Примітка 25. Управління ризиками Кредитний ризик

Вид материала

Документы

Содержание Валютний ризик Відсотковий ризик Концентрація інших ризиків. Ризик ліквідності.

Подобный материал:

• Методичні рекомендації щодо організації та функціонування систем ризик-менеджменту, 710.63kb.
• Тематичний план з курсу „Управління фінансовими ризиками" для студентів Vкурсу денної, 48.23kb.
• Формат опису модуля, 38.32kb.
• Примітка Облікова політика 8 Примітка, 5805.21kb.
• “Валютний ризик в діяльності банківської системи”, 105.99kb.
• Примітка Кошти в інших банках 35 Примітка, 4256.2kb.
• 1. 1 Класифікація підприємницьких ризиків, 78.33kb.
• Реферат на тему, 36.11kb.
• Примітка Облікова політика. Примітка Основна діяльність, 582.07kb.
• Тематика магістерських робіт, 94.62kb.

Примітка 25. Управління ризиками

Кредитний ризик

Ціллю управління кредитним ризиком є зниження імовірності невиконання позичальниками банку своїх зобов’язань по кредитній угоді та мінімізація втрат банку у випадку неповернення кредиту.

Політика управління кредитним ризиком здійснюється на основі:

• стандартизованих процесів прийняття рішень щодо роздрібних сегментів та корпоративного кредитного аналізу;
  
• контролю за якістю портфеля;
  
• системи лімітів на прийняття рішень щодо кредитування за клієнтськими сегментами;
  
• диверсифікації кредитного портфеля;
  
• системи оцінки та отримання ліквідних застав, дисконтування застав згідно з їхньою ліквідністю та ринковою вартістю;
  
• щомісячних звітів, що висвітлюють тенденцію розвитку кредитно-інвестиційного портфеля, його якість за сегментами, проблемні кредити;
  
• моніторингу кредитного ризику;
  
• розрахунку та прогнозування резервів під покриття кредитних ризиків.
  

Для оцінки кредитного ризику банк використовує метод внутрішніх рейтингів - стандартизована оцінка індивідуального кредитного ризику. Згідно з підходом внутрішніх рейтингів у кредитному процесі кожний позичальник банку оцінюється за рядом параметрів згідно затверджених Методик і відноситься до однієї з категорій (рейтингу), які заздалегідь визначені банком. Таким чином банк визначає портфель своїх позичальників за рівнем ризикованості операцій з ними.


Протягом звітного періоду банк дотримувався нормативів кредитного ризику. Однак інспектуванням Національного банку України було встановлено разове порушення нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) за станом на 01.04.2008 року. Але 21.04.2008 р. банком було збільшено капітал, у зв’язку з чим концентрація кредитного ризику, виявлена Національним банком України складала вже менше 25 % капіталу банку, тобто не було порушення Н7.

Ринковий ризик

Ринковий ризик – це ризик зміни значень параметрів ринку, таких як відсоткові ставки, курси валют, ціни акцій або товарів, кореляція між різними параметрами ринку та волантільність цих параметрів.


Політика управління ринковим ризиком включає розробку заходів по виявленню та нейтралізації можливих негативних подій ринкового ризику. Ціллю управління ринковим ризик є його мінімізація шляхом встановлення лімітів на здійснення операцій філіями банку, здійснення міжбанківських операцій, обмеження максимальних потенційних втрат від утримання фактичних позицій.


Для оцінки ринкового ризику банк використовує метод «надходження під ризиком» - метод кількісної оцінки ризику, який полягає у віднайдені величини доходів банку, які постійно перебувають під ризиком їх неотримання або необхідності негайного використання для покриття витрат.

Валютний ризик

Таблиця 25.1 Аналіз валютного ризику

Рядок	Найменування валюти	На звітну дату звітного року				На звітну дату попереднього року
		монетарні активи	монетарні зобов'язання	похідні фінансові інструменти	чиста позиція	монетарні активи	монетарні зобов'язання	похідні фінансові інструменти	чиста позиція
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Долари США	630375	625956	0	4419	269833	262416	0	7417
2	ЄВРО	43396	44757	0	(1361)	8538	7591	0	947
3	Фунти стерлінгів	0	0	0	0	0	0	0	0
4	Латвійський лат	62	0	0	62	43	0	0	43
5	Російський рубль	871	529	0	342	2 333	2 014	0	319
6	Усього	674704	671242	0	3462	280747	272021	0	8726

