Штеркель Лариса Владимировна старший преподаватель Бухгалтерский учет, финансы и аудит Тюмень 2009 год рабочая программа
| Вид материала | Рабочая программа |
- Рабочая программа По дисциплине «Финансовый менеджмент» По специальности 080109., 293.43kb.
- Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа по дисциплине специализации, 300.7kb.
- Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа по дисциплине специализации, 643.98kb.
- Рабочая программа и методические указания по прохождению преддипломной практики специальность, 167.06kb.
- Милоенко Елена Васильевна, преподаватель Тюмень 2007 рабочая программа, 244.22kb.
- Темы дипломных работ по специальности 080109. 65«бухгалтерский учет, анализ и аудит», 54.69kb.
- Методические указания по оформлению курсовых работ студентами по специальностям 080507, 12.09kb.
- Курса, 41.98kb.
- «Финансы и кредит», 649.21kb.
- Рабочая программа дисциплина Анализ финансовой отчетности Специальность 060500 Бухгалтерский, 193.64kb.
ФГОУ ВПО
«ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»
Кафедра Бухгалтерский учет, финансы и аудит
«Согласовано» «Утверждаю»
Директор (декан) института (факультета) Проректор по учебной работе,
профессор: ______________Королев А Е. профессор_________ А.С.Лящев
Ф.И.О.
«____» ______________200 __ г. «____» _____________ 200 __ г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
По Налогам и налогообложению
для специальности 080109 «Бухгалтерский учет,
анализ и аудит»
институт (факультет) Институт дистанционного образования
ФОРМА ОБУЧЕНИЯ
Заочная
Курс – 4
Семестр – 8
Объем в часах : всего 112
в т.ч.: лекции 12
лабораторные 6
практические -
самостоятельные 94
экзамен 8 семестр
Ведущий преподаватель: Штеркель Лариса Владимировна – старший преподаватель
Бухгалтерский учет, финансы и аудит
Тюмень - 2009 год.
Рабочая программа составлена в соответствии с типовой программой на основе Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлениям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», программа утверждена Руководителем Департамента образовательных программ и стандартов профессионального образования Кружалиным В.И. 12.03.2002 г.
(название курса, типовой программы, дата утверждения)
Государственные требования к минимуму содержания и уровню подготовки выпускника по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» утверждены зам. министра образования РФ В.Д. Шадриковым, 17.03.00
Рабочая программа обсуждена:
1. На заседании кафедры финансов и аудита
протокол № ______ от _________________200 __ г.
Зав. кафедрой, профессор (доцент) (Данильченко М.А.)
Ф.И.О.
2. Методической комиссией института (факультета) Экономики и финансов
протокол № ____ от ________________ 200 __ г.
Председатель ( Карсканова И.М.)
Ф.И.О.
1. Цели и задачи преподавания дисциплины,
ее место в учебном процессе
Качественная подготовка специалистов в области экономики возможна лишь при тщательном изучении налоговых дисциплин. Это связано с тем, что именно налогообложение находится на стыке социально-политических и экономических интересов общества. Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ. Задача дисциплины «Налоги и налогообложение» состоит в знакомстве студентов с основными положениями теории налогов, с важнейшими налогами России и элементами их исчисления и уплаты, с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти.
2. Перечень необходимых навыков, приобретенных
студентами при усвоении дисциплины
Студенты должны понимать экономическую сущность налогов и их роль в обществе, знать элементы налогов, уметь практически исчислять наиболее крупные налоги, обладать элементарными навыками контроля за правильностью уплаты налогов.
3. Взаимосвязь курса с другими дисциплинами
В процессе обучения студенты должны знать:
- Основы управления;
- Экономику сельского хозяйства и отраслей;
- Финансы предприятий;
- Теорию бухгалтерского учета;
- Бухгалтерский учет;
- Общую теорию статистики;
- Право.
