Ват акціонерний банк «Укргазбанк»

Вид материала

Документы

Содержание Примітка 1.14. Резерви . Клас емітента Відстрочені податкові активи та зобов’язання. Всього ВПЗ Всього ВПА Власні акції банку, викуплені в акціонерів. Тов “столичнi будiвельнi технологiї”

Подобный материал:

• Інформація про випуск облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний банк, 1401.08kb.
• Проспект емісії іпотечних облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний, 1267.57kb.
• Ват акціонерний банк «Укргазбанк», 5317.06kb.
• Загальна інформація про діяльність Банку, 7282.52kb.
• Загальна інформація про діяльність Банку, 7547.22kb.
• Проспект емісії акцій Відкритого акціонерного товариства акціонерного банку «Укргазбанк», 833.84kb.
• Правила фонду фінансування будівництва «Севастополь» №1 ффб-а (Управитель: Відкрите, 443.36kb.
• Здійснення операцій з векселями, 22.64kb.
• Реалізація та обґрунтування економічної моделі конкурентоспроможності гірничо-збагачувальних, 239.43kb.
• «Акціонерний комерційний банк «київ», 264.74kb.

Перегляд строків корисного використання та норм амортизації належить до повноважень постійно діючої комісії з оприбуткування, вибуття, оцінки та інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів.

Нарахування амортизації, виходячи з нового строку корисного використання та норм амортизації об’єкта, здійснюється в місяці, наступному за місяцем, в якому прийнято рішення про зміну строків корисного використання та норм амортизації.

Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року на балансі ВАТ АБ “Укргазбанк” знаходяться наступні основні засоби:

• земельні ділянки, первісна вартість яких складає – 2 350 тис. грн., (на 31.12.2004р. – 2 068 тис. грн.);
  
• будинки, споруди та передавальні пристрої, первісна вартість яких складає – 45 266 тис. грн., накоплений знос – 1 331 тис. грн. (на 31.12.2004р. – 39 288 тис. грн. та 954 тис. грн. відповідно);
  
• машини та обладнання, первісна вартість яких складає – 42 581 тис. грн., напоплений знос – 16 744 тис. грн. (на 31.12.2004р. – 32 079 тис. грн. та 12 186 тис. грн. відповідно);
  
• транспортні засоби, первісна вартість яких складає – 10 152 тис. грн., накоплений знос – 4 033 тис. грн. (на 31.12.2004р. – 9 045 тис. грн. та 2 835 тис. грн. відповідно);
  
• інструменти, прилади, інвентар (меблі), первісна вартість яких складає – 13 456 тис. грн., накоплений знос – 6 763 тис. грн. (на 31.12.2004р. – 10 204 тис.грн. та 5 919 тис. грн. відповідно);
  
• інші основні засоби, первісна вартість яких складає – 1 747 тис. грн., накоплений знос – 709 тис. грн. (на 31.12.2004р. – 1 037 тис. грн. та 457 тис. грн. відповідно);
  
• малоцінні необоротні матеріальні активи, первісна вартість яких складає – 2 739 тис. грн., накоплений знос – 2 739 тис. грн. (на 31.12.2004р. – 1 719 тис. грн. та 1 719 тис. грн. відповідно);
  
• інші необоротні матеріальні активи, первісна вартість яких складає – 6 923 тис. грн., накоплений знос – 2 620 тис. грн. (на 31.12.2004р. – 6 154 тис. грн. та 1 894 тис. грн. відповідно).
  

Банк надає в оперативний лізинг за плату, що є доходом, основні засоби:

• будівлі, споруди, первісна вартість яких складає 2 387 тис. грн.;
  
• машини та обладнання, первісна вартість яких складає 1 783 тис. грн.;
  
• транспортні засоби, первісна вартість яких складає 214 тис. грн.;
  
• інструменти, прилади, інвентар (меблі), первісна вартість яких складає 338 тис. грн.;
  
• малоцінні необоротні матеріальні активи, первісна вартість яких складає 11 тис. грн.)
  

на певний період часу з поверненням їх лізингодавцю. Облік основних засобів, переданих в оперативний лізинг ведеться на окремому аналітичному рахунку “Оперативний лізинг” балансових рахунків № 4400 та 4500 за первісною вартістю.

