марта 2005 г

Вид материала

Содержание

Аудиторское заключение
Общество с ограниченной ответственностью «Альфа-Аудит»
Руководитель ООО «Альфа-Аудит»: Директор – Петрова Ирина Михайловна.
Акб «пересвет» (зао)
Пояснительная записка
2. Факторы, оказавшие влияние на финансовую устойчивость банка.
4. Методы управления контроля за рисками.
5. Стратегия развития банка.

Подобный материал:

1 ... 63 64 65 66 67 68 69 70 ... 81

Бухгалтерская отчетность Акционерного коммерческого банка содействия благотворительности и духовного развития Отечества «ПЕРЕСВЕТ» (закрытое акционерное общество) за 2002 год

Аудиторское заключение

По финансовой (бухгалтерской) отчетности Акционерного коммерческого банка содействия благотворительности и духовному развитию Отечества «ПЕРЕСВЕТ» (Закрытое акционерное общество) за 2002 год

Адресуется: Исполнительному органу Акционерного коммерческого банка содействия благотворительности и духовному развитию Отечества «ПЕРЕСВЕТ» (Закрытое акционерное общество).

Сведения об аудиторской организации:

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа-Аудит»

Местонахождение: 117454, г. Москва, пр-т Вернадского, д.62-А, к.19

Почтовый адрес: 125319, г. Москва, ул. Черняховского, д.16

Регистрационное свидетельство:

№805.748 от 12.07.95г. зарегистрировано в Московской регистрационной палате.

№1037700017662 от 13.01.2003 зарегистрировано в УМНС России по г. Москве.

Лицензия:

На осуществление аудиторской деятельности №Е 001185 выдана Приказом Минфина РФ от 24.07.2002 г. №150, сроком на пять лет.

На осуществление аудиторской деятельности в области аудита кредитных организаций №0088 выдана Приказом ЦБ РФ 10.11.2000г. №ОД-472, сроком на три года

Членство в аккредитованном профессиональном аудиторском объединении:

Аудиторская Палата России.

Руководитель ООО «Альфа-Аудит»: Директор – Петрова Ирина Михайловна.

Сведения об аудируемом лице:

Акционерный коммерческий банк содействия благотворительности и духовному развитию Отечества «ПЕРЕСВЕТ» (Закрытое акционерное общество)

Сокращенное наименование: АКБ «ПЕРЕСВЕТ» (ЗАО)

Местонахождение: 123100, г. Москва, Краснопресненская набережная, д. 14

Государственная регистрация:

№2110 от 13.10.1992г. зарегистрирован Главным Управлением Центрального Банка Российской Федерации по г. Москва

№1027739250285 от 25.09.2002г. зарегистрирован Управлением МНС России по г. Москве.

Лицензии:

Генеральная лицензия №2110 от 22.07.1997г. на право проведения банковских операций;
генеральная лицензия №2110 от 21.11.2002г. на право осуществление банковских операций;
лицензия №2110 от 21.11.2002г. на право осуществления банковских операций с привлечением во вклады и размещением драгоценных металлов.

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности АКБ «ПЕРЕСВЕТ» (ЗАО) за период с 01 января 2002г. по 31 декабря 2002г. включительно.

Подтверждаемая финансовая (бухгалтерская) отчетность АКБ «ПЕРЕСВЕТ» (ЗАО):

Годовой отчет;

Публикуемая отчетность, включая:

Баланс;
Отчет о прибылях и убытках;
Данные о движении денежных средств;
Сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России;

Публикуемая отчетность.

Данная отчетность подготовлена исполнительным органом АКБ «ПЕРЕСВЕТ» (ЗАО) в соответствии с нормами, установленными:

Федеральным Законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ (в редакции последующих изменений и дополнений);
Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденным Приказом Банка России от 18 июня 1997г. №02-263 (с последующими изменениями и дополнениями);
Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997г. №61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997г. №02-263 (с последующими изменениями и дополнениями);
Указанием ЦБР от 13 декабря 2001г. №1069-У «О годовом отчете кредитной организации»;
Указаниями ЦБР от 15 ноября 2001г. №1051-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп».

Ответственность за подготовку и представление данной финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган АКБ «ПЕРЕСВЕТ» (ЗАО).

