Методические рекомендации по оценке стоимости интеллектуальной собственности
| Вид материала | Методические рекомендации |
| 1.Область применения 2 |
- Методические рекомендации по определению рыночной стоимости интеллектуальной собственности, 146.86kb.
- Методические рекомендации по определению рыночной стоимости интеллектуальной собственности, 275.98kb.
- Торгово-Промышленная палата Российской Федерации Комитет по оценочной деятельности, 222.46kb.
- Указом Президента Республики Беларусь от 13 октября 2006 г. № 615 «Об оценочной деятельности, 1188.16kb.
- Министерства Юстиции Республики Казахстан, рекомендации Казахстанской ассоциации оценщиков., 587.45kb.
- Положение об оценке объектов интеллектуальной собственности согласно приложению №1;, 568.58kb.
- Квалиметрия и ее применение в оценке интеллектуальной собственности, 220.42kb.
- Воис – Летняя Школа Интеллектуальной Собственности (Украина), 46.54kb.
- «Оценка интеллектуальной собственности» для обучающихся на степень Бакалавра Специальность:, 123.35kb.
- Положение о конкурсе «за вклад в развитие интеллектуальной собственности» в период, 45.55kb.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Примеры расчета рыночной стоимости.
Определение чистого экономического эффекта от использования оцениваемого объекта интеллектуальной собственности.
Пример 1.
Предприятие «Альфа» решило производить новый для себя продукт – натуральный абрикосовый сок, уже присутствующий на рынке. Новейшая технология производства данного продукта запатентована предприятием «Альфа», на эту технологию был получен основной патент РА №аааввв. В результате маркетинговых исследований были выявлены следующие показатели по объему реализации продукции на рынке.
Таблица П.2.1
| № | Год | Цена др. | Доход на душу населения др. | Объем реализации продукции в РА млн. лит. |
| | 1999 | 600 | 21000 | 4 |
| | 2000 | 550 | 22000 | 7 |
| | 2001 | 500 | 24000 | 8,5 |
| | 2002 | 450 | 26000 | 9,5 |
Переменные затраты на единицу продукции 345 др., а все постоянные затраты – 500млн. др.
Максимальный объем спроса оценен в 15 млн. литров. Планируется, что в 2004 году средний доход на душу населения составит 28000др.
Спрогнозировать годовой эффект в 2004 году от использования изобретения, защищенного патентом Армении №аааввв.
Решение
На основании Таблицы П.2 были проведены аппроксимации к функциям 2-4 и были получены следующие результаты:
Таблица П. 2.2
| Выражение | Коэффициенты | Оптимальная цена на 2004 год др. | Оптимальный объем на 2004 год млн. литров | |||
| а0 | а1 | а2 | а3 | |||
| (2) | 100931205 | -97849 | -1820 | - | 430 | 7,9 |
| (3) | 18940636 | 73569170 | 30736572 | -12419287 | 425 | 9,92 |
| (4) | 20,46 | -1,52 | 0,48 | - | 1025 | 2,784 |
Выражение (2) свидетельствует об уменьшении потребления в связи с увеличением среднего дохода, даже при сокращении цены продукции, что не соответствует рынку данного товара, так как натуральные соки являются «высокими товарами». Выражение (4) в данном случае не учитывает возможность переключения спроса потребителей на конкурирующие товарные группы (например, другие натуральные соки или сладкие газированные напитки). Поэтому наиболее адекватно рынок описывается выражением (3).
То есть, оптимальная цена составит примерно 425 драм, а объем реализации – 9,92 тыс литров
Таким образом, в соответствие с (9) экономический эффект от использования оцениваемого ОИС составит: 293,6 млн. драм.
Пример 2
На основании ОИС полезная модель «Газовый стерилизационный шкаф», защищенного патентом Армении № 14 (A61L/20) предприятие «Бета» планируется организовать новое производство следующих видов оборудования:
- Стерилизационный шкаф «Арег 307»,
- Объемный дезинфектор «Арег 308»
- Портативный стерилизатор «Арег 309»
- Установка для восстановления микрофильтров «Арег-312»
- Дезинфектор для воды «Арег 313».
