Geum.ru

Ват акціонерний банк «Укргазбанк»

Вид материалаДокументы

Содержание


Нематеріальні активи.
Таблиця 2. Класифікація груп необоротних активів за змістом та строками корисного використання
Норми аморт.
Будівлі, споруди та передавальні пристрої
Машини та обладнання
Засоби зв'язку
Касове обладнання
Множильна техніка
Транспортні засоби
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
Контрольне – охоронне обладнання
Електро – побутові прилади
Вивіска з назвою банку
Живопис, скульптури
Програмне забезпечення для ПК
Програмне забезпечення для операцій з пластиковими картками
Інші нематеріальні активи, що обслуговують операції з пластиковими картками
Права на знаки для товарів і послуг
Подобный материал:
1   ...   9   10   11   12   13   14   15   16   ...   28


Цінних паперів, які є об‘єктом операцій репо, станом на кінець дня 31 грудня 2005 року у банку не було.


Примітка 1.8 Цінні папери в портфелі банку до погашення.

У портфелі банку до погашення обліковуються боргові цінні папери з фіксованими платежами, а також с фіксованим строком погашення. За цими паперами банком визнається процентний дохід та здійснюється амортизація дисконту або премії не рідше одного разу на місяць із застосуванням методу ефективної ставки відсотка.

Станом на кінець дня 31 грудня 2005 р. на балансі банку не обліковувались цінні папери в портфелі банку до погашення.


Примітка 1.9. Операції репо.

Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року у банку не було цінних паперів, які продані та куплені за угодами репо.

Примітка 1.10. Кредити та резерви під кредитні ризики.


ВАТ АБ “Укргазбанк” здійснює кредитні операції (порядок відображення банківських кредитів, консорціумних кредитів та інших кредитних операцій) на підставі:
  • Цивільного кодексу України;
  • внутрішнього “Положення про кредитування”, затвердженого рішенням Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 24.09.2002р. (протокол №54/1);
  • внутрішнього “Положення (нова редакція) про залучення та розміщення кредитів та депозитів на міжбанківськиму ринку України та міжнародних ринках”, затвердженого рішенням Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 26.03.2003р. (протокол №81/1);
  • внутрішнього “Положення про порядок надання кредитів на придбання автомобілів юридичним та фізичним особам у ВАТ АБ “Укргазбанк” і його філіях”, затвердженого рішенням Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 14.02.2003р. (протокол №74) зі змінами та доповненнями;
  • внутрішнього “Положення про порядок надання кредитів фізичним особам на інвестування в будівництво нерухомості (первинний ринок) та купівлю нерухомості (вторинний ринок) ВАТ АБ “Укргазбанк” і його філіях”, затвердженого рішенням Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 18.08.2003р. (протокол №100);
  • внутрішнього “Положення про порядок надання кредитів фізичним особам для придбання товарів народного споживання у ВАТ АБ “Укргазбанк” і його філіях”, затвердженого рішенням Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 13.06.2003р. (протокол №95);
  • внутрішнього “Положення про кредитну політику в ВАТ АБ “Укргазбанк” (нова редакція), затвердженого протоколом Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 31.01.2005р. (протокол №310105) та поновленої редакції Положення, затвердженого протоколом Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 29.11.2005р. (протокол №291105);
  • внутрішнього “Положення про порядок надання кредиту у формі овердрафт по картковому рахунку фізичним особам – клієнтам ВАТ АБ “Укргазбанк” під заставу депозити”, затвердженого протоколом Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 20.08.2004р. (протокол №200804);
  • внутрішнього “Положення про порядок надання кредиту у формі овердрафт в розмірі 50% від середньомісячної зарплати по картковому рахунку фізичним особам – клієнтам ВАТ АБ “Укргазбанк” в рамках зарплатних проектів”, затвердженого протоколом Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 20.09.2004р. (протокол №200904);
  • внутрішнього “Положення про порядок надання кредиту у формі овердрафт в розмірі 40% від річного доходу по картковому рахунку фізичним особам – клієнтам ВАТ АБ “Укргазбанк” в рамках зарплатних проектів”, затвердженого протоколом Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 20.09.2004р. (протокол №200904);
  • внутрішнього “Положення про оцінку забезпечення кредитних операцій в ВАТ АБ “Укргазбанк”, затвердженого протоколом Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 03.10.2005р. (протокол №031005);
  • внутрішнього “Положення про Комісію контролю якості кредитного портфеля ВАТ АБ “Укпргазбанк”, затвердженого протоколом Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 29.11.2005р. (протокол №291105);
  • інших нормативних документів.


