Оценка экономического потенциала предприятия и механизм ее реализации е. В. Лапин, канд экон наук
| Вид материала | Документы |
- В. С. Катькало Переводчики: канд экон наук, 5051.04kb.
- Тезисы докладов, 4290.75kb.
- Г. В. Плеханова история экономики учебник, 6291.1kb.
- Экономическая теория для бакалавров, 6007.79kb.
- Дипломных проектов по специальностям, 283.96kb.
- Ю. Ф. Воробьев, д-р экон наук, проф. (отв редактор), 2350.82kb.
- Конспекты лекций для всех специальностей и всех форм обучения Издательство бгуэп, 975.82kb.
- Методические рекомендации по выполнению курсовой работы для студентов специальности, 143.81kb.
- Программа для студентов VI курса специальности 06. 04. 00 «Финансы и кредит», 123.61kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины организация и нормирование труда Бакалавр по направлению, 589.62kb.
УДК 338.3
ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ И МЕХАНИЗМ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ
Е.В. Лапин, канд. экон. наук
Построение эффективных механизмов управления предприятиями невозможно, на наш взгляд, без всестороннего, комплексного и системного исследования такой категории, как экономический потенциал предприятия, его структурных элементов и характера взаимодействия между ними. По сути, речь идет об определении возможных границ трансформационных процессов на конкретном предприятии, в отрасли или регионе, о возможности реализации некоторых предельных, ресурсно - обусловленных установок, в границах которых производственная система любого уровня не теряет своей целостности. В этом отношении оценка экономического потенциала предприятия становится не абстрактной самоцелью, а выполняет важнейшую прогнозную функцию и позволяет определить "разрыв" между плановой и фактической траекторией развития как отдельного предприятия, так и экономики государства в целом. Разумеется, такого рода оценки есть и будут до известной степени приблизительными, поскольку учесть все факторы, их определяющие, а тем более их динамику, практически невозможно. Основная теоретическая задача при этом заключается в выявлении внутренних и внешних связей, определяющих суть экономического потенциала предприятия, а практическая – в разработке корректных методик счета.
Постановка таких задач неминуемо приводит к переосмыслению экономической сущности и методов оценки стоимости предприятия.
И прежде всего, речь, по-видимому, должна идти об оценке его активов. Вместе с тем, на наш взгляд, не лишена внутренней логики постановка вопроса об оценке отдельных компонент экономического потенциала предприятия в терминах его (предприятия) прогнозной стоимости. Ведь оценка стоимости активов, по сути, есть оценка того, что было в прошлом. Оценка же экономического потенциала – это оценка потенциальной стоимости активов, что само по себе представляет значительно больший интерес. Во всяком случае здесь нет, на наш взгляд, внутренних противоречий.
Постановка задачи формирования механизма использования экономического потенциала предприятия обусловлена единством и взаимной обусловленностью трансформационных процессов в сфере отношений собственности и в сфере организационно-управленческих форм предприятий. Взаимная связь внешней и внутренней среды предприятия, постоянный процесс совершенствования нормативно-правового поля его функционирования выдвигают на первый план согласование и координацию усилий законодательной, исполнительной властей и менеджеров промышленных предприятий, направленных как на реализацию имеющегося экономического потенциала предприятий, так и на формирование условий его роста. В этом отношении само понятие "механизм использования экономического потенциала" имеет двойственное значение: эффективное использование сложившихся условий для достижения максимально возможных результатов производственно-хозяйственной деятельности и формирование экономико-правовых условий развития производительных сил и соответствующих им производственных отношений.
Как в первом, так и во втором случае большое значения имеют научные исследования, направленные на разработку методов стимулирования эффективного использования экономического потенциала предприятия, обеспечения его экономической безопасности. Эти проблемы являются весьма актуальными, однако, их решение до настоящего времени не имеет достаточного теоретико-методологического обоснования.
Целью нашего исследования является дальнейшее развитие теоретических, методологических, научно-методических принципов и подходов к управлению экономическим потенциалом предприятия в условиях трансформации отношений собственности, формирования экономико-правового поля рыночных отношений, роста конкуренции и сегментации потребительских рынков.
