Финансовое планирование в коммерческих организациях >11. Финансовый анализ в коммерческих организациях

Вид материала

Документы

Содержание 9.2. Виды банковских кредитов 9.3. Кредитный договор, его содержание и порядок заключения

Подобный материал:

• Программа «Финансовый анализ в коммерческих организациях», 24.67kb.
• Программа предполагает углублённое изучение на продвинутом уровне таких специальных, 55.11kb.
• Рабочая программа дисциплины для магистерских программ по направлению 080100. 68 «Экономика», 881.92kb.
• Рекомендации по применению гибких систем оплаты труда в коммерческих организациях, 416.05kb.
• Налоговое планирование, учет и контроль в корпорациях Современная социально-экономическая, 34.08kb.
• «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях», 50.75kb.
• Лекция доц. Черникова, 18.92kb.
• Организация бухгалтерского учета в коммерческих организациях методические указания, 461.42kb.
• И в коммерческих организациях Стратегическое управление традиционно рассматривается, 88.57kb.
• Гоу впо «ргэу (ринх)» Студенту 3 курса уэф заочной формы обучения 2011-2012 учебного, 360.57kb.

9.2. Виды банковских кредитов

Коммерческие банки предоставляют следующие виды кредитов:

· бланковый (необеспеченный) кредит - наиболее рас­пространенный вид краткосрочного кредита, который предо­ставляется, как правило, коммерческим банком, осуществ­ляющим расчетно-кассовое обслуживание организации. Этот вид кредита имеет и другое, более часто употребляемое на­звание - кредит по простому ссудному счету (простая ссуда). Оговоренная в кредитном договоре сумма кредита пе­речисляется на расчетный счет заемщика. При этом могут быть предусмотрены различные варианты порядка уплаты процентов и сроков погашения кредита. Хотя формально дан­ный вид кредита считается необеспеченным, но фактически он обеспечен средствами организации на ее расчетном счете и других счетах в банке-заемщике, а также дебиторской за­долженностью организации;

· контокоррентный кредит (овердрафт). При предостав­лении этого вида кредита банк открывает организации конто­коррентный счет (текущий счет), на котором учитываются как кредитные, так и расчетные его операции. Если средств орга­низации на этом счете оказывается недостаточно для погаше­ния обязательств, банк кредитует ее в пределах установленной в кредитном договоре суммы, Т.е. контокоррент (текущий счет) может иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо. Существуют специальные овердрафтные счета, когда банк кредитует кли­ента сверх установленной кредитным договором суммы. Расче­ты по контокорренту проводятся с установленной договором периодичностью путем сальдирования платежей и поступле­ний и определения суммы предоставленного кредита;

· открытие кредитной линии. В договоре об открытии кредитной линии (обычно на срок до одного года) обусловли­ваются сроки, условия и предельная сумма предоставления банковского кредита, когда в нем возникнет реальная по­требность. Особенностью этого вида кредита является то, что договор о нем не носит характер безусловного контрактного обязательства и может быть аннулирован банком при ухудшении финансового состояния клиента;

· ломбардный кредит может быть получен организаци­ей под заклад высоколиквидных активов (векселей, государ­ственных облигаций, корпоративных ценных бумаг и т.п.), которые на период кредитования передаются банку. Размер ломбардного кредита соответствует определенной (но не всей) части стоимости переданных в заклад активов;

· учетный (вексельный) кредит предоставляется бан­ком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до на­ступления срока платежа. Векселедержатель получает от банка указанную в векселе сумму за вычетом учетного про­цента, комиссионных платежей и других накладных расхо­дов. Закрытие кредита осуществляется на основании изве­щения банка об оплате векселя;

· ипотечный кредит предоставляют банки, специали­зирующиеся ; а выдаче долгосрочных займов под залог ос­новных средств или имущественного комплекса организации в целом (ипотечные банки). При этом организация продол­жает использовать заложенное в банке имущество. Разви­тие ипотечного кредита во многом зависит от гарантий прав собственности, которые должны быть закреплены консти­туционно и обеспечены эффективной системой регистра­ции прав собственности. Ипотечный кредит получил широ­кое распространение в странах с развитой рыночной эконо­микой. В. России для развития ипотечного кредита требуется принять комплекс законов (в том числе закон об ипотечных банках) и нормативных актов по правилам оценки и регист­рации недвижимости;

· ролловерный кредит - это долгосрочный банковский кре­дит с периодически пересматриваемой процентной ставкой (т.е. с перекредитованием в связи с изменением конъюнктуры финансового рынка). Пересмотр процентной ставки осуществ­ляется в европейской практике один раз в квартал или полу­годие, а в условиях высокой инфляции периодичность пере­смотра процентных ставок может быть более частой;

· Консорциумный Кредит. При высокой потребности орга­низации-клиента в кредите обслуживающий ее банк может привлечь к кредитованию своего клиента другие банки (союз банков для осуществления таких кредитных операций назы­вается консорциумом). После заключения с организацией ­клиентом кредитного договора банк аккумулирует средства других банков и передает их заемщику, соответственно рас­пределяя сумму процентов при обслуживании долга. За орга­низацию консорциумного кредита ведущий банк получает комиссионное вознаграждение.

