Приказ от 30. 06. 2006 года n 01-02-237 Об утверждении методики формирования, применения и мониторинга перспективного финансового плана Ленинградской области

Вид материала

Документы

Содержание Вице-губернатор Ленинградской области - председатель комитета финансов А.И.ЯковлевПриложение II. Основные понятия и термины IV. Формирование ПФП. Этап 1 Методика среднесрочного прогноза доходов консолидированного (областного) бюджета Среднесрочный прогноз Среднесрочный прогноз основных показателей расходов консолидированного (областного) бюджета V. Формирование ПФП. Этап 2 VI. Мониторинг ПФП Макроэкономические показатели и параметры прогноза социально-экономического развития Ленинградской области, применяемые при разр Варианты основных показателей Областной бюджет Ленинградский областной фонд обязательного медицинского страхования Консолидированный бюджет Дополнительная таблица к расчету основных показателей 2. Показатели расходов консолидированного бюджета 3. Показатели доходов областного бюджета 4. Государственный долг 5. Показатели расходов областного бюджета 6. Показатели доходов и расходов Ленинградского областного фонда обязательного медицинского страхования Перспективный финансовый план ... Полное содержание

Подобный материал:

• Пояснительная записка к проекту бюджета города слободского на 2012 год, 234.97kb.
• Всоответствии с Федеральным законом РФ «О противодействии коррупции» от 25. 12. 2008, 80.63kb.
• Приложение 1 Основные параметры перспективного финансового плана Нижегородской области, 63.34kb.
• Приказ 5 декабря 2006 г. N 383 об утверждении порядка информирования органов государственной, 99.64kb.
• Ленинградская область областной закон о дорожном фонде Ленинградской области, 28.21kb.
• Приказ от 28 мая 2009 года №98 об организации работы по апробации новых механизмов, 538.88kb.
• О в соответствии с Федеральной целевой программой развития образования на 2006 2010, 171.24kb.
• Т. А. Голикова согласовано: Заместитель Министра экономического развития и торговли, 602.59kb.
• Распоряжение 30 марта 2011 года №516-р Об утверждении формы экспертного заключения, 304.99kb.
• Программа обучения:   Цели и методы финансового анализа, 53.63kb.

КОМИТЕТ ФИНАНСОВ

ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ


ПРИКАЗ


от 30.06.2006 года N 01-02-237


Об утверждении методики формирования, применения и

мониторинга перспективного финансового плана

Ленинградской области


В соответствии с п. 2 постановления Правительства Ленинградской области от 29.06.2006 г. № 204 "Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана Ленинградской области и проекта закона об областном бюджете Ленинградской области на очередной финансовый год в условиях внедрения бюджетирования, ориентированного на результат", приказываю:

1. Утвердить прилагаемую методику формирования, применения и мониторинга перспективного финансового плана Ленинградской области (далее – Методику).

2. Соответствующим структурным подразделениям комитета финансов представлять в отдел бюджетной политики материалы и данные, необходимые для формирования и мониторинга перспективного финансового плана в соответствии с настоящей Методикой.

3. Опубликовать настоящий приказ в бюллетене "Вестник Правительства Ленинградской области".

4. Контроль за исполнением данного приказа оставляю за собой.

Вице-губернатор

Ленинградской области -

председатель комитета финансов А.И.Яковлев

Приложение

к приказу комитета финансов

Ленинградской области

от 30.06.2006г. № 01-02-237


Методика

формирования, применения и мониторинга
перспективного финансового плана Ленинградской области


I. Общие положения

1. Методика разработана в соответствии с Положением о разработке перспективного финансового плана Ленинградской области и проекта закона об областном бюджете Ленинградской области на очередной финансовый год в условиях внедрения бюджетирования, ориентированного на результат, утвержденным постановлением Правительства Ленинградской области от 29.06.2006 года № 204.
   
2. Целями Методики являются:
   

- создание единой методической базы для формирования, применения и мониторинга перспективного финансового плана Ленинградской области (далее – ПФП);

- обеспечение согласованности финансового и социально-экономического среднесрочного прогнозирования в Ленинградской области.

3. Разработка ПФП основывается на одобренных Правительством Ленинградской области основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики Ленинградской области, вариантах сценарных условий социально-экономического развития Ленинградской области (далее – сценарные условия) на отчетный год и плановый период, на ПФП, утвержденном в отчетном году и результатах его мониторинга.
   

