Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности использования капитала коммерческого банка 26 Экономическая характеристика n-ского отделения №8613 Сберегательного банка РФ 26

Вид материала

Документы

Содержание 1.2. Структура собственных ресурсов коммерческого банка

Подобный материал:

• Задачи и методы финансового анализа ресурсов коммерческого банка 21 Глава Оценка эффективности, 630.42kb.
• Н. В. Колоскова баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа, 1252.31kb.
• Концепция внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка (оао альфа-Банк), 444.52kb.
• Темы курсовой работы «организация деятельности коммерческого банка» для студентов очной, 88.42kb.
• Курсовая работа на тему: Ликвидность коммерческого банка и методы управления, 489.6kb.
• Положение о Ревизионной комиссии Акционерного коммерческого банка «Инвестбанк», 288.26kb.
• Методика, разработанная Батраковой Л. Г. Условный анализ доходов и расходов коммерческого, 490.29kb.
• Финансовое планирование деятельности коммерческого банка Управление активами банка, 30.08kb.
• Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности 01. 01. 2001 , 172.68kb.
• План вступление 3 Глава Теоретические аспекты формирования инвестиционной политики, 867.68kb.

1.2. Структура собственных ресурсов коммерческого банка

Ресурсы банков делятся на собственные и привлеченные. Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состо­ит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую — если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и че­рез покупку акций — если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены сре­ди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходова­ны на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денеж­ных потери собственного капитала стимулирует ак­ционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. В случае банкротства банка собственный капитал становится источником вы­платы кредиторам и вкладчикам компенсации.

Выполняя регулирующую функцию, капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы за­дают ему нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству, экономиче­ские нормативы, установленные ЦБ РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Размер имеющихся у банка собственных средств опреде­ляет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала. В соответствии с инструкци­ей Банка России № 1 от 01.10.97 г. «О порядке регулирования деятельно­сти кредитных организаций», соотношение между собственным капита­лом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска, для банков, собственный капитал которых превышает 5 млн. евро, установ­лено на уровне 10%, для банков с собственным капиталом от 1 до 5 млн. евро — 11%. Размер фактического собственного капитала банка опреде­ляет также максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, кото­рую может привлечь выступает его собственный капитал.

Источниками собственного ка­питала банка являются: уставный капитал, добавочный капитал, фон­ды банка, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не мо­гут выступать учредителями банков и приобретать их акции при пер­вичном размещении.

Кредитные организации имеют право производить оплату уставно­го капитала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях. При проведении оплаты уставного капитала валютой не требуется открывать счета типа «И» (инвестицион­ные) и производить конвертацию валютных средств, поступающих в оплату уставного капитала кредитных организаций в рублевые.

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие Инструкцией № 110-И "Об обязательных нормативах банков", утвержденной Советом директоров Банка России 14 января 2004 г. Они имеют следующие особенности:

- во-первых, все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и оценочные. Оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости банка;

- во-вторых, установленные нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого банка. При этом Центральный банк действующей кредитной организации могут производить оплату ее уставного капитала иными принадлежа­щими им активами, не являющимися денежными средствами и бан­ковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20%.

Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации. Денежная оценка материальных организациям разрешено принимать в качестве оплаты долей (акций) в их уставном капитале облигации федерального займа с постоянным купонным доходом, выпущенные в ходе новации по государственным краткосрочным бескупонным обли­гациям и облигациям федеральных займов с постоянным и перемен­ным купонным доходом со сроками погашения до 31 декабря 1999 г. путем замены по согласованию с их владельцами на новые обязатель­ства и частичной выплатой денежных средств. Эти облигации могут быть использованы для оплаты долей (акций) как создаваемых, так и действующих кредитных организаций. Предельный размер части ус­тавного капитала, оплаченной облигациями, установлен на уровне 25% от общего размера уставного капитала банка. Облигации, прини­маемые в оплату долей (акций), должны принадлежать их владельцу на праве собственности и не быть обременены какими-либо обязатель­ствами. Цена облигации при оплате долей (акций) не может быть боль­ше ее рыночной цены на дату принятия решения о выпуске акций, оп­лачиваемых облигациями, — для акционерных банков либо на дату принятия уполномоченным органом решения об оплате долей этими облигациями — для банков, созданных в форме общества с ограничен­ной ответственностью.

Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.

Добавочный

Фонды специального назначения создаются также из чистой прибы­ли отчетного года. Они являются источником материального поощре­ния и социального обеспечения работников банка. Порядок их образо­вания и расходования определяется самим банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не умень­шаются: происходит лишь изменение формы их существования — из денежной они превращаются в форму материальных активов (здания, оборудование, материалы, транспортные средства и т. д.).

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стре­мится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал дол­жен увеличиваться. На величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресур­сов в рискованные операции банку необходимо располагать значи­тельным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и междуна­родном рынках.

На практике существуют два пути увеличения собственного капи­тала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

, позитивным фактором.