Geum.ru

Доклад начальника Финансового управления А. Д. Гарипова на аппаратном совещании 22. 11. 2010

Вид материалаДоклад

Содержание


О выполнении расходной части бюджета
Отраслевая система оплаты труда.
Бюджет города на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов
Бюджет города на 2011 год
Подобный материал:


Доклад начальника Финансового управления А.Д.Гарипова на аппаратном совещании 22.11.2010


Об исполнении бюджета за 9 месяцев 2010 года


Характеризуя исполнение бюджета, необходимо отметить, что ситуация с поступлением доходов в текущем году начала исправляться в лучшую сторону по сравнению с 2009 годом, хотя уровня 2008 года мы еще пока не достигли.

Макроэкономические показатели, заложенные в основу формирования доходной части бюджета 2010 года, по ожидаемой оценке года, будут перевыполнены.

По оценке Комитета экономического развития, по итогам 2010 года город обеспечит формирование валового территориального продукта в объеме 288 млрд. рублей при прогнозе 263 млрд. рублей. Годовой прогноз по продукции промышленности в 130 млрд. рублей будет реализован на сумму в 148 млрд. рублей. Аналогичная ситуация сложится и по фонду оплаты труда: при прогнозе 104,9 млрд. рублей его фактическое значение достигнет 106,9 млрд. рублей.

Перевыполнение макроэкономических показателей, нормализация работы предприятий, рост фонда заработной платы соответственно отразились и на исполнении доходной части бюджета города.

Плательщиками города Казани за отчетный период обеспечено поступление доходов во все уровни бюджетной системы в объеме 50 млрд. 423 млн. рублей, что на 23% больше соответствующего уровня прошлого года, в том числе в бюджет Республики Татарстан поступило 26 млрд. 649 млн. рублей – рост на 38% к прошлому году, в бюджет Российской Федерации – 17 млрд. 329 млн. рублей - прирост 11%. С каждого собранного рубля на территории города Казани бюджету города остается 13 копеек, соответственно доля бюджета Республики Татарстан составляет 53%, а федерального бюджета – 34%.

В бюджете города Казани общий объем поступивших доходов за 9 месяцев текущего года составил 9 млрд. 746 млн. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы – 6 млрд. 445млн. рублей, или 77,4% к годовому плану (без возврата субсидий и субвенций прошлых лет), средства вышестоящих бюджетов - 3 млрд. 345 млн. рублей.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступление традиционных доходов (налоговых и неналоговых) в бюджет города увеличилось на 345 млн. рублей, или на 6%. При этом мы отстаем от достигнутого уровня 2008 года на 8%, или на 544 млн. рублей, что связано со снижением поступления неналоговых доходов (темп роста по сравнению с 2008 годом по налоговым доходам +5%, а по неналоговым – наоборот падение более чем на 42%, или на 781 млн. рублей).

Сравнивая города–миллионники по объемам поступивших собственных доходов, приходится констатировать, что мы в данном рейтинге занимаем предпоследнее место, а по объему собственных доходов, приходящихся на 1 жителя, – последнее место.

Если у нас данный показатель за отчетный период составил 5 тыс. 670 рублей, то в Самаре – 7 тыс. 244 рубля, в Нижнем Новгороде, Омске, Уфе - по 6 тыс. 300 рублей, в Ростове-на-Дону – более 8,5 тысяч рублей, Новосибирске – 9,5 тыс. рублей, Перми – 11,3 тыс. рублей, что в 2 раза больше, чем по г. Казани.

В основном это связано с передачей дополнительных нормативов по налоговым доходам от субъекта (НДФЛ, налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на прибыль) и значительным объемом поступления неналоговых доходов.

В доходах бюджетов всех уровней, в том числе и бюджета города, приоритетное место занимают налоговые доходы. В общей сумме собственных доходов бюджета города налоговые доходы составили более 80%, или 5 млрд. 371 млн. рублей.