II. Основные понятия и термины

4. В настоящей Методике применяются следующие понятия:
   

"утвержденный ПФП" – ПФП, утвержденный Правительством Ленинградской области в отчетном году;

"формируемый ПФП" – ПФП, формируемый и утверждаемый в текущем году;

"дополнительный сценарий" – вариант основных показателей ПФП, связанный с изменением долговой политики или областного законодательства;

"фактические сценарные условия" – сценарные условия для отчетного года, реализовавшиеся фактически, наблюдаемые в текущем году;

"формирование ПФП" – последовательность действий по расчету показателей, входящих в ПФП;

"применение ПФП" – совокупность правил, регулирующих соответствие между показателями в проектах ПФП и областного бюджета;

"объективные причины отклонения показателей утвержденного ПФП от фактических значений показателей ПФП" – это причины, вызвавшие несовпадение принятых при формировании утвержденного ПФП сценарных условий и фактических сценарных условий, принятых при формировании утвержденного ПФП макроэкономических показателей и оцененных по фактическим данным макроэкономических показателей, изменения федерального бюджетного и налогового законодательства, имевшие место в течение отчетного года;

"субъективные причины отклонения показателей последнего утвержденного ПФП от фактических значений показателей ПФП" – это причины, обусловленные прогнозными моделями, методиками и решениями, принятыми при формировании утвержденного ПФП;

"мониторинг ПФП" – совокупность действий, проводимых ежегодно и направленных на выявление субъективных причин отклонения показателей утвержденного ПФП от фактических значений показателей ПФП и выработку мероприятий по уменьшению их влияния;

5. Иные понятия и термины используются в значениях, установленных в Бюджетном кодексе Российской Федерации, бюджетном законодательстве Ленинградской области, а также в Положении о разработке перспективного финансового плана Ленинградской области и проекта закона об областном бюджете Ленинградской области на очередной финансовый год в условиях внедрения бюджетирования, ориентированного на результат, утвержденном постановлением Правительства Ленинградской области от 29.06.2006 года № 204.
   

III. Формирование ПФП

6. ПФП формируется в три этапа.
   

На первом этапе по форме согласно приложению 1 к Методике, разрабатываются основные макроэкономические показатели, параметры и приоритеты социально-экономического развития на среднесрочную перспективу в не менее чем двух вариантах сценарных условий на основе действующих направлений бюджетной, налоговой и долговой политики. По форме согласно таблице 1 в приложении 2 к Методике разрабатываются варианты основных показателей ПФП. Из них выбирается вариант сценарных условий, используемый в дальнейших расчетах. На его основе по форме согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике оцениваются основные показатели ПФП для дополнительных сценариев. Целью рассмотрения дополнительных сценариев является установление предельных объемов финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на исполнение расходных обязательств Ленинградской области в очередном году и плановом периоде в условиях действующего законодательства и его планируемых изменений, а также с учетом вариаций величины государственного долга. Из представленных вариантов основных показателей ПФП выбирается один, и уточняются основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики на очередной финансовый год и плановый период.

На втором этапе в соответствии с выбранным вариантом основных показателей ПФП по форме согласно таблице 1 приложения 3 к Методике формируются основные показатели ПФП; по форме согласно таблице 2 в приложении 3 к Методике определяются предельные объемы бюджетов субъектов бюджетного планирования на очередной год и плановый период; по форме согласно таблице 3 в приложении 3 к Методике производится формирование бюджетов субъектов бюджетного планирования с выделением разделов и подразделов по функциональной классификации расходов бюджетов РФ; по форме согласно таблице 4 в приложении 3 к Методике производится определение общих сумм областного фонда финансовой поддержки поселений, областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и областного фонда компенсаций. Целью этого этапа является распределение общего объема финансовых ресурсов по субъектам бюджетного планирования с выделением разделов и подразделов в функциональной классификации расходов бюджетов РФ и определение общих сумм областного фонда финансовой поддержки поселений, областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и областного фонда компенсаций.

На третьем этапе в процессе разработки проекта областного бюджета производится уточнение параметров ПФП и завершается его формирование. Сформированный проект ПФП (таблицы 1, 3, 4 в приложении 3 к Методике) вместе с проектом областного бюджета направляется на рассмотрение и утверждение в Правительство Ленинградской области.

