Программа дисциплины «Аудит и фининсовый контроль» Направление 080100. 62 «экономика» 

Вид материала

Программа дисциплины

Содержание 1. Область применения и нормативные ссылки 2. Цели освоения дисциплины 3. Задачи курса Место дисциплины в структуре образовательной программы Тематический план учебной дисциплины Формы контроля знаний студентов Критерии оценки знаний, навыков Содержание дисциплины COSO «Управление рисками» Тема 2 Ситема внутреннего контроля Тема 3 Аудит по бизнес-процессам Управление кадрами Тема 4 Методология внутреннего аудита по статьям отчетности Тема 5 Отчет внутреннего аудитора Образовательные технологии Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента Примерные варианты заданий Задания на контрольные работы 2. Примеры заданий (вопросов) промежуточного /итогового контроля Порядок формирования оценок по дисциплине Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины ... Полное содержание

Подобный материал:

• 080100. 62 Экономика, 30.87kb.
• Программа дисциплины внутренний аудит для направления 080100. 68 «Экономика» подготовки, 319.46kb.
• Программа дисциплины внешний аудит и консалтинг для подготовки магистров по направлению, 384.13kb.
• Программа дисциплины информационные системы в экономике и финансах для направления, 208.51kb.
• Петрухин Нижний Новгород, 2011 Настоящая программа, 398.42kb.
• Рабочая программа дисциплины национальная экономика направление ооп 080100 Экономика, 570.51kb.
• Рабочая программа дисциплины Направление подготовки «Экономика» 080100. 68 Магистерская, 958.21kb.
• Аннотация рабочей программы дисциплины экономика организации По направлению бакалавриата, 127.55kb.
• Рабочая программа дисциплины для магистерских программ по направлению 080100. 68 «Экономика», 881.92kb.
• Основная образовательная программа Направление 080100. 62 Экономика, 1518.21kb.

Правительство Российской Федерации


Государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Государственный университет - Высшая школа экономики»

Санкт-Петербургский филиал


Факультет Экономики


Программа дисциплины

«Аудит и фининсовый контроль»


Направление 080100.62 «ЭКОНОМИКА» 


Автор программы: Зубова Д.А., старший преподаватель

dashazubova@mail.ru


Одобрена на заседании кафедры Международного бухгалтерского учета, анализа и аудита

«31» августа 2010 г

Зав. кафедрой Волкова О.Н.


Рекомендована секцией УМС «___»____________ 200 г

Председатель


Санкт-Петебург

2010

Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими вузами без разрешения кафедры-разработчика программы.

1. Область применения и нормативные ссылки

Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.

Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080100.62 «ЭКОНОМИКА»

Программа разработана в соответствии с:

• образовательным стандартом НИУ ГУ-ВШЭ;
  
• Образовательной программой направлений Экономика
  

2. Цели освоения дисциплины

Целью освоения студентами учебной дисциплины “ Аудит и фининсовый контроль” является формирование у студентов теоретических знаний и практических навыков по подготовке и анализу отчетности, сотставленной по международным стандартам финансовой отчетности.

В процессе обучения студенты должны проанализировать следующие направления:

• Организацию
  
• Политику
  
• Процедуры
  
• Персонал
  
• Учет
  
• Отчетность
  
• Бюджеты
  

3. Задачи курса

В процессе изучения базовой дисциплины «Аудит и фининсовый контроль» необходимо решить следующие задачи:

• Дать четкое понимание целей внутреннего аудита
  
• Сформулировать профессиональные компетенции и критерии внутреннего аудитора
  
• Детально проанализировать этапы внутреннего аудита, основанного на рисках
  
• Прибрести необходимые навыки составления рабочих документов (аудиторского задания и аудиторского отчета)
  
• Ознакомить с подходом минимизации рисков, связанных с мошенничеством, соответствующим лучшей практике.
  
• Ознакомить с форматом аудиторского задания и отчета внутреннего аудитора. Получить необходимые навыки подготовки отчета внутреннего аудитора
  

• Дать участникам четкое понимание целей и основ операционного аудита
  
• Определить полномочия и ответственность руководителей и сотрудников во внутреннем контроле.
  