При этом следует отметить, что по объему налоговых доходов, приходящихся на одного жителя, мы занимаем 6 место среди городов–миллионников, впереди нас такие города, как Новосибирск, Самара, Екатеринбург, Ростов-на-Дону и Пермь. Ниже нас Нижний Новгород и последнее место в данном рейтинге занимает Уфа. Как я уже отмечал выше, многим городам–миллионникам переданы субъектами дополнительные нормативы по налоговым доходам. Сумма налоговых доходов, поступившая в бюджет города Пермь по дополнительным нормативам, за 9 месяцев текущего года составила 3 млрд. 783 млн. рублей; Ростова-на-Дону – 1 млрд. 250 млн. рублей; Самара получила 1 млрд. 137 млн. рублей; Волгоград - 913 млн. рублей; Нижний Новгород – 603 млн. рублей; Новосибирск – 500 млн. рублей и Казань – 288 млн. рублей.

Обеспеченность одного жителя города–миллионника налоговыми доходами без учета налогов, поступающих по дополнительным нормативам такова. Наибольший объем налоговых доходов приходится на жителя Екатеринбурга, на последнем месте находится город Волгоград, Казань по-прежнему на 6 месте. Следует отметить, что в общем объеме налоговых доходов г. Перми доля налоговых доходов по дополнительным нормативам составляет 39%, Ростова-на-Дону и Самары по 16%, Волгограда – 20%, в то время как у Казани – 5%.

Коротко остановлюсь на самых крупных доходных источниках. В структуре налоговых доходов основная доля по-прежнему приходится на налог на доходы физических лиц, который поступил в объеме 2 млрд. 948 млн. рублей, что составляет 54% всех налоговых доходов бюджета. Плановые назначения года выполнены на 74%. Общий объем поступлений вырос на 8% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и на 2% по сравнению с 2008 годом (факт, 9 мес. 2009 года - 2720 млн. руб.; факт, 9 мес. 2008 года - 2899 млн. рублей).

Увеличение НДФЛ относительно аналогичного периода прошлого года обусловлено в основном ростом средней заработной платы, которая за 9 месяцев текущего года сложилась на уровне 18 тыс. 518 рублей, что на 2 тыс. рублей (или на 12,3%) больше уровня аналогичного периода 2009 года.

При этом темпы роста НДФЛ отстают от темпов роста средней заработной платы. Аналогичная картина наблюдается и по другим городам-миллионникам Российской Федерации, где отставание выглядит более значительно.

На фоне общего роста поступлений налога на доходы физических лиц имеются организации, допустившие значительное снижение платежей по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.

Это ОАО «КАПО им. С.П.Горбунова» - снижение на 38%, или на 21 млн. рублей (частично за счет погашения задолженности прошлых лет в 2009 году), ОАО «Обувная фабрика Спартак» - на 76%, или на 5 млн.рублей (в 2009 году - погашение задолженности прошлых лет), ОАО «Казанское опытное конструкторское бюро «Союз» - на 61%, или на 4 млн. рублей, ОАО «Казанский завод газовой аппаратуры «Веста» - на 80%, или на 2 млн. рублей, а также ОАО «Казанский завод синтетического каучука», ОАО ОКБ «Сокол», Компания «Сувар-Казань» и др.

Учитывая значимость подоходного налога для нашего бюджета, администрациям районов совместно с налоговыми органами необходимо оперативно разобраться в причинах снижения поступления и принять действенные меры по обеспечению полноты поступлений НДФЛ в бюджет. При этом необходимо обратить особое внимание на анализ увязки показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия и фонда оплаты труда с суммой уплаченного налога. Территориальным комиссиям по повышению уровня жизни и легализации доходов в ходе работы следует акцентировать внимание и на своевременность, и на полноту перечисления организациями налога на доходы физических лиц.

Следующий важный для нас источник – земельный налог. На его долю приходится более 20% налоговых доходов (1 млрд. 135 млн. руб.).

Поступления земельного налога в текущем году снизились на 10% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (факт 2009 года – 1 млрд. 262 млн. руб.). Снижение вызвано уменьшением платежей ОАО «КАПО им. С.П.Горбунова» в результате проведения предприятием процедуры межевания одного земельного участка на сто двадцать два. Потери бюджета города по данному плательщику в целом за год составят более 100 млн. рублей.

