Объективное планирование районного бюджета. Обеспечение выполнения и создание условий для оптимизации расходных обязательств Тындинского района
| Вид материала | Доклад |
- Бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность 90 Распределение расходов, 10267.96kb.
- Правительства Республики Башкортостан от 22 мая 2006 года №136 Об утверждении Положения, 1235kb.
- Министерство финансов Республики Башкортостан Доклад о результатах и основных направлениях, 2391.32kb.
- Основные дополнения и изменения, отраженные в Методических рекомендациях по составлению, 143.31kb.
- Администрация пировского района красноярского края постановление, 173.5kb.
- Муниципальное задание №2 му «Отдел здравоохранения» администрации Шимановского района, 124.77kb.
- Банковская гарантия как инструмент обеспечения выполнения обязательств, 107.48kb.
- Положение (пункт) административного регламента Выводы по соответствию ситуации в объекте, 219.86kb.
- Структура, 390.26kb.
- Методика планирования бюджетных ассигнований районного бюджета на 2011 2013 годы, 71.6kb.
ДОКЛАД
о результатах и основных направлениях деятельности муниципального учреждения «Управление финансов администрации Тындинского района»
Введение
В докладе о результатах и основных направлениях деятельности муниципального учреждения «Управление финансов администрации Тындинского района» (далее – МУ Управление финансов района) на 2012-2014 годы отражены результаты деятельности МУ Управление финансов района в 2011году и освещены основные направления работы на 2012-2014 годы.
МУ Управление финансов является структурным подразделением администрации Тындинского района, обеспечивает эффективное и ответственное управление муниципальными финансами, осуществляет бюджетный процесс в районе.
Сфера деятельности МУ Управление финансов района определяется Бюджетным кодексом Российской Федерации, решением Тындинского районного Совета народных депутатов от 23.12.2011г. № 439 «Об утверждении Положения «О бюджетном процессе в Тындинском районе», Положением о муниципальном учреждении «Управление финансов администрации Тындинского района», утвержденным решением Тындинского районного Совета народных депутатов от 21.04.2009г № 127.
- Цели, задачи и показатели оценки деятельности
Стратегическими целями МУ Управление финансов района, как субъекта бюджетного планирования являются:
1.Объективное планирование районного бюджета.
2.Обеспечение выполнения и создание условий для оптимизации расходных обязательств Тындинского района.
3.Создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления, входящих в состав Тындинского района.
4.Оптимизация управления муниципальным долгом.
5.Обеспечение прозрачности районного бюджета.
Цель 1. Объективное планирование районного бюджета
В рамках достижения данной цели МУ Управление финансов района выполняет важную роль в сфере повышения финансово-бюджетной прозрачности, обеспечение стабильности, а также внедрения элементов бюджетирования, ориентированного на результат. В данных вопросах МУ Управление финансов района руководствуется принципами ответственного управления общественными финансами.
Задача 1.1 Своевременная и качественная подготовка проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
Бюджет является основным инструментом проведения на территории Тындинского района бюджетной политики. От качества и своевременности подготовки проекта районного бюджета зависит стабильность функционирования органов местного самоуправления, муниципальных учреждений, своевременность и полнота исполнения публичных нормативных обязательств. При подготовке проекта районного бюджета необходимо, прежде всего, обеспечить выполнение расходных обязательств муниципального образования Тындинский район, установленных муниципальными правовыми актами муниципального образования Тындинского района, договорами и соглашениями, заключенными от имени муниципального образования Тындинский район.
Реализация данной задачи осуществляется путем:
- координации работы главных администраторов доходов районного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита районного бюджета, главных распорядителей средств районного бюджета по формированию проекта решения Тындинского районного Совета народных депутатов о районном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, внесение изменений в него;
- участия в формировании муниципальных правовых актов района и издания приказов МУ Управление финансов района по вопросам составления, уточнения и исполнения решения о районном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;
- формирования сводного реестра расходных обязательств Тындинского района (районный уровень) на основании реестров главных распорядителей средств районного бюджета.
При решении данной задачи МУ Управление финансов района составляет прогноз основных параметров консолидированного бюджета района, определяет приоритеты и направления бюджетной и долговой политики. Важным направлением деятельности также является методологическая поддержка субъектов бюджетного планирования при подготовке проекта районного бюджета.
