Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов заочной формы обучения по направлению подготовки 080100 экономика, квалификация (степень) «бакалавр»)
| Вид материала | Учебно-методическое пособие |
- Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов заочной формы обучения, 1767.81kb.
- Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов (заочной формы обучения), 4393.55kb.
- Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов (заочной формы обучения), 2673.94kb.
- Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов (заочной формы обучения), 786.65kb.
- Основная образовательная программа по направлению подготовки 080100 Экономика составлена, 322.08kb.
- Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов заочной формы обучения, 540.45kb.
- Методические указания и задания контрольной работы для студентов заочной формы обучения, 781.84kb.
- Учебно-методическое пособие по организации самостоятельной работы студентов специальности, 3115.64kb.
- Основная образовательная программа направление подготовки 080100 Экономика, 2470.8kb.
- Основная образовательная программа направление подготовки 080100 Экономика, 2484.14kb.
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«СТАВРОПОЛЬСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННА МЕДИЦИНСКАЯ АКАДЕМИЯ» МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
(ГБОУ ВПО СтГМА Минздравсоцразвития России)
Кафедра организации здравоохранения, экономики и социальной работы
Утверждаю.
Проректор по учебной работе СтГМА
Профессор _________А.Б. Ходжаян
« » _______________ 20__
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
учебно-методическое пособие
для самостоятельной работы студентов
заочной формы обучения
по направлению подготовки 080100 – ЭКОНОМИКА, квалификация (степень) «бакалавр»)
Ӏ. ЗЕТ 4. Часов 144
Из них:
1. Аудиторных занятий -12, из них
лекций - 4
семинарских занятий - 8
2. Самостоятельная работа - 123
ӀӀ. Форма контроля:
Экзамен 2-ый семестр (9 часов)
Ставрополь, 2011
УДК 390. 564.
ББК 2: 316. 323. 7
ЭКОНОМИКА. Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов заочной формы обучения, по направлению подготовки бакалавров – Ставрополь: Изд-во СтГМА. – 2011. –31с.
Составители: доцент кафедры организации здравоохранения, экономики и социальной работы, к.э.н. Ю.И.Германова
ст.преп. кафедры организации здравоохранения, экономики и социальной работы, к.э.н. Л.В.Малкина
Учебно-методическое пособие составлено на основе Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и примерной программы по дисциплине «Налогообложение» и включает в себя краткое содержание учебного курса, планы проведения лекций, семинарских занятий с заданиями для самостоятельной работы, темы, выносимые на самостоятельное изучение, тематику контрольных работ, список основной и дополнительной литературы, вопросы для подготовки к экзамену.
Рецензенты: Проф.каф. экономики и учёта ФГБОУ «Северо-Кавказский государственный технический университет» д.э.н. И. В.Туманян
УДК 390. 564.
ББК 2: 316. 323. 7
Рекомендовано к печати редакционно-издательским советом СтГМА
© Ставропольская государственная медицинская академия, 2011
Содержание
| Цели и задачи дисциплины | 4 |
| Место дисциплины в структуре ООП | 5 |
| Требования к результатам освоения дисциплины | 6 |
| Объем дисциплины и виды учебной работы | 8 |
| Содержание дисциплины по курсу «Налогообложение» | 9 |
| Распределение часов по семестрам, разделам и темам | 16 |
| План лекций | 17 |
| План семинарских занятий | 19 |
| Самостоятельное изучение разделов (тем) | 21 |
| Общие требования к написанию контрольной работы | 22 |
| Методические указания к контрольным работам | 23 |
| Рекомендации по подготовке к выполнению контрольной работы и примерный календарный план | 24 |
| Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины | 25 |
| Материально-техническое обеспечение дисциплины | 27 |
| Методические рекомендации по организации изучения дисциплины | 28 |
| Вопросы к экзамену и написанию контрольной работы по дисциплине «налогообложение» | 29 |
Предисловие
Дисциплина «Налогообложение» формирует теоретическую и методологическую базу изучения комплекса социально-экономических и административно-управленческих наук на факультете гуманитарного и медико-биологического образования. Данный курс ориентирован на подготовку современных руководителей, умеющих эффективно решать экономические задачи в области профессиональной деятельности.
- Цели и задачи дисциплины
Цели учебной дисциплины: дать студентам базовые теоретические знания в области налогообложения, необходимые для понимания тенденций развития современной налоговой системы России, актуальных проблем исчисления налогов в Российской Федерации, а также сформировать практические навыки по определению налогообложения.
