Анализ и совершенствование методов управления предприятием малого бизнеса
| Вид материала | Анализ |
- Совершенствование форм и методов управления развитием малого бизнеса в сфере услуг, 365.99kb.
- Совершенствование налогообложения малого бизнеса институт экономики переходного периода, 763.01kb.
- Тематика курсовых работ по дисциплине «менеджмент» Совершенствование системы управления, 42.28kb.
- Планирование и организация исследования системы управления предприятием (на примере), 95.06kb.
- 1 Система управления кредитования малого бизнеса коммерческими банками 25 глава, 55.46kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Менеджмент» Совершенствование управления предпринимательской, 34.86kb.
- Методические указания по написанию реферата (эссе) Для самостоятельной работы магистрантов, 522.38kb.
- 4. 4 Стимулирование роста доходов районного бюджета от малого бизнеса, 89.01kb.
- 4. 4 Стимулирование роста доходов районного бюджета от малого бизнеса. Аналитическая, 30.32kb.
- Григоркина Татьяна Владимировна При непосредственном участии Татьяны Владимировны подготовлены, 97.81kb.
2.3. Оценка финансового состояния предприятия
Чтобы оценить финансовое состояние предприятия проведем комплексный анализ финансового состояния ООО «СтройДекор».
Анализ и оценка финансового состояния предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерской отчетности, а именно на основании данных Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках. На данной стадии анализа формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе имущества предприятия и их источниках, устанавливаются взаимосвязи между показателями.
Анализ финансового состояния ООО «СтройДекор» на основе показателей бухгалтерского баланса целесообразно начать с изучения структуры и динамики активов и источников их образования в условиях данного предприятия.
Анализ структуры и динамики активов
Проведем вертикальный анализ активов ООО «СтройДекор». Данные структуры активов за 2004-2006 г.г. представлены в таблице 2.1. Графически данные, характеризующие структуру активов по годам представлены в приложении на рисунках 1-3.
Внимание это демонстрационная версия курсовой работы
Таблица 2.1.
Структура активов ООО «СтройДекор» за 2004-2006 гг.
| Актив | 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | |
| Основные средства | 1 520 | 1 800 | 2 120 | 33,13% | 31,00% | 34,19% |
| Итого по разделу I | 1 520 | 1 800 | 2 120 | 33,13% | 31,00% | 34,19% |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | |
| Запасы, в том числе: | 2 230 | 3 107 | 2 265 | 48,61% | 53,50% | 36,53% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 278 | 515 | 1 336 | 6,06% | 8,87% | 21,54% |
| Краткосрочные финансовые вложения | 500 | 300 | 400 | 10,90% | 5,17% | 6,45% |
| Денежные средства | 60 | 85 | 80 | 1,31% | 1,46% | 1,29% |
| Итого по разделу II | 3 068 | 4 007 | 4 081 | 66,87% | 69,00% | 65,81% |
| БАЛАНС | 4 588 | 5 807 | 6 201 | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
Наибольшая доля в общей структуре активов принадлежит запасам. В 2004 году их доля 49%, в 2005 – 54%, и в 2006 – 37%.
Вторая по величине доля активов – это основные средства. Их доля на конец исследуемого периода равна 34%.
Краткосрочные финансовые вложения составляют на конец исследуемого периода 6%.
Денежные средства составляют 1% в общей структуре активов.
Проведем горизонтальный анализ активов ООО «СтройДекор» за 2004-2006 гг. Данные представим в таблице 2.2. Наглядно динамика активов представлена в приложении на рисунке 4.
На основе представленных данных можно сказать следующее:
За исследуемый период наблюдается рост валюты баланса. Внеоборотные активы выросли за весь исследуемый период на 600 тыс. руб. Оборотные активы увеличились на 1013 тыс. руб.
Запасы в целом за период увеличились незначительно – на 35 тыс. руб. Прирост запасов в 2005 году составил 877 тыс. руб, а в 2006 году их абсолютная величина уменьшилась с 3107 до 2265 тыс. руб.