Основными мероприятиями по реализации указанной задачи являются:
1.подготовка проектов муниципальных правовых актов Тындинского района по вопросам организации бюджетного процесса и бюджетного планирования;
2.принятие приказов МУ Управление финансов района по вопросам бюджетного планирования;
3.составление проекта районного бюджета и подготовка материалов к нему;
4.ведение реестра расходных обязательств Тындинского района (районный уровень);
5.методологическое руководство работой главных распорядителей средств районного бюджета, главных администраторов доходов и главных администраторов источников финансирования дефицита районного бюджета при разработке проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
6.утверждение порядка принятия решений по введению новых (увеличению действующих) расходных обязательств;
7.аналитическое представление программной структуры расходов районного бюджета на 2014 год.
Конечным результатом решения данной задачи является принятый в установленные сроки и соответствующий требованиям бюджетного законодательства бюджет на очередной финансовый год и плановый период.
Качественная подготовка проекта бюджета в части расходов зависит от оптимизации действующих и вновь принимаемых расходных обязательств, определения методов оценки объемов расходных обязательств, правил процедур расчета средств, необходимых для их выполнения в очередном финансовом году и плановом периоде.
Задача 1.2. Внедрение механизмов бюджетирования, ориентированного на результат.
Внедрение механизмов бюджетирования, ориентированного на результат обеспечивает эффективную и планомерную реализацию налоговой и бюджетной политики администрации Тындинского района, направленной на создание условий для роста экономики района и повышения уровня жизни населения, доступности и качества оказываемых муниципальных услуг.
Бюджетирование, ориентированное на результат, дает возможности соизмерять затраты и результаты, устанавливать количественные и качественные показатели для оценки результативности и эффективности работы органов местного самоуправления и муниципальных учреждений. В настоящее время формирование бюджета осуществляется с использованием таких инструментов БОР, как формирование консолидированного перечня муниципальных услуг, стандартизация муниципальных услуг, утверждения муниципальных заданий.
Конечным результатом решения данной задачи является улучшение качества бюджетного процесса, обеспечение эффективности и результативности бюджетных расходов и постепенного перехода от сметного финансирования к оплате оказанных муниципальных услуг в соответствии со стандартами качества, расширения возможностей предоставления муниципальных услуг организациями различных организационно - правовых форм.
Цель 2. Обеспечение выполнения и создание условий для оптимизации расходных обязательств Тындинского района.
Данная цель является приоритетной и достигается путем полного и своевременного исполнения расходных обязательств муниципального образования Тындинский район, установленных муниципальными правовыми актами, а также вытекающих из договоров и соглашений, заключенных от имени муниципального образования Тындинский район. Управление финансов в рамках своей компетенции обеспечивает поддержание объема расходных обязательств, исходя из возможностей районного бюджета, путем оптимизации существующих расходных обязательств и сдерживания неопределенного возникновения новых.
Задача 2.1. Организация и обеспечение исполнения районного бюджета, своевременное формирование бюджетной отчетности.
Результатом решения данной задачи является утверждение решением Тындинского районного Совета народных депутатов отчета об исполнении районного бюджета.
Решение этой задачи предполагает организацию исполнения районного бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства при минимальном по значению и максимально обоснованном отклонении от утвержденных решением Тындинского районного Совета народных депутатов о районном бюджете параметров,
функционирование единого счета районного бюджета, обеспечивающего сокращение потребности в краткосрочных заимствованиях, ведение бюджетного учета.
Своевременное и качественное формирование отчетности об исполнении районного бюджета позволяет оценить выполнение расходных обязательств Тындинского района, предоставить участникам бюджетного процесса необходимую для анализа, планирования и управления бюджетными средствами информацию, обеспечить подотчетность деятельности органов местного самоуправления, оценить финансовое состояние муниципальных учреждений.
Основные мероприятия по реализации указанной задачи:
1.подготовка проектов муниципальных правовых актов Тындинского района, приказов МУ Управление финансов района по вопросам исполнения районного бюджета, бюджетного учета и бюджетной отчетности;
2.сформированная в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ бюджетная отчетность об исполнении районного бюджета и консолидированного бюджета Тындинского района;
3.формирование, утверждение и ведение сводной бюджетной росписи, кассового плана районного бюджета;
4.доведение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств районного бюджета;
5.санкционирование оплаты денежных обязательств;
6.ведение Сводного реестра главных администраторов источников финансирования дефицита районного бюджета, главных распорядителей средств районного бюджета и получателей средств районного бюджета;
7.исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства районного бюджета в срок;
Конечным результатом решения данной задачи является утверждение Тындинским районным Советом народных депутатов отчета об исполнении бюджета. Выполнение принципов ответственного управления общественными финансами, связанных с налогово-бюджетной прозрачностью, а также наличием эффективной системы исполнения бюджета, что будет способствовать прозрачности и подконтрольности исполнения бюджета и, соответственно, снижению нецелевого использования бюджетных средств. Своевременное и качественное составление согласно требованиям законодательства отчета об исполнении районного бюджета и утверждение Тындинским районным Советом народных депутатов отчета об исполнении бюджета.