• Подробно проанализировать компоненты внутреннего контроля модели COSO IC
  
• Детально разобрать основные методы управления рисками по бизнес-процессам.
  
• Построить эффективное взаимодействие процедур внешнего и внутреннего аудита
  
• Научиться анализировать результаты внешнего аудита
  

4. Место дисциплины в структуре образовательной программы

Для специализации менджмент, магистратура настоящая дисциплина является дисциплиной по выбору.

Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах:

• Бухгалтерский финансовый учет
  
• Финансовый анализ
  
• Управленческий учет
  
• Аудит
  
  
  

Для освоения учебной дисциплины, студенты должны владеть следующими знаниями и компетенциями:

• иметь представление о принципах двойной бухгалтерской записи и формах бухгалтерской финансовой отчетности,
  
• иметь представления об экспресс анализе отчетности,
  
• иметь навыки составления бюджетов,
  
• иметь представление о процедуре внешнего аудита.
  

4. Тематический план учебной дисциплины

для направлений 080100.62 «ЭКОНОМИКА»

№	Название раздела	Всего часов	Аудиторные часы			Самостоя­тельная работа
			Лекции	Семинары	Практические занятия
1	Тема 1 Управление рисками по бизнес-процессам		2		2	4
2	Тема 2 Ситема внутреннего контроля		2		2	4
3	Тема 3 Аудит по бизнес-процессам		2		2	4
4	Тема 4 Методология внутреннего аудита по статьям отчетности		2		2	4
5	Тема 5 Отчет внутреннего аудитора		2		2	4
6	Тема 6 Внешний аудит и внутренний аудит		2		2	4
			12		12	24

4. Формы контроля знаний студентов

для направлений 080100.62 «ЭКОНОМИКА»

Тип контроля	Форма контроля			Параметры **
		1		Выявление недостатков внутреннего контроля на примере предприятия *** с написанием отчета внутреннего аудитора. 4 часа
Текущий (неделя)	Контрольная работа	1		Анализ признаков мошенничества. Классификация манипуляций при ведении бухгалтерского учета
Текущий	Тесты и задачи для самостоятельного решения	6
Итоговый	Зачет			Письменный зачет 120 мин.

* - Для текущего контроля указывается неделя модуля/ семестра, на которой проводится контроль, для промежуточного и итогового - отметка, в каком модуле/ семестре проводится. ** В графе Параметры указывается формат работы (письменная, устная, тест, тест в компьютерной программе и другое), время, отведенное на аудиторные работы, объем письменных работ для домашних работ, сроки сдачи письменных работ (число), время на самостоятельную подготовку письменных работ и другая информация.]

1. Критерии оценки знаний, навыков

Оценки по всем формам текущего контроля выставляются исходя из максимального балла по данной форме контроля:

оценки текущей активности во время занятий 5 баллов

оценки контрольной работы - 2 шт. по 30 баллов 60 баллов

оценки домашних работ и тестов 25 баллов

экзамен/зачет - 10 баллов


Оценки по 10-балльной шкале выставляются по следующим критериям:

«10» - 95 и выше процентов от общего количества баллов;

«9» - от 85 до 95 процентов от общего количества баллов;

«8» - от 75 до 85 процентов от общего количества баллов;

«7» - от 65 до 75 процентов от общего количества баллов;

«6» - от 55 до 65 процентов от общего количества баллов;

«5» - от 45 до 55 процентов от общего количества баллов;

«4» - от 35 до 45 процентов от общего количества баллов;

«3» - от 25 до 35 процентов от общего количества баллов;

«2» - от 15 до 25 процентов от общего количества баллов;

«1» - 15 и менее процентов от общего количества баллов.

Итоговая оценка определяется исходя из набранных баллов и переводится в пятибалльную систему следующим образом: 1, 2, 3 – «неудовлетворительно», 4, 5 – «удовлетворительно», 6, 7 – «хорошо», 8, 9, 10 – «отлично».

Оценка «отлично» выставляется в случае, если студент набрал 75 и более процентов от общего количества баллов по всем формам контроля. Такой результат свидетельствует о глубоких исчерпывающих знаниях всего программного материала; понимании сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений; твёрдом знании основных положений смежных дисциплин; знакомстве с основной и дополнительной рекомендованной литературой.