Задачи изучения дисциплины:
- Сформировать систему знаний у студентов в области теоретических основ в налоговой системе;
- Обосновать общие тенденции в развитии налоговой системы и направления налоговой политики России;
- Показать логические основы механизма налогообложения: методы, модели, инструменты налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
- Научить студентов исчислять налоговые платежи.
Содержание дисциплины позволяет студентам получить систему знаний в области основ построения налогов, организационных принципов устройства налоговой системы, целей и задач налоговой политики, налогового механизма: методы, модели, инструменты.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины.
2. Место дисциплины в структуре ООП
Дисциплина «Налогообложение» относится к дисциплинам вариативной части обязательных дисциплин (Б3. В.ОД.1).
Основные входные навыки, которыми должен обладать студент, для изучения данной дисциплины:
владеть культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения (ОК- 1)
должен быть способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);
использовать нормативно-правовые документы в своей профессиональной деятельности (ОК-5);
знать социальную значимость своей будущей профессии, обладать высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);
владеть основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, иметь навыки работы с компьютером как средством управления информацией, уметь работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК-13).
Дисциплина «Налогообложение» базируется на знании дисциплин: «Статистика», «Бухгалтерский учет», «Основы экономической теории», «Финансы», «Основы предпринимательской деятельности в медицинских учреждениях».
В свою очередь, данная дисциплина обеспечивает изучение дисциплин: «Бухгалтерский учёт и анализ», «Деньги, кредит, банки», «Основы аудита», «Экономика здравоохранения» «Менеджмент».
3. Требования к результатам освоения дисциплины
Выпускник должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):
использовать нормативно-правовые документы в своей профессиональной деятельности (ОК-5);
Расчётно-экономическая деятельность:
способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчёта экономических и социально-экономических показателей медицинских учреждений (ПК-1);
способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы определить и рассчитать основные элементы налогообложения (ПК-2);
Аналитическая, научно-исследовательская деятельность
способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);
способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);
Организационно-управленческая деятельность:
В результате изучения дисциплины студент должен:
- Способен организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта (ПК - 11);
- Способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений (ПК - 13);
Педагогическая деятельность
- Способен преподавать экономические дисциплины в образовательных учреждений различного уровня (ПК - 14);
- Способен принять участие в совершенствовании и разработки учебно-методического обеспечения (ПК - 15).
| Наименование разделов дисциплины | В результате изучения дисциплины «налогообложение» студенты должны | |||||||
| | ОК1 | ОК4 | ОК5 | ОК11 | ОК13 | Знать | Уметь | Владеть |
| Тема 1 | + | + | + | + | + | 1, 2 | 1,2 | 1, 2 |
| Тема 2 | + | + | + | + | + | 1 | 1,2 | 1, 2 |
| Тема 3 | + | + | + | + | + | 2, 3 | 2,3 | 1, 2 |
| Тема 4 | + | + | + | + | + | 1,2 | 1, 2, 3 | 1, 2 |
| Тема 5 | + | + | + | + | + | 1,2 | 2, 3 | 1, 2 |
| Тема 6 | + | + | + | + | + | 1,2 | 1, 2, 3 | 1, 2 |
| Тема 7 | + | + | + | + | + | 1,3 | 3, 4 | 1, 2 |
| Тема 8 | + | + | + | + | + | 1,4 | 3, 4 | 1, 2 |
В результате изучения дисциплины «Налогообложение» студенты должны
Знать:
- Основы современной теории налогообложения;
- Права, обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;
- Ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства;
- Механизм исчисления, взимания и уплаты, действующих в настоящее время налогов и сборов в Российской Федерации.
Полученные студентами теоретические знания должны проявиться в практических навыках: в умении исчислять налоговую базу, производить расчёт сумм налоговых платежей, подлежащих внесению в бюджет, а также находить решение проблем, возникающих в практической деятельности организаций по исчислению налогов.
Уметь:
- самостоятельно производить расчёты;
- свободно ориентироваться в основных проблемах налогообложения;
- сравнивать альтернативные теоретические подходы к изучению проблем экономики;
- принимать решения по практической реализации актуальных хозяйственных задач на предприятии в области налогообложения.
Владеть:
- методологией определения налоговой базы, ставки налога, льготы по налогам;
- налоговым механизмом, регулирования предпринимательской деятельности: методы, модели, инструменты.
Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника.
Специальная дисциплина «Налогообложение» базируется на знании основ экономической теории, бухгалтерского учета и анализа, права, финансов и других общеэкономических дисциплин. Изучение дисциплины «Налогообложение» позволит студентам глубже понять природу налогов, их роль в современном обществе, а также получить практические навыки исчисления налоговых платежей.
