Навчально-методичний комплекс з дисципліни податкове право для підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» напряму підготовки 0304 «Право» для студентів 3-го курсу юридичного факультету
| Вид материала | Документы |
- Навчально-методичний комплекс з дисципліни „ фінансове право для підготовки фахівців, 1125.11kb.
- Навчально-методичний комплекс з дисципліни «Судова бухгалтерія» для підготовки фахівців, 973.91kb.
- Навчально-методичний комплекс з дисципліни «біржове право» для підготовки фахівців, 680.27kb.
- Навчально-методичний комплекс для підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня, 612.18kb.
- Фондова лекція, 458.68kb.
- Навчально-методичний комплекс з дисципліни фінансовий аналіз для підготовки фахівців, 940.06kb.
- Програма практик освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» напряму підготовки, 89.29kb.
- Навчально-методичний комплекс для слухачів з підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного, 1565.05kb.
- М забезпеченням з курсу «Туристське країнознавство» для студентів освітньо-кваліфікаційного, 393.26kb.
- Навчально-методичний комплекс для спеціальностей освітньо-кваліфікаційного рівня «магістр», 869.48kb.
НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ ВНУТРІШНІХ СПРАВ
Кафедра економічних та фінансово-правових дисциплін
Навчально-методичний комплекс з дисципліни
ПОДАТКОВЕ ПРАВО
для підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр»
напряму підготовки 0304 «Право»
для студентів 3-го курсу юридичного факультету
та факультету правового забезпечення підприємницької діяльності
і психології денної форми навчання
Київ – 2012
Кафедра економічних та фінансово-правових дисциплін
факультету правового забезпечення підприємницької діяльності та психології
Навчально-наукового інституту права та психології НАВС
Навчально-методичний комплекс
з курсу «Податкове право»
для студентів 3-го курсу юридичного факультету та факультету правового забезпечення підприємницької діяльності
та психології ННІПП НАВС
Укладачі:
Тігова Т.М., кандидат економічних наук, доцент, професор кафедри економічних та фінансово-правових дисциплін;
Яюк Т.А., викладач кафедри економічних та фінансово-правових дисциплін.
Рецензент:
кандидат економічних наук, завідувач кафедри економічних та фінансово-правових дисциплін Безрутченко С.М.
Навчально-методичний комплекс з дисципліни “Податкове право” затверджений на засіданні кафедри економічних та фінансово-правових дисциплін, протокол № 11від 12 січня 2012р.
ЗМІСТ
1. ВСТУП………………………………………………………………………...4
2. РОБОЧА НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА………………………………………5
2.1. Пояснювальна записка……………………………………………....5
2.2. Тематичний план……………………………………………………..9
2.3. Зміст навчальної дисципліни………………………………………11
3. ТЕМАТИКА ТА ЗМІСТ ЛЕКЦІЙНИХ, СЕМІНАРСЬКИХ, ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ, ЗАВДАНЬ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ, РЕФЕРАТІВ І ДОПОВІДЕЙ…………………………………………………… ……………………...13
4. МЕТОДИКА ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ З ДИСЦИПЛІНИ……………………………………………………..…………….........51
4.1. Попередній контроль знань студентів……………………………..51
4.2. Поточний контроль знань студентів та розрахунок рейтингової оцінки за змістовний модуль………………………………………………………………..……51
4.3. Підсумковий контроль та розрахунок рейтингової підсумкової оцінки……………………………………………………………………………………67
5. ПИТАННЯ ДЛЯ ПІДГОТОВКИ ДО ЗАЛІКУ……………..………………..74
6. СПИСОК ДЖЕРЕЛ ДО ДИСЦИПЛІНИ………………………….…………78
1. ВСТУП
Фінансове забезпечення держави здійснюється за рахунок різноманітних видів державних джерел. На сьогоднішній день в демократичних країнах з економіками ринкового типу головним видом таких державних доходів є податки та інші обов’язкові платежі. Останні є необхідним елементом механізму державного регулювання економіки, без якого неможливий цілеспрямований розвиток, з урахуванням інтересів суспільства.
Дисципліна «Податкове право» має прямий зв'язок як з суто економічними дисциплінами («Основи економічної теорії», «Ринкова економіка», «Основи фінансів та бухгалтерського обліку», «Судова бухгалтерія») так і правовими («Конституційне право», «Фінансове право», «Адміністративне право», «Цивільне право», «Правові основи підприємницької діяльності» та іншими.
