Geum.ru

Для профессиональных бухгалтеров мсфо (ifrs) 7 финансовые инструменты: раскрытие информации

Вид материалаОтчет
Валютный риск
Валютный риск – Пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004- банки PwC
Всего активов
Всего обязательства
Чистые балансовые статьи
Кредитные обязательства
На 31 декабря 2XX3
Чистые балансовые статьи
Кредитные обязательства
Подобный материал:
1   ...   8   9   10   11   12   13   14   15   16

Валютный риск


Валютный риск возникает для финансовых инструментов, которые выражены в иностранной валюте (в валюте, кроме функциональной валюты (см. МСФО IAS 21), в которой они измеряются). Для МСФО (IFRS) 7 валютный риск не возникает из финансовых инструментов, которые являются неденежными статьями, или из финансовых инструментов, выраженных в функциональной. Анализ чувствительности раскрывается для каждой валюты, на которую предприятие имеет существенную подверженность.


В приведенной ниже таблице указана текущая позиция банка по сочетающимся валютам и включает кредитные обязательства, такие как неиспользованная часть кредита и гарантии.

Данная таблица не отражает дату исполнения сделки по активам и обязательствам. Обычно это рассматривается по валюте под риском ликвидности.


Валютный риск – Пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004- банки PwC


Финансовое положение и денежные потоки Группы компаний подвергаются влиянию колебаний преобладающих процентных валютных ставок. Правление устанавливает пределы подверженности валютному риску и, в целом, для внутридневных и овернайт позиций, которые отслеживаются на ежедневной основе. Нижеприведенная таблица суммирует подверженность Группы компаний валютному риску на 31 декабря. В таблицу включены активы и обязательства группы компаний по балансовой стоимости, категоризированные по валюте.


Концентрация активов, обязательств и внебалансовых статей.





Евро
Доллары США
Швейц. Франки
Англ. Фунты стерл.
Другое
Всего

На 31 декабря 2004


















Aктивы


















Денежные средства и счета в центральных банках

1,824
912
1,216
1,236
892
6,080

Казначейские векселя и другие учитываемые вескселя
100
235
150
1,000
–

1,485

Счета ностро
2,572
1,876
1,715
1,849
564
8,576

Финансовые активы учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения на счетах доходов или расходов
1,435
2,324
1,365
3,397
200
8,721

Производные финансовые инструменты
1,643
1,459
398
1,627
198
5,325

Займы и авансовые платежи клиентам

20,264
15,987
6,984
7,873
8,095
59,203

Инвестиционные ценные бумаги:


















 – имеющиеся в наличии для продажи
1,555
501
432
1,379
139
4,006

 – до погашения
998
880
–

2,001
120
3,999

Инвестиции в ассоциированные компании
45
21
35
–

11
112

Нематериальные активы
116
96
61
–

–

273

Основные средства
903
275
261
–

80
1,519

Прочие активы, включая налоговые

1,156
264
589
275
99
2,383

Всего активов
32,611
24,830
13,206
20,637
10,398
101,539

Обязательства


















Счета лоро
5,785
3,532
2,784
1,169
1,769
15,039

Прочие депозиты
6,076
2,478
3,218
3,804
673
16,249

Производные финансовые инструменты и торговая задолженность

1,156
589
432
1,576
286
4,039

Задолженность перед клиентами
16,155
12,354
3,278
14,839
5,149
51,775

Выпущенные долговые обязательства
1,194
189
183
200
–

1,766

Прочие заемные средства
2,212
93
177
251
75
2,808

Прочие обязательства, включая



















обязательства по уплате налога
749
561
634
1,458
679
4,081

Пенсионные обязательства
64
32
45
18
78
237

Всего обязательства

33,391
19,828
10,751
23,315
8,709
95,994






















Чистые балансовые статьи

(844)
4,949
2,421
(2,678)
1,689
5,537

Кредитные обязательства
7,432
4,562
3,278
1,324
10,057
26,653

На 31 декабря 2XX3
Евро
Доллары США
Швейц. Франки
Англ. Фунты стерл.
Другое
Всего

Всего активов
29,772
19,675
11,956
12,905
11,851
86,159

Всего обязательств
36,147
16,945
9,657
10,270
8,675
81,694

Чистые балансовые статьи
(6,375)
2,730
2,299
2,635
3,176
4,465

Кредитные обязательства

6,234
3,654
2,976
1,234
6,219
20,317