Категория "экономический потенциал" современной экономической наукой трактуется далеко неоднозначно. Анализ многочисленных публикаций выявляет значительные различия в определении экономического потенциала, понимании его сущности, составляющих структурных элементов, взаимосвязи его с такими категориями, как "национальное богатство", "уровень экономического развития".
По мнению большинства исследователей, экономический потенциал является обобщающим показателем. В нем сочетаются природные, производственные, научно-технические, социально - культурные возможности экономической системы. Величина экономического потенциала определяется масштабами, степенью совершенства и структурой производительных сил. Экономический потенциал, как таковой, - более широкое и емкое понятие, чем потенциал предприятия. При этом, по мнению ряда исследователей, основным элементом, определяющим величину и условия роста экономического потенциала, является потенциал предприятия, который - "…есть часть экономического потенциала и отличается от последнего тем, что не включает в свою структуру экономические связи, ...полностью относящиеся к производственным отношениям первичных звеньев промышленности" [1, с.23-24]. Уместно отметить в этой связи, что
М.У. Слижис между этими потенциалами видит различия только иерархического порядка [4, с.10-12].
Анализ показал, что можно выделить, по крайней мере, четыре подхода к пониманию сущности экономического потенциала.
1 Экономический потенциал как совокупная способность отраслей народного хозяйства и отдельных предприятий (Крук Д.М.,
Мочалов Б.М., В.Н. Мосин, Румянцев А.М.)
На наш взгляд, такой подход базируется на выделении лишь одного из аспектов экономического потенциала - способности выполнять производственную функцию. Следует отметить, что некоторые украинские учёные [2] до сих пор отождествляют экономический потенциал с производственной функцией и производственной мощностью. Очевидно, что это важная, но не единственная характеристика экономического потенциала.
2 Экономический потенциал как совокупность имеющихся в наличии ресурсов (Игнатовский П.А., Лычкин Ю., Плышевский Б., Тодосейчук А., Цыгичко А.).
При таком подходе понятие "потенциал", по-существу, подменяется понятиями "ресурсы", "инвестиции", "инвестиционные ресурсы", "численность занятых" и т. д. На наш взгляд, если при раскрытии рассматриваемого понятия делать акцент только на ресурсном аспекте, этим отражая лишь одну из характерных черт понятия и не выявляя при этом иных специфических черт, то в результате исчезают существенные его отличия от других экономических категорий, таких, как "национальное богатство", "ресурсы", "материально-техническая база". Принципиальным отличием между понятиями "ресурсы" и "потенциал" является то, что ресурсы существуют независимо от субъектов экономической деятельности, а потенциал отдельного предприятия, общества в целом неотделим от субъектов деятельности. То есть понятие "потенциал", кроме материальных и нематериальных элементов, включает и потенции работника, коллектива, предприятия, общества в целом к эффективному использованию имеющихся средств или ресурсов.
3 Экономический потенциал как результат экономических и производственных отношений между субъектами хозяйственной деятельности ( Самоукин Л.И.)
Вместе с тем, экономический потенциал в равной степени зависит и от уровня развития производственных сил, наличия трудовых и производственных ресурсов, эффективности хозяйственного механизма.
4 Отождествление терминов "экономический потенциал", "экономическая мощь" и "народно-хозяйственный потенциал"
(Горбунов Э., Фигурнов Э.).
Кроме того, ряд авторов разделились во мнении по поводу уровней, которые характеризуют экономический потенциал. Одни полагают, что экономический потенциал характеризует прежде всего достигнутый уровень развития системы общественного производства. Согласно другой точке зрения различают следующие виды потенциалов:
- достигнутый потенциал - совокупность основных фондов и величины валовой продукции отраслей или валового общественного продукта страны, созданного при фактически достигнутом организационном уровне развития производительных сил и степени использования потенциальных возможностей производственного аппарата;
- перспективный экономический потенциал, который раскрывает максимальную возможность хозяйственной системы, предопределяющую максимально возможный объем производства материальных благ и услуг, которых можно достичь при идеальных условиях производства и оптимальном использовании ресурсов.