Юридичні норми утворюють галузь права не безпосередньо, а через інститути. При цьому формування галузі може охоплювати кілька ступенів: інститут, складний інститут, підгалузь, галузь. Так, податкове право займає чітко виражене проміжне положення. З одного боку, «Податкове право» включає інститути більш вузької групи відносин (інститут оподаткування фізичних осіб, інститут оподаткування юридичних осіб, інститут місцевих податків, інститут державних податків, інститут відповідальності за порушення податкового законодавства ), а з іншого боку – складний інститут податкового права є одним із елементів, що утворює цілісну галузь фінансового права.
«Податкове право» як навчальна дисципліна викладається в усіх вищих навчальних закладах, які готують юристів-правознавців. В результаті її вивчення майбутні фахівці отримають знання про місце і роль податків та податкового права в розвитку суспільних відносин України.
2. РОБОЧА НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА
2.1.Пояснювальна записка
Навчальна дисципліна «Податкове право» викладається на факультеті правового забезпечення підприємницької діяльності та психології і юридичному факультеті ННІПП, для студентів третього курсу освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр», в обсязі 72 години, відповідно до затверджених керівництвом університету навчальних, робочих та тематичних планів.
Предметом дисципліни є група однорідних суспільних відносин (врегульованих правовими нормами), які визначають надходження коштів від платників податків та інших обов’язкових платежів до бюджетів усіх рівнів.
Метою вивчення дисципліни є формування у майбутніх фахівців розуміння значення податків, теоретичних основ побудови податкової системи та напрямів проведення податкової політики України ,розуміння їх особливостей, а також механізмів оподаткування та методів податкової роботи фіскальних служб та платників податків.
В результаті вивчення дисципліни «Податкове право» студенти повинні знати:сутність та функції оподаткування; місце складного інституту податкового права в системі фінансового права; співвідношення податкового права з іншими інститутами фінансового права та галузями права; особливості предмету податкового права; джерела податкового права; поняття і зміст податкових правовідносин та податкових норм; елементи правового механізму податкової системи та принципи її побудови; поняття та зміст податкового обов’язку; поняття та зміст правового механізму основних видів податків та інших обов’язкових платежів в Україні, структуру та функції підрозділів державної податкової служби, права і обов’язки платників податків та інше.
Оволодіти практичними навичками: заповнення податкової звітності; розрахунку за структурно-логічними схемами основних видів податків (податку на прибуток підприємств, податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість, акцизного податку); виявлення основних видів правопорушень, що скоюються в системі оподаткування зі сторони суб’єктів підприємницької діяльності; нарахування адміністративного штрафу за деякі види податкових правопорушень; нарахування пені; застосування норм Податкового Кодексу України в конкретних ситуаціях, що виникають в процесі оподаткування; приймати правильні рішення в тому числі і в нестандартних ситуаціях; самостійно працювати з законодавчими актами і нормативно-правовими документами та інші.
Система податкового права – це об’єктивна сукупність суспільних фінансових відносин, що визначає внутрішню структуру податкового права, зміст і особливість розміщення норм, що регулюють податкові правовідносини. Норми податкового права залежно від особливостей відносин, що ним регулюються, поділяються на окремі структурні підрозділи. У системі складного інституту податкового права існує декілька підсистем інститутів, які можна виділити в розділи.
«Податкове право» як навчальна дисципліна складається із Загальної та Особливої частини. Загальна частина «Податкового права» охоплює норми, що регулюють загальні теоретичні положення до яких слід віднести: поняття предмету та методу податкового права; зміст та види податкових правовідносин; зміст, структуру та види податкових норм; елементи правового механізму податків та інших податкових платежів; складові податкового обов’язку; систему податкових органів; податковий контроль та способи його здійснення; джерела податкового права; види відповідальності за податкові правопорушення; правовий механізм та принципи побудови податкової системи та інші питання.
Таким чином, Загальна частина податкового права вміщує інститути, що закріплюють загальні підходи до регулювання системи оподаткування в цілому та мають відношення до всіх видів податків й інших обов’язкових платежів.
Особлива частика «Податкового права» включає систему інститутів, що деталізують податкову систему в цілому і визначають конкретні механізми окремих податків та інших обов’язкових платежів: податку на прибуток підприємств, податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість, акцизного податку, екологічного податку, податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки та інших .
Дисципліна «Податкове право» включає такі види занять: лекції ,семінарські та практичні заняття, самостійну та індивідуальну роботу та модульний контроль.
Вивчення дисципліни рекомендується почати із ознайомлення з навчально-методичним комплексом. Саме він дає загальні відомості з дисципліни: теми лекцій, структури питань, що виносяться на семінарські, практичні та індивідуальні заняття, теми рефератів та доповідей, завдань самостійної роботи, питань до заліку, використаної літератури тощо.