Станом на кінець дня 31 грудня 2005р. на балансовому рахунку 2075 в сумі 93 тис. грн. обліковувались приміщення та обладнання, надані банком у фінансовий лізинг, подальший облік яких було перенесено на балансовий рахунок 2071 згідно змін до Плану рахунків.

Станом на кінець дня 31 грудня 2005р. на балансі банку відсутні необоротні активи, отримані банком у фінансовий лізинг.

Банк є одержувачем (лізингоодержувачем) об’єктів оперативного лізингу, облік яких здійснюється на позабалансових рахунках 9840. Нарахування амортизаційних відрахувань за такими об’єктами здійснюються лізингодавцем та включаються до лізингових платежів, які здійснюються Банком.

Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року на балансі банку відсутні активи, що надані під заставу зобов’язань, та відсутні укладені угоди на придбання у майбутньому основних засобів.


Примітка 1.14. Резерви .

Загальний резерв ВАТ АБ "Укргазбанк" — резервний фонд для покриття непередбачених втрат і збитків сформовано шляхом відрахувань в розмірі не менше 5% чистого прибутку до досягнення величини 25 % регулятивного капіталу банку. Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року резервний фонд складає 26 425 тис. грн.

Використовується резервний фонд згідно рішення Правління банку.

Банк формує спеціальний резерв під дебіторську заборгованість в повному обсязі за рахунок відрахувань, що відображаються за групою рахунків № 770 “Відрахування в резерви”. Щомісячно за результатами інвентаризації дебіторської заборгованості за станом на кінець місяця з’ясовуються суми заборгованості, на які потрібно створювати резерви.

Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року банком сформовано резерв під дебіторську заборгованість в сумі 813 тис. грн., який обліковується на рахунках 2890 та 3590.

Безнадійна дебіторська заборгованість, що обліковується на балансових рахунках як сумнівна заборгованість, погашення якої не відбувається протягом 180 днів, списується за рішенням Правління банку за рахунок резервів, та враховується за позабалансовими рахунками. Дебіторська заборгованість, строк позивної давності якої закінчився, списується з позабалансових рахунків за рішенням Правління банку.

Банк при придбанні цінних паперів та віднесенні їх до окремих інвестиційних портфелів враховує вид цінних паперів та їх якість, при віднесенні до портфеля в асоційовані та дочірні компанії також приймаються до уваги критерії визначення асоційованої та дочірньої компанії. При визначенні критеріїв якості цінних паперів, банк звертає увагу на їх дохідність, ліквідність, надійність та рівень ризику.

Кредитний Комітет Банку приймає рішення щодо придбання цінних паперів, класифікації та віднесення цінних паперів за портфелями банку, формування резервів під активи у вигляді цінних паперів (визнання зменшення корисності).

Цінні папери, за якими банком прийняте рішення про облік по справедливій вартості, банк згідно методики визначає справедливу вартість та проводить відповідний облік. За цінними паперами за якими прийнято банком рішення про визнання зменшення корисності, банк формує резерв у сумі перевищення балансової вартості придбаних цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування. За балансову вартість цінних паперів банк приймає вартість, за якою цінний папір обліковується в балансі, а для боргових цінних паперів – це вартість з урахуванням амортизації дисконту або премії та суми нарахованих процентів.

Банк здійснює щомісячно (за станом на перше число місяця, наступного за звітним до встановленого строку подання оборотно-сальдового балансу) формування та коригування резерву під цінні папери.

Банк створює резерв за цінними паперами, що обліковуються в портфелях банку 15 і більше робочих днів.

Резерв, який розраховує банк, коригується на фактор ризику емітента та застосовує наступні проценти коригування суми очікуваного відшкодування:

Клас емітента	Процент коригування
А	0%
Б	5%
В	20%
Г	50%
Д	100%

Активи у вигляді цінних паперів, за якими банк визнає зменшення корисності вважаються нестандартними.

Банк здійснює перегляд на зменшення корисності цінних паперів, що віднесені до портфеля на продаж, до портфеля до погашення та портфеля інвестицій в асоційовані компанії ( крім акцій бірж та депозитаріїв).

Заборгованість за цінними паперами, що визнана Банком безнадійною, списується за рахунок резерву за рішенням Правління Банку.

