Geum.ru

Программа подготовки и аттестации бухгалтеров-экономистов бюджетных учреждений (120 часов) Утверждена

Вид материалаПрограмма

Содержание


Тема 12. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями.
Фадейкина Н.В. и др.
Тема 13. Налоговая отчетность бюджетных учреждений.
Кузнецов В.П.
Воробьева Ю.А.
Подобный материал:
1   ...   15   16   17   18   19   20   21   22   23

Тема 12. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями.



Порядок ведения налогового учета в бюджетном учреждении.

Регистры налогового учета.

Специфические особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в бюджетных учреждениях:
  • налогооблагаемые доходы;
  • расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу (в том числе: процентные расходы (п. 3, ст. 321.1), амортизационные отчисления, расходы на ремонт);
  • порядок оформления и признания целевых средств;
  • внереализационные расходы.

Литература:

1. Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].

2. Токарев И.Н., Бурдилов А.В. Налогообложение бюджетных учреждений, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.

3. Учет расчетов по налогам и сборам // Ваш бюджетный учет. 2006. № 10 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

4. Гарнов И. Налоговый учет в бюджетном учреждении // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2007, № 29 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

5. Гарнов И. Оптимизация ведения налогового учета в бюджетном учреждении // Ваш бюджетный учет, 2007, № 6 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

6. Гарнов И. Регистры налогового учета при расчете налога на прибыль // Бюджетный учет, 2007, № 7 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

7. Загоруйко О. Налоговый учет в бюджетных учреждениях // Финансовая газета, 2007, № 9 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

8. Фадейкина Н.В. и др. Учетная политика бюджетных учреждений для целей налогообложения // Бухгалтерский учет, аудит, налоги и финансовый менеджмент – Сб. науч. труд. по материалам Межрегиональной научно-практической конференции, посвященной 10-летию ИПБ России. – Новосибирск: СИФБД, 2007. – 287 с. - [Электронный ресурс] Режим доступа: .ru/fdo/budget.

Тема 13. Налоговая отчетность бюджетных учреждений.



Сущность и назначение налоговой отчетности в бюджетном учреждении.

Требования к составлению налоговой отчетности.

Состав и содержание налоговой отчетности: общая характеристика.

Пользователи налоговой отчетности, адреса и сроки ее предоставления.

Налоговые декларации. Правила предоставления налоговой отчетности в электронном виде.

Литература:

1. Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].

2. Токарев И.Н., Бурдилов А.В. Налогообложение бюджетных учреждений, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.

3. Учет расчетов по налогам и сборам // Ваш бюджетный учет. 2006. № 10 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

4. Гарнов И. Налоговый учет в бюджетном учреждении // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2007, № 29 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

5. Гарнов И. Оптимизация ведения налогового учета в бюджетном учреждении // Ваш бюджетный учет, 2007, № 6 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

6. Гарнов И. Регистры налогового учета при расчете налога на прибыль // Бюджетный учет, 2007, № 7 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

7. Загоруйко О. Налоговый учет в бюджетных учреждениях // Финансовая газета, 2007, № 9 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

8. Гаврилова Н.А. Обложение налогом на имущество бюджетных организаций // Налоговый вестник, 2007, № 5 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

9. Мякинина Л.Н. Налог на добавленную стоимость бюджетных учреждений // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2006, № 22 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

10. Годовой отчет для бюджетных организаций – 2006 / Под общей ред. Васильевой Ю.А. Консалтинговая группа «АЮДАР», 2006.

11. Вопрос: Нужно ли представлять налоговую отчетность по налогу на прибыль бюджетному учреждению, в состав которого входит ряд обособленных территориальных подРазделений, при условии, что учреждение не имеет доходов от предпринимательской деятельности? // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение, 2005, № 3 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

Тема 14. Налоговые, таможенные, финансовые органы и органы внутренних дел: их права и обязанности в области налогообложения и сборов.



Налоговые органы в РФ как единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Задачи и функции.

Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов в соответствии с действующим законодательством.

Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов. Ответственность налоговых и таможенных органов, а также должностных лиц за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий или бездействий. Порядок возмещения убытков.

Органы внутренних дел. Задачи и полномочия.

Ответственность органов внутренних дел за убытки, причиненные налогоплательщику вследствие своих неправомерных действий.

Литература:

1. Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].

2. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования: Федеральный закон РФ от 27.07.06 г. № 137-ФЗ // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2006. № 19(163). С. 47.

3. Романовский М.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.

4. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.04 г. № 506.

5. Токарев И.Н., Бурдилов А.В. Налогообложение бюджетных учреждений, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.

6. О милиции: Закон РФ от 18.04.91 г. № 1026-1.

7. Об участии органов внутренних дел в мероприятиях налогового контроля: Письмо Минфина РФ от 07.06.06 г. № 03-02-07/1-147.

8. Об участии милиции в налоговых проверках: Письмо Минфина РФ от 07.06.06 г. № 03-02-07/1-141.

9. О представлении декларации о доходах гражданина и имуществе, принадлежащем ему на праве собственности: Письмо ФНС РФ от 24.05.07 г. № ГИ-15-04/645.

10. О службе в таможенных органах Российской Федерации: Федеральный закон от 21.07.97 г. № 114-ФЗ.

11. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.03 г. № 61-ФЗ.

12. О направлениях обзора практики рассмотрения жалоб: Письмо ФТС РФ от 06.10.05 г. №01-06/34903.

13. Форосский Б.Р. Проверка фирмы с участием сотрудников милиции // Российский налоговый курьер, 2006, № 11 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

14. Соловьев И.Н. Проведение проверок финансово-хозяйственной деятельности организаций сотрудниками милиции // Налоговый вестник, 2005. [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

15. Вопрос: Имеют ли право сотрудники органов внутренних дел участвовать в проведении камеральных и выездных налоговых проверок? // Законодательство и экономика, 2006, № 10 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

16. Сухачева Г.И. Основные элементы системы контроля и надзора за бухгалтерской отчетностью // Все для бухгалтера, 2007, № 7 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

17. Крюков С.Е. Полномочия органов внутренних дел в сфере налогового контроля // Бухгалтерский учет, 2005, № 14 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

18.  Кузнецов В.П. Полномочия органов внутренних дел по поддержанию налоговой дисциплины: историко-правовой обзор // Налоги и налогообложение, 2006, № 11 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

19.  Воробьева Ю.А. Милицейские проверки: как защититься // Главбух, 2006 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

20. Терехова В.А. О корректировке процедур налогового администрирования // Все для бухгалтера, 2007, № 7 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

21. Дворецкий В.Р. Налоговая проверка. Как защитить свои права М.: ГроссМедиа, 2006.