Задача 2.2. Создание условий для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей средств районного бюджета.
Бюджетным законодательством Российской Федерации заложены и закреплены внешние условия для повышения эффективности управления бюджетными средствами, включая внедрение принципов бюджетирования, ориентированного на результат, повышения качества управления бюджетными средствами и стимулы для повышения эффективности функционирования бюджетного сектора.
Существенным образом изменился бюджетный процесс в целом, что повлекло за собой изменения на всех стадиях бюджетного процесса: планирование, исполнение и контроль за исполнением бюджета, которые требуют «иного» качества финансового управления (менеджмента) на уровне главных распорядителей средств районного бюджета.
Финансовый менеджмент представляет собой внутренние правила и процедуры главных распорядителей средств районного бюджета с установлением ответственности и подотчетности за деятельность и ее результаты и включает в себя:
-определение наиболее эффективных способов использования ограниченных ресурсов для достижения целей социально-экономической политики;
-обеспечение эффективного исполнения принятых решений.
Улучшение финансового менеджмента направлено на создание условий и методологическое обеспечение внутренних преобразований.
Реформирование финансового менеджмента, в рамках повышения эффективности управления общественными финансами, делится на три основные составляющие:
-нормативное регулирование финансового менеджмента;
-создание внутренних правил и процедур финансового менеджмента главных распорядителей средств районного бюджета;
-совершенствование финансового менеджмента муниципальных учреждений.
Одним из инструментов повышения качества планирования и управления деятельностью учреждений являются муниципальные задания, которые в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, формируются с 1 января 2010 года с целью увязки объемов и качества оказания муниципальных услуг с объемами бюджетных ассигнований на эти цели, а также перехода от финансирования деятельности муниципальных учреждений к финансированию оказанных услуг.
В целях повышения эффективности использования бюджетных ассигнований, выделяемых на финансовое обеспечение оказания муниципальных услуг, а также улучшения качества работы муниципальных учреждений в 2011 году приняты муниципальные правовые акты:
-постановление главы администрации Тындинского района от 17.08.2011г. № 536 «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных бюджетных и казенных учреждений и финансового обеспечения выполнения муниципального задания»;
-постановление главы администрации Тындинского района от 17.08.2011г. № 537 «Об условиях и порядке формирования муниципального задания учредителя в отношении муниципального автономного учреждения, созданного на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности Тындинского района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания»
Развитие механизма финансового управления муниципальными учреждениями осуществляется в рамках реализации Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».
Мероприятия по совершенствованию правового положения муниципальных учреждений направлены на повышение эффективности предоставления муниципальных услуг в условиях сохранения (либо снижения темпов роста) бюджетных расходов на их оказание.
Изменение механизма финансового обеспечения муниципальных учреждений (с расширенным объемов прав), оказывающих муниципальные услуги, предполагает:
-переход со сметного финансового обеспечения на предоставление субсидии на выполнение муниципального задания;
-предоставление права муниципальным бюджетным , муниципальным автономным учреждениям (с расширенным объемов прав) зачислять доходы от приносящей доходы деятельности в самостоятельное распоряжение этих учреждений;
-исключение субсидированной ответственности муниципального образования по обязательствам муниципальных бюджетных, муниципальных автономных учреждений (с расширенным объемов прав);
-расширение права муниципальных бюджетных, муниципальных автономных учреждений по распоряжению любым закрепленным за ними имуществом, за исключением особо ценного движимого имущества.
Меры повышения эффективности бюджетных расходов, включая повышение качества оказания муниципальных услуг и финансового менеджмента, будут реализованы в рамках Программы по повышению эффективности бюджетных средств
Тындинского района на период до 2012 года, утвержденной постановлением главы администрации Тындинского района от 16.03.2011г. № 184.