Резерв на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами формується у повному обсязі за рахунок відрахувань (б/рахунки 7703 “Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж”) та обліковується на рахунках 3190 “Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж”.

Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року банком сформовано резерв під знецінення цінних паперів в розмірі 738 тис. грн., який обліковується на рахунках 3190.

Додаткові резерви за активами протягом року не формувались.


Примітка 1.15. Податок на прибуток

Банк є платником податку на прибуток на загальних підставах, визначених Законом України “Про оподаткування прибутку підприємств”.

З 2002 року банк перейшов на сплату консолідованого податку, який сплачується до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням філій, а також до бюджету територіальної громади за місцезнаходження юридичної особи, визначений згідно з нормами цього Закону та зменшений на суму податку, сплаченого до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням філій.

Ставка податку на прибуток складає 25%. Сума податку на прибуток банку за відповідний період визначалася у відповідності до норм Закону. При цьому за результатами 2005 року в податковому обліку банку був отриманий прибуток у розмірі 1 045 тис. грн. В той же час за результатами фінансового обліку у 2005 році отримано прибуток у розмірі 19 001 тис. грн. Причиною такої різниці є різний підхід у визначенні сум доходів та витрат у податковому та фінансовому обліку, який призводить до виникнення постійних та тимчасових різниць між обліковим та податковим прибутками.

Постійні різниці зумовлені тим, що окремі доходи та витрати включаються до розрахунку облікового прибутку (збитку), але не враховуються у разі визначення податкового прибутку (збитку). Тимчасові різниці, це різниці в часі, які виникають внаслідок того, що період, в якому окремі витрати або доходи включаються до складу податкового прибутку, не збігаються з періодом, у якому ці статті включені в обчислення облікового прибутку.


Найчастіше зустрічаються наступні різниці:

Постійні різниці, що збільшують обліковий прибуток:

Прибуток від продажу основних засобів в фінансовому обліку

Повернення раніше списаних доходів

Отримані дивіденди

Списання процентів

Постійні різниці, що зменшують обліковий прибуток:

Безоплатно надані товари, роботи, послуги (доходи є в податковому обліку і немає в фінансовому )

Сума 15% витрат, понесених по операціях з установами, розташованими в офшорних зонах

Сплачені штрафи

Сплата внесків за рахунок банку до недержавного Пенсійного Фонду

Невалова заробітна плата та нарахування на неї

Невалове держмито та земельний податок

Невалові відрядження

Благодійність, яка більше законодавчо встановленої межі

Амортизація невиробничих основних засобів

Інші невалові витрати

ВПА:

Резерв під стандартну заборгованність

Не сплачені доходи, що враховуються на рахунках 9601

Доходи майбутніх періодів, що враховуються на рахунках 3600

Сума процентів по депозитах, що не включені до податкового обліку

Різниця між залишковими вартостями основних засобів

ВПЗ:

Сума процентів по кредитах, що не включені до податкового обліку

Різниця між залишковими вартостями основних засобів

Залишок дебіторської заборгованості станом на 31.12.2005 року

Відстрочені податкові активи та зобов’язання.

Вид ВПЗ	Сума, грн	Дата виникнення	Дата врахування
Різниця між залишковою вартістю основних засобів у бухгалтерському обліку та їх залишковою вартістю у податковому обліку станом на 31.12.2005р.	25 458 584,21	-	-
Дебіторська заборгованість (валова) станом на 31.12.2005р.	864 442,12	2005	2006
Залишок процентів нарахованих по кредитних угодах із строком сплати процентів у майбутніх податкових періодах, фізичні особи:	31 903,55 1 209,35 984 913,24 176 958,08	1999 2002 2003 2004	2006 2007 2006 2007
Залишок процентів нарахованих по кредитних угодах із строком сплати процентів у майбутніх податкових періодах, юридичні особи:	177 009,64 3 313 375,58	2004 2005	2006 2006
Всього ВПЗ	31 008 395,77