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным законом от 07.08.2001г. №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002г. №696;
Внутрифирменными стандартами аудита и другими нормативными актами, применимыми к данному вопросу.

В проведении аудита принимали участие:

№п/п	Фамилия, имя, отчество	Позиция специалиста в группе	Номер квалификационного аттестата	Дата выдачи аттестата
1	Глушонкова Ирина Александровна	Руководитель проверки	028778	10.03.1995г. продлен до 16.03.2004г.
2	Тинкельман Светлана Борисовна	Аудитор
3	Сафонова Рива Александровна	Специалист
4	Глушонков Геннадий Михайлович	Специалист

Дата завершения аудита: 30 января 2003г.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажения.

Аудит был проведен на выборочной основе и включал в себя:

изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности аудируемого лица;
оценку принципов и методов бухгалтерского учета, а также правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности;
определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности;
оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность АКБ «ПЕРЕСВЕТ» (ЗАО) отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2002г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 01 января 2002г. по 31 декабря 2002г. включительно.

В публикуемую отчетность Банка внесены изменения, связанные с переплатой по налогу на прибыль в сумме 7642 тыс. руб.

Таблица корректировок.

Причина внесения изменений в публикуемую отчетность	Дата выявления	Сумма, тыс. руб.	Дата внесения изменений в бухгалтерский учет	Исправительная проводка		Сумма, тыс. руб.
				Дебет счета	Кредит счета
Переплата по налогу на прибыль	27.03.03г.	7642	31.03.03г.	60302	70502	7642

30 января 2003г.

Директор ООО «Альфа-Аудит»

(кв. аттестат аудитора в области банковского аудита

№028824 продлен до 05.05.2004г.) Петрова

Ирина

Михайловна

Руководитель проверки

(кв. аттестат аудитора в области банковского аудита

№028778 продлен до 16.03.2004г.) Глушонкова

Ирина

Александровна

Приложение: Подтверждаемая финансовая (бухгалтерская) отчетность АКБ «ПЕРЕСВЕТ» (ЗАО) за 2002 финансовый год:

Баланс;
Отчет о прибылях и убытках;
Публикуемая отчетность, включая:

– данные о движении денежных средств;

- сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России.

<< АKБ "Пересвет" >>

лиц. ЦБ РФ No2110

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к годовому бухгалтерскому отчету

на 1 Января 2003 год

1. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ. ОСНОВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ.

По итогам 2002 года АКБ «ПЕРЕСВЕТ» имеет показатели, свидетельствующие об интенсивном развитии Банка. Валюта баланса в 2002 году выросла на 97,5%: с 2060949 тыс. руб. до 4069710 тыс. руб. Высокие темпы роста обеспечены как за счет внедрения широкого спектра банковских продуктов и услуг, так и за счет эффективного использования банковских технологий.

Доходы Банка за 2002 год составили 865750 тыс. руб. при общих расходах 729688 тыс. руб.. Прибыль Банка за 2002 год составила 136062 тыс. руб. или 133,7% по отношению к отчетному периоду прошлого года и 136,1% к уставному капиталу.

На рентабельность Банка основное влияние в 2002 году оказали процентная маржа, доходы от операций с иностранной валютой и прибыльность по комиссиям.

2. ФАКТОРЫ, ОКАЗАВШИЕ ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВУЮ УСТОЙЧИВОСТЬ БАНКА.

Основными существенными изменениями, произошедшими в деятельности Банка и оказавшими влияние на финансовую устойчивость, за 2002 год являются:

1.Увеличение капитала Банка за счет проведенной седьмой эмиссии и полученного субординированного кредита, в результате чего за отчетный период капитал вырос на 67,5% и составил 383255 тыс. руб.

2. Получение лицензии для работы с драгоценными металлами;

3. Значительное увеличение остатков денежных средств на счетах корпоративных клиентов. Их наличие на 01 января 2002 года составляло 39,9% от суммарных пассивов, а на 01 января 2003 года составило 86,9%.

3. В учетную политику в 2002 году были внесены изменения, касающиеся ведения бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги и долговые обязательства, а также в учетную политику по налоговому учету, в связи с введением с 01.01.2002 года второй части Налогового Кодекса РФ.

4. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ ЗА РИСКАМИ.

В группу финансовых рисков включаются риски, связанные с финансовой деятельностью АКБ «ПЕРЕСВЕТ» (ЗАО). К финансовым рискам относятся кредитный риск, риск ликвидности, риск изменения процентных ставок, риск легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, риск неплатежеспособности.

Кредитный риск. В течение отчетного периода банк осуществлял классификацию ссуд по кредитным рискам в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ ь62а от 30.06.1997г. Для снижения кредитного риска банком осуществляется проверка достоверности кредитной истории, финансового состояния заемщика и комплекта документации, необходимой для получения кредитов.

Риск ликвидности. Для минимизации этого риска банк осуществлял сбалансирование структуры баланса, лимитирование позиций по всем финансовым инструментам, определение политики проведения операций на межбанковском рынке, контроль за соблюдением установленных Банком России нормативов ликвидности кредитных организаций

Процентный риск. Способом управления процентным риском является предусмотренная в кредитным договором возможность периодического пересмотра ставки по кредиту в зависимости от изменения ставки рефинансирования, а так же согласование активов и пассивов по срокам их возврата.

Риск неплатежеспособности. Для снижения данного риска банк осуществляет финансовый мониторинг клиентов по данным их текущей отчетности, а также сбор дополнительной информации о клиентах , позволяющей своевременно принять решение об их неплатежеспособности.

Риск легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем - риск придания правомерного вида владению, пользованию, или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления. В настоящее время в банке создана система внутреннего контроля в соответствии с федеральным законом 115-ФЗ и рекомендациями ЦБ РФ.

К функциональным рискам относится группа рисков, обусловленных деятельностью банка. Наиболее важными из них являются: стратегический риск, технологический риск, внедренческий риск.

Стратегический риск. Для его снижения банком осуществляется мониторинг и анализ возникающих в обществе тенденций, своевременное обсуждение их на Совете Правлении банка и выработка адекватных решений, а также стратегическое планирование своей деятельности.

Технологический риск снижается путем проведения комплекса мероприятий в рамках внутрибанковского контроля на проверку соблюдения сотрудниками банка установленных правил учета, документооборота и разграничения ответственности.

Внедренческий риск. С целью минимизации указанного риска банком предъявляются требования гарантий и поручительств по внедряемому проекту. Кроме того, осуществляется независимая экспертиза проекта на всех стадиях его реализации К прочим относятся риск потери репутации и риск несоответствия.

Риск несоответствия. Так как этот риск может появиться в силу двусмысленности законов и правил, регламентирующих определенные виды деятельности банка. Основные усилия по минимизации данного риска банк направляет на повышение юридической и профессиональной грамотности сотрудников банка, а также применение наиболее апробированных программных систем в области банковского законодательства.

Риск потери репутации. Для снижения данного риска банком проводятся мероприятия по последовательному и своевременному рассмотрению жалоб клиентов, учет этических норм, определяющих общие принципы кодекса поведения.

5. СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ БАНКА.

Стратегическая цель Банка - за счет постоянного повышения качества предоставляемых банковских услуг, сохранить позиции современного конкурентоспособного банка.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

- Внедрить новую идеологию работы с клиентом, основанную на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту.

- Усилить работу с корпоративными клиентами. Привлечь в Банк и закрепить на долгосрочную перспективу максимальное количество первоклассных клиентов.

- Опираясь на клиентскую базу, обеспечить сбалансированное состояние структуры активов и пассивов, внедрить современные методы управления ими.

- Внедрить принципиально новые банковские продукты, в частности в 2003 году на базе полученной банком лицензии по работе с драгметалами намечается осуществить резкий рост операций на данном сегменте рынка.

- Повысить удельный вес непроцентных доходов в структуре общих доходов Банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам.

- Обеспечить отношение прибыли к капиталу не менее 30%

- Добиться опережающих темпов роста банковской инфраструктуры по отношению к общим темпам развития банка.

- Создать гибкую, адекватную быстроменяющейся обстановке систему управления Банком, основанную на экономических рычагах управления и оптимальной системе распределения полномочий.