Таблиця 25.2. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

Рядок	Найменування статті	На звітну дату звітного року		На звітну дату попереднього року
		вплив на прибуток/(збиток)	вплив на власний капітал	вплив на прибуток/(збиток)	вплив на власний капітал
1	2	3	4
1	Зміцнення долара США на 5 %	221	221	371	371
2	Послаблення долара США на 5 %	(221)	(221)	(371)	(371)
3	Зміцнення євро на 5 %	(68)	(68)	47	47
4	Послаблення євро на 5 %	68	68	(47)	(47)
5	Зміцнення фунта стерлінгів на 5 %	0	0	-	-
6	Послаблення фунта стерлінгів на 5 %	0	0	-	-
7	Зміцнення латвійського лата на 5%	3	3	2	2
8	Послаблення латвійського лата на 5%	(3)	(3)	(2)	(2)
9	Зміцнення російського рубля на 5%	17	17	16	16
10	Послаблення російського рубля на 5%	(17)	(17)	(16)	(16)

Таблиця 25.3. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлений як середньозважений валютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

Рядок	Найменування статті	Середньозважений валютний курс звітного року		Середньозважений валютний курс попереднього року
		вплив на прибуток/(збиток)	вплив на власний капітал	вплив на прибуток/(збиток)	вплив на власний капітал
1	2	3	4	5	6
1	Зміцнення долара США на 5 %	151	151	371	371
2	Послаблення долара США на 5 %	(151)	(151)	(371)	(371)
3	Зміцнення євро на 5 %	(48)	(48)	44	44
4	Послаблення євро на 5 %	48	48	(44)	(44)
5	Зміцнення фунта стерлінгів на 5 %	-	-	-	-
6	Послаблення фунта стерлінгів на 5 %	-	-	-	-
7	Зміцнення латвійського лата на 5%	2	2	2	2
8	Послаблення латвійського лата на 5%	(2)	(2)	(2)	(2)
9	Зміцнення російського рубля на 5%	13	13	15	15
10	Послаблення російського рубля на 5%	(13)	(13)	(15)	(15)

Відсотковий ризик

Таблиця 25.4. Загальний аналіз відсоткового ризику

Рядок	Найменування статті	На вимогу і менше 1 міс.	Від 1 до 6 міс.	Від 6 до 12 міс.	Більше року	Немонетарні	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
	Попередній рік
1	Усього фінансових активів	94522	183616	113049	189750	0	580937
2	Усього фінансових зобов'язань	118153	178923	154196	15737	0	467009
3	Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року	(23631)	4693	(41147)	174013	0	113928
	Звітний рік
4	Усього фінансових активів	168875	353196	202005	318934	0	1043010
5	Усього фінансових зобов'язань	112835	361861	323770	204538	0	1003004
6	Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня звітного року	56040	(8665)	(121765)	114396	0	40006

Одним з методів оцінки відсоткового ринку є аналіз чутливості.

Ціллю цього методу є оцінка впливу змін процентної ставки на прибуток або збиток банку. При проведенні аналізу чутливості банк використовує метод аналізу сценаріїв. Даний метод застосовує різні сценарії зміни відсоткової ставки к статичної моделі розриву балансу банка, тобто ґрунтується на припущенні зміни відсоткової ставки при незмінності інших характеристик.

Відсотковий ризик необов’язково може призвести до збитків. Так, на звітну дату чутливі до відсоткового ризику активи перевищують чутливі до відсоткового ризику пасиви, тому підвищення процентної ставки призведе до збільшення доходів банку. Але зменшення процентної ставки негативно вплине на доходи банку.


Таблиця 25.5. Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами

Рядок	Найменування статті	Звітний рік				Попередній рік
		гривня	долари США	євро	інші	гривня	долари США	євро	інші
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	1,8	0,8	1,9	0	0,2	1,3	0,5	0
2	Торгові боргові цінні папери	0	0	0	0	0	0	0	0
3	Інші боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	0	0	0	0	0	0	0	0
4	Кошти в інших банках	8,2	11,1	4,1	0	8,2	5,8	3,7	0
5	Кредити та заборгованість клієнтів	18,9	14,0	14,2	0	18,8	13,7	12,5	0
6	Боргові цінні папери у портфелі банку на продаж	23,0	0	0	0	9,4	0	0	0
7	Боргові цінні папери у портфелі банку до погашення	0	0	0	0	0	0	0	0
8	Інші активи	0	0	0	0	0	0	0	0
9	Переведення до довгострокових активів, що утримуються для продажу	0	0	0	0	0	0	0	0
	Зобов'язання				0				0
10	Кошти банків	17,6	9,9	9,2	0	4,6	10,2	3,9	0
11	Кошти клієнтів:	11,2	10,0	5,6	0	8,6	9,2	3,3	0
11.1	Поточні рахунки	0,7	1,3	2,7	0	1,0	2,3	0,2	0
11.2	Строкові кошти	14,3	10,8	9,9	0	14,9	10,0	8,7	0
12	Боргові цінні папери, емітовані банком	0	0	0	0	0	0	0	0
13	Інші залучені кошти	14,0	0	0	0	14,0	0	0	0
14	Інші зобов'язання	0	0	0	0	0	0	0	0
15	Субординований борг	0	0	0	0	0	0	0	0
16	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, що утримуються для продажу (чи групами вибуття)	0	0	0	0	0	0	0	0

Банк нараховує відсотки за фіксованою процентною ставкою.