Оценка «хорошо» выставляется в случае, если студент набрал от 55 до 75 процентов от общего количества баллов. Такой результат свидетельствует о твёрдых и достаточно полных знаниях всего программного материала; правильном понимании сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений; знакомстве с основной и дополнительной рекомендованной литературой.

Оценка «удовлетворительно» выставляется в случае, если экзаменующийся набрал от 35 до 55 процентов от общего количества баллов. Такой результат свидетельствует о твёрдом знании и понимании основных вопросов программы; знакомстве с основной рекомендованной литературой.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется в случае, если экзаменующийся набрал менее 35 процентов от общего количества баллов. Такой результат свидетельствует о незнании основного объема программного материала, непонимание сущности большинства вопросов.

4. Содержание дисциплины

Тема 1 Управление рисками по бизнес-процессам

Роль управления рисками в стратегии управления, в системе корпоративного управления. Современные концепции: интегрированное управление рисками. Современное понимание управления рисками в экономическом субъекте (риск-менеджмент). Понятие «риск-аппетита»

• Модель COSO «Управление рисками» (2004). Подробный анализ компонентов модели COSO (2004) (Постановка целей, Методы идентификации рисков, Оценка рисков по значимости и вероятности. Варианты оценки риска (качественный и количественный). Ранжирование рисков).
  
• Реагирование на риски: меры снижения риска, передача риска, принятие риска, отказ от риска. Контроли
  
• Распределение полномочий и ответственности. Роль и задачи управляющего рисками (CRO – Chief Risk Officer)
  
• Экспертный метод качественной оценки рисков, критерии их оценки . Методика качественной оценки рисков. Методы «Простой опрос», «Дельфи» и «Мозгового штурма». Организация их проведения и сферы применения. Возможности количественной оценки рисков. Модели «Теории игр», «Теории очередей», «Управления запасами». Их преимущества и недостатки
  

Тема 2 Ситема внутреннего контроля

• Современное понимание внутреннего контроля хозяйствующих субъектов. Характеристики системы внутреннего контроля (далее по тексту – СВК): контрольная среда, механизмы внутреннего контроля, система оценки рисков. Внутренний контроль: повышение устойчивости организации
  

Определение ответственности: роль Совета директоров, руководителей и сотрудников. Роль Комитета по аудиту при Совете директоров в организации работы СВК экономического субъекта. Основная цель его деятельности, выполняемые функции и решаемые задачи

• Закон Сарбейнса-Оксли и внутренний контроль.
  
• Компоненты модели COSO «Внутренний контроль»: подробный анализ и практическое применение
  
• Внутренний контроль и информационные технологии: повышение эффективности управления ресурсами
  

Тема 3 Аудит по бизнес-процессам, как база для построения системы внутреннего контроля

• Основные функции службы внутреннего аудита (далее по тексту – СВА): контрольная, информационно-аналитическая, консультационная
  
• Компоненты операционного аудита. Цели и масштаб операционного аудита. Ключевые этапы операционного аудита (Планирование аудита и рабочая программа аудитора,
  
• Анализ операционных политик и процедур, Оценка рисков и проведение аудиторских процедур, Завершающая встреча с «внутренним клиентом»)
  

• Внутренний аудит процесса « Управление кадрами» Идентификация, анализ целей процесса управления кадрами и ключевых показателей эффективности; Выявление и основы оценки рисков, связанных с кадрами; Детальный анализ процесса «Управление кадрами» (Поиск и найм сотрудников, Планирование и формирование штатного расписания, Планирование и мониторинг карьеры сотрудника, Формирование схемы вознаграждения и мотивации, Обучение сотрудников)
  
• Идентификация контрольных процедур по бизнес-процессам: закупки, производство, маркетинг
  
• Идентификация контрольных процедур по бизнес-процессам: продажи, инвестиции и финансы, финансовая и управленческая отчетность
  

