Проблемы и методы формирования финансовой стратегии узкоспециализированного предприятия (на примере ООО «Кузбассрегионгаз»)
| Вид материала | Автореферат диссертации |
- Планирование объема производства и реализации продукции и производственной программы, 70.4kb.
- «Финансовая устойчивость предприятия, методы оценки и анализа на примере ООО анп «Марал-Инвест», 877.82kb.
- Разработка программы реструктуризации предприятия (на примере). Методы финансового, 68.06kb.
- "Управление формированием и использованием прибыли предприятия местной промышленности, 37.47kb.
- Исследование формирования товарной политики предприятия Введение, 1676.46kb.
- 1 Понятие финансовой политики предприятия. Содержание, цели, задачи формирования, 630.31kb.
- Понятие финансовой политики предприятия. Содержание, цели, задачи формирования, 1219.9kb.
- Потенциала и стратегии развития ООО «Арсенал», 23.37kb.
- Реферат к государственному экзамену по специальности 080502. 65 «Экономика и управление, 8.37kb.
- Анализ эффективности использования банковских карт в финансовой деятельности предприятия, 35.6kb.
Содержание диссертационной работы
Введение
Глава I. Теоретические и методологические основы финансовой стратегии предприятия
1.1. Методологические проблемы изучения финансовой стратегии предприятия в современной экономике
1.2. Содержание финансовой стратегии и ее место в системе управления предприятием
1.3. Факторы, влияющие на формирование финансовой стратегии предприятия
Глава II. Особенности финансовых отношений предприятий, определяющие специфику формирования финансовой стратегии
2.1. Особенности управления предприятием в условиях рыночной экономики
2.2. Специфические характеристики предприятий, определяющие формирование и реализацию финансовой стратегии
2.3. Методика разработки финансовой стратегии предприятия
Глава III. Практические аспекты формирования финансовой стратегии предприятия в газовой отрасли
3.1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром» и его структурных подразделений
3.2. Финансовые аспекты стратегического управления ООО «Межрегионгаз»
3.3. Приоритетные направления финансовой стратегии ООО «Кузбассрегионгаз»
Заключение
Библиографический список использованной литературы
Приложения
Основное содержание РАБОТЫ
Во введении дается обоснование актуальности темы, степень разработанности проблемы, цели и задачи диссертационного исследования, характеризуется его научное и практическое применение.
В главе 1 исследованы методологические проблемы изучения финансовой стратегии предприятия в современной экономике, определено содержание финансовой стратегии предприятия и ее место в финансовой системе и в системе управления предприятием, а также выявлены, классифицированы и охарактеризованы факторы финансовой стратегии предприятия.
Успешное изучение финансовой стратегии предприятия в современной экономике во многом обусловлено определением методологических подходов к ее изучению.
Современное представление мира, основанное на диалектико-мате-
риалистическом мировоззрении, предполагает существование принципа интеграции, определяющего образование сложных комплексов в природе, обществе, экономике. Одной из ключевых целей, поставленных в этой главе, является выявление того, насколько правомерно будет использование системного подхода к исследованию финансовой стратегии как экономической категории в условиях рыночной экономики.
Используя установки системного подхода можно говорить о том, что понятию «финансовая стратегия» присущи признаки системы. Понятие системы исходит из единства, целостного образования. В данном случае можно утверждать, что финансовая стратегия является целостным комплексом взаимосвязанных элементов. Целостность системы представлена совокупностью нескольких взаимосвязанных элементов – направлений финансовой политики в разрезе отдельных аспектов деятельности предприятия (политика управления основными средствами, политика управления оборотными средствами, политика управления кредиторской задолженностью, политика управления дебиторской задолженностью, налоговая политика, ценовая политика и т.д.).
Наличие системообразующих связей таких, как связи функционирования, связи развития, связи передачи информации, связи жесткие и мягкие, взаимонаправленные связи, присущих финансовой стратегии, – позволяет утверждать, что ее можно отнести к системам, и применение системного подхода к ее изучению вполне обоснованно.
Кроме того, финансовую стратегию можно представить как подсистему общефирменной или генеральной стратегии предприятия, так как последняя также является системой, объединяющей ряд взаимосвязанных элементов, – функциональных стратегий.