С 2011 года МУ Управлением финансов района проводится ежегодный мониторинг качества финансового менеджмента главных распорядителей средств районного бюджета. Рейтинг главного распорядителя средств районного бюджета подлежит обязательному размещению на официальном Интернет – сайте муниципального образования Тындинский район. Оценка качества финансового менеджмента служит для главных распорядителей средств районного бюджета ориентиром для проведения работы по совершенствованию внутренних процедур финансового менеджмента.
Основными мероприятиями по реализации указанной задачи является:
1.проведение годового мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей средств районного бюджета;
2.подготовка проекта порядка определения объема и условий предоставления субсидий из районного бюджета муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), а также субсидий на иные цели.
Конечным результатом решения данной задачи является проведение мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей средств районного бюджета, систематическое повышение качества финансового менеджмента, развитие муниципальных заданий в качестве инструмента бюджетного планирования и наличие вышеуказанных муниципальных правовых актов.
-разработка показателей для оценки качества финансового менеджмента (управления) главных распорядителей средств районного бюджета;
-проведение годового и квартального мониторинга финансового менеджмента (управления) главных распорядителей средств районного бюджета.
Задача 2.3. Обеспечение финансового контроля за использованием средств районного бюджета.
Надлежащие обеспечение выполнения расходных обязательств муниципального образования Тындинский район и создание условий их оптимизации невозможно без обеспечения должного контроля за соблюдением бюджетного законодательства, контроля за целевым использованием бюджетных средств.
Своевременное выявление правонарушений в указанной области и принятие соответствующих мер принуждения является залогом укрепления финансовой дисциплины, повышением ответственности получателей бюджетных средств за их расходованием.
Организация исполнения бюджета муниципального образования Тындинский район с использованием программного обеспечения «Бюджет-КС» позволяет осуществлять предварительный и текущий финансовый контроль, эффективно и по целевому назначению использовать бюджетные средства всеми участниками бюджетного процесса, повысить степень прозрачности всех операций в процессе исполнения бюджета.
Основные мероприятия по реализации указанной задачи:
1.проведение проверок правомерного, целевого и эффективного использования средств районного бюджета получателями средств районного бюджета;
2.подготовка аналитических материалов по результатам осуществленных мероприятий финансового контроля.
Конечным результатом решения данной задачи должно стать снижение уровня финансовых нарушений при расходовании средств районного бюджета, в том числе отсутствие нецелевого использования бюджетных средств, повышение эффективности расходования бюджетных средств, соблюдение финансовой дисциплины.
Цель 3. Создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления поселений, входящих в состав Тындинского района
Налоговая база муниципальных образований поселений, входящих в состав Тындинского района крайне незначительна, собственные доходы поселений без финансовой помощи из бюджетов других уровней не позволяют обеспечить расходные обязательства муниципальных образований поселений.
В Тындинском районе основы финансовых взаимоотношений между районным бюджетом и муниципальными образованиями поселений, входящих в состав Тындинского района установлены решением Тындинского районного Совета народных депутатов от 27.10.2011г. № 412 «Об утверждении методики о межбюджетных отношениях в Тындинском районе» и закрепленной в ней методики расчета и распределения дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований Тындинского района финансовой помощи.
Кроме того, устранения дисбаланса, который складывается при расчете дотации, бюджетам поселений предусматриваются дополнительные средства из районного бюджета в виде иных межбюджетных трансфертов на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений.
Одной из целей деятельности МУ Управление финансов района является повышение прозрачности и эффективности этих взаимоотношений в рамках установленных условий. При этом важной задачей является осуществление адекватных сложившимся условиям преобразований в системе межбюджетных отношений, а также повышение качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях поселений, входящих в состав Тындинского района.
Главным направлением антикризисной политики в Тындинском районе является поддержание сбалансированности бюджетной системы, что обеспечивается как предоставлением поддержки бюджетам поселений, так и проведением ответственной политики на уровне бюджетов поселений. Это подразумевает оптимизацию бюджетных расходов, реструктуризацию бюджетной сети, отсутствие просроченной кредиторской задолженности по заработной плате и коммунальным услугам.
Конечным результатом решения данной задачи должно стать обеспечение самостоятельности и ответственности органов местного самоуправления поселений при формировании расходов, снижение доли просроченных обязательств
муниципальных образований поселений, повышение доли межбюджетных трансфертов из районного бюджета бюджетам поселений, распределяемых по утвержденным методикам.