В Балансі кредити відображаються за сумою основного боргу за мінусом резервів на потенційні збитки. Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року кредитний портфель ВАТ АБ “Укргазбанк” становив 1 200 492 тис. грн., що на 24% більше ніж станом на кінець дня 31 грудня 2004 року.

Резерви для покриття кредитного ризику формуються банком у відповідності з "Положенням про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків", затвердженим постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000р. №279 із змінами та доповненнями (далі - Положення) та внутрішнього “Положення про порядок формування і використання резерву на покритя можливих втрат за кредитними операціями ВАТ АБ “Укргазбанк” та його філій (нова редакція), затвердженого пртоколом Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 29.11.2005р. (протокол №291105).

Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року резерви під стандартну та нестандартну заборгованість за кредитами клієнтам банку сформовані в повному обсязі та становлять 63 077 тис. грн. (станом на 31.12.2004р. – 42 616 тис. грн.), в тому числі під стандартну заборгованість в сумі 294 тис. грн. та під нестандартну – 62 783 тис.грн. (станом на 31.12.2004р. – 634 тис. грн. та 41 982 тис. грн. відповідно).

Чистий кредитний портфель Банку (за мінусом резерву) станом на 31 грудня 2005р. становив 1 137 415 тис.грн. (на 31.12.2004р. – 926 062 тис.грн.).

Резерви формуються банком на покриття можливих втрат за такими операціями: кредитами, гарантіями і поруками, за зобов’язаннями з кредитування, за здійсненим авалем векселів, за грошовим покриттям в інших банках, за коштами, розміщеними в інших банках у вигляді кредитів та строкових депозитів а також за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування. Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року банком сформовано резерв під нестандартну заборгованість інших банків за кредитними операціями в сумі – 2 097 тис.грн., під стандартну заборгованість інших банків за кредитними операціями – 989 тис. грн., під стандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках – 6 тис. грн., резерв за позабалансовими зобов’язаннями в сумі 1 935 тис. грн.

Безнадійна кредитна заборгованість списується банком за рахунок резерву під нестандартну заборгованість за рішенням Правління банку. Протягом звітного 2005 року за рахунок створених резервів під нестандартну заборгованість були списані безнадійні активи, загальна сума яких склала 216 тис. грн. а саме:
  • Згідно рішення Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 06.07.2005р. №060705 за рахунок сформованого резерву списана заборгованість за кредитами у сумі 105 тис. грн., а саме:
  • 80 тис. грн. – кредитний договір від 13.07.2001р. №025/01-А, укладений з ТОВ „Ар-Джі-Сі-Україна”;
  • 25 тис. грн. – кредитний договір від 18.08.1998р. №97, укладений із Старинським цукровим заводом;
  • Згідно рішення Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 01.06.2005р. №010605 за рахунок сформованого резерву списана заборгованість за кредитами у сумі 44 тис. грн. – кредитний договір від 26.09.2004р. №004, укладений з ПП „Аріна” (кредит надавався Луганською філією);
  • Згідно рішення Правління ВАТ АБ “Укргазбанк” від 22.12.2005р. №221205 за рахунок сформованого резерву списана заборгованість за кредитами у сумі 67 тис. грн. – кредитний договір від 06.03.2001р. №22, укладений з СВК „Колос” (кредит надавався Бориспільською філією).


Спеціальний резерв за балансовими рахунками класу 5, під заборгованість для можливих збитків за кредитами ВАТ АБ “Укргазбанк” не формував та відповідно не списував заборгованість за рахунок такого резерву.


Сума списаної за рахунок резервів безнадійної кредитної заборгованості обліковується за позабалансовими рахунками групи 961, за якими вона враховується до часу надходження в порядку відшкодування, або до закінчення строку, що визначений чинним законодавством України.

У випадку повернення попередньо списаної кредитної заборгованості отримані суми зараховуються на рахунки 7702, якщо безнадійну кредитну заборгованість було списано за рахунок резерву в поточному році, або на рахунки 6712, якщо безнадійну кредитну заборгованість було списано за рахунок резерву протягом минулих років. При цьому одночасно здійснюється списання з позабалансового обліку за рахунками 9611 сум, отриманих як повернення попередньо списаної кредитної заборгованості.