Использование системного подхода к исследованию финансовой стратегии позволяет сделать вывод о существовании взаимосвязи целей развития экономики в целом с результатами функционирования отдельных ее элементов, целей развития предприятия в целом с результатами функционирования отдельных служб и подразделений.
Особое место в стратегии фирмы занимает финансовая стратегия, имеющая в своей основе такие важнейшие категории, как финансы, деньги, кредит. Финансовая стратегия определяет поведение компании на рынке, формирует ее рыночную позицию в прямой зависимости от наличия финансовых ресурсов, методов и направлений их использования. Под финансовой стратегией предприятия нами понимается система долгосрочных приоритетов, необходимых для достижения поставленных целей в рамках определенной миссии путем мобилизации, эффективного распределения и использования финансовых ресурсов компании, а также финансовую стратегию предприятия можно рассматривать как инструмент согласования интересов всех хозяйствующих субъектов экономической системы, в которой функционирует предприятие.
Многообразие факторов, влияющих на формирование финансовой стратегии предприятия, потребовало их систематизации и классификации, что имеет большое значение для формирования и реализации финансовой стратегии.
В главе 2 рассмотрены особенности управления предприятием в условиях рыночной экономики, специфические характеристики предприятий, определяющие формирование и реализацию финансовой стратегии, а также предложена методика формирования финансовой стратегии предприятия. Система управления предприятием представлена целым комплексом мероприятий в различных направлениях и на разных уровнях по формированию целей и задач предприятия, а также контролю над их реализацией и результатами.
Любая организация представляет собой сложную экономическую и социальную систему. В зависимости от того, как спроектирована система, зависит характер ее адаптации к внешней среде и к изменениям при влиянии на неё внутренних факторов.
Изменения, происходящие во внешней среде бизнеса, закономерно вызывают появление новых принципов управления. Сегодня действия организаций и их руководителей не могут сводиться к простому реагированию на происходящие изменения. Остро ощущается необходимость сознательного управления изменениями на основе научно обоснованной процедуры их предвидения, регулирования, приспособления к целям организации, к изменяющимся внешним условиям. Особое место в данной главе отведено рассмотрению теории стратегического управления, а также особенностям долгосрочного управления предприятием.
Идеология стратегического управления базируется на предположении о невозможности с достаточной степенью точности предсказывать долгосрочные тенденции. Стратегическое управление в каждый данный момент фиксирует, что организация должна делать в настоящем, чтобы достичь поставленных целей в будущем, учитывая при этом, что окружение и условия функционирования организаций будут изменяться.
Стратегически активное предприятие должно направленно воздействовать на среду, изменяя и приспосабливая ее к реализации стратегии, создавая условия для достижения стратегических целей. Естественно, что воздействие на внешнюю среду не означает и не предполагает изменение макроэкономической ситуации в стране. В первую очередь оно направлено на формирование среды непосредственного окружения предприятия – потребителей, поставщиков, конкурентов, региональные и местные органы власти посредством таких методов, как реклама, выбор партнеров по бизнесу, ценовая политика и проч. Самая благоприятная ситуация для предприятия складывается, когда возможности внешней среды совпадают с сильными его сторонами, и, напротив, угрозы со стороны окружающей среды, наложенные на слабые стороны предприятия, создают кризисную ситуацию и препятствуют осуществлению бизнеса.
В данной главе автором были обобщены, структурированы и проанализированы специфические характеристики предприятий, которые влияют на формирование и реализацию финансовой стратегии. К ним относятся: размеры предприятия, его организационно-правовая форма, форма собственности, отраслевая принадлежность, тип рынка, на котором функционирует предприятие, и т.д. Различное соединение этих характеристик в лице конкретной фирмы обусловливает построение конкретной модели финансовой стратегии предприятия, которая включает в себя ряд этапов:
1) постановка целей и задач финансовой стратегии;
2) разработка альтернатив финансовой стратегии;
3) выбор типа используемой финансовой стратегии;
4) подбор и обработка исходных данных, необходимых для разработки финансовой стратегии.
5) анализ действующей финансовой стратегии;
6) анализ внешней среды предприятия;
7) составление прогнозных финансовых документов;
8) подготовка проекта финансирования предприятия;
9) разработка системы контроля над реализацией финансовой стратегии;
10) оценка эффективности разработанной финансовой стратегии;
11) формулирование финансовой стратегии предприятия.
