Консолидированный отчет о финансовом положении 5 Консолидированный отчет о совокупном доходе 6
| Вид материала | Отчет |
- Консолидированный отчет о финансовом положении 6 Консолидированный отчет о совокупном, 1867.99kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
- Консолидированный балансовый отчет 6 Консолидированный отчет о прибылях и убытках, 845.07kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках (неаудированный) 4 Консолидированный отчет, 1155.49kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года 5 Отчет о совокупном, 1008.89kb.
- Промежуточный сокращенный консолидированный отчет о финансовом положении на 30 сентября, 908.13kb.
- Неаудированный консолидированный промежуточный отчет об изменениях в капитале 9 Примечания, 1924.95kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках Заключение, 988.15kb.
- Консолидированный финансовый отчет за годовой период, истекший 31 декабря 2003 г. Содержание, 855.78kb.
- Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся, 2341.29kb.
3.4.Нематериальные активы
Гудвилл
Гудвилл, возникающий при приобретении дочерних компаний, отражается в составе нематериальных активов.
Нематериальные активы, отличные от гудвилла
Нематериальные активы, которые были приобретены отдельно, при первоначальном признании оцениваются по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью нематериальных активов, приобретенных в результате объединения компаний, является их справедливая стоимость на дату приобретения.
После первоначального признания нематериальные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения.
Нематериальные активы с конечным сроком полезного использования амортизируются с использованием линейного метода в течение срока полезного использования и анализируются на обесценение в случае наличия соответствующих признаков. Группа осуществляет пересмотр периода амортизации и метода амортизации по объектам нематериальных активов, имеющим конечный срок полезного использования, ежегодно по состоянию на отчетную дату. При изменении оценки срока полезного использования период амортизации также подлежит изменению, которое учитывается как изменение в оценках.
Сроки полезного использования прочих нематериальных активов определяются на индивидуальной основе.
Анализ нематериальных активов на предмет обесценения
На каждую отчетную дату проводится тестирование на обесценение гудвилла, нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования и нематериальных активов, не готовых к эксплуатации. В случае превышения балансовой стоимости над возмещаемой суммой балансовая стоимость актива уменьшается до возмещаемой суммы, а разница отражается в качестве расхода (убыток от обесценения) в отчете о совокупном доходе. Убыток от обесценения актива, признанный в прошлые отчетные периоды, восстанавливается, если в текущем периоде величина возмещаемой суммы, определенная с использованием измененных оценок, превысила балансовую стоимость актива, за исключением убытка от обесценения гудвилла.
3.5.Затраты на привлечение заемных средств
Группа капитализирует затраты по заемным средствам, связанным с приобретением, строительством квалифицируемых активов в составе стоимости таких квалифицируемых активов. Остальные затраты на привлечение заемных средств относятся на расходы в момент осуществления.
3.6.Ассоциированные компании
Ассоциированные компании – это компании, в которых Компании, как правило, принадлежит от 20% до 50% голосующих акций, или на деятельность которых Компания имеет иную возможность оказывать существенное влияние, но которые при этом не находятся под контролем Компании или под совместным контролем Компании и других сторон. Инвестиции в ассоциированные компании учитываются по методу долевого участия.
3.7.Инвестиции и прочие финансовые активы
Группа классифицирует свои финансовые активы по следующим категориям: займы и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения в которой отражаются в составе прибыли или убытка за период.
Группа присваивает финансовым активам соответствующую категорию при первоначальном отражении в учете и пересматривает установленную классификацию финансовых активов в случае, когда это разрешается стандартами и является уместным.
Все стандартные операции по покупке и продаже финансовых активов признаются на дату расчетов, т.е. на дату осуществления поставки актива Группе либо Группой.
Займы и дебиторская задолженность являются непроизводными финансовыми активами, не котирующимися на активном рынке, с фиксированным или поддающимся определению размером платежей. Займы и дебиторская задолженность учитываются по амортизированной стоимости с использованием эффективной процентной ставки за вычетом резерва под обесценение. Если существует объективное свидетельство об обесценении займов и дебиторской задолженности, учитываемых по амортизированной стоимости, сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью активов и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (за исключением будущих ожидаемых убытков, которые еще не возникли), дисконтированных по первоначальной эффективной ставке процента по финансовому активу (т.е. по эффективной процентной ставке, рассчитанной при первоначальном признании). Балансовая стоимость актива уменьшается посредством использования счета резерва. Сумма убытка признается в отчете о совокупном доходе.
Непроизводные финансовые активы, котируемые на активном рынке, с фиксированным или поддающимся определению размером платежей и фиксированным сроком погашения классифицируются в качестве удерживаемых до погашения в случае, если Группа намерена и способна удерживать их до срока погашения.
Если Группа имеет явно выраженное намерение и возможность удерживать долговые ценные бумаги, котируемые на активном рынке, до наступления срока их погашения, то они классифицируются в категорию финансовых инструментов, удерживаемых до срока погашения. Финансовые активы, удерживаемые до срока погашения, первоначально признаются по справедливой стоимости, которая увеличивается на сумму непосредственно относящихся к осуществлению сделки затрат. Впоследствии финансовые активы, удерживаемые до срока погашения, оцениваются по амортизированной стоимости (рассчитываемой с использованием метода эффективной ставки процента) за вычетом убытков от их обесценения. Продажа или передача более чем незначительной части портфеля инвестиций, удерживаемых до срока погашения, задолго до наступления данного срока привела бы к реклассификации всех инвестиций, удерживаемых до срока погашения, в категорию инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, и лишила бы Группу права классифицировать инвестиционные ценные бумаги в категорию удерживаемых до срока погашения в текущем финансовом году и в течение двух последующих финансовых лет.
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, которые намеренно были определены в указанную категорию, или которые не были классифицированы ни в одну из вышеперечисленных категорий финансовых активов. При первоначальном признании такие активы оцениваются по справедливой стоимости, которая увеличивается на сумму непосредственно относящихся к осуществлению сделки затрат. После первоначального признания они оцениваются по справедливой стоимости, изменения которой, отличные от убытков от обесценения, и курсовых разниц по долевым инструментам, имеющимся в наличии для продажи, признаются в составе прочей совокупной прибыли и представляются в составе собственного капитала по счету резерва изменений справедливой стоимости. В момент прекращения признания инвестиции или при ее обесценении накопленная в составе собственного капитала сумма прибыли или убытка реклассифицируется в состав прибыли или убытка за период. Некотируемые долевые инструменты, справедливую стоимость которых надежно определить невозможно, отражаются по фактической стоимости.