Исполнительным комитетом г. Казани еще в мае текущего года в Арбитражный суд Республики Татарстан был направлен иск об оспаривании процедуры размежевания данного земельного участка. После длительных судебных разбирательств 9 ноября вынесено решение в пользу города. Результаты принятого решения отразятся на доходах бюджета города только в следующем году, в связи с чем плановые назначения 2010 года по земельному налогу мы не выполним. Недобор земельного налога в целом по году составит около 50 млн. рублей.

В целях обеспечения стабильного поступления земельного налога в бюджет города администрациями районов города проведена работа с крупнейшими плательщиками по заключению соглашений о ежемесячной уплате земельного налога. На сегодня соглашения заключены со 117 крупнейшими плательщиками.

В текущем году в соответствии с распоряжением Кабинета Министров Республики Татарстан (от 18.05.2010 №783р) на территории Республики Татарстан, в том числе и города Казани, проведена работа по государственной кадастровой оценке земель.

Если раньше оценка проводилась по 14 видам разрешенного использования земель в разрезе кадастровых кварталов (3561 кадастровый квартал), то сейчас - по 16 видам и отдельно по каждому земельному участку (3624 квартала и более 160 тысяч земельных участков).

При проведении данной работы возникало много вопросов, связанных с определением вида разрешенного использования земельных участков города. При подготовке на уровне города нормативных правовых актов об отводе земельных участков недостаточно корректно указывался вид разрешенного использования земли, например, «под административно-складское здание», «административно-торговое помещение и предприятие общественного питания», «здание склада с административно-бытовым корпусом», «общежития, гостиницы, дома приема гостей, центры обслуживания населения» или указывался не вид разрешенного использования, а зона градостроительных регламентов. Учитывая, что каждому виду разрешенного использования соответствует своя кадастровая оценка и ставка земельного налога, возникли проблемы по их оценке, а в дальнейшем уже у налоговых органов возникнет вопрос о применении ставки налога. В настоящее время Земельной кадастровой палатой представлен перечень земельных участков города (около 700 участков), по которым вместо вида разрешенного использования указана зона градостроительных регламентов, и если мы ничего не предпримем по данному вопросу, будут потери бюджета по земельному налогу.

Также возник вопрос о правомерности отнесения отдельных земельных участков к конкретным видам разрешенного использования земель, которым соответствует очень низкая кадастровая стоимость.

По результатам государственной кадастровой оценки земель города:

- 9,0 тыс. га земель (657 земельных участка) отнесены к виду «Земли сельскохозяйственного использования». Кадастровая стоимость одного квадратного метра таких земельных участков крайне низка и составляет 1 рубль 47 копеек.

- 2 213 земельных участков города (площадь 9,8 тыс. га) отнесены к землям общего пользования («земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные»). Кадастровая стоимость каждого земельного участка, отнесенного к данному виду, составляет один рубль.

По результатам работы, проведенной Комитетом земельных и имущественных отношений, 223 земельных участка из данного вида уже переведены в другие группы. В целях обеспечения реальной стоимостной оценки земли города и максимально возможного сбора земельных платежей Комитету земельных и имущественных отношений необходимо продолжить совместную работу с Управлением Росреестра и Земельной кадастровой палатой по уточнению вида разрешенного использования вышеупомянутых земельных участков.

Следующим вопросом, требующим безотлагательного решения, является обеспечение поступления в полном объеме в бюджет города доходов с присоединенных территорий.

Финансовым управлением г. Казани уже была проведена работа по выявлению налогоплательщиков, расположенных на данных территориях, и передаче соответствующей информации в налоговые органы.

Но для обеспечения поступления в бюджет города в полном объеме не только налоговых, но и неналоговых доходов, необходимо провести полную инвентаризацию всех хозяйствующих субъектов и земельных участков на присоединенных территориях.

