками, не производящими выплаты вознаграждений в пользу физических. Расчет сумм страховых взносов на основе информации о выплатах в пользу физического лица.

Тема 7. Налог на прибыль организаций

Характеристика налога на прибыль. Состав и характеристика лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль. Объект налогообложения, его характеристика. Состав доходов, учитываемых для целей налогообложения, их классификация. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, их группировка. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация основных средств, расходы на ремонт основных средств, расходы на освоение природных ресурсов, расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, расходы на обязательное и добровольное страхование имущества, прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Прочие расходы и их классификация. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов по методу начисления. Порядок определения доходов и расходов по кассовому методу.

Налоговая база, порядок ее определения. Механизм отнесения убытков.

Налоговые ставки, особенности их применения. Налоговый период. Отчетный период, правила его установления для отдельных налогоплательщиков.

Общий порядок исчисления налога на прибыль. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Порядок исчисления и уплаты налога в организациях, имеющих обособленные структурные подразделения.

Налоговый учет, способы его организации. Регистры налогового учета, их назначение и практика применения.

Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях; по договору доверительного управления имуществом; по договору цессии, по договору простого товарищества; при передаче имущества в уставный капитал; по операциям с ценными бумагами. Особенности определения доходов и расходов банков в целях налогообложения. Особенности исчисления налога на прибыль в страховых организациях и негосударственных пенсионных фондах. Особенности налогообложения иностранных организаций.

Налоговая декларация, ее содержание, порядок составления и представления.

Тема 8. Налогообложение природопользования

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Роль налога в формировании доходов бюджета. Налогоплательщики и особенности их учета. Объекты налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое» и порядок определения его количества. Налоговая база. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.

Водный налог. Роль налога в экономике России. Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база. Особенности применения налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

Сборы за пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты налогообложения. Порядок применения ставок сборов по объектам животного мира и водным биологическим ресурсам. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты. Порядок предоставления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Тема 9. Государственная пошлина

Государственная пошлина. Плательщики государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Льготы. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины. Налоговая декларация, ее содержание, порядок составления и представления.

Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды, при обращении за совершением нотариальных действий, за государственную регистрацию актов гражданского состояния организациями и физическими лицами.

Тема 10. Региональные налоги

Экономическое и финансовое значение региональных налогов и сборов.

Налогоплательщики налога на имущество организаций. Организации, не являющиеся налогоплательщиками налога.

Объект налогообложения. Налоговая база. Определение среднегодовой стоимости имущества. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.

Налоговый и отчетный периоды. Предельный размер налоговой ставки. Полномочия законодательных органов субъектов РФ при установлении ставки налога.

Льготы по уплате налога на имущество организаций. Освобождение и льготы по уплате налога на имущество иностранных юридических лиц.

Порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по налогу на имущество. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.

Налоговая декларация, порядок и сроки ее представления.

Порядок введения транспортного налога. Плательщики транспортного налога. Характеристика объекта налогообложения. Порядок исчисления налоговой базы. Особенности исчисления налоговой базы по видам транспортных средств. Налоговый период. Налоговые ставки, особенности их установления в субъектах РФ. Порядок исчисления транспортного налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Особенности уплаты транспортного налога физическими лицами.

Налог на игорный бизнес и особенности его уплаты.

Тема 11. Местные налоги

Земельный налог: особенности введения налога и его роль в формировании доходов местных бюджетов. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, а также иных объектов, имеющих сервитутные ограничения в соответствии с Земельным Кодексом Российской Федерации. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация и порядок ее представления.

Налоги на имущество физических лиц. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Учет имущества. Особенности определения налоговой базы и уплаты налога. Льготы. Особенности и различия в порядке уплаты земельного налога организациями и физическими лицами, порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

Тема 12. Специальные налоговые режимы

Особенности введения и условия применения сельхозпроизводителями. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН. Объект налогообложения и порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты ЕСНХ, налоговая декларация.