Знания, полученные при изучении дисциплины, используются студентами на занятиях по следующим дисциплинам:
- Финансовый анализ;
- Рынок ценных бумаг
- Маркетинг;
- Сельскохозяйственные рынки;
4. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
4. Содержание дисциплины
| Вид учебной работы | Всего часов |
| Общая трудоемкость дисциплины | 112 |
| Аудиторные занятия: | 18 |
| Лекции | 12 |
| Практические занятия (ПЗ) | 6 |
| Самостоятельная работа: | 94 |
| Реферат | 21 |
| Вид итогового контроля (экзамен) | экзамен |
4.1. Разделы дисциплины и виды занятий
| № | Наименование раздела | Всего, час | Аудиторные занятия | Самостоятельная работа, час | |
| лекции | семинар | ||||
| 8 семестр | |||||
| 1 | Введение в теорию налогообложения | 11 | 1 | - | 10 |
| | 1. Значение налогов в экономической системе | | | 4 | |
| | 2. Экономическая и правовая природа налогов. Элементы налогов | | | 6 | |
| 2 | Понятие налогового планирования | 13 | 1 | - | 12 |
| | 3. Общие положения и элементы налогового планирования | | | 4 | |
| | 4 Процесс налогового планирования. Методы государственного воздействия, ограничивающие обход налога | | | 8 | |
| 3 | Характеристика налоговой системы РФ | 22 | 2 | - | 20 |
| | 5. Основы Российской налоговой системы. | | | 8 | |
| | 6. Налоговое производство | | | 6 | |
| | 7. Налоговый контроль и ответственность за нарушение налогового законодательства | | | 6 | |
| 4 | Налоги Российской Федерации | 52 | 6 | 6 | 40 |
| | 8. Федеральные налоги и сборы | 4 | 3 | 28 | |
| | 9. Специальные налоговые режимы | 1 | 1 | 6 | |
| | 10. Региональные и местные налоги | 1 | 2 | 6 | |
| 5 | Управление налогами на предприятиях и организациях | 14 | 2 | - | 12 |
| | 11. Общая схема налогового планирования | | | 6 | |
| | 12. Направления снижения налогов | | | 4 | |
| | 13. Налоговые риски | | | 2 | |
| | Всего | 112 | 12 | 6 | 94 |
4.2. Содержание разделов дисциплины.
| № п/п | Раздел дисциплины | Количество часов | ||||
| Аудиторная работа | Внеаудиторная работа | |||||
| Лекции | ЛПЗ или ПЗ | Проработка материала лекции, подготовка к ЛПЗ, ПЗ и семинарским занятиям, зачетам и экзаменам | Самостоятельное изучение разделов и тем учебной дисциплины | Выполнение контрольных работ, рефератов | ||
| 8 семестр | ||||||
| 1. Введение в теорию налогообложения | ||||||
| | 1. Значение налогов в экономической системе | 1 | - | 6 | 1 | 3 |
| | 2. Экономическая и правовая природа налогов. Элементы налогов | | | 2 | - | 3 |
| | Итого часов | 1 | - | 8 | 1 | 6 |
| 2. Понятие налогового планирования | ||||||
| | 3. Общие положения и элементы налогового планирования | 1 | - | 6 | 1 | 3 |
| | 4. Процесс налогового планирования. Методы государственного воздействия, ограничивающие обход налога | | | 4 | - | 3 |
| | Итого часов | 1 | - | 10 | 1 | 6 |
| 3. Характеристика налоговой системы РФ | ||||||
| | 1. Основы Российской налоговой системы. | 2 | - | 10 | - | 2 |
| | 9 Налоговый контроль и ответственность за нарушение налогового законодательства | | | 4 | - | 1 |
| | Итого часов | 2 | - | 14 | - | 3 |
| 4. Налоги Российской Федерации | ||||||
| | 10. Федеральные налоги и сборы | 4 | 3 | 20 | - | - |
| | 11. Специальные налоговые режимы | 1 | 1 | 6 | - | 2 |
| | 12. Региональные и местные налоги | 1 | 2 | 8 | - | 2 |
| | Итого часов | 6 | 6 | 34 | - | 4 |
| 3. Управление налогами на предприятиях и организациях | ||||||
| | 13. Общая схема налогового планирования. Направления снижения налогов | 1 | - | 4 | 1 | 2 |
| | ВСЕГО=112= | 12 | 6 | 70 | 3 | 21 |
4.3 Вопросы, рассматриваемые при изучении теоретического курса
| № темы | Тема, вопросы | Объем в часах |
| | Лекций, всего | 12 |
| 1. | Налоги Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы | 6 |
| | Федеральный налоги Налог на доходы физических лиц Экономическое содержание подоходного налога, его место и роль в налоговой системе. Плательщики налога с физических лиц. Объекты налогообложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога и порядок исчисления налога на доходы физических лиц. Сроки его уплаты. Льготы по налогу на доходы физических лиц. | 4 1 |
| | Налог на добавленную стоимость Сущность и значение НДС, его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов. Плательщики налога и объект налогообложения. Определение облагаемого оборота, ставки налога. Порядок исчисления налога и сроки уплаты. Составление счетов фактур при расчётах по НДС. Льготы по налогу на добавленную стоимость. | 1 |
| | Налог на прибыль организаций Сущность налога, его место и роль в налоговой системе. Плательщики налога и объекты налогообложения. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Порядок исчисления и уплаты авансовых взносов при исчислении налога на прибыль. Льготы по налогу на прибыль. | 1 |