Маркетинговые исследования показали, что использование ОИС можно осуществлять в течение 10 лет, начиная с января 2004 года. Определены также прогнозные значения объемов реализации, цены продукции и издержек на ее производство.
Исходные данные по объему реализации продукции, ее максимальной цене и переменным издержкам и полной себестоимости продукции приведены соответственно в Таблице П2.3, Таблице П2.4, Таблице П2.5. и Таблице П2.6.
Объем реализации продукции Nij, шт.
Таблица П2.3
| Год использования ОИС, i | Наименование продукции, j | ||||
| Арег 307 | Арег 308 | Арег 309 | Арег 312 | Арег 313 | |
| 2004 | N1 1= 500 | N1 2= 300 | N1 3= 350 | N1 4= 25 | N1 5= 500 |
| 2005 | N2 1=700 | N2 2= 350 | N2 3= 400 | N2 4=30 | N2 5= 500 |
| 2006 | N3 1=1000 | N3 2= 400 | N3 3= 500 | N3 4=35 | N3 5= 500 |
| 2007 | N4 1=1000 | N4 2= 500 | N4 3= 500 | N4 4=40 | N4 5= 500 |
| 2008 | N5 1=1000 | N5 2= 500 | N5 3= 500 | N5 4=40 | N5 5= 500 |
| 2009 | N6 1=1000 | N6 2= 500 | N6 3= 500 | N6 4=40 | N6 5= 500 |
| 2010 | N7 1=900 | N7 2= 500 | N7 3= 500 | N7 4=40 | N7 5= 500 |
| 2011 | N8 1=900 | N8 2= 500 | N8 3= 500 | N8 4=40 | N8 5= 500 |
| 2012 | N9 1=800 | N9 2= 400 | N9 3= 500 | N9 4=40 | N9 5= 500 |
| 2013 | N10 1=700 | N10 2= 400 | N10 3= 500 | N10 4=40 | N10 5= 500 |
Максимальная цена реализации продукции, Vmax j, у.е.
Таблица П2.4
| Наименование продукции, j | ||||
| Арег 307 | Арег 308 | Арег 309 | Арег 312 | Арег 313 |
| Vmax 1= 230 | Vmax 2= 210 | Vmax 3= 250 | Vmax 4= 650 | Vmax 5= 190 |
Переменные издержки на производство единицы продукции, ri, у.е.
Таблица П2.5
| Наименование продукции, j | ||||
| Арег 307 | Арег 308 | Арег 309 | Арег 312 | Арег 313 |
| r1= 140 | r2= 115 | r3= 150 | r4= 380 | r5=100 |
Минимальная цена единицы продукции, Vmin j, у.е.
Таблица П2.6
| Наименование продукции, j | ||||
| Арег 307 | Арег 308 | Арег 309 | Арег 312 | Арег 313 |
| Vmin 1= 160 | Vmin 2= 120 | Vmin 3= 160 | Vmin 4= 460 | Vmin 5 =110 |
Определить экономические эффекты от использования оцениваемого объекта за предполагаемое время его эксплуатации.
Решение
На основании формулы (12) определяется расчетная продажная цена продукции. В данном случае определено, что значение составит 0,5. В таблице П 2.7 приводятся эти значения.
Таблица П2.7
| Наименование продукции, j | ||||
| Арег 307 | Арег 308 | Арег 309 | Арег 312 | Арег 313 |
| V1= 195 | V2= 165 | V3= 200 | V4= 555 | V5 =150 |
Далее с помощью формулы (14) вычисляются годовые экономические эффекты от использования оцениваемого объекта интеллектуальной собственности. В Таблице П2.8 приводятся эти значения
Таблица П2.8.