За наявності застави, отриманої банком в забезпечення зобов’язань за наданими кредитами, відшкодування простроченої кредитної заборгованості здійснюється банком шляхом звернення стягнення на заставу у порядку, встановленому чинним законодавством України.

При передачі в заставу банку майна (земельних ділянок, будівель та споруд, машин, обладнання, транспортних засобів, паїв, цінних паперів, нематеріальних активів, в тому числі об’єктів прав інтелектуальної власності, цілісних майнових комплексів всіх форм власності, тощо) вартість цього майна визначається за допомогою незалежної оцінки, що здійснюється суб’єктами оціночної діяльності – суб’єктами господарювання, які отримали сертифікат суб’єкта оціночної діяльності відповідно до Закону України "Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні" від 12.07.2001р. №2658-ІІІ.

Застава рухомого майна, що приймається банком в забезпечення зобов’язань за кредитними операціями, реєструється в Державному реєстрі застав рухомого майна згідно Закону України “Про забезпечення вимог кредиторів та реєстрацію обтяжень”, №1255-IV від 18.11.2003р.

Проценти за користування кредитом нараховуються банком щомісячно в розмірі, передбаченому кредитним договором. Проценти нараховуються на календарну кількість днів. Нарахування та стягнення процентів авансом в момент видачі кредиту не допускається. Проценти нараховуються за фактичну кількість днів користування кредитом на суму фактичного залишку на позичковому рахунку. При визначенні кількості днів користування кредитом дата видачі та дата погашення кредиту рахуються як один день (враховується перший день користування кредитом і не враховується останній день користування кредитом). При нарахуванні процентів застосовується метод "факт/факт", коли для розрахунку береться фактична кількість днів у місяці (30, 31 чи 28 (29) днів) та у році (365 або 366 днів). Нараховані проценти відображаються в балансі банку в тому ж періоді, за який вони нараховані. Для нарахування процентів сума залишку заборгованості помножується на кількість днів в періоді, за який нараховуються проценти, процентну ставку, зазначену в договорі, та ділиться на фактичну кількість днів у році.


За окремими видами кредитування, а саме:
  • надання кредитів для придбання автомобілів юридичними та фізичними особами;
  • надання кредитів фізичним особам для придбання товарів народного споживання;
  • надання кредитів фізичним особам на інвестування в будівництво нерухомості;
  • надання кредитів фізичним особам на купівлю нерухомості;

банком може бути застосовано метод “факт/360”, згідно підписаних договорів.


При здійсненні першого строкового платежу за зобов’язанням позичальника, нарахування процентів здійснюється за період від дня одержання окремих сум за кредитом до початку його погашення. При наступних платежах проценти нараховуються на залишок заборгованості за період від попереднього платежу.

У разі ненадходження платежів від позичальника у встановлені кредитним договором строки, суми непогашених у строк платежів перераховуються на рахунок прострочених кредитів на наступний день після встановленого угодою терміну.

На залишок простроченої заборгованості за простроченим кредитом проценти нараховуються, починаючи з дня виникнення простроченої заборгованості у розмірі, визначеному умовами кредитного договору.

Якщо з моменту прострочення терміну сплати процентів за користування кредитом минуло більше 31 дня, такі проценти вважаються сумнівними щодо отримання та відображаються в обліку за рахунками сумнівної заборгованості за нарахованими доходами (з позначкою прострочення понад 31 день), або переносяться на рахунки 2480 "Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами".

Під сумнівну заборгованість за нарахованими процентами по кредитних операціях здійснюється формування резерву в обсязі 100% від суми такої заборгованості. Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року банком сформовано резерв за сумнівними нарахованими доходами за кредитними операціями у сумі 6 267 тис. грн. У разі визнання нарахованих процентних доходів за кредитними операціями безнадійними щодо отримання, вони списуються за рішенням Правління банку за рахунок створеного резерву та відображаються на позабалансових рахунках групи 960 "Не сплачені в строк доходи" до часу надходження в порядку відшкодування або до закінчення строку позовної давності. Протягом звітного 2005 року за рахунок створених резервів були списані безнадійні нараховані доходи, загальна сума яких склала 1 502 тис. грн. згідно Рішення Правління ВАТ АБ ”Укргазбанк” від 06.07.2005р. №060705 та від 16.12.2005р. №161205.