Такая точка зрения, на наш взгляд, возникает при отождествлении терминов "потенция" и "потенциал". В то же время указанные термины отличаются следующими основным моментами. Потенция определяется невыявленными, нераскрывшимися, несформированными и неовеществленными возможностями. Превратиться в реальные возможности (то есть потенциал) они могут только в процессе экономической деятельности. Понятие "потенциал" характеризуется возможностями реальными, конкретными, фиксированными, сформированными в процессе какой-либо экономической деятельности и в настоящее время не реальными по каким-либо причинам, но находящимися в готовом и реальном виде.
Заканчивая анализ основных подходов к трактовке рассматриваемого понятия, отметим, что такие различия в определениях объясняется тем, что каждый из исследователей выделял какую-то одну из черт экономического потенциала, не раскрывая ее полностью. В одних определениях делается акцент на условия и факторы, определяющие величину потенциала, в других - на характер общественно-экономических отношений, в третьих - на результаты его использования.
В то же время проведенный анализ имеющихся подходов к определению категории экономического потенциала, его структурных элементов позволяет сделать ряд обобщений. В большинстве случаев категория "экономический потенциал" рассматривается применительно к национальной экономике, обществу, региону, административной территории отрасли и почти не используется на уровне отдельного предприятия. По содержанию экономический потенциал определяется количественными и качественными характеристиками экономических ресурсов, величиной произведенных продукции и услуг в производственной и непроизводственной сферах деятельности, совокупной способностью имеющихся в наличии экономических ресурсов производить определенное количество потребительных стоимостей. Общим для всех приведенных определений экономического потенциала является его связь с количеством и качеством экономических ресурсов, которыми располагает та или иная экономическая система, их способностью к удовлетворению общественных, коллективных и личных потребностей, а также условиями внутренней и внешней среды, обеспечивающими реализацию потенциальных возможностей этих ресурсов. Вместе с тем, в отличие от других экономических систем (домохозяйств, территории, национальной экономики), предприятия имеют своей целью не производство потребительных стоимостей как таковых, а получение дохода от их реализации.
При определении категории экономического потенциала следует исходить из трактовки, согласно которой потенциал в самом общем виде – это запасы, источники, имеющиеся в наличии, и могущие быть мобилизованными, приведенными в действие, использованными для достижения определённой цели.
Итак, к основным характеристикам понятия "экономический потенциал" относят совокупные силовые способности, возможности анализируемой производственной системы. Эти возможности могут быть реализованы только при наличии ресурсов. Таким образом, экономический потенциал характеризуется определенным набором ресурсов, обладающих действенными, конкретными, изученными возможностями, которые уже в настоящее время могут использоваться в общественном производстве. Данные ресурсы должны быть вовлечены в производство или подготовлены к использованию в хозяйственной системе. То есть понятие характеризует достигнутый уровень развития.
Если рассматривать понятие "потенциал" по отношению к отдельному работнику, предприятию, обществу, то оно выражает реальные способности к использованию имеющихся ресурсов для достижения намеченной цели. Таким образом, экономический потенциал предприятия отражает реальную, фактическую способность к созданию максимального объема материальных благ с учетом конкретных ресурсных ограничений, сбалансированности трудовых и материальных ресурсов. Кроме того, способности и возможности системы связываются с характером и особенностями социально-экономических отношений и взаимодействий между людьми, предприятиями, государственными учреждениями, задействованными в хозяйственном процессе. Цель этих отношений и взаимодействий заключается, на наш взгляд, в поиске и формировании потребностей и максимальном их удовлетворении посредством производства товаров и услуг при оптимальном использовании ресурсов.
Резюмируя вышеизложенное, дадим определение понятию "экономический потенциал".
Под экономическим потенциалом следует понимать совокупные возможности общества формировать и максимально удовлетворять потребности в товарах и услугах на основе оптимального использования имеющихся в наличии экономических ресурсов в условиях конкретных социально - экономических отношений.
Таким образом, понятие "экономический потенциал" применительно к отдельному предприятию характеризует не столько производственные возможности (производственную мощность), а интегральные способности предприятия максимально удовлетворять потребности потребителей и учитывать интересы государства при оптимальном использовании наличных экономических ресурсов.