Хотелось бы отдельно остановиться на работе межведомственных комиссий по сокращению недоимки и обеспечению полноты поступления доходов в бюджет, созданных в администрациях районов. За 9 месяцев текущего года проведено 49 заседаний комиссий по работе с природопользователями и 248 заседаний комиссий по сокращению недоимки по налоговым платежам. Поступления платежей в бюджет по результатам работы комиссий составляют 91,1 млн. рублей. Наибольших результатов от проведенных мероприятий достигли Приволжский, Ново-Савиновский и Советский районы города. При этом недоимка по налоговым платежам в бюджет города составила 162 млн. рублей и по сравнению с началом года выросла на 13млн. рублей (+9%). Рост недоимки допустили только 2 района города: Московский - +12 млн. руб., или на 107% (ОАО «Тасма»), и Советский район - +3млн. рублей (ОАО «Хитон»), рост 9%.

В существующих условиях считаю необходимым активизировать работу данных межведомственных комиссий, усилив взаимодействие с налоговыми органами и районными отделениями Пенсионного фонда Российской Федерации по Республике Татарстан; необходимо активнее привлекать к участию в заседаниях комиссий предприятия и индивидуальных предпринимателей, имеющих скрытую задолженность перед бюджетом г. Казани, т.е. несвоевременно уплачивающих налог на доходы физических лиц или уплачивающих его не в полном объеме; усилить работу по обеспечению сбора платы за негативное воздействие на окружающую среду. В связи с со сменой главного администратора платы за негативное воздействие на окружающую среду необходимо провести работу по доведению до плательщиков информации о новых реквизитах для перечисления данных платежей.

Наряду с налоговыми доходами существенным источником бюджета являются неналоговые доходы, поступление которых в бюджет города по состоянию на 1 октября 2010 года составило 1 млрд. 74 млн. рублей, или 17% собственных доходов бюджета. Объем неналоговых доходов остался практически на уровне прошлого года, но по сравнению с 2008 годом наблюдается значительное снижение – на 781 млн. рублей, или на 42%.

Наибольшая доля в неналоговых доходах приходится на доходы от использования имущества - 543 млн. рублей, доходы от продажи материальных и нематериальных активов (372 млн. рублей), штрафы (75 млн. рублей), плату за негативное воздействие на окружающую среду (42 млн. рублей), доходы от оказания платных услуг (37 млн. рублей).

Следует отметить, что за отчетный период на 20% снизились доходы от сдачи в аренду муниципального имущества (59 млн. руб. за 9 мес. 2010 г., 73 млн. руб. за 9 мес. 2009 г.). Данное снижение обусловлено уменьшением площадей, сдаваемых в 2010 году в аренду до 77 тыс. кв.м против 100 тыс. кв.м в 2009 году. Также на 9% снизились поступления от продажи земли в сравнении с 2009 годом и на 44% - в сравнении с 2008 годом.

Казалось бы, уменьшению арендных платежей должно предшествовать увеличение доходов от продажи имущества. Однако этого не происходит. Динамика поступления неналоговых имущественных платежей показывает снижение доходов как от аренды имущества, так и от продажи имущества.

По объему неналоговых доходов Казань среди городов–миллионников занимает последнее место.

Наибольшие объемы неналоговых доходов собрали Новосибирск (5 млрд. 32 млн. рублей), Уфа (2 млрд. 436 млн. рублей) и Нижний Новгород (2 млрд. 18 млн. рублей), соответственно и доля неналоговых доходов в объеме собственных доходов у бюджетов данных городов значительно выше нашей (у Новосибирска и Уфы по 38%; Нижнего Новгорода – 25%).

Казань по объему неналоговых доходов, приходящихся на одного жителя, также занимает последнее место.

Коротко остановлюсь на проблемах, возникающих в работе администраторов неналоговых доходов бюджета города.

В части исполнения плановых назначений низкую эффективность работы показал администратор МУ «Комитет внешнего благоустройства». При годовых плановых назначениях в 49 млн. рублей по плате за проезд по автомобильным дорогам фактическое поступление в бюджет города за 9 месяцев текущего года составило чуть более 20 млн. рублей.

Значительны объемы дебиторской задолженности по неналоговым доходам, за 9 месяцев она составила 544 млн.рублей (43% от годовых назначений по неналоговым доходам).

Несмотря на снижение с начала года (на 80 тыс. рублей), сумма задолженности по отдельным администраторам по-прежнему остается значительной.

