Деревянченко Ирины Алексеевны на заседании Комитета по обеспечению поступлений налогов, сборов и повышению эффективности работы предприятий Мероприятия, проводимые Феодосийской мгни по соблюдению закон

Вид материалаЗакон

Содержание


Номер уголовного дела
ЧП «Беркут-7»
Подобный материал:


ДОКЛАД

начальника отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц Феодосийской межрайонной государственной

налоговой инспекции

Деревянченко Ирины Алексеевны

на заседании Комитета по обеспечению поступлений налогов, сборов и повышению эффективности работы предприятий


Мероприятия, проводимые Феодосийской МГНИ по соблюдению законодательства о труде


Выплата заработной платы в незначительных размерах, а также заработная плата «в конвертах», ведение двойной бухгалтерии негативно влияет на состояние наполнения местных бюджетов и ухудшает социальную защиту наёмных работников.

На протяжении 2010 года Феодосийской МГНИ было проверено порядка 2-х тысяч субъектов хозяйствования, которые нарушали налоговое законодательство при выплате заработной платы, по результатам проверок им доначислено НДФЛ 578,0 тыс.грн. Выявлено и легализовано 586 наемных работников, труд которых использовался работодателями без заключения трудовых соглашений и без уплаты налога в бюджет. Привлечено к государственной регистрации 365 граждан, которые осуществляли деятельность без разрешительных документов, в бюджет дополнительно поступило налога с доходов физических лиц 246,0 тыс. грн.

Пример:

В результате внеплановой проверки ООО „Карвет М”, проведенной на основании материалов, предоставленных отделом налоговой милиции установлены факты уклонения должностными лицами предприятия от уплаты налогов. А именно, согласно объяснения наемного рабочего Хренова А.А., ему был выплачен доход директором ООО „Карвет М” Зыбиной О.Д. в сумме 50,0 тыс.грн. (на основании устного договора) за выполнение строительных работ с использованием собственной техники на строительстве мини-пансионата на 25 мест в пгт. Курортное, Щебетовского поселкового совета г. Феодосии. При этом трудовые отношения с работником Хреновым А.А. не были оформлены, налог с доходов физических лиц, согласно предоставленных к проверке первичных документов, не начислялся и не перечислялся в бюджет. Всего по акту проверки доначислен НДФЛ в сумме 22,5 тыс.грн.


В результате проведения разъяснительной работы на собраниях с трудовыми коллективами, заслушивание на комиссиях при исполкоме, заслушивание на выездном заседании Комитета по обеспечению поступлений налогов и сборов, и повышению эффективности работы предприятий:

1. Отмечается тенденция снижения количества предприятий, начисляющих заработную плату ниже установленного законом минимума и снижения потерь бюджета. Если по итогам работы за первый квартал 2010 года 438 предприятий, начисляли заработную плату ниже установленного законом минимума, то по итогам за третий квартал таких предприятий 294, потери бюджета снижены на 140,0 тыс.грн.

2. Увеличен средний уровень заработной платы работников, в частности:
  • ООО «Фокстрот-Феодосия», до размера от 1000,00 грн. и выше с августа 2010г. при этом, поступления в бюджет НДФЛ за 12 месяцев 2010г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличились в 2,2 раза .
  • ДП «Крымский винный дом» ООО «L’empire du vin», до размера 2200,00 грн. с мая 2010г., поступление в бюджет НДФЛ за 12 месяцев 2010г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличились в 6,5 раза и составили 741,0 тыс.грн.
  • ООО «Феодосийская табачная фабрика ЛТД» средняя заработная плата за 3-й квартал 2010г. возросла до 2 137,00 грн. на одного работника, что на 356,00 грн. больше, чем за аналогичный период 2009г. , поступления НДФЛ в 2010г. возросли в 1,8 раза



Кроме того, прослеживается положительная динамика роста поступлений налогов и сборов в бюджет от данных предприятий. Так ДП «Крымский винный дом» за 2010 год перечислено в Сводный бюджет 19,3 млн. грн., рост в 2,4 раза, в том числе акцизный сбор 16,6 млн.грн., что на 9,8 млн.грн. больше, чем в 2009 году.