В случае изменения рыночной ситуации, внутренней реорганизации предприятия, других причин, влекущих необходимость внесения серьезных изменений в систему финансовой стратегии предприятия, осуществляется обратная связь последней с исходными данными (см. п. 4 методики), что будет являться отправной точкой для корректировки или разработки новой финансовой стратегии.
В главе 3 дана общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром» и его структурных подразделений с целью выявления особенностей финансовых отношений внутри естественной монополии, исследованы финансовые аспекты стратегического управления дочерней компанией «Газпрома» – ООО «Межрегионгаз», а также на основе проведенных теоретических исследований и финансового анализа деятельности региональной компании по реализации
газа ООО «Кузбассрегионгаз» разработаны приоритетные направления финансовой стратегии данного общества.
В настоящее время особое внимание уделяется проблемам реформирования газовой отрасли, в связи с чем декларируется достижение следующих целей:
– усиление государственного регулирования транспортировки газа и создание условий для свободного доступа добывающих предприятий к распределительной сети;
– стимулирование конкуренции в потенциально конкурентных видах деятельности путем привлечения иностранных и отечественных инвесторов для освоения новых месторождений;
– развитие прямых договорных отношений между поставщиками и потребителями газа.
«Межрегионгаз» – специализированное торговое дочернее предприятие ОАО «Газпром», созданное в рамках процесса реформирования газовой отрасли и наделенное правом профессиональной продажи газа потребителям без посредников. Основные задачи ООО «Межрегионгаз» заключаются в создании эффективного механизма поставки и продажи газа российским потребителям, оперативном реагировании на спрос, обеспечении возврата долгов за реализованный газ.
«Межрегионгаз» представляет собой централизованный аппарат с разветвленной структурой в виде филиалов на территории 62 субъектов Российской Федерации, что позволяет ему успешно выполнять поставленные перед ним задачи. C появлением «Межрегионгаза» наблюдается постоянный рост оплаты за потребленный газ, в первую очередь, денежными средствами. За два года «ему» удалось почти в 2 раза снизить ежемесячный прирост долгов потребителей газа перед «Газпромом» и почти в 10 раз увеличить годовой сбор денег за реализованный газ.
К важнейшим стратегическим направлениям финансовой деятельности ООО «Межрегионгаз» можно отнести: сокращение схемы движения финансовых потоков; создание условий для объективной тарификации; упорядочивание системы ценообразования на газ, реализуемый населению; создание механизма поэтапной ликвидации регионального перекрестного субсидирования по схеме «север – юг»; создание механизма предоставления скидок с цен на газ потребителям финансируемым из бюджетов всех уровней; восстановление конкуренции между видами топлива; создание инвестиционных программ.
Одним из филиалов «Межрегионгаза» является региональная компания по реализации газа ООО «Кузбассрегионгаз». Основной задачей Общества является реализация газа в пределах утвержденных объемов предприятиям г. Кемерово и Кемеровской области и обеспечение 100% оплаты за поставленный газ. На момент начала работы ООО «Кузбассрегионгаз» ситуация на газовом рынке Кузбасса была очень сложной – оплачивалось лишь 10% поставок газа. Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2000–2002 гг. показал, что за три последних года наблюдается ухудшение финансового состояния предприятия, связанное главным образом с резким и неуклонным падением объемов реализации газа. В связи с этим предприятию необходимо подумать не только о принятии мер, ведущих к увеличению объемов реализации газа, но и о развитии других направлений деятельности, способных принести дополнительный доход, а следовательно, повысить финансовую устойчивость предприятия.
Поскольку ООО «Кузбассрегионгаз» работает в условиях жестко определяемых головными компаниями и ограничен в самостоятельности, то оно не разрабатывает собственную финансовую стратегию как таковую, что отрицательно сказывается на эффективности его деятельности и финансовых результатах. Поэтому руководству ООО «Кузбассрегионгаз» было предложено совместно с финансовым отделом разработать укрупненную модель финансовой стратегии с целью дальнейшей детализации по результатам внедрения ее приоритетных направлений. В качестве приоритетных направлений финансовой стратегии ООО «Кузбассрегионгаз» мы предложили следующие мероприятия:
1. Увеличение доходов от реализации газа (расширение доли рынка сбыта газа за счет работы с крупными промышленными предприятиями Кемеровской области).