| | Система платежей по социальному страхованию, ЕСН | 1 |
| | Специальные налоговые режимы | 1 |
| | Налогообложение субъектов малого предпринимательства Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения. Основные системы налогообложения, особенности их применения. Объекты налогообложения, ставки налога. Порядок исчисления и уплаты единого налога | |
| | Региональные и местные налоги | 1 |
| | Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налог Экономическое содержание налогов, плательщики налога, объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты. Льготы по налогам. | - |
| 3. | Управление налогами на предприятиях и организациях | 1 |
| | Общая схема налогового планирования Направления снижения налогов Налоговые риски | |
| Итого: | 12 | |
4.4 Вопросы, рассматриваемые при изучении практического курса
| № темы | Тема, вопросы | Объем в часах |
| 4.1. Лабораторно-практические и семинарские занятия, всего 6 | ||
| 1. | Практическое занятие по теме «Налог на доходы физических лиц» Практическое занятие по теме «Налог на доходы физических лиц» | 1 |
| 2. | Практическое занятие по теме «НДС и акциз» Составление налоговой декларации и расчеты по НДС Решение задач по акцизам. (см. Методическое указание Задание № 3,4) | 1 |
| 3. | Практическое занятие по теме «Налог на прибыль» Решение задач (см. Методическое указание Задание № 5) | 1 |
| 4. | Практическое занятие по ЕСН. Решение задач | 1 |
| 4. | Характеристика специальных налоговых режимов. Решение задач. Порядок исчисления и уплаты единого налога. | 1 |
| 5. | Практическое занятие по теме «Налог на имущество организаций», «Земельный налог» Решение задач. (см. Методическое указание Задание №7) | 1 |
| Итого | 6 | |
5. Учебно-методические материалы по дисциплине
| Основная и дополнительная литература | Перечень наглядных и других пособий, методических указаний и материалов к ТСО | Самостоятельная работа студентов | ||
| Вопросы | Кол-во часов | Форма отчетности | ||
| 1,23 | -//- | Понятие налогового менеджмента. Общая схема налогового планирования. Оптимизация системы налогообложения. Государственный и корпоративный налоговый менеджмент | 4 | реферат |
| 1, 2, 3, 5 | -//- | Таможенные пошлины, плательщики, виды применяемых ставок их дифференциация. Льготы, порядок исчисления и уплаты. | 2 | Реферат |
| 1, 2, 3, 4, 5, 11 | -//- | Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств | 2 | Реферат |
| 1, 2, 3, 4, 5, 10, 11 | -//- | Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты. | 2 | Реферат |
| 7, 8, 12, 14 | -//- | Специальные режимы налогообложения а) общие положения; б) субъекты специальных налоговых режимов; в) объекты налогообложения г) ставки единого налога; д) порядок применения специальных режимов налогообложения. | 2 | Реферат |
| 1, 2, 3, 4, 5, 8, 11 | -//- | Инвестиционный налоговый кредит, порядок его предоставления | 2 | Реферат |
| 2, 3, 4, 5, 8, 9 | -//- | Налоговый и бухгалтерский учет, их основные отличия. | 2 | Реферат |
| 1, 2, 3, 4, 5, 6, 9 | -//- | Налоговое планирование, его сущность и необходимость. | 2 | Реферат |
| | -//- | Учетная политика организации и оптимизация налоговых платежей. Планирование отдельных налогов. | 2 | Реферат |
| | | Итого | 21 | |
6. План учебной, (технологической) практик
Проводится со студентами 4 курса специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», продолжительность 3 недели
| № п/п | Тема | Где и кем проводится | Кол-во часов на группу |
| 1. | Производственная практика по первичному бухгалтерскому учету. | | |
| 2. | Производственная практика по сбору и обработке экономической информации. | | |
| 3. | Производственная практика по составлению годовой бухгалтерской отчетности. | | |
7. Предложение других кафедр
(с учетом межпредметных связей) по изучению данной дисциплины
8. Экзаменационные вопросы по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
1. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах, сборах
2. Налоговая политика государства на современном этапе.
3. Сущность налогов, их функции и виды.
4. Виды налогов и платежей, их классификация.
5. Виды ответственности налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений.
6. Применение уголовного законодательства за уклонение от уплаты налогов.
7. Федеральная налоговая служба Российской Федерации, её роль, полномочия и организация деятельности.
8. Формы проведения налогового контроля.
9. Виды налоговых проверок, осуществляемых налоговыми органами.
10. Меры по повышению собираемости налогов и других платежей.
11. Налог на доходы физических лиц. Порядок его исчисления и уплаты.
12. Применение социального и имущественного налогового вычетов при исчислении налога на доходы физического лица.