Основная сумма задолженности - 478 млн. рублей - приходится на Комитет земельных и имущественных отношений, что составляет 88% всей задолженности; на Управление наружной рекламы и информации - 32 млн. рублей, или 5,8%; на Управление жилищной политики - 31 млн. рублей, или 5,6%.

В структуре дебиторской задолженности по Комитету земельных и имущественных отношений задолженность по аренде имущества составляет 374 млн. рублей, аренде земли – 45 млн. рублей, прибыли МУП – 29 млн. рублей, из которой наибольшая сумма задолженности приходится на МУП «Казметрострой» - 14,2 млн. рублей и МУП «Агентство по приватизации жилой площади» - 13,4 млн. рублей.

Сумма задолженности по доходам, администрируемым МУ «Управление наружной рекламы», составляет 32 млн. рублей, и это при фактических поступлениях доходов от наружной рекламы в объеме 112 млн. рублей, т.е. около 30%.

Представленные цифры свидетельствуют о том, что меры по сокращению задолженности, принимаемые администраторами, малоэффективны. С начала года снизилась задолженность по доходам от аренды имущества на 53 млн. рублей, большая часть из которой (45 млн. руб) - это списание по решению суда задолженности по военной части «Серп и молот». По доходам от продажи имущества снижение задолженности составило 55 млн. рублей, что объясняется погашением задолженности по Александровскому пассажу. Наблюдается рост задолженности (на 48 млн. рублей) по доходам от аренды земельных участков, по доходам от продажи акций (на 20 млн. рублей), прибыли МУП. Также наблюдается рост задолженности (на 4 млн. рублей) по плате за размещение рекламных конструкций.

Администраторам неналоговых доходов необходимо повысить уровень собираемости неналоговых платежей, продолжить работу по привлечению резервов увеличения поступлений администрируемых доходов, по сокращению задолженности по закрепленным доходным источникам, повышению эффективности управления муниципальным имуществом и контролю за своевременным и полным поступлением платежей.

Это все, что касается исполнения собственных доходов бюджета города.


О выполнении расходной части бюджета


Поступившие в бюджет города доходы позволили обеспечить своевременную выплату заработной платы работникам бюджетных учреждений и профинансировать все запланированные расходы в полном объеме.

Исполнение расходной части бюджета в отчетном периоде составило 16 млрд. 253 млн. рублей, или 79% к плану года, из которых 7 млрд. рублей составляют расходы, произведенные за счет целевого бюджетного кредита, поступившего из бюджета Республики Татарстан. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года расходы выросли на 43%.

В структуре расходов бюджета (без учета расходов за счет бюджетного кредита) 55% приходится на отрасли социально-культурной сферы, в том числе образование – 41% (3 млрд. 788 млн. рублей); здравоохранение и физическую культуру – 12% (1 млрд. 61 млн. рублей). Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство составили 2 млрд. 333 млн. рублей, или 25% в общем объеме расходов бюджета, на общегосударственные вопросы приходится 13% от общего объема расходов, из них содержание органов управления 6% (610 млн. рублей), обслуживание муниципального долга – 5% (473 млн. рублей).

Основная доля расходов бюджета приходится на расходы на выплату заработной платы с учетом начислений - 30% (2 млрд. 768 млн. рублей); 18% (1 млрд. 645 млн. рублей) - субсидии автономным учреждениям; 15% (1 млрд. 364 млн. рублей) – капитальный ремонт жилья; 8% (753 млн. рублей) - содержание и ремонт объектов благоустройства; 6% (600 млн. рублей) – перечисления в Фонд обязательного медицинского страхования; 5% (439 млн. рублей) – обслуживание муниципального долга; 4% (345 млн. рублей) - оплату коммунальных услуг.

В текущем году заключено 2 845 контрактов на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг на сумму 3 млрд. 188 млн. рублей. Положительный экономический эффект от закупок, проведенных с помощью торгов, для бюджета г. Казани составил 2,2% от общего объема заключенных контрактов (57 млн. рублей), тогда как общепринятая практика проведения торгов показывает экономию до 30%. Наибольшая экономия достигнута Управлениями образования и здравоохранения и составила по 12 млн. рублей.