Лекційні заняття з податкового права – найбільш економічний спосіб передачі інформації від викладача до студента. Викладач орієнтує студента на ті питання теми, що є фундаментальними для її розуміння та засвоєння. Використання в лекції мультимедійних засобів наочно ілюструє окремі положення теми та підвищує ефективність прямого спілкування між викладачем та студентом.
Семінарські заняття направлені на виявлення найбільш складних для студента питань теми, їх всебічне обговорення та аналіз.
Практичні заняття мають на меті закріпити засвоєний матеріал визначений темою лекції та детальним обговорення на семінарському занятті. На практичних заняттях студенти оволодівають навиками роботи з нормативно-правовими документами, прийомами їх застосування, методикою розрахунку конкретних видів податків та інших обов’язкових платежів, знайомляться з видами податкової звітності та методикою її заповнення.
Самостійна робота є індивідуальним видом роботи кожного студента. Виконуючи завдання самостійної роботи студент має право звернутися за консультацією. Робота над виконанням самостійної роботи є обов’язковою і враховується викладачем при визначені підсумкових балів заліку.
Індивідуальна робота має на меті виявити студентів, що мають певні ускладнення при оволодінні знаннями по дисципліні. Індивідуальна робота з такими студентами надасть їм додаткову можливість опрацювати незрозумілий матеріал, виправити незадовільні оцінки отримані на семінарських, практичних заняттях, отримати консультацію по виконанню самостійних завдань, та перескласти модульний контроль.
Модульно-рейтинговий контроль. Кожний студент, відповідно до програми курсу, після вивчення тем, які включені до відповідного модуля зобов’язаний здати модульний контроль в письмовій формі. За результатами зданого модулю студент отримує певну кількість балів. Сума балів модульного контролю є основою для підсумкової оцінки за дисципліну.
-
Курс
Характеристика дисципліни
Кількість залікових кредитів, відповідних ECTS: 1
Модулів: 2
Змістовних модулів: 2
Загальна кількість годин: 72
Рік підготовки: 3
Семестр:
Лекції: 8
Семінарські заняття: 10
Практичні заняття: 18
Самостійна робота: 32
Вид контролю: залік
2.2. Тематичний план
з дисципліни «Податкове право»
для студентів IІІ-курсу юридичного факультету та факультету правового забезпечення підприємницької діяльності
та психології ННІПП НАВС
| № з/п | Назва тем | Нормативний обсяг годин | з них: | Види використовуємих технічних засобів навчання | Взаємозв’язок тем, що вивчаються з іншими темами й дисциплінами (назва дисципліни, номер теми й вид заняття) | |||||||
| Всього годин з викладачем | | Самостійна та індивідуальна робота | з них: | |||||||||
| Лекцій | Семінарських занять | Практичних занять | Самостійна робота | Індивідуальна робота | ||||||||
| | Змістовий модуль І. Інститут податкового права | |||||||||||
| 1 | Тема 1. Предмет, метод, система та джерела податкового права | 6 | 2 | | 2 | | 4 | 4 | | Мультимедійний комплекс | Основи економічної теорії, Ринкова економіка, Фінансове право, Господарське право, Конституційне право | |
| 2 | Тема 2. Правове регулювання податку. Правовий механізм податку та його елементи | 12 | 8 | 2 | 2 | 4 | 4 | 4 | | Основи економічної теорії, Ринкова економіка, Фінансове право, Господарське право | ||
| 3 | Тема 3. Податкова система України. Відповідальність за податкові правопорушення | 18 | 8 | | 2 | 6 | 10 | 8 | 2 | Основи економічної теорії, Ринкова економіка, Фінансове право, Господарське право, Конституційне право, Адміністративне право, Цивільне право, Кримінальне право | ||
| | Всього по змістовому модулю І. | 36 | 18 | 2 | 6 | 10 | 18 | 16 | 2 | | | |
| Змістивий модуль ІІ. Характеристика окремих видів податків в Україні та правовий механізм їх стягнення | ||||||||||||
| 4 | Тема 4. Оподаткування підприємницької діяльності | 20 | 10 | 4 | 2 | 4 | 10 | 10 | | Мультимедійний комплекс Мультимедійний комплекс | Основи економічної теорії, Ринкова економіка, Фінансове право, Банківське право, Господарське право, Конституційне право, Адміністративне право, Цивільне право, Кримінальне право | |
| 5 | Тема 5. Фізичні особи, як суб’єкти оподаткування | 16 | 8 | 2 | 2 | 4 | 8 | 6 | 2 | Основи економічної теорії, Ринкова економіка, Фінансове право, Банківське право, Господарське право, Конституційне право, Адміністративне право, Цивільне право, Кримінальне право | ||
| | Всього по змістовому модулю ІІ. | 36 | 18 | 6 | 4 | 8 | 18 | 16 | 2 | | | |
| Всього годин по дисципліні | 72 | 36 | 8 | 10 | 18 | 36 | 32 | 4 | | | ||
2.3. Зміст навчальної дисципліни
Змістовий модуль 1. Інститут податкового права
Тема 1. Предмет, метод, система та джерела податкового права
Етапи становлення та розвитку оподаткування. Функціональні та вертикальні доходи суспільства. Місце інституту податкового права в системі фінансового права та його зв'язок з іншими галузями права. Зміст та особливості складного інституту податкового права. Предмет та метод податкового права. Податкові правовідносини їх види та особливості. Види, особливості та структура податкової норми. Система податкового права. Джерела податкового права. Податкове законодавство. Податковий Кодекс України як основне джерело податкового права: аналіз його розділів.
