Geum.ru

Деньги, кредит, банки, биржевое дело. Часть 1 (учебное пособие)

Вид материалаУчебное пособие
Все учебники
Сайт цифровых учебно-методических материалов ВГУЭС // abc.vvsu.ru
Все учебники»
Страница: 17 из 55
Постоянно действующий зачет взаимных требований
Разовые зачеты
Ключевые термины (слова) главы
Сайт цифровых учебно-методических материалов ВГУЭС // abc.vvsu.ru
Все учебники»
Страница: 18 из 55
Страница: 18 из 55
Подобный материал:
1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   ...   30

URL: ru/Books/u_dkbb1/page0016.asp

ссылка скрыта : ссылка скрыта : ссылка скрыта : ссылка скрыта : ссылка скрыта : abc@vvsu.ru
ссылка скрыта
© 1999-2004 ссылка скрыта

ссылка скрыта, методическое обеспечение учебного процесса

 
 Деньги, кредит, банки, биржевое дело. Часть 1 (учебное пособие). Автор: Терентьева Т.В. , редактор: Александрова Л.И.

 ссылка скрыта | ссылка скрыта |  ссылка скрыта | ссылка скрыта

Страница: 17 из 55;   ссылка скрыта ссылка скрыта ссылка скрыта

Зачет взаимных требований

В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит основой применения такой специфической формы расчетов, как зачет взаимных требований, то есть перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы состоит в экономичности и простоте.

Зачеты взаимных требований могут быть постоянно действующие и разовые.

Постоянно действующий зачет взаимных требований производится обычно один раз в десять дней между двумя хозяйствующими организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются в банк, направляются сразу к покупателю с отражением их суммы на счете взаимных требований. Периодически представители сторон выверяют счета взаимных расчетов, устанавливают, в чью пользу имеется сальдо и на эту сумму выписывают либо ПП, либо другой расчетный документ.

Разовые зачеты взаимных требований между юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования или претензии. Незачтенный остаток средств погашает сторона, которая должна была больше заплатить.

Рекомендуется следующая процедура оформления зачета взаимных требований:

устно или письменно получить согласие контрагента на проведение зачета взаимных требований;

воздержаться от сдачи своих ПТ или ПП в учреждения банка;

составить копии платежных документов (ПТ или ПП) и счетов-фак­тур в двух экземплярах;

составить акт о зачете взаимных требований в произвольной форме;

к актам о зачете взаимных требований приложить копии ПТ или ПП и счет фактур.

Форма акта о зачете взаимных требований содержит всю необходимую информацию для определения количества реализованной продукции, сумм прибыли и налогов, дебиторской и кредиторской задолженностей.

Акт о зачете взаимных требований является своеобразным расчетным документом, но само название акта предполагает приложение к нему других расчетных документов: ПП, ПТ, ПТП и счетов-фактур.

Количество экземпляров акта о зачете взаимных требований зависит от типа и характера функций структурных подразделений управления предприятиями. Как правило, один экземпляр акта направляется в бухгалтерию, другой – в финансово-сбытовой отдел.

4. Очередность платежей

Согласно ст. 855 ГК РФ, при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередь).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей последовательности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды; Этот абзац ст. 855 ГК РФ признан постановлением Конституционного суда РФ не соответствующим Конституции РФ – ее статье 19. Таким образом, этот абзац ст. 855 ГК РФ не должен применяться, но название каждой последующей очереди остается прежней, то есть после второй очереди идет четвертая;

в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (в четвертую очередь производится обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды. В эту очередь списываются только задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер. В бесспорном порядке списываются только суммы налогов (недоимки) и пени в случае задержки уплаты налогов. Исполнение в пределах этой очереди платежей во внебюджетные фонды должно производиться в порядке календарной очередности поступления документов.);

в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очереди (здесь производится перечисление соответствующих сумм по инициативе плательщика, списание по платежным документам, предусматривающим выплату или выдачу денежных средств на заработную плату в порядке календарной очередности).

 

Ключевые термины (слова) главы: денежное обращение, денежный оборот, платежный оборот, налично-денежное обращение, безналичный денежный оборот, денежно-товарные отношения, денежно-нетоварные отношения, наличные деньги, расчетно-кассовый центр (РКЦ), банковский счет, документооборот, расчетные документы, форма расчетного документа, дефект формы расчетного документа, платежное поручение, предварительная оплата, расчеты плановыми платежами, расчеты по инкассо, платежное требование, акцепт, положительный акцепт, частичный акцепт, отрицательный акцепт, предварительный акцепт, картотека, мотивы отказа от акцепта, платежное требование-поручение, аккредитив, банк-эмитент, исполняющий банк, покрытый аккредитив, непокрытый аккредитив, отзывной аккредитив, безотзывной аккредитив, открыть аккредитив, исполнить аккредитив, закрыть аккредитив, чек, чекодатель, чекодержатель, плательщик, зачет взаимных требований.