ООО «Феодосийская табачная фабрика ЛТД» перечислено в Сводный бюджет 19,1 млн. грн., рост в 1,8 раза., в том числе акцизный сбор в сумме 18,1 млн.грн., что на 8,0 млн. грн. больше, чем в 2009 году.


В ходе отработки отделом налоговой милиции заявлений и сообщений в порядке ст. 97 УПК Украины, а также Закона Украины «Об обращениях граждан», в органы прокуратуры передано 7 материалов с признаками состава преступлений по грубым нарушениям законодательства о труде (ст. 172 УК Украины). В результате рассмотрения материалов, прокуратурой г. Феодосии возбуждено 4 уголовных дела:




Номер уголовного дела

Дата возбуждения

Квалификация согласно УК Украины

Наименование СПД

1

№ 11001190048

23.03.2010 г.

Ст. 172 ч. 1, ст. 366 ч. 1 УКУ

ЧП Голованова Л.В.

2

№ 11001190085

04.06.2010 г.

Ст. 172 ч. 1, ст. 366 ч. 1 УКУ

ОАО «Крымхлеб»

3

№ 11001190087

10.06.2010 г.

Ст. 172 ч. 1, ст. 366 ч. 1 УКУ

ДП «Крымский винный дом» ООО «L’Empire du vin»

4

№ 11001190177

18.11.2010 г.

Ст. 172 ч. 1 УКУ

ЧП «Беркут-7»


Примечание: Статья 172 Уголовного кодекса Украины «Грубое нарушение законодательства о труде» предусматривает наказание в виде штрафа до пятидесяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, или исправительными работами на срок до двух лет;

статья 366 УК Украины «Служебный подлог» предусматривает наказание в виде штрафа до пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан или ограничения свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Следует отметить, что отработка вопросов детенезации доходов в сфере занятости населения осуществлялась ОНМ Феодосийской МГНИ также в рамках противодействия криминальным проявлениям в сфере налогообложения. В частности, в 2010 г. налоговой милицией проведён комплекс мероприятий по документированию противоправной деятельности должностных лиц ДП «Крымский винный дом» ООО «L’Empire du vin».

С целью повышения налоговой нагрузки, увеличения базы налогообложения в частности по прибыли, был отработан вопрос взаимоотношений предприятия с частными предпринимателями, где последние предоставляли различного вида консультационные услуги. Имеющаяся в распоряжении налоговой милиции информация указывала на то, что данные частные предприниматели (в том числе некоторые из них фактически являлись работниками предприятия) не предоставляли никаких услуг вообще, а полученные денежные средства в виде наличности возвращали должностным лицам ДП «КВД», с которых им выплачивалась заработная плата в «конвертах». Было установлено 17 частных предпринимателей – плательщиков единого налога, (одновременно являющихся и работниками предприятия), общая сумма взаимоотношений составила 4,3 млн. грн. (без учета восьми частных предпринимателей которыми не были поданы декларации в налоговый орган, а также двух частных предпринимателей которые были зарегистрированы во 2-ом квартале (апреле-месяце) 2010 г.).

По материалам ОНМ Феодосийской МГНИ, 10.06.2010 г. прокуратурой г. Феодосии возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 172, ч. 1 ст. 366 УК Украины (в дальнейшем, 29.06.2010 г. также возбуждено уголовное дело по ч. 3 ст. 212 УК Украины).


Работа по легализации заработной платы будет продолжена и в текущем году, так в январе на комиссии по вопросам легализации заработной платы и занятости населения уже были заслушаны руководители 8 предприятий и 37 физических лиц – предпринимателей, в результате дополнительно в бюджет поступило налога на доходы физических лиц в сумме 9,6 тыс.грн.

Проведены 32 обследования физических лиц – предпринимателей, в результате которых легализовано 10 наёмных работников, доначислено налогов в сумме 1,5 тыс. гривен.

Отделом налоговой милиции Феодосийской МГНИ инициированы проверки по 10 предприятиям, выплачивающим в ноябре 2010 г. заработную плату работникам на уровне ниже среднемесячной.