| Год использо-вания ОИС, i | Экономические эффекты по каждому из наименований продукции, j по годам эксплуатации | Экономические эффекты zi у.е. | ||||
| Арег 307 | Арег 308 | Арег 309 | Арег 312 | Арег 313 | ||
| 2003 | 15500 | 17500 | 15500 | 2375 | 23000 | z1 =73875 |
| 2004 | 22500 | 20750 | 18000 | 3250 | 23000 | z2 =87500 |
| 2005 | 33000 | 24000 | 23000 | 4125 | 23000 | z3 =107125 |
| 2006 | 33000 | 30500 | 23000 | 5000 | 23000 | z4 =114500 |
| 2007 | 33000 | 30500 | 23000 | 5000 | 23000 | z5 =114500 |
| 2008 | 33000 | 30500 | 23000 | 5000 | 23000 | z6 =114500 |
| 2009 | 29500 | 30500 | 23000 | 5000 | 23000 | z7 =111000 |
| 2010 | 29500 | 30500 | 23000 | 5000 | 23000 | z8 =111000 |
| 2011 | 26000 | 24000 | 23000 | 5000 | 23000 | z9 =101000 |
| 2012 | 22500 | 24000 | 23000 | 5000 | 23000 | z10 =97500 |
Пример 3
Предприятие «Бета» решило изменить технологию изготовления машинного масла, используемого в дизельных двигателях. Данная технология позволила значительно улучшить показатели работы дизельных двигателей. Эта технология защищена патентом РА № ссбб. Переменные и постоянный затраты при производстве продукции при помощи новая технологии не изменились. Однако по причине улучшения качества продукта у производителя появилась возможность повысить цену масла. При производстве по старой технологии цена продукции составляла 600 др. за 1 литр, а по новой технологии – 700 др. Маркетинговые исследования выявили, что объем реализации продукции останется неизменным и составит 50 тыс. литров в год.
Определить годовой экономический эффект от использования изобретения, защищенного патентом РА № ссбб.
Решение
В соответствие с выражением (16) годовой экономический эффект от использования изобретения составит:
zi= 50 тыс.л. х(700-800)=5млн. др.
Пример 4
Предприятие «Гамма» решило изменить технологию изготовления запасной части для автомобилей, в результате чего повысилась производительность используемого предприятием оборудования. Новая технология защищена патентом РА № оооо. Если ранее в течение года на имеющихся мощностях возможно произвести 5 тыс. единиц продукции, то после освоения новой технологии производительность увеличилась и составила 6,5 тыс. единиц продукции. Цена продукции составляет 1500 др. Объемы переменных и постоянных затрат не изменились.
Определить годовой экономический эффект от использования изобретения, защищенного патентом РА №оооо.
Решение
В соответствие с выражением (17) годовой экономический эффект от использования изобретения составит:
zi= 1500др. х(6,5тыс.-5тыс.)=2,25млн. др.
Пример 5
Предприятие «Дельта» решило изменить технологию производства макаронных изделий. Новая технология защищена патентом РА №ееее. Продукция, произведенная помощью новой технологии, имеет улучшенные потребительские свойства. При использовании старой технологии цена 1 кг. продукции составляла 250 др., а объем реализации 50 тыс. кг. После изменения технологии цена составила 270 драм, а объем реализации – 75 тыс. кг.
Определить годовой экономический эффект от использования изобретения, защищенного патентом РА №ееее.
Решение
В соответствие с выражением (18) годовой экономический эффект от использования изобретения составит:
zi= 275 др.х 75 тыс кг -250др.х 50 тыс. кг=8,125млн. др.
Пример 6
Предприятие «Кси» решило изменить технологию производства абрикосового натурального сока.
Данные по издержкам производства по старой технологии, состоянии рынка и прогнозу среднего дохода соответствуют условиям примера 1. Переменные издержки при использовании новой технологии составили 320 др., а постоянные 550млн. др. Новая технология защищена патентом РА №стст.
Спрогнозировать экономический эффект за 2004 год от использования изобретения, защищенного патентом РА №ееее.
Решение
В соответствии с решением примера 1 при использовании старой технологии оптимальная цена и соответствующий ей объем производства составят соответственно 425 драм, 9,92 тыс литров. Используя выражение (7), а также данные таблицы П2.2. определим оптимальные цену и соответствующий ей объем производства для новой технологии. Они составят соответственно 420др. и 10,55 млн.л.
Тогда в соответствие с выражением (19) годовой экономический эффект за 2004год от использования изобретения составит:
zi=10,55млн.л. х(420-320)-550млн.др.-(9,92млн.л. х(425-345)-500млн.др)=211,4млн. др.
