Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс 5
| Вид материала | Отчет |
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1258.09kb.
- Пояснительная записка 9 Бухгалтерский баланс 18 Отчет о прибылях и убытках, 502.21kb.
- Тема Отчет о прибылях и убытках, 347.27kb.
- Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату (копии);, 186.02kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о прибылях и убытках (форма №2). Вкачестве приложений к бухгалтерскому балансу, 83.7kb.
- План лекции. Круговорот финансовых ресурсов в страховой компании. Неистекший риск, 139.81kb.
- Курсовая работа по бухгалтерской (финансовой) отчётности «отчёт о прибылях и убытках:, 1262.12kb.
- Отчет о прибылях и убытках «Альфа» за год, закончившийся 31 марта 2011 Баллы $ 000, 277.5kb.
2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность
Несмотря на то, что в последние годы отмечался активный экономический рост, в течение 2008 года, и особенно в четвертом квартале, финансовая ситуация на российском рынке значительно ухудшилась. В результате роста неустойчивости на финансовых и сырьевых рынках, а также воздействия ряда других факторов, на российском фондовом рынке бал отмечен значительный спад. Начиная с сентября 2008 года, отмечался рост неустойчивости на валютных рынках, произошло обесценение российского рубля относительно основных иностранных валют.
В результате продолжающегося глобального кризиса ликвидности, возникли такие явления, как снижение возможности привлечения финансирования на рынках капитала, снижение уровня ликвидности в банковском секторе и периодическое повышение ставок межбанковского кредитования, нестабильность на фондовых и валютных рынках.
Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации подвержено различным изменениям, которые происходят достаточно часто. Дополнительные трудности для банков, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, заключаются в несовершенстве законодательной базы по делам несостоятельности и банкротстве, в отсутствии формализованных процедур регистрации и обращения взыскания на обеспечение по кредитам, а также в других недостатках правовой и фискальной систем.
Пути дальнейшего экономического развития Российской Федерации во многом зависят от эффективности мер, предпринимаемых правительством в экономической, финансовой и денежно-кредитной сферах, а также от развития налоговой, правовой, нормативной и политической систем.
Руководство Банка не может спрогнозировать все события, способные повлиять на финансовое положение Банка, однако полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости и роста Банка в сложившихся обстоятельствах.
3. Основы представления отчетности
Неконсолидированная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее «МСФО») и интерпретации, разработанные Комитетом по международным стандартам бухгалтерского учета. Банк ведет свои учетные записи и подготавливает свою финансовую отчетность в российских рублях в соответствии с методами ведения бухгалтерского учета, установленными Банком России. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных данных с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие с МСФО.
Данная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской федерации, т.е. российских рублях.
Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности и отражаемые суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Несмотря на то, что эти оценки основаны на понимании руководством текущих событий и операций, фактические результаты могут отличаться от этих оценок.
Данная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом учета по первоначальной стоимости, за исключением не денежных активов и обязательств, которые были скорректированы с учетом влияния инфляции, а также за исключением финансовых активов и обязательств, таких как производные финансовые инструменты, для продажи, которые были отражены по их амортизированной стоимости.
Прилагаемая финансовая отчетность Банка была подготовлена в соответствии с принципом непрерывной деятельности, предполагающим, что реализация активов и погашение обязательств соответствуют нормальным условиям ведения хозяйственной деятельности. Тем не менее, учитывая сложившуюся ситуацию на российском банковском рынке, ликвидность активов Банка и будущие операции банка могут в значительной степени подвергнуться влиянию текущих и будущих условий экономической ситуации в Российской Федерации.
Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году, за исключением применения Банком новых, пересмотренных стандартов, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 2008 года.
Изменения к МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты – признание и оценка» и МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты – раскрытия» - «Переклассификация финансовых активов» (далее - МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7) (выпущены в октябре 2008 года; вступают в силу с 1 июля 2008 года или после этой даты; не применяются ретроспективно).