Таблица 2.2
Динамика активов ООО «СтройДекор» за 2004-2006 гг.
| Актив | 2004 | 2005 | 2006 | Изменение в тыс. руб | Изменение в % | ||
| 2005 к 2004 | 2006 к 2004 | 2005 к 2004 | 2006 к 2004 | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | | |
| Основные средства | 1 520 | 1 800 | 2 120 | 280 | 600 | 118% | 139% |
| Итого по разделу I | 1 520 | 1 800 | 2 120 | 280 | 600 | 118% | 139% |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | | |
| Запасы, в том числе: | 2 230 | 3 107 | 2 265 | 877 | 35 | 139% | 102% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 278 | 515 | 1 336 | 237 | 1 058 | 185% | 481% |
| Краткосрочные финансовые вложения | 500 | 300 | 400 | -200 | -100 | 60% | 80% |
| Денежные средства | 60 | 85 | 80 | 25 | 20 | 142% | 133% |
| Итого по разделу II | 3 068 | 4 007 | 4 081 | 939 | 1 013 | 131% | 133% |
| БАЛАНС | 4 588 | 5 807 | 6 201 | 1 219 | 1 613 | 127% | 135% |
Краткосрочные финансовые вложения в 2005 году снизились на 200 тыс. руб, а в 2006 году увеличились на 100 тыс. руб и составили 400 тыс. руб.
Динамика абсолютно ликвидных активов – денежных средств не постоянна. В 2005 году наблюдается увеличение на 25 тыс. руб, а в 2006 году размер денежных незначительно снизился и составил 80 тыс. руб.
Анализ структуры и динамики пассивов
Далее проведем вертикальный анализ пассивов. Полученные данные обобщим в таблице 2.3.
Таблица 2.3.
Структура пассивов ООО «СтройДекор» за 2004-2006 гг
| Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы |
| Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы |
| Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы |
| Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы |
| Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы |
| Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы |
| Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы |
| Итого по разделу IV | 513 | 757 | 453 | 11,18% | 13,04% | 7,31% |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | |
| Займы и кредиты | 150 | 80 | 65 | 3,27% | 1,38% | 1,05% |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 25 | 20 | 68 | 0,54% | 0,34% | 1,10% |
| Итого по разделу V | 175 | 100 | 133 | 3,81% | 1,72% | 2,14% |
| БАЛАНС | 4 588 | 5 807 | 6 201 | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
Наглядно структура пассивов представлена графически в приложении (рисунки 5-7)
На основе данных таблицы 3 и рисунков можно сделать следующие выводы:
На исследуемом предприятии велик удельный вес собственного капитала. Его уровень составляет 90,5% на конец исследуемого периода.
Сумма уставного капитала на протяжении всего анализируемого периода не изменяется, однако в связи с увеличением общей суммы источников средств предприятия доля уставного капитала снижается с 2,18 % в 2004 году до 1,66% в 2006 году.
Удельный вес долгосрочных заемных средств в 2004 году 11%, в 2005 году 13%, а в 2006 – 7%.
Удельный вес краткосрочных обязательств составляет на конец исследуемого периода 2%.
Т.Е. можно сказать, что предприятие в своей деятельности использует в основном собственный капитал.
Далее рассмотрим динамику пассивов. Для этого проведем горизонтальный анализ пассивов (таблица 2.4) Графически динамика пассивов отражена в приложении на рисунках 8 и 9 .
Таблица 2.4.
Динамика пассивов ООО «СтройДекор» за 2004-2006 гг.
| Пассив | 2004 | 2005 | 2006 | Изменение в тыс. руб | Изменение в % | ||
| 2005 к 2004 | 2006 к 2004 | 2005 к 2004 | 2006 к 2004 | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | | | | |
| Уставный капитал | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 | 100% | 100% |
| Добавочный капитал | 3 800 | 4 850 | 5 515 | 1 050 | 1 715 | 128% | 145% |
| Итого по разделу III | 3 900 | 4 950 | 5 615 | 1 050 | 1 715 | 127% | 144% |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | | |
| Займы и кредиты | 513 | 757 | 453 | 244 | -60 | 148% | 88% |
| Итого по разделу IV | 513 | 757 | 453 | 244 | -60 | 148% | 88% |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | | |
| Займы и кредиты | 150 | 80 | 65 | -70 | -85 | 53% | 43% |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 25 | 20 | 68 | -5 | 43 | 80% | 272% |
| Итого по разделу V | 175 | 100 | 133 | -75 | -42 | 57% | 76% |
| БАЛАНС | 4 588 | 5 807 | 6 201 | 1 219 | 1 613 | 127% | 135% |
За весь исследуемый период наблюдается устойчивый рост валюты баланса, что несомненно является положительным признаком. Это говорит, что стоимость компании растет, предприятие успешно функционирует развивается.