Страница: 17 из 55;   ссылка скрыта ссылка скрыта

URL: ru/Books/u_dkbb1/page0017.asp

ссылка скрыта : ссылка скрыта : ссылка скрыта : ссылка скрыта : ссылка скрыта : abc@vvsu.ru
ссылка скрыта
© 1999-2004 ссылка скрыта

ссылка скрыта, методическое обеспечение учебного процесса

 
 Деньги, кредит, банки, биржевое дело. Часть 1 (учебное пособие). Автор: Терентьева Т.В. , редактор: Александрова Л.И.

 ссылка скрыта | ссылка скрыта |  ссылка скрыта | ссылка скрыта

Страница: 18 из 55;   ссылка скрыта ссылка скрыта ссылка скрыта

Вопросы для самоконтроля

  1. 1.    Что отличает денежный оборот и платежный оборот?
  2. 2.    Что отличает денежное обращение от денежного оборота?
  3. 3.    Каким образом происходит обращение наличных денег?
  4. 4.    Почему на денежно-товарном рынке деньги выполняют функцию средства обращения и средства платежа, а на денежно-нетовар­ном – перераспределительную функцию?
  5. 5.    Почему экономический кризис приводит к расширению налично-денежного оборота?
  6. 6.    Какие негативные последствия влечет за собой расширение налично-денежного обращения?
  7. 7.    С какой целью ЦБ регулирует и ограничивает расчет наличными деньгами между юридическими лицами?
  8. 8.    По каким принципам должна быть организована система безналичных расчетов?
  9. 9.    Какие формы платежных документов не требуют акцепта? Охарактеризуйте их.
  10. 10.   Какие формы расчетных документов требуют акцепта плательщика и почему?
  11. 11.   Каким расчетным документам присущи термины "покрытый" и "непокрытый" и что означают эти термины?

Литература

Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1998.

Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1995.

Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 1996.

Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ: Учеб. пособие. – М.: Контур, 1998.

Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ. Финансы, 1997.

Раздел II. Рынок ссудных капиталов




Глава 4. Кредит




Тема 8. Кредит, его необходимость и сущность

1. Необходимость кредита.

2. Сущность кредита.

3. Функции кредита.

4. Законы кредита.

5. Формы кредита.

1. Необходимость кредита

Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет привлечения дополнительной стоимости имеет возможность увеличить свои ресурсы, расширить хозяйства, ускорить достижения производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, имеют двойной шанс: либо применять дополнительные ресурсы для расширения дела, либо ускорить достижения потребительных целей, получить в свое распоряжение ценные вещи, которыми они могли бы владеть лишь в будущем.

Для того чтобы возможность кредита стала реальной, необходимы следующие условия:

1. Участники кредитной сделки – кредитор и заемщик – должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей.

2. Кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика.

Ссудный капитал (СК) формируется за счет финансовых ресурсов, привлекаемых кредитными организациями у государства, юридических и физических лиц.

Существуют два источника мобилизации финансовых ресурсов и последующее превращение их в ссудный капитал:

  1. 1.    Временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц на добровольной основе передаваемые финансовым посредникам (КБ) для последующей капитализации и извлечения прибыли. Эти средства фиксируются на депозитных счетах в банках и обеспечивают своим первоначальным владельцам фиксированный доход в форме процентов.
  2. 2.    Средства, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала.

Указанные средства аккумулируются на расчетных счетах юридических лиц в КБ, при этом для банка нет необходимости в получении предварительного согласия у владельца р/счета на использование находящихся на нем средств.

Структуру рынка ссудного капитала как одного из сегментов финансового рынка можно определить как особую сферу финансовых отношений, связанных с процессом кругооборота СК.

В экономической теории ссудный капитал рассматривается как совокупность денежных средств, на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процентов. Для более полного понимания сущности ссудного капитала необходимо прежде всего определить характерные особенности, отличающие его от капиталов промышленного и торгового.

На рынке капиталов ссудный капитал (СК) удовлетворяет потребности национальной экономики в лице государства, юридических и физических лиц в свободных финансовых ресурсах.

Специфика СК наиболее полно проявляется в процессе передачи его от кредитора к заемщику и обратно:
  •    СК как капитал – это собственность, владелец которой передает, а точнее продает заемщику не сам капитал, а лишь право на его временное использование;
  •    СК как товар, потребительная стоимость которого определяется способностью продуктивно использоваться заемщиком, обеспечивая ему прибыль, часть которой используется для погашения процентных выплат;
  •    специфическая форма отчуждения СК, процедура передачи которого от кредитора заемщику всегда имеет разнесенный во времени характер в части механизма оплаты, то есть при обычной сделке товар оплачивается немедленно, кредитные ресурсы и плата за их использование чаще всего возвращаются через определенное время;
  •    СК при движении от кредитора к заемщику находится только в денежной форме.

Необходимость кредита состоит в том, что общество заинтересовано:

во-первых, в том, чтобы избежать праздного омертвления высвободившихся ресурсов;

во-вторых, в том, чтобы экономика развивалась непрерывно в расширенных масштабах.

Страница: 18 из 55;   ссылка скрыта ссылка скрыта