7. Показатели ПФП Ленинградской области рассчитываются ежегодно на текущий, очередной год и плановый период. Ежегодно показатели утвержденного ПФП за отчетный год и на текущий год используются для проведения мониторинга ПФП, порядок которого определен в Методике. На основе результатов мониторинга с помощью уточненных моделей и методик прогнозирования показатели утвержденного ПФП на текущий, очередной годы и два года планового периода уточняются путем пересчета и сдвигаются в формах формируемого ПФП на одну графу влево, так что текущий год в утвержденном ПФП становится отчетным в формируемом ПФП. В документы формируемого ПФП добавляется новый год в качестве второго года планового периода. Расчет показателей формируемого ПФП для второго года планового периода (добавленного года) производится в соответствии с Методикой.
   

IV. Формирование ПФП. Этап 1

8. Сценарные условия должны отражать ожидаемые варианты развития экономической конъюнктуры и могут различаться по следующим показателям:
   

• прогноз инфляции;
  
• прогноз цен и тарифов на услуги естественных монополий;
  
• иные показатели, необходимые для прогнозирования доходов и расходов областного бюджета на среднесрочную перспективу.
  

9. Варианты основных показателей ПФП формируются не менее чем в двух вариантах сценарных условий по форме согласно таблице 1 в приложении 2 к Методике.
   

Из сформированных вариантов основных показателей ПФП производится выбор одного варианта и, в соответствии с выбранным вариантом сценарных условий, осуществляются дальнейшие расчеты.

Макроэкономические показатели из выбранного варианта сценарных условий (индексы-дефляторы) используются субъектами бюджетного планирования для оценки расходных обязательств, отражаемых во фрагментах реестра расходных обязательств Ленинградской области.

10. Формирование вариантов основных показателей ПФП в соответствии со сценарными условиями предполагает разработку показателей по следующим направлениям:
    

• прогноз доходов консолидированного (областного) бюджета на текущий, очередной финансовые годы и плановый период;
  
• прогноз предельных объемов государственных заимствований и погашения государственного долга на текущий, очередной финансовые годы и плановый период;
  
• оценка основных показателей расходов консолидированного (областного) бюджета на текущий, очередной финансовые годы и плановый период.
  

Разработка показателей по указанным направлениям осуществляется в соответствии с предлагаемыми в настоящем документе методиками.

11. Основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики могут рассматриваться в двух вариантах:
    

• в условиях действующего законодательства;
  
• в условиях изменений законодательства.
  

Рассмотрение этих вариантов проводится с целью моделирования бюджетных последствий, связанных с изменением законодательных норм. Если изменения законодательных норм на очередной финансовый год и плановый период не планируются, то рассматривается только вариант "в условиях действующего законодательства".

При необходимости возможно рассмотрение вариантов с различными показателями по государственному долгу. В этом случае формируются дополнительные сценарии.

12. Дополнительные сценарии "в условиях действующего законодательства" и "в условиях изменений законодательства", а также с вариантами по государственному долгу формируются для отобранного набора макроэкономических показателей по форме согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике. Их формирование влияет на показатели ПФП по следующим направлениям:
    

• прогноз предельных объемов государственных заимствований и погашения государственного долга на текущий, очередной финансовые годы и плановый период;
  
• прогноз основных показателей расходов консолидированного (областного) бюджета на текущий, очередной финансовые годы и плановый период.
  

Методика среднесрочного прогноза доходов консолидированного (областного) бюджета

13. Прогнозирование общих доходов бюджета Ленинградской области на среднесрочную перспективу распадается на следующие действия:
    

• прогноз налоговых доходов;
  
• прогноз неналоговых доходов;
  
• прогноз доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
  
• прогноз безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней.
  

14. При прогнозировании налоговых доходов по каждому виду налога прогноз строится отдельно, но структура моделей, используемых для прогноза доходов по разным видам налогов, едина:
    

(1)

Здесь использованы обозначения:

НД_ij – доход по j-у налогу в i-й год, зачисляемый в консолидированный (областной) бюджет;

Т_ij – ставка по j-у налогу в i-й год;

НО_ij – норматив отчисления налога в консолидированный (областной) бюджет по j-у налогу в i-й год;

ТМП_ij – темп роста макроэкономического показателя МП_ij, выражаемый в долях единицы;

K_ij – поправочный коэффициент учитывающий происходящее внутри планируемого i-го года изменение базы по j-у налогу, изменение ставки j-го налога, а также отражающий изменения в собираемости налога;

S_ij – поправочный показатель абсолютного изменения налогового дохода по j-у налогу в i-й год в связи с предоставляемыми льготами и прочими, неучтенными факторами.

Выбор типа макроэкономического показателя в зависимости от типа налогового дохода производится по таблице в приложении 4 к Методике. Выбор значения темпа роста соответствующего макроэкономического показателя ТМП_ij производится по таблице в приложении 1 к Методике.