Кроме традиционных видов банковского кредита, суще­ствует и такая форма привлечения заемных средств, как факторинг - финансовая операция, заключающаяся в том, что организация-продавец уступает банку или специализи­рованной фактор-компании право получения денежных средств по платежным документам за поставленную продук­цию. Фактически фактор (посредник) покупает дебиторскую задолженность. В течение 2-3 дней фактор-банк (или фак­тор-компания) оплачивает от 70 до 80% требований в виде аванса. Оставшаяся часть выплачивается клиенту после по­ступления средств от плательщика фактор-банку. Таким об­разом, фактор-банк фактически финансирует клиента. За осуществление такой операции банк (фактор-компания) взи­мает с организации-продавца комиссионное вознаграждение с учетом платежеспособности покупателя продукции и пре­дусмотренных сроков ее оплаты.

9.3. Кредитный договор, его содержание и порядок заключения

Банковское кредитование организаций производится на основе кредитного договора. В договоре определяются пра­ва и обязанности организации-заемщика и банка с учетом вида предоставляемого кредита и финансового состояния заемщика, устанавливается ответственность сторон за нару­шение условий договора. В кредитном договоре в качестве необходимых условий определяются: цели кредитования, размер кредита, сроки и основные условия выдачи и возвра­та ссуды, способы обеспечения кредитного обязательства, процентные ставки за кредит, сроки выплаты процентов.

Кредитный договор заключается только в письменной форме.

Для получения кредита заемщик подает в банк следую­щие документы:

· заявку, в которой указывается цель получения креди­та, сумма и срок, на который он испрашивается;

· учредительные документы;

· финансовую отчетность;

· карточку с образцами подписей и печати.

Прежде чем принять решение о предоставлении кредита и заключении кредитного договора, банк анализирует кредитоспособность организации-заемщика. Под кредитоспо­собностью понимается наличие у организации необходимых предпосылок для получения кредита и его возврата в срок: текущее финансовое состояние, возможность мобилизовать денежные средства из различных источников, аккуратность при расчетах по ранее полученным кредитам.

Каждый банк использует свою систему оценки креди­тоспособности организаций, составляющую коммерческую тайну банка. Обычно система оценки предусматривает три категории кредитоспособности заемщика: надежный (креди­тоспособный), неустойчивый (ограниченно- кредитоспособ­ный), ненадежный (некредитоспособный).

Заемщик, признанный надежным, кредитуется на общих условиях; в этом случае может быть применен и льготный порядок кредитования. Если заемщик оказывается неустой­чивым клиентом, то при заключении кредитного договора предусматриваются дополнительные нормы контроля за его деятельностью и возвратностью кредита (например, необхо­димость залога, гарантии, поручительства, ежемесячная про­верка обеспечения кредита, применение повышенных про­центных ставок и т.д.). Если организация судо - заявитель по результатам проверки представленных документов призна­на ненадежным клиентом, то осуществлять ее кредитование банк считает, как правило, нецелесообразным, а если и ре­шит предоставить денежные средства, то только на особых условиях, специально оговоренных в кредитном договоре. Главными причинами, снижающими или полностью исклю­чающими кредитоспособность организации, является накоп­ление избыточных производственных и товарных запасов, наличие просроченной дебиторской задолженности, низкая эффективность хозяйственной деятельности, нарушения финансовых обязательств и т.п.

После заключения кредитного договора банк предостав­ляет заемщику в установленный срок предусмотренную сум­му кредита. При нарушении заемщиком условия кредитного договора о целевом использовании кредита банк может по­требовать досрочного возврата выданного кредита и уплаты причитающихся процентов. Кредитор может отказаться от предоставления заемщику предусмотренного договором кре­дита при обнаружившихся обстоятельствах, свидетельству­ющих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Предоставив кредит, кредитор имеет право на получе­ние с заемщика процентов на сумму кредита в размере и в порядке, определенных договором. Заемщик обязан возвра­тить кредитору полученную сумму кредита в срок и в по­рядке, которые предусмотрены кредитным договором. В слу­чаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму кредита, на эту сумму начисляются про центы в размере, определен­ном договором. Банк контролирует выполнение условий кре­дитного договора, использование полученного организацией кредита, своевременность и полноту его возврата.

Для этого анализируется хозяйственная деятельность орга­низации-заемщика, ее финансовое положение, при необходи­мости проводится проверка отчетных материалов, денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей. Если орга­низация нарушает условия кредитования, банк применяет к ней санкции меры кредитного воздействия: банк вправе прекратить полностью или частично кредитование, досрочно взыскать ссуду в случаях возникновения необеспеченной за­долженности, использования выданных средств не по целево­му назначению, продажи или израсходования заложенных ценностей, неудовлетворительного хранения товарно-матери­альных ценностей, являющихся обеспечением ссуд банка, а также в случае уклонения от банковского контроля.

По инициативе банка в отношении организации-заемщи­ка, не выполняющей обязательств по своевременному воз­врату полученных кредитов, Может быть возбуждено в ар­битражном суде дело о признании ее несостоятельной (банк­ротом). Погашение задолженности по ссудам банка и уплата процентов по ним проводится только путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации-заемщика. Коммерческие банки и другие кредитные организации не имеют права зачислять средства, полученные организация­ми в виде выручки от реализации продукции (работ, услуг), дохода от внереализационных операций, а также на личные денежные средства на ссудные счета организаций (т.е. на погашение кредитов и процентов по ним). За нарушение это­го Порядка коммерческие банки подвергаются мерам воздей­ствия, вплоть до отзыва лицензий.