За исследуемый период рост собственного капитала составил 144%. Рост собственного капитала обусловлен увеличением добавочного капитала на 1715 тыс. руб.
Размер долгосрочного кредита в 2005 году увеличился на 244 тыс. руб , а в 2006 году снизился с 757 до 453 тыс. руб.
Размер краткосрочного кредита снизился за период на 85 тыс. руб.
Краткосрочная кредиторская задолженность за исследуемый период увеличилась на 73 тыс. руб
В целом можно отметить повышение доли собственных и снижение доля заемных средств.
Положительным моментом является то, что ООО «СтройДекор» практически не имеет ссуд и займов, не погашенных в срок, просроченной кредиторской задолженности. Данные отчета о прибылях и убытках показывают, что предприятие рентабельно и функционирует с прибылью.
Анализ основных фондов
Технический уровень предприятия, эффективность использования капитальных вложений можно оценить, исследуя структуру и динамику основных фондов предприятия. В частности, чем выше в составе основных фондов удельный вес машин, оборудования и других элементов активной части основных фондов, тем больше продукции будет произведено на каждый рубль основных фондов.
Поэтому далее необходимо изучить структуру, динамику и степень годности основных средств ООО «СтройДекор». Структура и динамика основных средств представлена в таблице 2.5. Структура основных средств в 2006 году приведена в приложении на рисунке 10.
Основные средства представлены оборудованием, транспортными средствами и производственным и хозяйственным инвентарем.
Таблица 2.5
Структура основных фондов ООО «СтройДекор»
| | 2 004 | 2 005 | 2 006 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Машины и оборудование | 780 | 1 000 | 1 335 | 51% | 56% | 63% |
| Транспортные средства | 720 | 720 | 720 | 47% | 40% | 34% |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 20 | 80 | 65 | 1% | 4% | 3% |
| Итого | 1 520 | 1 800 | 2 120 | 100% | 100% | 100% |
Таблица 2.6.
Динамика основных фондов
| | 2 004 | 2 005 | 2 006 | Изменение 2005 к 2004 | Изменение 2006 к 2005 | Изменение 2006 к 2004 | |||
| Машины и оборудование | 780 | 1 000 | 1 335 | 220 | 128% | 335 | 134% | 555 | 171% |
| Транспортные средства | 720 | 720 | 720 | 0 | 100% | 0 | 100% | 0 | 100% |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 20 | 80 | 65 | 60 | 400% | -15 | 81% | 45 | 325% |
| Итого | 1 520 | 1 800 | 2 120 | 280 | | 320 | | 600 | |
Наибольшую долю занимает оборудование – 63% на конец исследуемого периода. Транспортные средства составляют 34%. За исследуемый период наблюдается прирост оборудования на 555 тыс. руб. Объем транспортных средств не изменяется. Доля производственного и хоз. Инвентаря незначительна.
Далее рассмотрим состояние основных фондов предприятия. Данные представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7.
Состояние основных фондов
| | 2004 | 2005 | 2006 | ||||||
| Балансовая стоимость | Остаточная стоимость | Степень годности | Балансовая стоимость | Остаточная стоимость | Степень годности | Балансовая стоимость | Остаточная стоимость | Степень годности | |
| Машины и оборудование | 780 | 680 | 87% | 1000 | 880 | 88% | 1335 | 1100 | 82% |
| Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы |
| Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы | Внимание это демонстрационная версия курсовой работы |
| Итого | 1520 | 1332 | 88% | 1800 | 1540 | 86% | 2120 | 1692 | 80% |
Анализ износа основных фондов ООО «СтройДекор» показал, что основные фонды предприятия находятся в хорошем состоянии. Степень годности на конец исследуемого периода составляет: по оборудованию – 82%, транспортные средства – 76%, производственный и хоз. Инвентарь – 65%.