Рассматривая сущностные характеристики понятия "экономический потенциал предприятия", прежде всего следует отметить, что среди учёных – экономистов нет единого мнения о содержании данного понятия и его соотношении с другими экономическими категориями. Широко распространенным является мнение о том, что содержание экономического потенциала предприятия составляют две компоненты:
- объективная – это совокупность трудовых, нематериальных, материальных и природных ресурсов, вовлеченных и не вовлеченных по каким-либо причинам в производство и обладающих реальной возможностью участвовать в нем;
- субъективная – это способности работников, коллективов к использованию ресурсов и созданию максимального объема материальных благ и услуг и способности управленческого аппарата предприятия, организации, отрасли, хозяйственной системы в целом к оптимальному использованию имеющихся ресурсов.
Экономический потенциал в значительной степени зависит от оптимального сочетания отдельных видов экономических ресурсов, вовлеченных в производственный процесс, уровня организации производства и труда, эффективности системы управления предприятия.
С целью оценки влияния отдельных факторов на процессы формирования, использования и развития экономического потенциала предприятия необходимо произвести анализ его структурных элементов и взаимодействия между ними. Исходя из ресурсного подхода к определению категории экономического потенциала, структуризация его элементов осуществляется обычно в соответствии с составом экономических ресурсов и принципами их совместного использования. Экономический потенциал предприятия представляет собой сложную, динамическую, иерархическую и по характеру взаимосвязей стохастическую систему. Исходя из системного подхода можно выделить структурные элементы экономического потенциала предприятия, распределенные по уровням системы. Каждый структурный элемент системы может рассматриваться и как самостоятельная система, и как подсистема в рамках другой системы более высокого порядка. Применяя данный методический подход, можно осуществить структуризацию экономического потенциала предприятия. Учитывая опыт предшествующих исследований, нами предполагается выделить в качестве основных структурообразующих элементов экономического потенциала предприятия следующие составляющие, представленные на рис. 1. Как видно из предложенной схемы, экономический потенциал предприятия состоит из четырех основных структурообразующих элементов:
- трудового потенциала;
- производственного потенциала;
- инновационного потенциала;
- организационно-управленческого потенциала.
Трудовой потенциал характеризуется количеством и качеством трудовых ресурсов, привлеченных предприятием для осуществления его производственной деятельности.
Структурными элементами трудового потенциала предприятия являются:
- кадровый потенциал;
- интеллектуальный потенциал;
- предпринимательский потенциал.
Производственный потенциал предприятия определяется его способностью производства максимально возможного объема потребительных стоимостей на базе имеющихся в его распоряжении техники, технологии, научно-технической информации и природных ресурсов. Величина производственного потенциала характеризуется соответствующими видами производственных ресурсов, их количеством и качеством. Структурно-производственный потенциал предприятия состоит из таких составляющих:
- технического потенциала;
- технологического потенциала;
- природно-ресурсного потенциала;
- потенциала нематериальных активов;
- инвестиционного потенциала.
Технический потенциал характеризуется количеством и качеством средств труда, их прогрессивной структурой (соотношение активной и пассивной частей) производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов.
Технологический потенциал определяется уровнем прогрессивности применяемых технологий производства товаров, работ и услуг и характеризуется показателями ресурсоемкости и качества производимой продукции.
Природно-ресурсный потенциал определяется величиной природных ресурсов, которыми владеет и распоряжается предприятие и которые используются или могут быть использованы им в процессе производства продукции.
Потенциал нематериальных активов характеризуется совокупностью прав (приобретенных или созданных предприятием): права пользования природными ресурсами (землей, недрами, водными ресурсами и т.д.), природными условиями, информацией о природной среде; права пользования имуществом (право пользования земельным участком, право на аренду помещения, оборудования и т. п.); право на объекты промышленной собственности (на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, ноу-хау и т.п.); авторские права.
Рисунок 1 - Структура экономического потенциала предприятия
Инвестиционный потенциал предприятия характеризуется его способностью формирования собственных и привлечения заемных инвестиционных ресурсов. Структурно-инвестиционный потенциал предприятия включает потенциал производственных (капитальных) инвестиций и потенциал финансовых инвестиций. Потенциал производственных (капитальных) инвестиций характеризуется величиной капитальных вложений в расширенное и простое воспроизводство производственных фондов и возможностью эффективной их реализации.
