Geum.ru

Методические указания и задания для самостоятельной работы студентов среднего профессионального образования специальности: 080106 «Финансы (по отраслям)»

Вид материалаМетодические указания

Содержание


2. Счет 51 «Расчетный счет»
3. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6

2. Счет 51 «Расчетный счет»



№ п/п
Перечень аудиторских процедур по разделам аудита, рабочая документация
Период проведения
Исполнитель
Рабочая документация

1.
Проверка наличия договора с кредитной организацией об открытии расчетного счета









2.
Проверка правильности оформления расчетов и их регистрации (включение данных в отчетные регистры и бухгалтерскую отчетность)









3.
Установка количества открытых счетов









4.
Проверка организации аналитического учета









5.
Проверка подтверждения каждой организации, отраженной в выписке банка, соответствующими первичными документами









6.
Контроль по банковским документам сущности проведенных операций:

- правильность перечисления авансов

- перечисление денег в качестве предоплаты по безтоварным и другим сомнительным операциям

-расчеты с дебиторами и кредиторами, отраженные в первичных документах









7.
Проверка соответствия остатков на 1-е число каждого квартала по расчетным счетам сумме, указанной по строке 252 баланса









8.
Проверка правильности зачисления сумм, полученных из банка, на счет 50 «Касса»









9.
Проверка соответствия сумм, внесенных из кассы на расчетный счет с денежными средствами, зачисленными на расчетный счет (дебет 51)









10.
Своевременность перечисления всех видов налогов









11.
Обоснованность безакцептного списания денежных средств









12.
Проверка правильности отражения сумм в разрезе корреспондирующих счетов









13.
Проверка соответствия синтетического учета аналитическому









14.
Проверка соответствия обобщенных данных текущего учета показателям бухгалтерского учета и отчета о движении денежных средств









15.
Журнал-ордер № 2 и ведомости по дебету счета 50, 51 должны быть сведены с выписками банка, первичными документами и Главной книгой










3. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»



№ п/п
Перечень аудиторских процедур по разделам аудита, рабочая документация
Период проведения
Исполнитель
Рабочая документация

1.
Проведение правовой оценки заключенных договоров с позиции действующего законодательства









2.
Проведение анализа договоров с точки зрения налогообложения









3.
Проведение инвентаризации (взаимной сверки) расчетов с поставщиками и подрядчиками

- установить сроки возникновения задолженности

- оценить реальность погашения задолженности

- проверка правильности и обоснованности числящейся на балансе суммы задолженности по недостачам и хищениям

- проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности

- проверка наличия предъявленных исков на взыскание в принудительном порядке дебиторской задолженности

- проверка реальности списания дебиторской задолженности за счет сомнительных долгов









4.
Проверка наличия акта результатов инвентаризации и справки с адресами и наименованиями дебиторов и кредиторов









5.
Выяснения формы расчетов, применяемой на предприятии









6.
Проверка полноты оприходования материальных ценностей материально-ответственными лицами









7.
Установление соответствия занесения данных из счетов поставщиков в учетные регистры









8.
Проверка наличия всех оправдательных документов (при необходимости запросить в банках копии недостающих документов)









9.
Проверка правильности составления корреспонденции счетов









10.
Проверка учета курсовых и суммовых разниц по счетам в иностранной валюте.