13. Справка о доходах физических лиц, ее основные разделы (ф 2- НДФЛ)
14. Декларация по налогу на доходы физических лиц (ф 4-НДФЛ) Порядок и сроки ее предоставления.
15. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
16. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой. Применение профессиональных вычетов.
17. Исчисление и уплата обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ
18. Упрощенная система налогообложения.
19. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
20. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
21. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств.
22. Налог на прибыль организаций. Порядок его расчета и уплаты.
23. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли.
24. НДС, налогоплательщики, порядок определения налоговой базы.
25. НДС, порядок применения налоговых вычетов. Сроки уплаты налога.
26. Порядок зачета и возмещения НДС. Составление налоговой декларации.
27. Применение счетов - фактур и других документов при расчетах по НДС.
28 Акцизы. Порядок их исчисления и уплаты.
29. Единый социальный налог, порядок его исчисления и уплаты.
30. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц.
31. Государственная пошлина, порядок её исчисления и уплаты.
32. Налог на имущество организаций, порядок его исчисления и уплаты.
33. Транспортный налог, порядок его исчисления и уплаты.
34. Налог на игорный бизнес, порядок его исчисления и уплаты.
35. Платежи за пользование лесным фондом, порядок их исчисления и уплаты.
36. Платежи за загрязнение окружающей среды и другие виды вредного воздействия, порядок их исчисления и уплаты.
37. Налог на добычу полезных ископаемых, порядок его исчисления.
38. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, порядок их исчисления и уплаты.
49. Водный налог, порядок его исчисления и уплаты.
40. Земельный налог. Порядок его исчисления и уплаты.
41. Способы минимизации НДС.
42. Способы минимизации налога на прибыль организации
43. Способы минимизации налога на имущество организации
44. Методология определения налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов.
45. Налоговое планирование, его сущность и необходимость.
46. Бухгалтерский и налоговый учет в системе исчисления налогов.
47. Инвестиционный налоговый кредит, порядок его предоставления.
48. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов.
49. Порядок проведения реструктуризации задолженности по налогам и сборам.
50. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины.
1. Средства обеспечения освоения дисциплины (на занятиях используются):
1. Методические указания для проведения практических и семинарских занятий для студентов специальности 06.05.00 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
2. Тестирование по темам.
3. Контроль
4. Решение кроссвордов.
- Материально-техническое обеспечение дисциплины (приборы, оборудование):
Мультимедийное оборудование
10. Литература.
Основная литература:
| № | Наименование литературы | Кол-во экз. в библиотеке |
| | Гончаренко Л.И. Налогообложение юридических лиц: Учебное пособие. – М. ФОРУМ –ИНФРА – М, 2007 | 5 |
| | Евстегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.:. ИНФРА- М, 2007. (серия «Высшее образование»). | 8 |
| | Заруков Н.Ф, Ухоботов В.В., Федотова М.Ю., Тагирова О.А. Налоги и налоообложение в АПК: Учебное пособие. – М: «Колос», 2008 | 10 |
| | Лозовой А.М., Челышева Э.А. Налоги и налогообложение; Конспект лекций. Ростов – на – Дону «Феникс» 2005 | |
| | Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Курс лекций. Учебное пособие. Издательство ОМЕГА-Л, М.: 2003. | 50 |
| 6. | Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра- М., 2007. | 8 |
| 7. | Романовский.М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов. –М.,Санкт-Петербург, Издательство «ПИТЕР» 2006 | 2 |
| 8. | Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2002. (серия «Высшее образование»). | 8 |
| 9. | Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2008. | - |
Дополнительная литература
| № | Название книги | 12 |
| 1. | Главбух. Журнал | 12 |
| 2. | Налоговый вестник. Журнал | 12 |
| 3. | Нормативные акты. | 12 |
| 4. | Бюджетный кодекс | 1 |
| 5. | Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М. Книжный мир, 2002 | 3 |
| 6. | Заяц Н.Е. Теория налогов. Минск: БГЭУ, 2002 | 1 |
| 7. | Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц М. Издательство «Экзамен»–М.2006 | 2 |
Рабочая программа с учетом внесенных изменений
пересмотрена и одобрена на заседании кафедры
«____» ________________ _____г. Зав. кафедрой _____________
«____» ________________ _____г. Зав. кафедрой _____________
«____» ________________ _____г. Зав. кафедрой _____________
«____» ________________ _____г. Зав. кафедрой _____________
«____» ________________ _____г. Зав. кафедрой _____________
Подготовлено к печати, отпечатано в
Издательско-полиграфическом комплексе
Тюменской государственной сельскохозяйственной академии,
Тираж 500 экз.