Количественно потенциал капитальных инвестиций определяется объемом капитального строительства, величиной приобретенных или изготовленных основных средств, прочих необоротных материальных и нематериальных активов, которые имеются на балансе предприятия, а также величиной финансовых ресурсов, которые могут быть инвестированы в капитальные инвестиции.
Потенциал финансовых инвестиций характеризуется величиной финансовых ресурсов, которые инвестированы или могут быть инвестированы предприятием:
а) по методу участия в капитале ассоциированных, дочерних или совместных предприятий;
б) в уставной капитал других предприятий, акции, облигации и другие ценные бумаги, являющиеся активами предприятия.
Инновационный потенциал предприятия характеризуется его способностью продуцирования новшеств и нововведений собственными силами или приобретения их со стороны, а также эффективного внедрения инноваций в практику хозяйственной деятельности. Результатом реализации инновационного потенциала предприятия являются:
- освоение новой и модернизация выпускаемой продукции;
- разработка и внедрение в производство новых машин, оборудования, инструмента, новых конструкционных материалов;
- разработка и внедрение в производство новых технологий и способов производства продукции;
- усовершенствование и разработка новых методов, средств и правил организации и управления производством.
Организационно-управленческий потенциал предприятия характеризуется способностью его системы управления обеспечить устойчивое положение предприятия на рынке и его экономическое развитие. Организационно-управленческий потенциал определяется уровнем прогрессивности организационной структуры управления предприятием, организацией производства и труда, методов и способов управления персоналом.
Оценка деятельности хозяйствующего субъекта является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования управленческих решений. В условиях становления рыночных отношений целью такого обоснования, включающего различные направления – правовое, экономическое, производственное, финансовое и др., является обеспечение устойчивого развития доходного, конкурентоспособного производства. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия предполагают всестороннее изучение организационно-технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Они основаны на системном подходе, комплексном учёте разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и являются важной функцией управления.
Анализ публикаций по проблеме оценки экономического потенциала выявляет слабую её проработку на отраслевом уровне, особенно на уровне отдельного предприятия. В некоторых публикациях [3, с. 66; 5, с. 9] лишь констатируется, что вопросы оценки экономического потенциала отдельных предприятий остались в стороне от внимания исследователей. Вместе с тем указанная проблема является чрезвычайно важной, так как экономический потенциал общества характеризует лишь его общее состояние, выявляет лишь общие закономерности развития, не раскрывая при этом характера процессов, протекающих непосредственно на отдельных предприятиях.
Для построения прогнозов, составления планов, принятия эффективных решений необходимо располагать объективной информацией о возможностях предприятия в достижении определенных целей в различных направлениях деятельности. Наиболее важным является получение совокупной, интегральной оценки, которая учитывала бы все возможности и все ограничения. Такая оценка, на наш взгляд, может быть получена на основе использования экономической категории "потенциал", которая, как было показано выше, отражает совокупные силовые возможности в достижении различных целей, в различных областях. При этом необходимо, чтобы такая оценка отражала характер социально-экономических отношений на современном этапе и содержала в себе интегральные оценочные характеристики всех аспектов деятельности предприятия. Данный показатель характеризует максимально возможную отдачу производственной системы.
Оценка экономического потенциала позволяет:
- оценить степень вовлечения экономических ресурсов в хозяйственный оборот путем сравнения оценок общей величины экономического потенциала и его активной части;
- оценить степень использования активной части экономического потенциала путем сопоставления показателей реализации экономического потенциала и его экономической оценки;
- оценить эффективность средств, вложенных в формирование и развитие экономического потенциала, путем соизмерения его экономической оценки (годовой или суммарной) с общим объемом экономических ресурсов, выраженных в стоимостных единицах измерения.
Под оценкой экономического потенциала предприятия понимается определение величины экономических ресурсов, которыми владеет и распоряжается предприятие, и экономического результата их эффективного использования. Оценка экономического потенциала предприятия может проводиться в натуральном и стоимостном выражениях.
Оценка экономического потенциала предприятия в натуральном выражении предполагает определение количества экономических ресурсов, которыми владеет предприятие, и количества продукции, работ и услуг, которые могут быть произведены предприятием при наиболее полном и эффективном использовании этих ресурсов. При этом оценка потенциала предприятия производится с использованием натуральных измерителей.