Это направление предложено рассматривать как основное, так как оно сопряжено с выполнением миссии предприятия, что особенно важно в современных экономических условиях, когда многие предприятия в погоне за дополнительными доходами забывают о своем предназначении и уделяют большее внимание другим видам деятельности. Для реализации предлагаемого направления финансовой стратегии планируется расширить долю рынка за счет вытеснения таких компаний, как ОАО «Востокгазпром», ОАО «Сибур», с целью получения в качестве потребителей газа крупных промышленных предприятий области. Перераспределение объемов реализации газа в регионе приведет к тому, что ООО «Кузбассрегионгаз» получит около 52% газового регионального рынка (по сравнению с 7% на сегодняшний день), что повлечет за собой увеличение выручки от реализации газа на 81,1%.
2. Мероприятия, связанные с альтернативным размещением финансовых ресурсов (организация производства и продажи тепловой и электрической энергии, произведенной с использованием газа в качестве топлива).
В рамках предлагаемого направления деятельности предлагается:
А. Инвестирование строительства мини-котельных в г. Юрга Кемеровской области с целью получения и дальнейшей реализации товаров, производимых с использованием газа. Сбыт произведенной тепловой и электрической энергии, с использованием газа в качестве топлива, значительно выгоднее продажи самого газа. Для оценки эффективности предложенных мероприятий был произведен сравнительный экономический расчет (в упрощенном варианте) по использованию мини-ТЭЦ, работающих на дизельном топливе и на газе (табл. 1). Данные таблицы свидетельствуют о том, что использование газовых мини-ТЭЦ для про-
Таблица 1
Сравнительный экономический расчет
по использованию дизельных и газо-поршневых мини-ТЭЦ, ТАП 100/150
| № п/п | Наименование параметра | Установка | |
| МТД-100/150 | ТАП-100/150 (газ) | ||
| 1 | Мощность электрическая, кВт | 100 | 100 |
| 2 | Мощность тепловая, кВт/Гкал | 150/0,129 | 150/0,129 |
| 3 | Расход ДТ, л/час | 30 | 0 |
| 4 | Расход газа, нм3/час | 0 | 30 |
| 5 | Стоимость мини-ТЭЦ, руб. с НДС | 648000 | 775000 |
| | Экономический расчет | | |
| 1 | Количество производимой электроэнергии при мощности Ne=ном. , кВтч | 641280 | 641280 |
| 2 | Количество производимой тепловой энергии при мощности Ne=ном., Гкал / кВт | 827,25 / 961920,0 | 827,25 / 961920,0 |
| 3 | Расход ДТ, л | 192384 | 0 |
| 4 | Расход газа, нм3 | 0 | 192384 |
| 5 | Количество масла в год , кг | 1527 | 1527 |
| 6 | Оплата за централизованную сетевую электриче- скую энергию, руб. | 731059,2 | |
| 7 | Оплата за централизованную тепловую энергию, руб. | 232421,1881 | |
| 8 | Оплата за ДТ, руб. | 1635264 | 0 |
| 9 | Оплата за газ, руб. | 0 | 177301,1 |
| 10 | Оплата за масло, руб. | | 21378 |
| 11 | Заработная плата обслуживающему персоналу | | 144000 |
| 12 | Отчисления от заработной платы | | 57600 |
| 13 | Среднегодовые затраты на ремонт | 32400 | 38750 |
| 14 | Амортизационные отчисления | 64800 | 77500 |
| 15 | Годовые суммарные затраты на эксплуатацию установок (п.8+п.9+п.10+п.11+п.12+п.13+п.14) | 1955442,0 | 516529,1 |
| 16 | Доходность (убыточность) годовой эксплуатации установок относительно питания ЛЭП и теп- ловых сетей | Убыток –991961,6119 | Доход +446951,2881 |
| 17 | Срок окупаемости установок (стоимость/п.16), год | нет | 1,7 |
| 18 | Себестоимость вырабатываемой энергии, руб./кВтч | 1,22 | 0,32 |