Задача 3.1 Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами поселений.
В условиях расширения бюджетной самостоятельности и ответственности местных органов власти поселений возрастает значение механизмов поддержки проводимых на местном уровне реформ, направленных на повышение эффективности функционирования бюджетного сектора и качества управления общественными финансами.
МУ Управление финансов района обеспечивает реализацию своей регулятивной функции посредством подготовки проектов решений Тындинского районного Совета народных депутатов и муниципальных правовых актов администрации района.
Основные мероприятия по реализации задачи:
1.осуществление мониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами.
Конечным результатом решения данной задачи будет являться соблюдение в муниципальных образованиях поселений требований бюджетного законодательства, а также повышение качества управления муниципальными финансами.
Непосредственные результаты административной функции МУ Управление финансов района будут связаны с выявлением и предупреждением возникновения нарушений требований Бюджетного кодекса Российской Федерации. Данная функция реализуется путем осуществления мониторинга качества управления муниципальными финансами поселений.
Цель 4. Оптимизация управления муниципальным долгом.
Цель оптимизации управления муниципальным долгом является крайне актуальной.
Ее достижение предполагает решение ряда задач: обеспечение приемлемого и экономически обоснованного объема и структуры муниципального долга района, сокращение стоимости обслуживания и совершенствование механизмов управления муниципальным долгом.
В своей регулятивной деятельности по достижению данной цели МУ Управление финансов района руководствуется принципами эффективного и ответственного управления общественными финансами.
Административная деятельность по достижению данной цели состоит в организации привлечения заемных средств, в своевременном и полном обслуживании, погашении муниципального долга.
Задача 4.1. Обеспечение экономически обоснованного объема и структуры муниципального долга района
В рамках администрирования МУ Управление финансов района на основе параметров районного бюджета, а также в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики определяет и обосновывает оптимальную долговую нагрузку.
Основные мероприятия по реализации задачи:
1.планирование объема и структуры муниципального долга района;
2.осуществление внутренних заимствований и их погашение.
Конечным результатом решения данной задачи является оптимизация объема муниципального долга районного бюджета.
Задача 4.2. Обеспечение экономически обоснованной стоимости обслуживания муниципального долга и совершенствование механизмов управления муниципальным долгом
МУ Управления финансов управляет муниципальным долгом (привлечение и погашение заемных средств), разрабатывает программы муниципальных заимствований, осуществляет ведение муниципальной долговой книги.
Важным направлением совершенствования системы управления муниципальным долгом является управление долговыми обязательствами, позволяющее оптимизировать стоимость обслуживания и сопряженные с ними риски, а также способствовать проведению долговой политики района.
Основные мероприятия по реализации задачи:
1.оптимизация стоимости обслуживания муниципального долга района;
2.ведение муниципальной долговой книги Тындинского района.
Конечным результатом решения данной задачи является экономически обоснованная стоимость обслуживания муниципального долга, которая в 2012-2014 годах будет соответствовать требованиям статьи 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Цель 5. Обеспечение прозрачности районного бюджета
Для обеспечения прозрачности районного бюджета необходима открытость, доступность, полнота, достоверность.
По достижению прозрачности районного бюджета одной из задач МУ Управления финансов района заключается в повышении качества и доступности информированности населения и общественности Тындинского района о состоянии дел в бюджетной сфере посредством:
-организации публичных слушаний по проекту районного бюджета и проекту отчета об исполнении районного бюджета;
-размещения информации о состоянии муниципальных финансов и других материалов в печатных СМИ, на официальном Интернет-сайте муниципального образования Тындинский район.
Задача 5.1. Повышение качества и доступности информации о районном бюджете
Наличие доступной, достоверной, актуальной и полной информации о состоянии муниципальных финансов, совершенствование финансового контроля является необходимым условием для обеспечения подотчетности и прозрачности деятельности органов местного самоуправления.
Показателями, характеризующим выполнение данной задачи, являются:
-проведение публичных слушаний по проекту районного бюджета и по отчёту об исполнении районного бюджета;
-размещение в СМИ, на официальном Интернет-сайте муниципального образования Тындинский район муниципального правового акта о районном бюджете и актов о внесении изменений в районный бюджет, годового отчета об исполнении районного бюджета, информации об исполнении районного бюджета;
Конечным результатом деятельности по повышению качества и доступности информации о районном бюджете должно стать увеличение доверия населения и общественности Тындинского района к бюджетной политике, проводимой администрацией Тындинского района.