Оценка экономического потенциала предприятия в стоимостном выражении предполагает определение стоимости активов предприятия и величины экономических выгод, которые оно может получить в будущем. Оценка экономических ресурсов предприятия и экономических выгод производится с использованием стоимостных показателей и измерителей.
Стоимостной оценке подлежат следующие виды активов предприятия, формирующих его экономический потенциал и занятых в производственной сфере:
- нематериальные активы;
- капитальные инвестиции;
- основные средства;
- долгосрочные финансовые инвестиции;
- производственные запасы;
- незавершенное производство;
- человеческий капитал, привлеченный на предприятие для осуществления производственной и управленческой деятельности.
Стоимостной оценкой экономического потенциала является совокупность доходов, получаемых предприятием от использования его активов по всем направлениям производственно-финансовой деятельности.
Критерием стоимостной оценки потенциала предприятия является величина вновь созданной стоимости и ее составные элементы.
В состав доходов и поступлений денежных средств, определяющих экономическую оценку потенциала предприятия по результату его реализации, входят:
- прибыль от операционной деятельности;
- доходы за вычетом расходов от финансовой деятельности;
- амортизационные отчисления от стоимости нематериальных активов и основных средств предприятия;
- доходы от привлеченного предприятием человеческого капитала, полученные в форме основной и дополнительной заработной платы производственного персонала с учетом отчислений на социальные нужды (отчисления в Пенсионный фонд, социальное страхование, страховые взносы на случай безработицы и т.д.).
Экономический потенциал предприятия оценивается в стоимостном выражении:
а) как сумма доходов предприятия, получаемых в течение срока полезного использования соответствующих видов экономических ресурсов с учетом фактора времени. Фактор времени учитывается посредством дисконтирования прогнозируемых по годам расчетного периода доходов предприятия, являющихся результатом реализации экономического потенциала;
б) как среднегодовая величина экономической оценки потенциала предприятия – дифференцированно по составляющим его элементам.
В качестве расчетного периода оценки экономического потенциала принимается период времени между годом, на момент которого производится оценка экономического потенциала, и годом окончания срока использования соответствующих видов экономических ресурсов.
В оценку экономического потенциала предприятия включается сумма ожидаемого возмещения стоимости необоротного актива в форме ликвидационной стоимости.
Величину суммарного экономического потенциала предлагается измерять как сумму локальных потенциалов по формуле
, (1)где ЭП – локальный i-й потенциал, входящий в систему экономического потенциала; n – количество локальных потенциалов.
Рассмотрим особенности проведения экономической оценки локальных потенциалов, входящих в систему экономического потенциала предприятия, на примере оценки производственного потенциала.
Производственный потенциал предприятия характеризуется количеством и качественным составом материальных и нематериальных ресурсов, обеспечивающих получение максимальной экономической выгоды при наиболее полном их использовании по времени и продуктивности.
Под экономической оценкой производственного потенциала понимается определение суммарных экономических выгод, получаемых предприятием от полного использования необоротных и материальных оборотных его активов в течение срока их полезного действия.
Экономической оценке подлежит производственный потенциал следующих активов предприятия:
а) нематериальные активы, в том числе: права пользования природными ресурсами; права пользования имуществом предприятия; права на объекты промышленной собственности; авторские и смежные с ними права; права на знаки товаров и услуг;
б) капитальные инвестиции, в том числе: незавершенное капитальное строительство; приобретение основных средств; приобретение нематериальных активов;
в) основные средства производства, в том числе: земельные участки; капитальные затраты на улучшение земель; здания, сооружения, передаточные устройства; машины и оборудование; транспортные средства; инструменты, приборы, инвентарь; малоценные необоротные материальные активы; природные ресурсы;
г) производственные запасы, в том числе: сырье и материалы; покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия; топливо; тара и тарные материалы; запасные части; малоценные и быстроизнашиваемые предметы;
д) незавершенное производство;
е) расходы будущих периодов;
ж) долгосрочные финансовые инвестиции, в том числе: финансовые инвестиции, определяемые по методу участия в ассоциированных, дочерних предприятиях и в совместной деятельности; финансовые инвестиции в уставном капитале других предприятий, акции, облигации и другие ценные бумаги.