Упрощенная система налогообложения и ее роль в развитии малого и среднего бизнеса. Особенности введения и условия применения. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения УСНО. Налогоплательщики, не имеющие права на применение УСНО. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация. Налоговый учет и особенности и определения налоговой базы при переходе с уплаты налога на прибыль к УСНО и возврате к уплате налога на прибыль. Особенности применения УСНО индивидуальными предпринимателями. Применение УСНО индивидуальными предпринимателями на основе патентов.

Единый налог на вмененный доход: порядок установления и применения. Понятия вмененного дохода и базовой доходности. Виды предпринимательской деятельности и условия, при которых налогоплательщики обязаны применять ЕНВД. Коэффициенты К1, К2. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка и порядок уплаты. особенности учета сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности при исчислении суммы единого налога. особенности совмещения у налогоплательщика общего режима налогообложения и ЕНВД.

Тема 13. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации

Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации. Особенность налогообложения иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через постоянные представительства в России. Особенность налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке. Особенности налогообложения иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ и не осуществляющих деятельность через постоянное представительство. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговыми агентами.

Тема 14. Налоговая оптимизация, налоговые риски. Налоговый контроль и порядок его осуществления

Сущность и цели налоговой оптимизации. Методы налоговой оптимизации. Понятие «налоговые риски» и самостоятельная оценка налогоплательщиком налоговых рисков. Организация налогового контроля. Камеральные и выездные проверки и оформление их результатов. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Права налоговых органов по проведению камеральных и выездных проверок и обязанности по своевременной предоставлению налогоплательщику результатов, виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

2.3. Лабораторные занятия, их наименование и объем в часах

Не предусматривается.

2.4. Курсовой проект (работа), его характеристика

Не предусматривается.

2.5. Организация самостоятельной работы

№	Наименование тем, разделов	Виды и формы самостоятельной работы (распределение часов по формам обучения)
		Чтение лекционного материала			Подготовка к практическому занятию			Чтение законодательно-нормативной литературы			Подготовка к контрольным			Подготовка к экзамену
		очная	Очно-заочная	заочная	Очная	Очно-заочная	заочная	очная	Очно-заочная	Заочная	очная	Очно-заочная	Заочная	очная	Очно-заочная	заочная
1	Налоги в системе современной рыночной экономике	1	1	1	1	1	2	1	2	2	1	1	1	1	1	1
2	Налоговая система Российской Федерации	1	1	1	1	1	2	1	2	2	1	1	1	1	1	1
3	НДС	1	1	1	1	1	2	2	2	2	1	1	2	2	2	2
4	Акцизы	1	1	1	1	1	2	1	2	2	1	1	2	1	2	1
5	НДФЛ	1	1	1	1	1	2	2	2	2	1	1	2	2	2	2
6	Страховые взносы во внебюджетные фонды	1	1	1	1	1	2	1	2	2	1	1	2	1	2	1
7	Налогообложение прибыли организаций	1	1	1	1	1	2	2	2	2	1	1	2	2	2	2
8	Налогообложение природопользования	1	1	1	1	1	2	1	2	2	1	1	2	1	2	1
9	Государственная пошлина	1	1	1	1	1	2	1	2	2	1	1	2	1	1	1
10	Региональные налоги	1	1	1	1	1	2	1	2	2	1	1	2	1	1	1
11	Местные налоги	1	1	1	1	1	2	1	2	2	1	1	2	1	1	1
12	Специиальные налоговые режимы	1	1	1	1	1	2	1	2	2	1	1	2	1	2	1
13	Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации	1	1	1	1	1	2	1	2	2	1	1	2	1	2	1
14	Налоговая оптимизация, налоговые риски. Налоговый контроль и порядок его осуществления	1	1	1	1	1	2	1	2	2	1	1	2	1	2	1