15. Для прогноза доходов бюджета по налогу на игорный бизнес используется модель с прямым расчетом величины налоговых поступлений по налоговой базе и налоговой ставке:
    

Здесь использованы обозначения:

НД_{i игорный бизнес} – налоговый доход бюджета по налогу на игорный бизнес за i-й год;

НБ_{i игорный бизнес} – налоговая база по налогу на игорный бизнес в i-м году;

Т_{i игорный бизнес} – налоговая ставка по налогу на игорный бизнес в i-м году;

К_{i игорный бизнес}, S_{i игорный бизнес} – поправочные коэффициент и показатель, соответственно, по налогу на игорный бизнес.

16. Отдельные виды доходов бюджета, в том числе связанные с некоторыми налогами, прогнозируются другими отраслевыми и иными органами исполнительной власти Ленинградской области, согласно приложению 5 к Методике.
    
17. Прогнозирование неналоговых доходов, доходов от предпринимательской деятельности и безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней производится на основе моделей, являющихся частными случаями модели (1):
    

(2)

(3)

18. Выбор модели прогнозирования, типа макроэкономического показателя при прогнозировании неналоговых доходов, доходов от предпринимательской деятельности и безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней производится в соответствии с приложением 6 к Методике. Выбор значения темпа роста соответствующего макроэкономического показателя ТМП_ij производится по таблице в приложении 1 к Методике.
    
19. В отчетном году значения показателей доходов бюджета по видам определяются по фактическим показателям официальной отчетности об исполнении бюджета.
    

Для текущего года ожидаемые значения показателей доходов определяются по результатам расчетов по указанным выше моделям, при этом, если фактические значения макроэкономических показателей отсутствуют, то для расчетов в качестве прогнозных используются оценочные показатели, разработанные ранее, на предыдущем этапе планирования.

Для очередного года и планового периода расчеты проводятся по указанным моделям и прогнозным значениям макроэкономических показателей и налоговых ставок.

20. По результатам прогноза заполняются формы согласно приложениям 7, 8 к Методике. Результаты прогноза доходов, зафиксированные согласно приложениям 7,8, сохраняются, и в следующем периоде среднесрочного планирования используются в процессе мониторинга ПФП для корректировки разработанного ранее прогноза. На основе рассчитанных прогнозных показателей доходов для консолидированного и областного бюджетов заполняются пп.1 и "Доходы" для консолидированного бюджета по форме согласно таблице 1 в приложении 2 к Методике и пп.1, 3 в таблице дополнительных вариантов основных показателей ПФП согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике.
    

Среднесрочный прогноз

предельных объемов государственных заимствований

и погашения государственного долга

21. На основе приоритетов бюджетной и долговой политики, а также доступных источников финансирования дефицита областного бюджета рассчитывается прогноз государственного долга на очередной год и плановый период, оцениваются: сальдо дефицита/профицита бюджета, предельный объем государственного долга с выделением предельного объема обязательств по государственным гарантиям, объемы заимствований на финансовых рынках, стоимость обслуживания и объемы очередного и досрочного погашения государственного долга. Прогнозные показатели по государственному долгу на среднесрочную перспективу используются при заполнении пп.4 и 2.2 в таблице 1 вариантов основных показателей ПФП согласно приложению 2, а также п.4 в таблице 2 дополнительных вариантов основных показателей ПФП согласно приложению 2 к Методике.
    

22. При формировании дополнительных сценариев вариантов долговой политики, допустимых с точки зрения ограничений, установленных ст. 92, ст. 107 п.2, ст. 111 Бюджетного кодекса РФ, для каждого дополнительного сценария оценивается вариант основных показателей ПФП по форме согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике.
    

По результатам проведенного анализа основных показателей государственного долга в отчетном и текущем годах и дополнительных сценариев для очередного финансового года и планового периода формируются предложения по корректировке долговой политики на очередной год и плановый период.


Среднесрочный прогноз основных показателей расходов консолидированного (областного) бюджета

23. Оценка расходов консолидированного (областного) бюджета в процессе формирования вариантов основных показателей ПФП для различных сценарных условий предполагает оценку на очередной год и плановый период общей суммы финансовых ресурсов, доступных для исполнения расходных обязательств. Величина расходов консолидированного (областного) бюджета оценивается как сумма доходов бюджета и сальдо источников финансирования дефицита или использования профицита бюджета. Результаты оценки используются для заполнения п.2 и строки «Расходы» для консолидированного бюджета согласно таблице 1 в приложении 2 к Методике.
    