При отриманні банком платежу, як погашення контрагентом сумнівної заборгованості за нарахованими процентами по кредитних операціях, що обліковувалися за позабалансовими рахунками 9601, отримані суми зараховуються на зменшення витрат банку по формуванню резервів під сумнівну заборгованість за нарахованими доходами (кредит рахунку 7720) або на кредит рахунку 6717 “Повернення раніше списаних безнадійних процентних доходів минулих років”. Одночасно на суму отриманого платежу виконується проводка за кредитом позабалансового рахунку 9601.


Примітка 1.11. Враховані векселі.

При проведенні операцій з врахування векселів банк керується своєю кредитною політикою. Рішення щодо можливості прийняття до врахування векселів або відмови у врахуванні приймається Кредитним Комітетом банку. Банком встановлюються ставка врахування, а також можуть встановлюватись ліміти з врахування векселів щодо окремих пред'явників та/або платників за векселями. Рішення щодо врахування конкретних векселів приймається на підставі проведеної юридичної та фінансової експертизи векселів і доводиться до відома пред'явника.

Загальний обсяг врахованих банком у 2005 році векселів – 3 564 838,20 грн.

Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року врахованих векселів у портфелі банку не було.


Примітка 1.12. Нематеріальні активи.

Нематеріальні активи – активи, які не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані та утримуються ВАТ АБ "Укргазбанк" з метою використання у своїй діяльності протягом трьох років в адміністративних цілях.

Нематеріальні активи обліковуються за їх первісною вартістю, яка включає всі витрати, що пов‘язані з придбанням (створенням), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію.

Нарахування амортизації починається з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому об`єкт нематеріальних активів став придатним для корисного використання, і припиняється, починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття об`єкта нематеріальних активів. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу.

За 2005 рік амортизація нематеріальних активів склала 368 тис.грн.

Станом на кінець дня 31 грудня 2005 року на балансі ВАТ АБ "Укргазбанк" знаходяться:
  • права на користування майном в сумі 5 тис. грн. (на 31.12.2004р. – 5 тис. грн.);
  • права на знаки для товарів і послуг в сумі 4 тис. грн. (на 31.12.2004р. – 4 тис. грн.);
  • авторські та суміжні з ними права в сумі 2 104 тис. грн., з них програмне забезпечення 1 857 тис. грн. (на 31.12.2004р. – 1 851 тис. грн. та 1 431 тис. грн. відповідно);
  • інші нематеріальні активи в сумі 8 тис. грн. (на 31.12.2004р. – 3 тис. грн.).


Примітка 1.13. Основні засоби.

Основні засоби обліковуються за їх первісною вартістю, яка включає всі витрати, що пов‘язані з придбанням (створенням), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію.

Амортизація основних засобів здійснюється щомісяця за прямолінійним методом, виходячи з норм їх корисного використання, які встановлені Положенням з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів ВАТ АБ “Укргазбанк”, затвердженого протоколом Правління № 291004 від 29.10.2004р.

За 2005 рік амортизація основних засобів склала 11 907 тис. грн., та відображена на рахунку 7423.

Норми амортизації та діапазон строків корисного використання основних засобів зазначені в таблиці 2.

Таблиця 2.

Класифікація груп необоротних активів

за змістом та строками корисного використання


Група

Назва
Строк корисного використання, роки
Строк корисного використання, місяці
Норми аморт.

в % до первісної вартості




Земельні ділянки









1
БУДІВЛІ, СПОРУДИ ТА ПЕРЕДАВАЛЬНІ ПРИСТРОЇ

1.1
Будівлі і споруди

(приміщення банку, квартири тощо)
100
1200
0,08

1.2
Інші будівлі (гаражі, АЗС тощо)
25
300
0,33

1.3
Передавальні пристрої

(лінії комп’ютерного, телефонного зв’язку тощо)
5
60
1,67

1.4.
Тимчасові споруди

(кіоски для обміну валют, павільйони тощо)
10
120
0,83

1.5
Споруди різні

(паркани, огорожі (цегляні, бетонні, металеві))
15
180
0,56

2
МАШИНИ ТА ОБЛАДНАННЯ

2.1
Інша обчислювальна техніка

(комп'ютери, ноутбуки, принтери, калькулятори, процесори, накопичувачі тощо)
3
36
2,78