Крупными заказчиками в г. Казани выступают Управление образования с суммой заключенных контрактов 528 млн. рублей, Управление здравоохранения - 407 млн. рублей, Комитет внешнего благоустройства - 530 млн. рублей, Управление капитального строительства и реконструкции - 579 млн. рублей.

При подготовке к процедуре торгов и заключению муниципальных контрактов структурными подразделениями Исполнительного комитета наиболее часто допускаются следующие нарушения:

1. выбор способа размещения заказа (нарушение статьи 10 Федерального закона от 21.07.2005 №94-ФЗ);

2. неосуществление процедуры проведения торгов по размещению заказа у субъектов малого предпринимательства путем проведения специализированных торгов (нарушение статьи 15 Федерального закона);

3. несоблюдение сроков подачи сведений о контракте (нарушение части 3 статьи 18 Федерального закона);

4. несоблюдение сроков заключения муниципальных контрактов (нарушение части 7.1 статьи 47 Федерального закона).

Учитывая изложенное, муниципальным учреждениям подготовку к процедуре торгов и заключению муниципальных контрактов необходимо осуществлять строго в соответствии с требованиями Федерального закона 94-ФЗ.

По-прежнему остается актуальной проблема кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

По состоянию на 1 ноября текущего года просроченная кредиторская задолженность бюджетных учреждений г. Казани по расчетам перед поставщиками и подрядчиками составила 191 млн. рублей, в том числе около половины задолженности (87 млн. рублей) не обеспечено лимитами бюджетных обязательств. С начала года задолженность возросла на 43 млн. рублей. В основном это связано с принятием объемов строительно-монтажных работ.

Наибольший объем просроченной кредиторской задолженности имеют Управление капитального строительства и реконструкции – 74 млн. рублей, Дирекция по строительству подземных транспортных сооружений – 51 млн. рублей, Комитет ЖКХ - 17 млн. рублей, Комитет внешнего благоустройства – 15 млн. рублей.

Начиная с 2011 года муниципальное образование несет субсидиарную ответственность по обязательствам только казенных учреждений, бюджетные и автономные учреждения по своим обязательствам отвечают самостоятельно, в том числе и по ранее принятым обязательствам (до 01.01.2011). В связи с этим главным распорядителям бюджетных средств необходимо принять меры и до конца текущего года погасить имеющуюся задолженность.

И еще один очень важный момент. Показатель кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений используется при оценке деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, в том числе при оценке эффективности использования ими финансовых ресурсов. Неудовлетворительная оценка деятельности муниципального образования г. Казани, а затем при консолидации отчетности и Республики Татарстан, отразится на финансовой поддержке со стороны Российской Федерации. В связи с этим руководителям бюджетных учреждений необходимо принять меры к недопущению образования новой кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2011, не санкционированной Финансовым управлением.

За первую половину 2010 года судами общей юрисдикции и арбитражными судами РФ с муниципального образования города Казани, Исполнительного комитета города Казани, его структурных подразделений и муниципальных учреждений взыскано около 100 миллионов рублей, частично документы уже поступили на исполнение в ТОДК МФ РТ по г. Казани и Финансовое управление города Казани. Также следует отметить, что опять же только за первую половину 2010 года Финансовое управление приняло участие в рассмотрении более чем ста судебных дел, связанных с взысканием денежных средств с муниципалитета, и число подобных дел постоянно и неуклонно растет.


Отраслевая система оплаты труда.


С 1 сентября 2010 года произошли изменения системы оплаты труда работников учреждений образования. Внедрение новой системы оплаты труда осуществляется поэтапно: с 1 сентября переведены 24 413 человек - это работники муниципальных общеобразовательных учреждений и учреждений дополнительного образования. С 1 января 2011 года по-новому будет оплачиваться также и труд работников дошкольных учреждений.

Следует отметить, что работа по введению новой системы оплаты труда происходила в напряженном графике в условиях ограниченных сроков, с привлечением не только экономических, бухгалтерских и кадровых служб, но и самих работников учреждений. Разработчиками новой концепции были учтены наши замечания и предложения.