Критерием экономической оценки производственного потенциала предприятия является финансовый результат от обычной деятельности, включающий:
- валовую прибыль от реализации продукции, работ и услуг;
- доходы за вычетом расходов от операционной аренды активов предприятия;
- доходы за вычетом расходов, получаемых предприятием от финансовой аренды его активов в форме дивидендов и процентов;
- амортизационные отчисления от стоимости нематериальных активов и основных средств производственного назначения.
Экономическая оценка производственного потенциала предприятия производится:
а) за весь период полезного использования производственных ресурсов предприятия (необоротных и материальных оборотных активов);
б) как среднегодовая величина в течение периода полезного использования.
Период полезного использования – это период времени, в течение которого необоротные активы будут использоваться предприятием или с их использованием ожидается получение определенного объема продукции, работ и услуг. Срок полезного использования устанавливается по каждому виду активов.
При оценке производственного потенциала группы активов (активная, пассивная части основных производственных фондов и т.д.) расчетный период оценки устанавливается по периоду полезного использования ведущего актива. Ведущим является актив, определяющий максимальный объем производства продукции, работ и услуг на данном предприятии. По группе основных средств ведущим активом являются машины и оборудование. Экономическая оценка производственного потенциала производится дифференцированно по группе активов, определяющих получение экономических выгод (табл. 1).
Нематериальные активы и основные средства учитываются в расчетах экономического потенциала данной группы активов по остаточной их стоимости на конец года, в котором производится оценка. Производственные запасы, незавершенное производство учитываются по балансовой стоимости на конец года, в котором производится оценка потенциала. Экономическая оценка производственного потенциала основных средств производится раздельно по их активной и пассивной частям.
Экономическая оценка производственного потенциала группы активов, определяющих доход от реализации продукции, работ и услуг, рассчитывается по формуле
, (2)где
– прибыль от реализации продукции, полученная от использования в t-м году соответственно активной, пассивной частей основных производственных фондов, оборотных фондов и нематериальных активов;
– амортизационные отчисления от остаточной стоимости соответственно активной, пассивной частей основных производственных фондов и нематериальных активов, произведенные в t-м году расчетного периода;
Tпр – период оценки экономического потенциала данной группы активов предприятия, принимается равным периоду полезного их использования.
Таблица 1 - Соотношение активов и экономических выгод
| Экономическая выгода | Активы, определяющие экономическую выгоду |
| 1 | 2 |
| 1 Чистый доход от реализации продукции, работ и услуг за вычетом себестоимости реализованной продукции | 1 Основные производственные средства. 2 Производственные запасы. 3 Незавершенное строительство. 4 Расходы будущих периодов. 5 Капитальные инвестиции. 6 Нематериальные активы, связанные с производством продукции, работ и услуг |
| 2 Чистый доход от операционной аренды активов за вычетом расходов | Необоротные активы, переданные арендатору за плату на срок их аренды (кроме финансовой аренды) |
| 3 Доход от участия в капитале (доход от инвестиций в ассоциированные, дочерние и совместные предприятия) за вычетом расходов | Долгосрочные инвестиции, учитываемые по методу участия в капитале |
| Продолжение таблицы 1 | |
| 1 | 2 |
| 4 Прочие финансовые доходы, в том числе:
| Прочие долгосрочные финансовые инвестиции |
| 5 Амортизация | 1 Нематериальные активы. 2 Основные средства |
Экономическая оценка производственного потенциала долгосрочных финансовых активов (инвестиций) определяется величиной доходов (за вычетом соответствующих расходов), которые предприятие может получить в периоде Тф, и рассчитывается по формуле
, (3)где Di – прогнозируемые доходы от долгосрочных финансовых инвестиций предприятия i-го направления; m – число возможных направлений вложения финансовых инвестиций (участие в капитале ассоциированных, дочерних, совместных предприятий, приобретение ценных бумаг, финансовая аренда).
Минимально возможные доходы от финансовых инвестиций i-го направления определяются на основании реальной процентной ставки по долгосрочным банковским кредитам g и рассчитываются по формуле
, (4)где
– долгосрочные финансовые инвестиции, предприятия по i-му направлению использования на конец базового года; Тф – период оценки производственного потенциала финансовых инвестиций i-го вида, определяется исходя из предполагаемого срока использования финансовых инвестиций i-го вида.Дисконтированная экономическая оценка производственного потенциала, полученная в t-м году расчетного периода, определяется по формуле
, (5)где r – ставка дисконта, в долях единицы. В расчетах может приниматься равной 0,08.