- Объем дисциплины и виды учебной работы
Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единиц (ЗЕТ), 144 часа
| № п/п | Вид учебной работы | Всего часов | Семестры | |
| | | |||
| 1. | Аудиторные занятия | 12 | | |
| | В том числе: | | | |
| | Лекции (Л) | 4 | 1 | |
| | Практические занятия (ПЗ) | | | |
| | Семинары (СЗ) | 8 | 1 | |
| | Лабораторные работы (ЛР) | нет | | |
| 2. | Самостоятельная работа (СРС) | 123 | 1 | |
| | В том числе: | | | |
| | Курсовая работа | нет | | |
| | Реферат | нет | | |
| | Другие виды самостоятельной работы | к/р | | |
| | Вид промежуточной аттестации (зачет/экзамен) | 9 | | |
| 3. | Общая трудоемкость | 144 | | |
5. Содержание дисциплины по курсу: «Налогообложение»
5.1 Содержание разделов дисциплины
Тема 1. Налоги в экономической системе общества – 0,5 часов
Экономическая сущность налоговых платежей. Понятие налогов и сборов. Налог как обязательный индивидуальный безвозмездный платеж. Признаки налога: императивности, индивидуальной безвозмездности, законности, абстрактности, относительной регулярности.
Элементы налога: субъект налога, объект налогообложения, единица обложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый оклад, налоговый период, источник налога, срок и порядок уплаты и др. Три основных способа уплаты налогов: по декларации, у источника дохода, кадастровый способ уплаты.
Важнейшие функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная. Формирование централизованных денежных фондов через фискальную функцию налогов. Создание условий для ускоренного развития отраслей и производств посредством распределительной и стимулирующей функции.
Классические принципы налогообложения: равномерности, определенности, удобства, экономности. Принципы, регулирующие налогообложение в России.
Тема 2. Основы построения налогов и их классификация. Принципы налогообложения - 0,5 часов
Экономические и правовые основы построения налогов. Правовое определение налогов и сборов. Различие понятий налогов и сборов.
Налоговый кодекс РФ как центральное звено налогового законодательства Классификация налогов и ее назначение. Критерии деления налогов на прямые и косвенные, их эволюция. Прямые налоги с юридических лиц и их общая характеристика. Виды прямых налогов: прямые реальные и прямые личные. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов, теория единого налога. Общегосударственные и местные налоги. Иные критерии классификации налогов. Международные классификации налогов и сборов.
Налоговый контроль как составной элемент налоговой системы.
Классификация налогов и ее назначение. Критерии деления налогов на прямые и косвенные, их эволюция. Прямые налоги с юридических лиц и их общая характеристика. Виды прямых налогов: прямые реальные и прямые личные. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов, теория единого налога. Общегосударственные и местные налоги. Иные критерии классификации налогов. Международные классификации налогов и сборов.
Налоговый контроль как составной элемент налоговой системы.
Тема 3. Структура элементов налога и налогообложения 0,5 часов
Налоговый механизм. Понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы развития. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Экономические и правовые основы построения налогов. Правовое определение налогов и сборов. Различие понятий налогов и сборов.
Налоговый кодекс РФ как центральное звено налогового законодательства.
Элементы налога и их характеристика: Налогоплательщик и плательщик сборов. Налоговый резидент и налоговый нерезидент: критерии резидентства, объем налоговых обязательств. Носитель налога. Налоговый агент: понятие, виды, статус.
Объект налога и налоговая база.
Налоговая ставка и ее формы: специфическая, адвалорная, комбинированная. Виды налоговых ставок: законодательная, фактическая и эффективная.
Налоговые льготы и их назначение. Виды налоговых льгот: понижение налоговой ставки, необлагаемый минимум, налоговые изъятия, налоговые скидки (налоговые вычеты), освобождение от уплаты налогов, отсрочка и рассрочка уплаты налогов.
Налоговый период и отчетный период. Порядок исчисления налогов и сборов. Способы уплаты налогов, сроки их уплаты. Пеня, основания для ее взимания. Уплата налогов по декларации. Понятие налоговой декларации, порядок и форма ее представления. Уплата налогов у источника выплаты дохода. Налоговый агент. Административный порядок уплаты налогов. Источник уплаты налогов: экономический и правовой аспекты. Значение правильного выбора источника уплаты налогов для обеспечения непрерывного воспроизводства.