Пример 7
Предприятие «Гамма» решило изменить технологию производства масляной краски. Новая технология защищена патентом РА № нннн. В результате изменения технологии производства масляной краски ее качество осталось неизменным. Переменные издержки на производства одной банки (3 кг.) продукции по старой технологии составили 3500 др., а постоянные издержки – 10млн. др. Для новой технологии переменные издержки составили 3100др., а постоянные издержки 11 млн. др. Объем реализации составляет 50 тыс. банок. Цена продукции неизменна.
Определить годовой экономический эффект от использования изобретения, защищенного патентом РА №ннн.
В соответствие с выражением (18) годовой экономический эффект от использования изобретения составит:
zi= 30тыс.б.х(3500-3100)-11млн.др+10млн.др.=11млн. др.
Пример 8
Предприятие «Омега» производит группу продуктов «Дельта», технология производства которых защищена основным патентом РА №оооррр, кроме того, в результате проведенной инвентаризации выявлен комплекс ноу-хау, который содержит параметры оптимальности применяемой технологии, а также способы и принципы маркетинга и продажной подготовки выпускаемой продукции в РА.
Была проведена оценка стоимости материальных активов предприятия «Омега», которая показала следующие данные.
Таблица П.2.9.
| № | Наименование | Стоимость млн.др. |
| 1. | Недвижимость | 80 |
| 2. | Движимое имущество | 40 |
| 3. | Денежные средства | 20 |
| 4. | Нематериальные активы на балансе | 0 |
В течение последнего года размер кредиторской и дебиторской задолженности не менялся. Прибыль за последний год составила 90 млн.др., амортизация составила 20 млн.др.
Предприятие уже три года работает стабильно, основные экономические показатели не меняются.
Определить стоимость всей используемой интеллектуальной собственности как нематериальных активов предприятия «Омега».
Решение
В соотвествие с приведенными формулами (21) и (23) определяется годовой экономический эффект от использования нематериальных активов. Общий денежный поток составит 110 млн.др. Далее необходимо из общего потока вычленить часть, генерируемую оцениваемыми объектами. Для этого были проведены исследования, которые выявили следующую информацию: средняя ставка аренды по недвижимости, сходной с недвижимостью фирмы «Омега», составляет 12%. Для движимого имущества арендная ставка составила 13%, средний банковский процент составил 14%.
Таким образом, в соответствии с формулой (23) денежный поток, генерируемый ОИС, составит:
120 – 80*0,12+40*0,13+20*0,14=92,4 млн.др.
Средняя ставка доходности для данной отрасли составила 14%. Таким образом, стоимость всех нематериальных активов предприятия составила: 92,4/0,14=660млн.др.
К решению данной задачи можно подойти с помощью альтернативных методов, описанных в параграфе 7.
На основании формулы (49) стоимость оцениваемых активов составит:
140*92,4,85/(110-92,4)=735 млн.др.
или на основании (53):
((110-20*0,14)/0,14)-140=626 млн.др.
Данные показатели отличаются друг от друга менее 10%, поэтому в качестве стоимости можно выбрать среднее значение, которое составило 674 млн.др.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
1.ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ 2
2.ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ СТОИМОСТИ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ 3
3. МЕТОДИКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ГОДОВОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА, ОБРАЗОВАВШЕГОСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБЪЕКТА ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ. 5
4.МЕТОДИКА РАСЧЕТОВ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ОИС В РАМКАХ ДОХОДНОГО ПОДХОДА. 10
5. МЕТОДИКА РАСЧЕТОВ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ОИС В РАМКАХ СРАВНИТЕЛЬНОГО ПОДХОДА. 13
6. МЕТОДИКА РАСЧЕТОВ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ОИС В РАМКАХ ЗАТРАТНОГО ПОДХОДА. 14
7.АЛЬТЕРНАТИВНАЯ МЕТОДИКА ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКИ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ОИС В РАМКАХ ДОХОДНОГО ПОДХОДА. 15
8. СОГЛАСОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ С ПОМОЩЬЮ РАЗЛИЧНЫХ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ 17