2. Ведомственная целевая программа
В расходах МУ Управления финансов района бюджетных ассигнований на реализацию, какой - либо целевой программы не предусмотрено. Большая часть
администрируемых расходов представляет собой межбюджетные трансферты и выплаты по долговым обязательствам района.
3. Оценка эффективности деятельности
По итогам реализации основных стратегических целей и задач на 2011-2013 годы МУ Управление финансов района в 2011 году выполнены следующие мероприятия.
В целях организации бюджетного процесса и бюджетного планирования подготовлены проекты муниципальных правовых актов Тындинского района, которые приняты Тындинским районным Советом народных депутатов:
-от 23.06.2011г. №388 «О внесении изменений в решение Тындинского районного Совета народных депутатов «Об утверждении Методики распределения межбюджетных трансфертов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов»;
-от 27.10.2011г. №412 «Об утверждении методики «О межбюджетных отношениях в Тындинском районе»;
-от 23.12.2011г. №440 «О внесении изменений в решение Тындинского районного Совета народных депутатов «Об утверждении методики «О межбюджетных отношениях в Тындинском районе»;
-от 23.12.2011г. № 439 «Об утверждении Положения «О бюджетном процессе в Тындинском районе».
Подготовлены постановления, распоряжения администрации Тындинского района:
-от16.03.2011г. № 184 «Об утверждении Программы по повышению эффективности бюджетных средств Тындинского района до 2012 года»;
-от 24.05.2011г. № 341 «Об утверждении Порядка конкурсного распределения бюджетных ассигнований на принимаемые расходные обязательства Тындинского района»;
-от 28.07.2011г. № 251-р «Об утверждении Плана проведения мониторинга качества предоставления муниципальных услуг»;
-от 28.07.2011г. № 484 «Об утверждении Плана мероприятий администрации Тындинского района по методическому и правовому обеспечению перехода на межведомственное и межуровневое взаимодействие при предоставлении муниципальных услуг на 2011 год»;
-от 17.08.2011г. № 536 « О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных бюджетных и казенных учреждений и финансовое обеспечение выполнения муниципального задания»;
-от 17.08.2011г. № 537 «Об условиях и порядке формирования муниципального задания учредителя в отношении муниципального автономного учреждения, созданного на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности Тындинского района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания»;
-от 24.08.2011г. № 555 «О порядке формирования проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период»;
-от 26.08.2011 № 560 «О порядке определения объема и условий предоставления субсидий из районного бюджета муниципальным бюджетным учреждениям и муниципальным автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), а также субсидии на иные цели»;
- и другие.
По вопросам исполнения районного бюджета, бюджетного учета и отчетности подготовлены и утверждены следующие приказы МУ Управление финансов района:
-от 28.03.2011г. №14 « Об утверждении Порядка проведения мониторинга и оценки качества управления бюджетным процессом в муниципальных образованиях поселений входящих в состав Тындинского района»;
-от 18.08.2011г. №28 утверждающий методические рекомендации по расчету нормативных затрат на оказание (выполнение) муниципальных услуг (работ) и нормативных затрат на содержание имущества в муниципальных учреждениях;
-от 18.08.2011г. № 29 «Об утверждении Плана мероприятий по переходу на финансовое обеспечение деятельности муниципальных бюджетных учреждений путем предоставления им соответствующих субсидий из районного бюджета»;
-от 15.09.2011г. №35 «О порядке предоставления в МУ Управление финансов района отчетности бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых главные распорядители средств районного бюджета осуществляют полномочия и функции учредителя в 2011 году»;
- от 22.09.02011г. №38 «О порядке и методики планирования бюджетных ассигнований районного бюджета»;
- и другие.
Районный бюджет за 2011 год исполнен по доходам на 100,2 % к уточненному плану 2011 года при плане 741024,5 тыс.руб., фактически поступило 742802,4 тыс.руб.
По налоговым и неналоговым доходам фактическое поступление составило в объеме 176720,0 тыс. руб., при плане 174348,7 тыс. руб. или 101,4 процента.
Расходы районного бюджета за 2011 год исполнены в объеме 751987,3 тыс. руб., или 97,4 процента к плановым назначениям.