Первые результаты показали, что оплата труда работников образования увеличилась в среднем по городу на 21%. При этом наибольший рост фонда произошел у учреждений дополнительного образования художественно-эстетического направления – на 28%. Среднемесячная заработная плата работников образования города на одну ставку стала составлять 8 тыс. рублей (было 6 540 рублей). Дополнительные расходы бюджета на отраслевую систему оплаты труда в 2010 году составят 144 млн. рублей, они должны быть выделены из бюджета Республики Татарстан. Однако в связи с отсутствием поступлений из бюджета республики город вынужден ежемесячно изыскивать дополнительные средства, объем которых на сегодня уже составил 40 млн. рублей.

Ещё один рабочий вопрос - совершенствование метода нормативного планирования финансового обеспечения деятельности образовательных учреждений.

В соответствии с поручением Президента Республики Татарстан Министерством финансов Республики Татарстан совместно с Центром экономических и социальных исследований при Кабинете министров Республики Татарстан и муниципалитетами была организована работа по инвентаризации сметных объемов финансового обеспечения дошкольных и общеобразовательных учреждений в 2010 году.

В ходе проведения инвентаризации были выявлены недостатки в Методике расчетов нормативов, разработанных республикой, факты занижения значений нормативов, а также отсутствие в городе единого регламента учета учредителем паспортных данных муниципальных учреждений. Требуется совершенствование механизма систематического учета учредителем как количественных показателей оказываемых подведомственными учреждениями услуг (количество учащихся в школах, детских садах и учреждениях дополнительного образования), так и характеристик муниципальных площадей, на которых оказываются эти услуги (отапливаемая площадь, обеспеченность коммунальными услугами, наличие приборов учета и т.п.).

Решить данную проблему может предложенная республикой единая межведомственная система формирования информационного ресурса планирования и мониторинга оказания государственных и муниципальных услуг. Пока в этой программе начали работать учреждения образования. Систематизация большого количества сведений позволяет учредителю анализировать состояние подведомственных объектов, объемов их финансового обеспечения, принимать обоснованные решения. Например, благодаря проведенной инвентаризации Управление образования выявило, что за счет средств бюджета финансируются расходы по содержанию имущества, не используемого в образовательном процессе, а также имущества, не отнесенного к муниципальному.

В рамках проводимых Управлением образования оптимизационных мероприятий были высвобождены неэффективно используемые площади, однако 10 объектов до настоящего времени не переданы в имущественную казну, и расходы по их содержанию до сих пор относят к расходам на образование, что является нецелевым использованием бюджетных средств, так, например:

более трех лет оплачиваются расходы по содержанию пустующего здания по ул. Проспект победы, 58А, (ранее его занимала гимназия №157, учащиеся переведены в шк. №21);

более двух лет содержатся площади по ул. Авангардная, 159Б, где ранее размещалась школа №160;

продолжают оплачивать земельный налог за участки, с которых уже снесены здания 2 детских садов по Эсперанто, д. 37 и 35;

более 2 лет КЗИО не может найти применение двум пустующим зданиям в центе города (по ул. М.Джалиля, 5 и Нариманова, 15/21).

Многие годы содержится за счет средств бюджета имущество, не принятое в муниципальную собственность, но занимаемое муниципальными детскими садами №56 и 243 (здания находятся в ведении Министерства обороны Российской Федерации и Юдинской швейной фабрики.)

Результатом проведенной инвентаризации объемов финансового обеспечения стало подписание соглашений между Министерством образования, муниципалитетом и муниципальными учреждениями об обеспечении введения нормативного финансирования учреждения. Так, в 2010 году по дошкольным учреждениям города объем сверхнормативного финансового обеспечения составляет 553 млн. рублей, по общеобразовательным учреждениям превышение составляет 278 млн. рублей.

Данные соглашения предусматривают проведение Управлением образования комплекса мероприятий с целью поэтапного (в течение двух лет) отказа от поправочных коэффициентов и доведения объема финансирования учреждений до нормативных значений.