Данные изменения разрешают организациям использовать следующие варианты: (а) в очень редких случаях переносить финансовый актив из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, в категории удерживаемых до погашения и имеющихся в наличии для продажи, если этот актив больше не удерживается для целей продажи или обратного выкупа в ближайшее время; и (б) переклассифицировать финансовый актив из категории имеющихся в наличии для продажи или актив из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, в категорию «кредиты и дебиторская задолженность», если организация имеет намерение и способность удерживать данный финансовый актив в обозримом будущем до погашения. Данные изменения могут применяться ретроспективно с 1 июля 2008 года для всех видов переклассификации, выполненной в течение периодов, начинающихся до 1 ноября 2008 года. Переклассификация, разрешенная данными изменениями, не может применяться до 1 июля 2008 года. Переклассификация финансовых активов за периоды, начинающиеся 1 ноября 2008 года или после этой даты, вступает в силу только с даты выполнения переклассификации. (Банк не применял добровольную переклассификацию в течение данного периода.)
Банк переклассифицировал следующие финансовые активы из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, и имеющихся в наличии для продажи и которые еще не проданы или признание которых не прекращено каким-либо иным образом по состоянию на 31 декабря 2008 года:
| | Предназначенные для торговли | Имеющиеся в наличии для продажи |
| Переклассифицированные в категорию удерживаемых до погашения | | |
| Корпоративные облигации | 982 138 | 64 451 |
| | | |
| | | |
| Итого | 982 138 | 64 451 |
Переклассификация вступила в силу с 1 июля 2008 года, когда, по мнению руководства, начался кризис ликвидности и стабильности финансовых рынков, пришедшийся на третий квартал 2008 года, в связи с которым Комитет по международным стандартам финансовой отчетности выпустил изменение, разрешающее переклассификацию с этой даты.
Руководство считает, что снижение рыночных цен, имевшее место в третьем квартале 2008 года, является редким событием, так как оно в значительной степени не соответствует общей тенденции волатильности, наблюдавшейся на финансовых рынках за прошедшие периоды.
Далее указана балансовая стоимость и справедливая стоимость за 31 декабря 2008 года всех переклассифицированных финансовых активов, которые еще не проданы или признание которых не прекращено каким-либо иным образом:
| | Балансовая стоимость (Амортизированная стоимость), финансовых активов, для которых наличествовал активный рынок на конец отчетного периода | Балансовая стоимость (Амортизированная стоимость) переклассифицированных финансовых активов, для которых отсутствовал активный рынок на конец отчетного периода | Справедливая стоимость переклассифицированных финансовых активов, для которых наличествовал активный рынок на конец отчетного периода |
| | | | |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | | | |
| Корпоративные облигации | 987 362 | 49 442 | 742 013 |
| | 987 362 | 49 442 | 742 013 |
| Итого | | | |
| | | | |
Ниже указаны расходы от переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, отраженных в составе прибыли или убытка или непосредственно в собственном капитале, и доходы или расходы от переоценки по справедливой стоимости, которые были бы отражены в отчетности, если бы эти активы не были переклассифицированы:
| | Расходы от переоценки по справедливой стоимости, отраженные в составе прибыли или убытка или непосредственно в собственном капитале | Расходы от переоценки по справедливой стоимости, которые были бы отражены в составе прибыли или убытка или непосредственно в собственном капитале, если бы финансовые активы не были переклассифицированы |
| | | |
| Предназначенные для торговли - отражаемые на счете прибылей и убытков | (6 067) | (238 384)* |
| | | |
| Имеющиеся в наличии для продажи – прибыль или убыток, отражаемый непосредственно в собственном капитале | - | (22 818) |
| | | |
| Итого | (6 067) | (261 202) |
| | | |
* Расходы от переоценки по справедливой стоимости, которые были бы отражены в составе прибыли или убытка, если бы финансовые активы не были переклассифицированы, посчитаны с учетом только тех переклассифицированных финансовых активов, для которых наличествовал активный рынок на конец отчетного периода.