Расходы исполнены не в полном объеме по следующим причинам:
-экономия средств (за счет проведения торгов и проведения конкурсных процедур, установки теплосчетчиков в муниципальных учреждениях, проведение капитальных ремонтов, окончание которых в 1 квартале 2011 года);
Приоритетным направлением расходования средств районного бюджета за отчетный период явились расходы на выплату заработной платы с начислениями, оплату за предоставленные коммунальные услуги, услуг связи, финансовая помощь бюджетам поселений, входящим в состав Тындинского района.
По итогам 2011 года районный бюджет исполнен с дефицитом в размере – 9184,9 тыс. руб.
Для финансирования дефицита районного бюджета в 2011 году привлечены кредитные ресурсы в кредитных организациях в объеме 15000,0 тыс. руб.
Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга районного бюджета в 2011 году установлен в размере 298,0 тыс.руб. Исполнено расходов по обслуживанию муниципального долга за 2011 год –297,9 тыс. руб.
Объем муниципального внутреннего долга Тындинского района на 01.01.2012 составил 20569,7 тыс. руб., в том числе по муниципальным гарантиям 0,0 тыс. руб. или 11,8 процента к сумме фактически полученных доходов районного бюджета без учета финансовой помощи из областного бюджета, что не превышает ограничений, установленных статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Составление и ведение сводной бюджетной росписи осуществлялось в порядке, установленном приказом МУ Управление финансов района от 21.12.2010 г. № 68 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи районного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств районного бюджета».
Доведение и изменение лимитов бюджетных обязательств, производилось в порядке, установленном приказом МУ Управление финансов района от 22.12.2010г. № 69 «Об утверждении Порядка составления и доведения лимитов бюджетных обязательств главным распорядителям средств районного бюджета».
Составление и ведение кассового плана исполнения районного бюджета, осуществлялось в соответствии с приказом МУ Управление финансов района от 29.12.2008г. № 39 «О порядке составления и ведения кассового плана исполнения районного бюджета в текущем финансовом году».
МУ Управление финансов района принимало и формировало бюджетную отчетность в соответствии с приказами от 29.12.2010г.№ 73 «О сроках и порядке представления в муниципальное учреждение «Управление финансов администрации Тындинского района» бюджетной отчетности главных распорядителей средств районного бюджета и администраций сельсоветов 2011г.
Консолидированная бюджетная отчетность об исполнении бюджета района формировалась в соответствии с приказом министерства финансов Амурской области и представлялась в министерства финансов Амурской области в установленные сроки.
Годовой отчет об исполнении бюджетной отчетности за 2011 год представлен в срок, установленный для сдачи бюджетной отчетности в соответствии с приказом министерства финансов Амурской области.
Открытие и ведение лицевых счетов осуществлялось по мере обращения клиентов.
В течение 2011 года, в соответствии с приказом МУ Управление финансов района от 29.12.2009г. № 44, осуществлялось санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств районного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита районного бюджета.
За отчетный период проверено 42531 заявок на оплату расходов на сумму 1100965,7 тыс.руб. представленных получателями бюджетных средств для оплаты денежных обязательств. Обеспечивался контроль за наличием документов,
подтверждающих возникновение денежных обязательств для их оплаты за счет средств районного бюджета, контроль за соответствием содержания проводимой операции коду КОСГУ, контроль за не превышением авансового платежа над предельными размерами, установленными действующими муниципальными правовыми актами, контроль за сроками исполнения требований статьи 242.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации клиентами – должниками к лицевым счетам которых предъявлены исполнительные документы. Клиентами-должниками в установленный срок были перечислены средства в счет оплаты исполнительных документов на сумму 77,9тыс. руб.
На основании реестров главных распорядителей средств районного бюджета, предоставляемых в МУ Управление финансов района в соответствии с постановлением главы администрации Тындинского района от 17.03.2009 № 189 «О Порядке ведения реестра расходных обязательств Тындинского района», составлены уточненный и плановый реестры расходных обязательств Тындинского района, своды реестров расходных обязательств муниципальных образований поселений, входящих в состав Тындинского района и направлены в министерства финансов Амурской области.
В соответствии с приказами Министерство финансов Амурской области от 17.03.2009 № 15 «О порядке представления реестров расходных обязательств» в министерство финансов Амурской области направлены реестры расходных обязательств Тындинского района и своды реестров расходных обязательств муниципальных образований поселений, входящих в состав Тындинского района.