8 мая 2010 года Президентом Российской Федерации подписан Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», для его внедрения с 1 января 2011 года на уровне муниципалитета далее необходимо принять более 20 правовых актов (решения, постановления, акты ГРБС). Органами власти Республики Татарстан проводится огромная работа по формированию правовой базы муниципальных образований, разрабатываются модельные правовые акты. На сегодняшний день в Финансовое управление города Казани поступило из Министерства финансов Республики Татарстан 5 модельных правовых актов, которые были разосланы в структурные подразделения Исполнительного комитета (с указанием контрольных сроков для их принятия) для подготовки соответствующих организационно-распорядительных документов.

В целях недопущения отставания и как следствие провала муниципальным образованием городом Казанью внедрения норм вышеупомянутого закона прошу руководителей структурных подразделений не затягивать подготовку и согласование проектов, направляемых в их адрес Финансовым управлением.

На сегодняшний день Комитетом земельных и имущественных отношений на основании направленных им ранее модельных правовых актов подготовлено 3 проекта постановления Исполнительного комитета. Однако следует заметить, что на подготовку двух из них у Комитета земельных и имущественных отношений ушло 10 дней, а еще одного - 19 дней, что повлекло за собой нарушение установленных Министерством финансов РТ сроков. Комитетом экономического развития также подготовлен проект постановления Исполнительного комитета, направленный на реализацию Федерального закона №83-ФЗ, сроки принятия по которому пропущены.


Бюджет города на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 годов.


10 ноября по проекту решения были проведены публичные слушания и 13 ноября проект решения внесен в Казанскую городскую Думу.

Бюджет города на 2011 год спрогнозирован по доходам и расходам в объеме 11 млрд. 413 млн. рублей.

При утверждении бюджета на 2010 год было принято решение о развороте дефицита бюджета, а на 2011 год мы впервые выносим на рассмотрение депутатского корпуса бездефицитный бюджет.

Сумма муниципального долга города Казани на 1октября 2010 г. составила 17 млрд. 269 млн. рублей, из которых 3 млрд. 264 млн. рублей - кредиты коммерческих банков, 12 млрд. 175 млн. рублей - бюджетные кредиты, 2 млрд. рублей - облигационный займ и 262 млн. рублей - муниципальные гарантии.

В связи с изменениями налогового законодательства на федеральном уровне, которые в значительной мере затронули местные бюджеты, потери бюджета города в 2011 году составят 451 млн. рублей. Перечень выпадающих доходов в разрезе источников следующие.

Очень серьезным для бюджета изменением является отмена сдачи налогоплательщиками (юридическими лицами и предпринимателями) ежеквартальных налоговых расчетов по земельному налогу при сохранении обязанности ежеквартально уплачивать авансовые платежи. В связи с этим у налоговых органов не будет возможности в течение года выставлять требования по уплате и взыскивать земельный налог, так как его начисление будет производиться только по итогам сдачи годовой декларации. Поэтому администрациям районов необходимо тщательного вести мониторинг земельного налога, отслеживать своевременность и полноту уплаты налога каждым плательщиком.

Со следующего года мы будем обязаны ежегодно сообщать в налоговые органы сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения. Это очень объемная и трудоемкая работа, и Комитету земельных и имущественных отношений необходимо заранее продумать порядок её проведения и совместно с Росреестром по Республике Татарстан, Кадастровой земельной палатой, с привлечением налоговых органов и соответствующих структурных подразделений Исполнительного комитета организовать работу по созданию актуальной базы данных о земельных участках города и их правообладателях (пользователях).

Рассчитывать на взрывные темпы роста доходов, как это было в докризисные годы, в нынешних финансово-экономических условиях не приходится. Время бюджетных рекордов закончилось. В 2006 году доходы бюджета возросли на 39% по отношению к предыдущему году, в 2007 году – на 26%, в 2008 году – на 23%, в 2009 году – произошло снижение на 10%, в 2010 году – рост на 5%, а следующий год мы также прогнозируем рост доходов бюджета города в пределах 5%. Поэтому необходимо предельно экономно и максимально эффективно использовать все имеющиеся ресурсы, в первую очередь, на приоритетные направления и продолжать работу по оптимизации расходов.