Механизм взаимодействия отдельных структурных элементов экономического потенциала предприятия (локальных потенциалов) не является, на наш взгляд, синонимом понятия "механизм использования экономического потенциала предприятия". Механизм взаимодействия базируется преимущественно на объективных экономических законах. Он позволяет установить оптимальные пропорции затрат предприятия на формирование, поддержку и развитие отдельных структурных элементов экономического потенциала: кадрового, производственного, финансового и т.п. Пропорции затрат при этом должны устанавливаться на основе анализа коэффициентов эластичности, которые показывают возможность каждого структурного элемента экономического потенциала влиять на конечные показатели деятельности предприятий. В своем реальном проявлении механизм взаимодействия, на наш взгляд, определяет стратегический потенциал предприятия. Очевидно, что механизм взаимодействия во многом, если не в основном, зависит от внешних факторов – от текущего состояния внешней экономической среды, государственной макроэкономической политики и нормативно-правовой базы.
Механизм использования экономического потенциала предприятия можно рассматривать как производную механизма взаимодействия. В своем реальном проявлении механизм использования определяет рыночные позиции предприятия.
Подводя итог, отметим следующее. Трансформация отношений собственности в Украине выдвинула перед экономической наукой целый ряд новых, ранее не возникавших проблем и задач, еще больше обострила проблемы известные, но до конца не разрешенные. К числу последних относится проблема оценки эффективности производственной деятельности предприятий и объединений. Проблема заключается не только в поиске ответов на вопросы, как с помощью каких показателей оценивать результаты и эффективность работы производственного подразделения и его коллектива, но, прежде всего, в выборе позиции оценки. В статье рассматриваются общие теоретические и научно-практические подходы к оценке экономического потенциала предприятия. Такая оценка рассматривается нами как естественное логическое развитие общей теории эффективности в направлении системного многофакторного анализа структурообразующих компонент экономического потенциала предприятия.
Проведенное исследование позволило нам выявить следующие основные проблемы оценки экономического потенциала предприятия, которые предстоит решить в ходе дальнейших исследований:
- необходимость обоснования и разработки интегрального показателя оценки экономического потенциала предприятия;
- решение проблемы сопоставимости стоимостных и натуральных оценок элементов потенциала предприятия;
- разработка системы сбора достоверной исходной информации;
- устранение двойного счета при оценке (к примеру, трудовой потенциал воздействует практически на все элементы экономического потенциала предприятия и соответственно учитывается несколько раз);
- разработка математических моделей оценки некоторых элементов экономического потенциала предприятия, которые невозможно измерить в настоящее время (таких, как информационный, инновационный, предпринимательский потенциалы);
- разработка и использование корректирующих коэффициентов, учитывающих, к примеру, инфляционные процессы;
- разработка методов приведения в сопоставимый вид абсолютных (прибыль) и относительных (рентабельность) показателей функционирования предприятия.
SUMMARY
The questions of formations and optimization of the economical potential of the enterprise on condition of the changes of the environment are enlightened in the article. The scientific approaches to the evaluation of the economical potential of the enterprise are introduced. The questions of formation and evaluation of the industrial potential of the enterprise are dealt with
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Архипов В.М. Проектирование производственного потенциала объединений (теоретические аспекты). – Л.: Изд-во ЛГУ, 1984. – 288 с.
2. Економіка виробничого підприємства: Навч. посібник / Й.М. Петрович, І.О. Будищева, І.Г. Устінова та ін. – Львів: Оксарт, 1996. – 416 с.
3. Максимов М. Демографический потенциал и трудовые ресурсы района. Возможности мониторинга// Человек и труд. – 1997. - № 2. – С. 66 – 69.
4. Слижис М.У. Экономический потенциал основных производственных фондов в машиностроении. – М.: Машиностроение, 1986. – 147 с.
5. Экономический потенциал развитого социализма / Под ред. Б.М. Мочалова. – М., 1982. – 325 с.