МУ Управление финансов ежегодно проводит совещание-семинар с главными бухгалтерами администраций сельсоветов и главных распорядителей средств районного бюджета, на котором были освещены следующие вопросы:
-новое в законодательстве при формировании бюджета;
-изменения в законодательстве, связанные с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений;
-формирование муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг;
- эффективность использования бюджетных средств;
-особенности порядка возврата и взыскания в доход бюджетов неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, полученных в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение;
-открытие лицевых счетов для обеспечения деятельности муниципальных бюджетных, автономных и казенных учреждений;
-соблюдение норматива расходов на ОМС на 2011-2012 гг.;
-о ходе выполнения плановых показателей в доходной части бюджетов в 2011 году;
-о формировании доходной части проектов бюджетов поселений на 2012 год и плановый период 2013-2014 годы;
- особенности составления и предоставления отчетности за 2011 год;
-о состоянии ДТ и КТ задолженности, а также отсутствии ее;
-о проведении работы по собираемости налоговых и неналоговых доходов;
-обзор вопросов, возникающих в процессе кассового исполнения районного бюджета, бюджетов поселений.
МУ Управление финансов района ежеквартально принимало участия в расширенных заседаниях с главами сельсоветов.
На которых были освещены вопросы о финансовой деятельности (поступление налоговых и неналоговых доходов, а также принятие мер по их собираемости, исполнения расходной части бюджетов, соблюдение нормативов на оплату труда работников ОМС, состояние дебиторской и кредиторской задолженности, а также отсутствия ее, о принятии мер к разработке и утверждению муниципальных правовых актов по реализации Федерального закона от 08.05.2010 года №83-ФЗ).
В 2011 году МУ Управлением финансов района заключены Соглашения об оздоровлении местного бюджета на 2011 год с администрациями сельсоветов, входящих в состав Тындинского района.
Планом контрольной работы МУ Управление финансов района на 2011 год, предусмотрено проведение 13 контрольных мероприятий.
План контрольной работы выполнен в полном объеме, за отчетный период осуществлено 15 проверочных мероприятий, в том числе 13 плановых и 2 внеплановых проверки.
В результате контрольных мероприятий выявлены нарушения бюджетного законодательства на общую сумму 33878,2тыс. руб., из них:
- необоснованное и не правомерное расходование денежных средств районного бюджета не установлено;
- недостачи, переплаты, недоплаты – 23,0 тыс.руб.;
-неэффективное использование, иные нарушения бюджетного законодательства не установленном;
- нарушения ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности и прочие нарушения – 33855,2 тыс. руб.
В целях устранения выявленных нарушений в 2011 году:
-погашены недостачи, возвращены переплаты, устранены недоплаты в общей сумме 23,0тыс. руб.;
-устранены нарушения бюджетного законодательства на общую сумму 33855,2 тыс. руб.;
По итогам каждой проверки подготовлена и направлена информация главному распорядителю бюджетных средств, с предложениями об осуществлении контроля за правомерным, целевым и эффективным использованием средств получателями бюджетных средств и устранением выявленных нарушений.
МУ Управление финансов района в соответствии с требованиями налогового и бюджетного законодательства, основных параметров прогноза социально-экономического развития района на 2012 год и на период до 2014 года, основных направлений бюджетной и налоговой политики района на 2012 год разработан проект районного бюджета на 2012 год и плановый период 2013-2014 годы.
Планирование бюджета на 2012 год и плановый период 2013-2014 годы осуществлялось в соответствии с методикой планирования бюджетных ассигнований районного бюджета на 2012 год и на плановый период 2013 - 2014 годов, утвержденной приказом МУ Управление финансов района от 22.09.2011гю № 38.
Расчет параметров районного бюджета на 2012 год и плановый период 2013-2014 годы произведен на основе консервативного варианта прогноза социально-экономического развития района в соответствии со сценарными условиями.
Проект решения Тындинского районного Совета народных депутатов «О районном бюджете на 2012 год и плановый период 2013-2014 годы» разработан в соответствии с долгосрочными целями социально-экономического развития Тындинского района, обеспечивает преемственность мероприятий, обозначенных в бюджетной политике в 2012 году: повышение качества жизни населения, обеспечение социального развития и развития экономической базы Тындинского района. В целом, проект решения, следуя основным направлениям бюджетной политики, направлен на содействие социально- экономическому развитию Тындинского района. Значительная часть расходов районного бюджета будет направлена на отрасли социально-культурной сферы.
Плановые и фактические показатели целей и задач МУ Управление финансов района за 2011 год представлены в таблице №1 к настоящему Докладу.