• Внутренний аудит процесса «Продажи и маркетинг» Идентификация, анализ целей процесса «Продажи и маркетинг» и ключевых показателей эффективности, Выявление и основы оценки рисков, связанных с маркетингом и продажами, Детальный анализ процесса «Продажи и маркетинг» (Этика продаж, Исследование и формирование клиентской базы, Ценообразование и формирование политики скидок, Планирование и проведение рекламных кампаний, Формирование связей с общественностью)
  

Тема 4 Методология внутреннего аудита по статьям отчетности

• Кодекс профессиональной этики внутреннего аудитора. Предназначение и цели международных стандартов внутреннего аудита
  
• Процесс планирования проверки. Уровень существенности и риск ошибки внутреннего аудитора и контролера. Выборка и практика ее применения
  
• Типовая методика проверки правильности организации работ по применению законодательных и нормативных актов
  
• Типовая методика оценки качества работы по инвентаризации
  
• Типовая методика проверки основных средств
  
• Типовая методика проверки нематериальных активов
  
• Типовая методика проверки материальных ресурсов
  
• Типовая методика внутреннего аудита системы бухгалтерского учета
  
• Типовая методика проверки процесса продаж продукции (работ, услуг)
  
• Типовая методика выявления отклонений в расходовании экономическим субъектом производственных ресурсов (Стандарт-кост)
  
• Типовая методика проверки денежных средств
  
• Типовая методика проверки правильности начисления и уплаты налогов
  
• Типовая методика проверки дебиторской задолженности
  
• Типовая методика проверки финансовых вложений
  
• Типовая методика проверки капитала экономического субъекта
  
• Типовая методика проверки заемных средств
  
• Применение системы «Директ-Костинг» в практике внутреннего аудита. Сущность системы «Директ-Костинг». Методика анализа «Затраты - объем - прибыль». Основное уравнение нахождения критической точки . Ограничивающие критерии его использования. Линейная аппроксимация и релевантный уровень. Проблемы в формировании информационной базы проводимых расчетов. Примеры типовых задач, решаемых внутренними аудиторами методом «Затраты - объем - прибыль»
  
  
  

Тема 5 Отчет внутреннего аудитора

• Профессиональные стандарты внутреннего аудита (Стандарты Института Внутренних Аудиторов) в отношении требований к отчету: анализ и применение
  
• Принципы построения отчета внутреннего аудита. Цели и формат отчета: содержание, логическое построение
  
• Использование источников информации, необходимых для формирования отчета: сбор данных и подготовка рабочих документов внутреннего аудитора
  
• Формирование структуры и названий разделов отчета внутреннего аудитора с учетом потребностей пользователя
  
• Оформление аудиторских обнаружений: стилистические особенности
  

Тема 6 Внешний аудит и внутренний аудит

• Критерии для выбора аудиторской организации и индивидуального аудитора для проведения ежегодного обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
  
• Использование сопутствующих аудиторских услуг
  
• Первый год аудита – к чему подготовиться
  
• Роль внутреннего контроля в эффективности внешнего аудита финансовой отчетности. Создание эффективной контрольной среды в отношении финансовой отчетности Процедуры, используемые аудитором для подтверждения операционной эффективности средств контроля
  
• Процедуры по существу, используемые при аудиторской проверке
  
• Работа над результатами аудита. События после отчетной даты. Исправление ошибок. Непрерывность деятельности
  

4. Образовательные технологии

При проведении занятий практикуются активные формы их проведения – диалог, дискуссия, мастер-классы, совместный поиск и обсуждение вариантов решения поставленных проблем, практические задачи и кейсы.

4. Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента

1. Примерные варианты заданий (задач) для контрольных работ

1. Примерные варианты заданий

Практические задачи

• Анализ процедуры «разделение обязанностей»
  
• Практические задания: Выявление недостатков внутреннего контроля в системе информационных технологий
  
• Проанализировать бизнес-процессы «Продажи и маркетинг» и «Управление кадрами» с позиции внутреннего аудитора
  
• Практические задания: Разработка рекомендаций для улучшения внутреннего контроля
  
• Практикум: операционный аудит процесса «Управление кадрами» - рекомендации внутреннего аудитора
  
• Практикум: операционный аудит процесса «Продажи и маркетинг» - формирование рабочей программы и рекомендации внутреннего аудитора
  
• Практические задания: идентификация рисков и разработка мер управления рисками по бизнес-процессам.
  