Запланирована отработка одного из предприятий по вопросам невыплаты заработной платы работникам, а также полноты оформления персонала предприятия согласно действующему КЗоТ и имеющейся информации о выплате сотрудникам заработной платы «в конвертах». Ориентировочный срок проведения проверки – первая декада февраля т. г. Также в ОНМ Феодосийской МГНИ в порядке ст. 97 УПК Украины начата проверка ЧП Болдырева А.М. по факту использования наёмного труда граждан без оформления в установленном порядке. Перспектива по материалу – направление в прокуратуру г. Феодосии в порядке ст. ст. 97, 112 УК Украины для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по ч. 1 ст. 172 УК Украины.

В настоящее время проводится расширенный анализ деятельности субъектов хозяйствования (в сфере строительства и оптовой торговли), имеющих значительные валовые доходы, при этом уплачивающих заработную плату на уровне либо ниже минимальной, установленной законодательством. По результатам анализа, планируется проведение мероприятий, направленных на документирование выплаты заработной платы «в конвертах» непосредственно на месте расчёта, и инициирование доначисления НДФЛ по задокументированным фактам.


Кроме того, в отработке подразделения контрольно – проверочной работы находятся материалы по 6 СХД - юридическим лицам и ФЛ - предпринимателям, которые используют в хозяйственной деятельности труд неоформленных наемных работников, уклоняются от уплати налоговых обязательств путем выплаты заработной платы в „конвертах” и используют схемы минимизации налога с доходов физических лиц, путем использования ФЛ - предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения.

Так по информации, полученной от работника предприятия о фактах выплаты заработной платы в «конвертах», в феврале текущего года будет проведена проверка в соответствии со ст. 78.1.13 Налогового кодекса Украины .

За 2010 год по результатам документальных проверок физических лиц – предпринимателей привлечено к административной ответственности 51 лицо, сумма примененных административных штрафов составила 5,4 тыс. грн. (Феодосия – 32 протокола на сумму 3,6 тыс. грн., Советское – 15 на сумму 1,5 тыс. грн., Кировское – 4 на сумму 0,3 тыс. грн.).

В том числе:

- по ст. 164-1 КоАП (нарушение порядка представления деклараций о доходах и ведения учета доходов и расходов) вынесено постановлений в отношении 39 лиц о применении административных штрафов на сумму 4 590,0 грн.

- по ч.1 ст. 163-3 КоАП (невыполнение законных требований должностных лиц ОГНС – не допуск к проверке) направлено в Феодосийский городской суд 2 административных протокола, вынесено решений в пользу ФМГНИ – 1 на сумму 85,0 грн.

- по ст. 163-4 КоАП (нарушение порядка удержания и перечисления налога на доходы физических лиц и предоставления сведений о выплаченных доходах) направлено в суд 10 протоколов, вынесено решений в пользу ФМГНИ – 10 на сумму 680,0 грн.


В целях увеличения дополнительных поступлений в местные бюджеты необходимо усилить сотрудничество с территориальными инспекциями труда, прокуратурой и другими контролирующими структурами, активизировать работу комиссий при местных органах власти по вопросам легализации заработной платы и занятости населения.


Согласно результатам контрольно-проверочной работы за 2010 год установлена задолженность по выплате заработной платы в сумме 25 653,3 тыс.грн. по 7 предприятиям (ОАО «Лаванда», ОАО ФСК «Море», ДП «НИИ АУС» , ПФ ГП «НИИ АУС» , ГП «СКЛОПЛАСТИК», ОАО «Бухта Двуякорная», ФФП «Строительное управление Черноморского флота»). Доначислено налога на доходы физических лиц в сумме 34,0 тыс.грн. Материалы проверок переданы в прокуратуру. В результате проведенных мероприятий частично погашена задолженность по ОАО «Лаванда» в сумме 480,0 тыс. грн (поступило НДФЛ в сумме 72,7 тыс. грн.) и по ОАО ФСК «Море» в сумме 7,5 млн. грн. (поступило НДФЛ за 2010г. - 4,1 млн. грн.).


Одним из резервов увеличения поступлений налога на доходы физических лиц является погашение задолженности по выплате заработной платы предприятиями государственного сектора экономики.


Начальник отдела

контрольно-проверочной работы

управления налогообложения

физических лиц Феодосийской МГНИ И.А. Деревянченко


Согласовано:


Заместитель начальника

Феодосийской МГНИ –

начальник управления налогообложения

физических лиц Ю.А. Щегельская