Вид ВПА	Сума, грн	Дата виникнення	Дата врахування
Залишок процентів по залученим депозитах термін сплати яких передбачено здійснювати, відповідно до умов депозитних договорів у наступних податкових періодах, юридичні особи:	74,47 122 972,21 36 536,84 15 545,89	2001 2003 2004 2005	2006 2006 2006 2006
Залишок процентів по залученим депозитах термін сплати яких передбачено здійснювати, відповідно до умов депозитних договорів у наступних податкових періодах, фізичні особи	4 453 352,76	починаючи з 2000	2010
Різниця між залишковою вартістю основних засобів у податковому обліку та їх залишковою вартістю у фінансовому обліку станом на 31.12.2005р.	2 057 637,11	-	-
Залишок нарахованих відсотків на позабалансових рахунках 960 групи	2 589 498,05	-	-
Залишок доходів майбутніх періодів на рахунку 3600	40 709,01
Залишок резерву за нарахованими доходами на рахунку 2490	6 267 192,33
Залишок резерву під дебіторську заборгованість на рахунку 3590	635 004,04
Залишок резерву під стандартну заборгованість за кредитними операціями	294 408,41
Всього ВПА	16 512 931,12

Пояснення різниці між результатом у фінансовому обліку і результатом у податковому обліку

Обліковий прибуток (без врахування суми податку на прибуток)	19 000 808
Витрати, які не є ВВ, але є на (7)	16 143 363
Витрати, які є ВВ, але нема на (7)	5 974 578
Доходи, які є ВД, але нема на (6)	11 322 980
Доходи, які не є ВД, але є на (6)	35 337 657
Амортизація фінансова	12271726
Амортизація податкова	13 247 482
Податковий прибуток	4 179 160

Розрахунок розміру відхилення ВПА та ВПЗ у 2005р. по відношенню до 2004р:

Тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню (база для ВПА) (+)	16 512 931
Тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню (база для ВПЗ) (-)	31 008 396
Тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню (база для ВПА) (+)	6 593 177
Тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню (база для ВПЗ) (-)	15 991 187
ВПА (ставка податку 25%)	4 128 233
ВПЗ (ставка податку 25%)	7 752 099
ВПА (ставка податку 25%)	1 648 294
ВПЗ (ставка податку 25%)	3 997 797
відхилення ВПА	2 479 939
відхилення ВПЗ	7 754 302

Протягом 2005 року банком не було припинено жодного виду діяльності, визначеного ліцензією та дозволом на проведення окремих операцій, виданих Національним банком України.


Примітка 1.16. Власні акції банку, викуплені в акціонерів.

Акції банку викупались у акціонерів згідно заяв акціонерів про викуп власних акцій в межах встановлених обсягів, згідно яких акції можуть викупатись банком без дозволу НБУ.

Викуп та перепродаж акцій здійснювались за їх номінальною вартістю, згідно “Положення про придбання, реалізацію та анулювання ВАТ АБ “Укргазбанк власних акцій”, затвердженого Правлінням банку, протокол №040304 від 04.03.2004р.

Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року банком викуплено власних акцій на суму 184,5 тис. грн.


Примітка 1.17. Операції пов’язаних сторін

Пов’язаними сторонами ВАТ АБ “Укргазбанк” є:

• члени Правління банку, керівники відокремлених структурних підрозділів та члени їх сімей, які впливають на діяльність банку;
  
• юридичні особи, які володіють прямо або опосередковано більше 10 % статутного капіталу банку;
  
• юридичні особи, в яких ВАТ АБ “Укргазбанк” прямо або опосередковано володіє більше 10 % статутного капіталу;
  
• інші власники істотної участі банку.
  

Між пов’язаними сторонами ВАТ АБ “Укргазбанк” у 2005 році виконувались наступні операції:

кредитні, які складають 1,54% в загальному обсязі кредитів, що надані банком за звітний рік;

депозитні, які складають 2,96% в загальному обсязі залучених строкових коштів за звітний рік.

Всі активи та зобов’язання, що використані в операціях пов’язаних сторін, враховувались за їх історичною вартістю.

Протягом 2005 року проводилися операції з купівлі-продажу цінних паперів (часток статутного фонду), емітентами яких є дочірні підприємства, а саме:

№ п/п	Емітент цінних паперів	Вид цінних паперів	Вид операції	Сума, тис. грн.
1	ТОВ “СТОЛИЧНI БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ”	частка статутного фонду	продаж	150