• Практическое задание: «Формирование списка пользователей отчета и обсуждение ожиданий (работа в группах)»
  

1. Задания на контрольные работы

1. Выявление недостатков внутреннего контроля на примере предприятия *** с написанием отчета внутреннего аудитора. 6 часов
   

2. Анализ признаков мошенничества. Классификация манипуляций при ведении бухгалтерского учета:
   

Recognizing Premature or Fictitious Revenue / Признание будущих или фиктивных доходов

Aggressive Capitalization and Extended Amortization Policies / Агрессивная капитализации и расширенная амортизационная политика

Misreported Assets and Liabilities / Неточные сведения относительно активов и пассивов

Getting Creative with the Income Statement / Манипуляции с отчетом с прибылях и убытках

Problems with Cash-flow Reporting / Манипуляции с отчетом о движении денежных средств

Анализ причин

Category / Категория	Rewards / Награды
Share-price effects / Эффекты цены акций	Higher share prices / Повышение цены на акцию Reduced share-price volatility / Сокращение волатильности цены акции Increased corporate valuation / Увеличение стоимости (оценки) компании Lower cost of equity capital / Низкая стоимость акционерного капитала Increased value of stock options / Увеличение стоимости акций параметры
Borrowing cost effects / Эффекты цены заимствования	Improved credit quality / Улучшение кредитного качества Higher debt rating / Высокий кредитный рейтинг Lower borrowing costs / Низкая стоимость займов Less stringent financial covenants / Менее строгие условия финансовых соглашений
Bonus plan effects / Эффекты плана бонусирования	Increased profit-based bonuses / Увеличение прибыли, как основы бонусов
Political cost effects / Политические эффекты	Decreased regulations / Понижение регулирования Avoidance of higher taxes / Недопущение повышения налогов

8 часов

2. Примеры заданий (вопросов) промежуточного /итогового контроля

1. Порядок формирования оценок по дисциплине

Результирующая оценка по курсу учитывает результаты студента по всем формам текущего и итогового контроля, активность на аудиторных занятиях:

О_{итоговый} = О_к/р¹ + О_к/р² + О_к/р³ + О_к/р⁴ + О_к/р⁵ + О_к/р⁶ + О_{аудиторная} + О_{экзамен (зачет)} ;


Пересдача промежуточных форм контроля (за исключением активности на занятиях) возможна только при наличии медицинской справки о заболевании на дату проведения контрольной работы.

Не допускается пересдачи в целях повышения оценки.

На пересдаче студенту не предоставляется возможность получить дополнительный балл для компенсации оценок (или их отсутствия) за текущий контроль.

При пересдаче накопленные результаты промежуточных форм контроля аннулируются.

2. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

• Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Оценка риска и внутренний контроль. арактеристика и учет среды компьютерной и информационной систем" (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)
  
  Основной учебник
  
• Пугачев В.В. Внутренний аудит и контроль. Организация внутреннего аудита в условиях экономического кризиса. Учебник. Гриф УМО МО РФ, 2010 г. ISBN: 978-5-8018-0440-8
  
  Дополнительная литература
  
• Проданова Н.А. Внутренний аудит, контроль и ревизия Статус-КВО 97 Налог Инфо 2006 ISBN: 5-8107-0153-1
  
• Попова Т.Д., Черная А.А., Шмельцер Л.А Внутренний контроль и аудит издержек 2005 ISBN: 5-222-06039-X
  
• Moeller Sarbanes-Oxley Internal Controls: Effective Auditing with AS5, CobiT, and ITIL, Wiley, ISBN: 0470170921
  
• Internal Control Strategies: A Mid to Small Business Guide: Julie Harrer
  
• BSI British Standards Institution Good Governance. A risk-based management systems approach to internal control
  
• 
  
• Alan Trenerry, Principles of Internal Control, Publisher: University of New South Wales Pre, 1999, ISBN-10: 0868404012
  
• Журнал "Внутренний контроль в кредитной организации"
  
• nline.com/coso_2004_coso_framework.php