Інший ціновий ризик.

Ціновий ризик – це ризик, пов'язаний із зміною ринкової ціни фінансового інструменту, а також імовірність цінових змін внаслідок валютного та відсоткового ризиків.

З метою мінімізації іншого цінового ризику банком періодично проводиться переоцінка чутливих до руху ринкових цін активів:

- основних засобів банку (нерухомість) - щороку,

- цінних паперів на балансі банку - щомісячно,

- майна, яке прийнято банком в якості забезпечення по кредитах позичальників банку (об’єкти нерухомості, земельні ділянки, рухоме майно, тощо) – не рідше 1 разу на рік.

В 2008 року було проведено переоцінку основних засобів (приміщень банку), які знаходяться на балансі, в результаті відображено збільшення їх первісної вартості на 38 млн. грн., що у подальшому призведе до збільшення регулятивного капіталу банку.

Ціновий ризик є складовою ринкового ризику, тому для його оцінки банк використовує метод «надходження під ризиком».

Таблиця 25.6. Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов'язань за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Україна	ОЕСР	Інші країни	Усього
1	2	3	4	5	6
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	111664	11422	799	123885
2	Торгові цінні папери	39504	0	0	39504
3	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	0	0	0	0
4	Кошти в інших банках	52442	0	0	52442
5	Кредити та заборгованість клієнтів	950461	0	1	950462
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	0	0	0	0
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	0	0	0	0
8	Інші фінансові активи	250	5	74	329
9	Усього фінансових активів	1154321	11427	874	1166622
10	Нефінансові активи	3769	0	0	3769
11	Усього активів	1158090	11427	874	1170391
	Зобов'язання
12	Кошти банків	282001	0	0	282001
13	Кошти клієнтів	628503	12356	217592	858451
14	Боргові цінні папери, емітовані банком	0	0	0	0
15	Інші залучені кошти	0	0	0	0
16	Інші фінансові зобов'язання	1002	0	0	1002
17	Субординований борг	0	0	0	0
18	Усього фінансових зобов'язань	911506	12356	217592	1141454
19	Нефінансові зобов'язання	55	0	0	55
20	Усього зобов'язань	911561	12356	217592	1141509
21	Чиста балансова позиція	246529	(929)	(216718)	28882
22	Зобов'язання кредитного характеру	178468	0	50	178518

Дані за рядками з 1 по 22 за колонкою 6 даної таблиці дорівнюють відповідним рядкам звіту «Баланс» за звітний рік.

Таблиця 25.7. Аналіз географічної концентрації фінансових активів та зобов'язань за попередній рік

Рядок	Найменування статті	Україна	ОЕСР	Інші країни	Усього
1	2	3	4	5	6
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	65670	3973	2163	71806
2	Торгові цінні папери	47229	0	0	47229
3	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	0	0	0	0
4	Кошти в інших банках	44674	0	0	44674
5	Кредити та заборгованість клієнтів	510613	0	0	510613
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	6583	0	0	6583
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	0	0	0	0
8	Інші фінансові активи	660	2	2	664
9	Усього фінансових активів	675429	3975	2165	681569
10	Нефінансові активи	1616	0	0	1616
11	Усього активів	677045	3975	2165	683185
	Зобов'язання
12	Кошти банків	140450	0	6269	146719
13	Кошти клієнтів	457161	1805	46973	505939
14	Боргові цінні папери, емітовані банком	0	0	0	0
15	Інші залучені кошти	4900	0	0	4900
16	Інші фінансові зобов'язання	665	0	0	665
17	Субординований борг	0	0	0	0
18	Усього фінансових зобов'язань	603176	1805	53242	658223
19	Нефінансові зобов'язання	288	0	0	288
20	Усього зобов'язань	603464	1805	53242	658511
21	Чиста балансова позиція	73581	2170	(51077)	24674
22	Зобов'язання кредитного характеру	100757	0	50	100807

Дані за рядками з 1 по 22 за колонкою 6 даної таблиці дорівнюють відповідним рядкам звіту «Баланс» за попередній рік.


Для визначення концентрації географічного ризику банку активи, зобов’язання та зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, класифікуються виходячи із країни знаходження контрагента, грошові кошти у касі банку, приміщення та обладнання класифікуються відповідно до країни їх фізичного знаходження.