Тема 2. Правове регулювання податку. Правовий механізм податку та його елементи
Види фінансових платежів до бюджету та їх характеристика. Поняття, ознаки та функції податку. Система елементів правового механізму податку ( основні, додаткові та факультативні елементи ). Характеристика та класифікація елементів правового механізму податку. Способи сплати податків. Методи та способи формування податкової бази. Класифікація ставок податку. Податковий період. Правовий механізм податку в системі статей Податкового Кодексу України.
Тема 3. Податкова система України. Відповідальність за податкові правопорушення
Періодизація, формування та становлення податкової системи України. Податкова система України та характеристика її елементів. Загальнодержавні та місцеві податки в Україні. Принципи побудови податкової системи України (загальнонаукові та специфічні). Податкова робота (суб’єкти та елементи податкової роботи). Державна податкова служба України її організаційна структура та функції підрозділів. Податковий контроль та способи його здійснення. Ведення обліку платників податків. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів Державної податкової служби України. Види податкових перевірок. Податкова застава. Податковий борг та особливості його погашення. Строки давності. Види податкової відповідальності та їх характеристика. Поняття адміністративного штрафу та пені. Подвійне оподаткування. Міжнародний договір та його значення у вирішенні проблеми подвійного оподаткування. Аналіз розділу І «Загальні положення» та розділу ІІ «Адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів)» Податкового Кодексу України.
Змістовий модуль 2. Характеристика окремих видів податків в Україні та правовий механізм їх стягнення
Тема 4. Оподаткування підприємницької діяльності.
Пряме та непряме оподаткування підприємницької діяльності.
Поняття прямих податків, їх види. Переваги та недоліки прямого оподаткування підприємницької діяльності. Податок на прибуток підприємств (характеристика елементів правового механізму). Плата за землю (характеристика елементів правового механізму). Збір за першу реєстрацію транспортного засобу(характеристика елементів правового механізму). Спеціальні податкові режими. Інші прямі податки в податковій системі України.
Непрямі податки їх сутність, види. Переваги та недоліки непрямого оподаткування. Індивідуальні та універсальні акцизи, їх спільні риси та відмінності. Податок на додану вартість (характеристика елементів правового механізму ПДВ). Структурно-логічна схема обчислення ПДВ (податкове зобов’язання, податковий кредит). Бюджетне відшкодування. Податкова накладна. Пільги з податку на додану вартість. Акцизний податок ( характеристика елементів правового механізму). Аналіз розділів Податкового Кодексу України (розділу Ш «Податок на прибуток підприємств», розділу V «Податок на додану вартість», розділу VІ «Акцизний податок», розділу ХШ «Плата за землю» .
Тема 5. Фізична особа як суб’єкт оподаткування
Ретроспектива оподаткування доходів фізичних осіб в Україні. Характеристика правового механізму податку на доходи фізичних осіб ( ПДФО). Фізична особа – резидент, фізична особа – нерезидент. Особливості визначення об’єкту оподаткування для резидентів та нерезидентів. База оподаткування. Склад загального (місячного) річного доходу платника ПДФО. Сутність поняття податкова соціальна пільга її розміри та обчислення. Податкова скидка, умови її надання та обчислення. Перелік витрат дозволених для включення у склад податкової скидки. Фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Аналіз розділу ІV «Податок на доходи фізичних осіб», розділу ХІV «Спеціальні податкові режими» Податкового Кодексу України.