С целью улучшения структуры привлеченных ресурсов и предоставления конкурентоспособных ценовых условий для инвестиций в реальный сектор экономики Банк ставит одной из основных задач в области привлечения средств сохранение увеличение доли на рынке банковского обслуживания корпоративных клиентов.

Планируется увеличение доли средств, привлеченных от корпоративных клиентов на расчетные и текущие счета и депозиты, до уровня не менее 60% в структуре привлеченных средств Банка, что также будет способствовать снижению процентного риска и повышению объемов непроцентных доходов Банка.

Процентная политика Банка по срочным депозитам физических лиц будет направлена на предложение процентных ставок, учитывающих рыночные условия, резервные требования Банка России, что обеспечит вкладчикам прирост и накопление вложенных средств с .учетом инфляционных рисков. В числе приоритетов процентной политики будет увеличение доли долгосрочных депозитов.

Банк будет расширять выпуск карт международных платежных систем, ориентированных на средний класс и состоятельных клиентов; международных дебетовых карт и микропроцессорных карт платежной системы «Золотая Корона».

Улучшение уровня сервиса, возможности использования Интернет-технологий и мобильной телефонной связи, развитие эквайринга, расширение сети банкоматов позволят превратить банковские карты в массовый продукт и обеспечат значительное увеличение потоков денежных средств с использованием банковских карт и остатков на клиентских карточных счетах.

Банк продолжит практику привлечения средств юридических лиц путем выпуска векселей и депозитных сертификатов и предполагает долю данного поддерживать на уровне не менее 15% от объема привлеченных Банком средств.

Банк планирует сохранить долю этих инструментов привлечения на постоянном уровне для диверсификации ресурсной базы, будет повышать их привлекательность как средства накопления и расчетов. Банк будет совершенствовать процедуру учета собственных векселей, содействовать развитию вторичного рынка, повышению ликвидности векселей за счет расширения круга операций с использованием данных инструментов. Будет произведен выпуск сберегательных сертификатов для физических лиц.

Банк продолжит активную работу на межбанковском рынке, что позволит использовать инструменты привлечения средств с целью обеспечения краткосрочной ликвиднЏ основными направлениями деятельности в области размещения ресурсов:

- Кредитование, проектное финансирование и вложения в долговые ценные бумаги юридических лиц - главное направление размещения ресурсов, содействующее развитию национальной экономики, поддержке отечественного производителя товаров и услуг.

- Кредитование физических лиц - перспективный сегмент рынка размещения ресурсов.

- Инвестиции в государственные ценные бумаги, кредитование и участие в реализации целевых государственных и региональных проектов.

Главными задачами Банка в сфере размещения ресурсов будут:

- Увеличение объемов инвестиций в реальный сектор экономики в основном за счет опережающих темпов роста кредитования корпоративных клиентов в рублях и иностранной валюте.

- Наращивание объемов кредитования физических лиц на цели расширения личного потребления, решения жилищных и социальных проблем граждан, что особо важно, учитывая наличие в банке клиентов активно работающих в сфере жилищного строительства.

- Непрерывная оптимизация структуры портфеля государственных ценных бумаг с целью повышения доходности, ликвидности, снижения валютных и рыночных рисков.

Основным итогом деятельности Банка в рамках намеченной стратегии будет являться достижение стабильного финансового результата. В качестве одной из стратегических задач Банк определяет обеспечить значение отношения прибыли к капиталу на уровне не менее 30%, что позволит обеспечить акционерам Банка уровней доходности, соответствующий рыночным условиям, при сохранении умеренного риска вложений.

Обеспечение роста прибыли Банка будет являться одним из основных источников наращивания капитала, что является необходимым условием для обеспечения конкурентоспособности на финансовом рынке. В связи с этим банк намечает в 2003 году минимум в два раза увеличить уставной капитал банка.

Президент Литвяков В.И.

Гл. бухгалтер Kоробова K.П.

М.П.

Исполнитель Хохлова Е.В.

Телефон 255-25-93

17 Января 2003 Пятница 09:51

Blog

Утверждено «23» декабря 2004 г. Зарегистрировано «01» марта 2005 г

Содержание

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа-Аудит»