2.2
Інша обчислювальна техніка

(сервери, обладнання комп’ютерної мережі, Міні-АТС, концентратори тощо)
5
60
1,67

2.3
Засоби зв'язку

(телефонні апарати, телефони мобільні, модеми, факс - модеми різні, радіостанції, автовідповідачі, зарядні пристрої, авто - комплекти для телефонів, пристрої передачі радіосигналу, пейджери, Радіо-Пад, антени, звукостворюючий комплект тощо)
4
48
2,08

2.4
Касове обладнання

(розрахункові-грошові машини різні, електронні контрольно-касові реєстратори, розрахункові-фасовочні машини різні, монетні –розрахункові машини різні, пристрої контролю грошей, лічильники банкнот різні, детектори валют різні, візки для грошей тощо)
4
48
2,08

2.5
Множильна техніка

(ксерокси, друкувальні машинки, сканери тощо)
4
48
2,08

2.7
Альтернативні джерела живлення (джерела бесперебійного живлення)
4
48
2,08

2.8
Генератори змінного струму (синхронні генератори)
5
60
1,67

2.9
Обладнання для обслуговування платіжних карток

(банкомати, рідери, постермінали, пін-клавіатури, ембосери тощо)
7
84
1,19

2.10
Інше обладнання (фотоапарати, проектор, телевізори, знищувачі тощо)
4
48
2,08

3
ТРАНСПОРТНІ ЗАСОБИ

3.1
Автомобілі легкові
5
60
1,67

3.2
Автомобілі вантажні
5
60
1,67

3.3
Автомобілі спеціалізовані
5
60
1,67

3.4
Судна
5
60
1,67

3.5
Транспортні засоби інші
5
60
1,67

4.
ІНСТРУМЕНТИ, ПРИЛАДИ, ІНВЕНТАР (МЕБЛІ)

4.1
Офісні меблі

(столи, стільці, крісла, шафи, стелажі, тумби, робочі місця операторів банку, вішалки, дивани тощо)
5
60
1,67

4.2
Сейфи

(металеві та вмуровані, депозитні стійки, ШО, шафи файлові)
10
120
0,83

4.3
Жалюзі
3
36
2,78

4.4
Контрольне – охоронне обладнання (охоронно–пожежна сигналізація, інше стаціонарне обладнання, генератори шуму, система відеонагляду, система доступу)

7
84
1,19

4.5
Електро – побутові прилади

(пилососи, кондиціонери, обігрівачі, люстри, холодильники, пічки ПВЧ тощо)
4
48
2,08

4.6
Інші прилади, інвентар (меблі), інструменти (двері, дв.доводчики, система вентиляції, опалення тощо)
5
60
1,67

4.7
Інші прилади, інвентар (меблі), інструменти (машинка для чистки взуття, шліфувальна машина, акумуляторний інструмент, лототрон, ел.замки, контейнери для сміття тощо)
3
36
2,78

5
ІНШІ ОСНОВНІ ЗАСОБИ (інший виробничо-господарський і допоміжний інвентар)

5.1
Вивіска з назвою банку
5
60
1,67

5.2
Інші рекламні щити

(рекламні та інформаційні дошки, вивіски)
3
36
4,17

5.3
Інші об’єкти, що невійшли до жодної з груп
3
36
4,17

5.4
Канцтовари (нумератори, письмові набори, штемпелі, датери, підставки під монітори й під телефони, картотеки тощо)
2
24
4,17

6
Зброя (вогнепальна, холодна тощо
10
120
0,83

7

Живопис, скульптури
20
240
0,42

8
НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ

8.1

Програмне забезпечення для ПК
3
36
2,78

8.1.1

Інші нематеріальні активи, що обслуговують ОДБ
3
36
2,78

8.2

Програмне забезпечення для операцій з пластиковими картками
3
36
2,78

8.2.1

Інші нематеріальні активи, що обслуговують операції з пластиковими картками
3
36
2,78

8.3

Права на знаки для товарів і послуг
3
36
2,78

8.4

Інші нематеріальні активи
3
36
2,78