Расходы по областному бюджету прогнозируются с выделение отдельными строками межбюджетных трансфертов и расходов по обслуживанию государственного долга.

24. По результатам разработки вариантов основных показателей ПФП для сценарных условий составляется документ по форме согласно таблице 1 в приложении 2 к Методике, который сопровождается пояснительной запиской и передается для принятия решения по выбору варианта сценарных условий.
    

Пояснительная записка к вариантам основных показателей ПФП для различных сценарных условий должна содержать: описание вариантов сценарных условий; характеристику основных показателей, анализ влияющих на них факторов и условий, их взаимосвязи с вариантами сценарных условий.

25. При формировании вариантов основных показателей ПФП на основе дополнительных сценариев расходы консолидированного (областного) бюджета оцениваются раздельно, по бюджету действующих и по бюджету принимаемых обязательств.
    

Прогноз консолидированного бюджета Ленинградской области в части расходов осуществляется на основе консолидированного реестра расходных обязательств Ленинградской области. Расчеты производятся в соответствии с вариантами сценарных условий "в условиях действующего законодательства" и(или) "в условиях изменений законодательства". На основе полученных оценок заполняется п.2 в форме дополнительных вариантов основных показателей ПФП согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике.

Бюджет действующих обязательств областного бюджета прогнозируется на основе реестра расходных обязательств Ленинградской области с выделением отдельными строками расходов по обслуживанию государственного долга и межбюджетных трансфертов. Расчеты производятся в соответствии с вариантами сценарных условий "в условиях действующего законодательства" и(или) "в условиях изменений законодательства". На основе полученных оценок заполняются пп. 5.1, 5.2 в форме дополнительных вариантов основных показателей ПФП согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике.

26. Суммарный объем действующих обязательств не может превышать сумму общего объема доходов областного бюджета и сальдо источников финансирования дефицита областного бюджета. В случае нарушения этого условия возможны два варианта действий:
    

• разработка дополнительного сценария с альтернативным вариантом долговой политики, допустимым с точки зрения соответствия требованиям ст. 92, ст. 107 п.2, ст. 111 Бюджетного кодекса РФ, и формирование для него вариантов основных показателей ПФП;
  
• разработка дополнительного варианта, связанного с сокращением объема бюджета действующих обязательств.
  

27. Оценка предельного значения объема ресурсов для формирования на уровне области бюджета принимаемых обязательств проводится по следующей схеме: общий объем доходов областного бюджета плюс сальдо источников финансирования дефицита областного бюджета минус общая сумма расходов. Объем ресурсов для формирования бюджета принимаемых обязательств рассчитывается с учетом вариантов сценарных условий "в условиях действующего законодательства" и (или) "в условиях изменений законодательства". По результатам проведенного расчета заполняются пп. 5.1.2, 5.2.1 в форме дополнительных вариантов основных показателей ПФП согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике.
    
28. Оценка доходов и расходов Ленинградского областного фонда обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС) производится исполнительной дирекцией Ленинградского областного фонда обязательного медицинского страхования. В режимах вариантов "в условиях действующего законодательства" и (или) "в условиях изменений законодательства" оцениваются: объем средств ФОМС на начало года, поступления в ФОМС, объем действующих обязательств ФОМС. На основе этих показателей рассчитывается объем ресурсов, доступных для формирования бюджета принимаемых обязательств ФОМС по следующей схеме: объем средств ФОМС на начало года плюс поступления ФОМС минус объем действующих обязательств ФОМС. По результатам проведенного расчета заполняются пп. 6, 7, 8 в форме вариантов основных показателей ПФП согласно таблице 1 в приложении 2 к Методике и пп. 6.1, 6.2, 6.3, 6.4 в форме дополнительных вариантов основных показателей ПФП согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике.
    
29. По результатам разработки вариантов основных показателей ПФП для дополнительных сценариев составляется документ по форме согласно таблице 2 в приложении 2 к Методике, который сопровождается пояснительной запиской и передается для принятия решения по выбору варианта основных показателей ПФП.
    

Пояснительная записка к вариантам основных показателей ПФП для дополнительных сценариев должна содержать: описание дополнительных сценариев; обоснование варианта, предлагаемого для формирования проекта ПФП; обоснование приоритетных направлений распределения бюджета принимаемых обязательств; предложения по корректировке основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики.

30. В соответствии с выбранным вариантом основных показателей ПФП заполняется форма согласно таблице 1 в приложении 3 к Методике.