3. Учебно-методические материалы по дисциплине

3.1. Основная и дополнительная литература

а) основная литература

Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, часть вторая
Гражданский кодекс Российской Федерации
Земельный кодекс Российской Федерации
Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. 3-е изд., перераб. И доп. / Молчанов С.С. – М.: Эксмо, 2010.
Налоги и налогообложение: учебник /под ред.Б.Х.Алиева. -2-е изд., перераб. И доп. -2008. М.:Финансы и статистика, 2008
Налоги: Практика налогообложения: учеб-метод.пособие,под ред.Д.Г.Черника. . М.:Финансы и статистика, 2008
Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник /В.Г.Пансков. -2-е изд., перераб. И доп. М.:Финансы и статистика, 2008

б) дополнительная литература

Касьянов А.В. Доходы и расходы при упрощенной системе. Налогообложения. Налоговый практикум. М. : ГРОСС- МЕДИА, 2007
Кисилеевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: учеб.пособие / Т.И.Кисилевич. –3-е изд, перераб.и доп.-2008.
Нестеров Г.Г. Налоговый контроль: учеб.пособие /Г.Г.Нестеров, Н.А.Попонова, А.В.терзиди. -2-е пзд.. перераб. и доп. –М.:Эксмо, 2009

3.2. Перечень наглядных и других пособий, методических указаний по проведению конкретных видов учебных занятий, а также методических материалов к используемым в учебном процессе техническим средствам

а) программное обеспечение

Банк тестовых заданий по дисциплинам кафедры (система «АСТ-тест»).

б) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы

Информационные справочные и поисковые системы («Консультант Плюс», «Гарант» и др.)

Компьютерное тестирование по отдельным темам и в целом по дисциплине.
Интернет ресурсы: nalog.ru, taxhelp.ru, www.pravcons.ru и др.

4. Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Сущность налогов и роль налоговых доходов в формировании доходной части бюджетов всех уровней.
Связь между ставками налога и объемом налоговых поступлений
Принципы налогообложения
Функции налогов
Принципы построения налоговой системы Российской Федерации на современном этапе
Налогоплательщики и налоговые агенты: их права и обязанности
Прямые и косвенные налоги.
Классификация налогов по субъекту налогообложения
Классификация налогов: закрепленные и регулирующие
Классификация налогов: абстрактные и целевые.
Классификация налогов: регулярные и разовые
Сущность понятия налоговый резидент» применительно к физическим лицам и организациям
Постановка на учет в качестве налогоплательщика организаций и физических лиц
Состав налогоплательщиков по налогу на добавленную стоимость (НДС). Порядок освобождения налогоплательщиков от исполнения обязанностей по уплате НДС.
Определение налогового периода по налогу на добавленную стоимость (НДС). Налоговые ставки по НДС, особенности их применения
Налог на добавленную стоимость (НДС), порядок его исчисления с учетом особенностей налоговой базы.
Порядок применения счетов-фактур, книги покупок и книги продаж для исчисления налога на добавленную стоимость (НДС).
Общий порядок предоставления налогового вычета по налогу на добавленную стоимость.
Порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и предоставления вычетов при ввозе товаров (работ, услуг) на таможенную территорию РФ.
Порядок исчисления налога на добавленную стоимость (НДС) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%.
Налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость (НДС). Документы, подтверждающие обоснованность применения вычетов.
Организация раздельного учета по налогу на добавленную стоимость (НДС), система раздельного учета.
Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) налоговыми агентами.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): особенности уплаты и представления декларации
Стандартные вычеты по НДФЛ и порядок их предоставления
Имущественные вычеты по НДФЛ и порядок их предоставления
Социальные вычеты по НДФЛ и порядок их предоставления
Профессиональные вычеты по НДФЛ и порядок их предоставления
Налогообложение доходов, получаемы физическими лицами в виде материальной выгоды
Налоговые ставки по НДФЛ и особенности их применения
Виды страховых взносов во внебюджетные фонды. Плательщики страховых взносов. Льготы для отдельных категорий плательщиков.
Объект обложения страховыми взносами у работодателей. База для начисления и тарифы страховых взносов для работодателей. Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами.
Сроки уплаты и представления отчетности по страховым взносам работодателями. Исчисление и уплата страховых взносов филиалами юридических лиц.
Исчисление и уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним лицами. Порядок представления расчетов.
Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика объекта налогообложения. Оценка стоимости добытого полезного ископаемого.
Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика налоговой базы и определение количества добытого полезного ископаемого.
Налог на добычу полезных ископаемых: порядок исчисления, сроки уплаты и представления отчетности.
Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических объектов, его ставки и порядок их применения.
Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических объектов: порядок исчисления, сроки уплаты.
Налог на прибыль организаций: состав налогоплательщиков, характеристика объекта налогообложения, особенности определения налоговой базы. Доходы, не облагаемые налогом.
Налог на прибыль организаций: особенности исчисления налоговой базы и применяемые ставки.
Расходы, учитываемые для налогообложения прибыли, их характеристика и порядок признания.
Состав и характеристика расходов по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемых при налогообложении прибыли.
Состав и характеристика внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
Правила признания доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
Состав и характеристика внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
Порядок расчета амортизации по основным средствам и нематериальных активов в целях налогообложения прибыли.
Состав и характеристика нормированных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
Акцизы: состав и характеристика налогоплательщиков. Свидетельства, получаемые налогоплательщиками.
Акцизы: особенности установления налогового периода и применения налоговых ставок.
Акцизы: характеристика объекта налогообложения, особенности определения налоговой базы.
Акцизы: порядок исчисления, сроки уплаты и представления отчетности.
Особенности акцизного налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.
Особенности исчисления и уплаты акциза при совершении операций с использованием различных налоговых ставок.
Водный налог: состав налогоплательщиков, характеристика объекта налогообложения и налоговой базы.
Водный налог: порядок исчисления, сроки уплаты и представления отчетности.
Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты
Общая характеристика налога на игорный бизнес. Основные понятия и определения.
Налог на игорный бизнес: налоговые ставки, особенности их установления в субъектах РФ и применения, порядок уплаты
Порядок введения транспортного налога в субъектах РФ. Состав плательщиков, характеристика объектов налогообложения по транспортному налогу. Налоговый период.
Транспортный налог: налоговые ставки и порядок расчета налоговой базы, порядок исчисления, сроки уплаты.
Порядок составления и представления налоговой декларации по транспортному налогу.
Порядок введения налога на имущество организаций в субъектах РФ. Плательщики налога.
Характеристика объекта налогообложения по налогу на имущество организаций. Имущество, не признаваемое объектом налогообложения.
Налог на имущество организаций: особенности установления налогового периода и применения налоговых ставок.
Налог на имущество организаций: порядок определения налоговой базы.
Налог на имущество организаций: особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.
Налог на имущество организаций: налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки
Льготы по уплате налога на имущество организаций. Освобождение и льготы по уплате налога на имущество иностранных юридических лиц.
Порядок исчисления и уплаты сумм налога по налогу на имущество.
Особенности исчисления и уплаты налога на имущество по местонахождению обособленных подразделений организации.
Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.
Экономическое содержание, необходимость, значимость земельного налога. Плательщики земельного налога и арендной платы за землю.
Характеристика объектов налогообложения по земельному налогу. Налоговая база. Налоговые ставки земельного налога, особенности их применения. Льготы по взиманию земельного налога и их обоснование.
Порядок исчисления земельного налога. Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговая декларация по земельному налогу, порядок ее представления.
Специальные налоговые режимы: их роль и место в налоговой системе российской Федерации
Особенности применения ЕСХН и порядок уплаты
Особенности применения ЕНВД и порядок уплаты
Особенности применения УСН, выбор объекта налогообложения
Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
Соглашение о разделе продукции – специальный налоговый режим
Налоговый учет и его организация, регистры налогового учета
Права и обязанности налоговых органов
Камеральные налоговые проверки
Выездные налоговые проверки
Санкции за нарушения налогового законодательства
Государственная пошлина: плательщики, объект налогообложения, порядок уплаты.

Blog

Рабочая программа По дисциплине «Налоги и налогообложение» По специальности 080502. 65 Экономика и управление на предприятии

Содержание

рабочая программа