Анализ рентабельности
Расчет показателей рентабельности проведем на основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках. Результаты расчетов обобщим в таблице 2.8.
Таблица 2.8.
Показатели рентабельности ООО «СтройДекор»
| | 2004 | 2005 | 2006 | |
| Общая рентабельность | 0,24 | 0,25 | 0,24 | Пдн - прибыль до налогообложения/Вреал - выручка от реализации |
| Рентабельность оборотных активов | 0,56 | 0,51 | 0,44 | ЧП - чистая прибыль/ОА - среднегодовая стоимость оборотных активов |
| Рентабельность производственных фондов | 1,48 | 1,48 | 1,11 | П - прибыль до налогообложения/ПФ - среднегодовая стоимость производственных фондов |
| Рентабельность активов предприятия | 0,37 | 0,35 | 0,29 | ЧП - чистая прибыль/ВБ - валюта баланса |
| Рентабельность производства | 0,50 | 0,46 | 0,41 | ВП - валовая прибыль/СС - себестоимость продукции |
| Рентабельность собственного капитала | 0,44 | 0,41 | 0,32 | ЧП - чистая прибыль /СК - собственный капитал |
| Коэффициент валовой рентабельности активов | 0,68 | 0,57 | 0,46 | ВП - валовая прибыль/ВБ - валюта баланса |
| Период окупаемости собственного капитала | 2,29 | 2,44 | 3,14 | СК - средняя стоимость собственного капитала /ЧП - чистая прибыль |
Для наглядности представим данные коэффициенты в приложении на рисунке 11.
На основании таблицы и рисунка можно сказать, что предприятие рентабельно на протяжении всего исследуемого периода. Показатель общей рентабельности 24%.
Рентабельности оборотных активов немного достаточно высокая, однако наблюдается тенденция понижения.
Показатель рентабельности производственных фондов в 2006 г. немного снизился. Это произошло за счет увеличения общего объема производственных фондов. За счет этого общая рентабельность активов также немного снизилась.
Рентабельность собственного капитала в 2006 году снизилась и составила 32%.
Но в целом показатели рентабельности имеют хорошие показатели, что говорит об эффективности хозяйственной деятельности.
Далее рассмотрим финансовые результаты деятельности ООО «СтройДекор»
Таблица 2.9.
Анализ динамики финансовых результатов
| Наименование показателя | 2 004 | 2 005 | 2 006 | 2005 к 2004 | 2006 к 2004 | 2005 к 2004 | 2006 к 2004 |
| Выручка | 9 320 | 10 560 | 9 680 | 1 240 | 360 | 113% | 104% |
| Себестоимость | 6 210 | 7 250 | 6 850 | 1 040 | 640 | 117% | 110% |
| Валовая прибыль | 3 110 | 3 310 | 2 830 | 200 | -280 | 106% | 91% |
| Коммерческие расходы | 300 | 256 | 220 | -44 | -80 | 85% | 73% |
| Управленческие расходы | 556 | 385 | 258 | -171 | -298 | 69% | 46% |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2 254 | 2 669 | 2 352 | 415 | 98 | 118% | 104% |
| Проценты к уплате | 12 | | | -12 | -12 | 0% | 0% |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2 242 | 2 669 | 2 352 | 427 | 110 | 119% | 105% |
| Текущий налог на прибыль | 538 | 641 | 564 | 102 | 26 | 119% | 105% |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 1 704 | 2 028 | 1 788 | 325 | 84 | 119% | 105% |
За исследуемый период наибольшее значение выручки наблюдается в 2005 году. В 2006 году выручка снизилась на 360 тыс. руб и составила 9680 тыс. руб.
Наибольший показатель себестоимости также наблюдается в 2005 году.
Коммерческие управленческие расходы за исследуемый период снижаются.
Наибольший показатель прибыли от продаж наблюдается в 2005 году.
Наибольший показатель чистой прибыли также в 2005 году и он равен 2028 тыс. руб.