Программа подготовки и аттестации бухгалтеров-экономистов бюджетных учреждений (120 часов) Утверждена
| Вид материала | Программа |
- Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров коммерческих организаций, 919.94kb.
- Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров коммерческих организаций, 862.91kb.
- Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров коммерческих организаций, 862.03kb.
- Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров коммерческих организаций, 1277.27kb.
- Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров коммерческих организаций, 1023.39kb.
- Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров коммерческих организаций, 1296.01kb.
- Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров коммерческих организаций, 1106.98kb.
- Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров коммерческих организаций, 1261.42kb.
- Программа подготовки и аттестации сертифицированных бухгалтеров и специалистов кредитных, 366.54kb.
- Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров коммерческих организаций, 1192.69kb.
Тема 2. Участники налоговых отношений.
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:
налогоплательщики; права и обязанности налогоплательщиков; обособленные подРазделения налогоплательщиков;
- налоговые агенты; права и обязанности налоговых агентов; виды налогов, обязанность по уплате которых может быть возложена на налоговых агентов;
- налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов
- таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности должностных лиц таможенных органов;
- государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица , осуществляющие прием и взимание налогов и (или) сборов;
- органы государственных внебюджетных фондов; полномочия государственных внебюджетных фондов, осуществляемые в соответствии с налоговым законодательством.
Литература:
1. Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].
2. Романовский М.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.
3. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.04 г. № 506.
4. Колчин С.П. Налогообложение. – Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России; Издательский дом БИНФА, 2007. – 144 с.
5. Токарев И.Н., Бурдилов А.В. Налогообложение бюджетных учреждений, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.
Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение.
Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.
Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Установление и использование льгот по налогам и сборам.
Требование об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Взыскание налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках и за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента.
Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Условия изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.
Литература:
1. Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].
2. Романовский М.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.
3. Колчин С.П. Налогообложение. – Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России; Издательский дом БИНФА, 2007. – 144 с.
4. Токарев И.Н., Бурдилов А.В. Налогообложение бюджетных учреждений, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.
5. О рекомендациях при проведении совместной сверки расчетов: Письмо Федеральной налоговой службы от 8.05.07 г. № СК-6-25/375@. [КонсультантПлюс: ВерсияПроф].
Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.
Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.
Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.
Литература:
1. Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].
2. Романовский М.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.
3. Колчин С.П. Налогообложение. – Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России; Издательский дом БИНФА, 2007. – 144 с.
4. О порядке учета сумм обязательных платежей налогоплательщика, не перечисленных банком в бюджетную систему Российской Федерации: Приказ ФНС РФ от 11.10.05 г. № САЭ-3-2-24/503@. [КонсультантПлюс: ВерсияПроф].
Тема 5. Налог на добавленную стоимость.
Плательщики налога, порядок освобождения бюджетных учреждений и других организаций от обязанностей плательщика НДС. Объект налогообложения.
Определение даты и места реализации товаров, работ, услуг. Налоговый период.
Налоговая база. Порядок определения налоговой базы, при реализации товаров (работ, услуг).
Налоговые ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость, порядок их применения. Механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты, условия и порядок их применения бюджетными учреждениями. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по отдельным операциям и видам деятельности (медицинские и образовательные услуги, услуги учреждений культуры и искусства, др.).
Литература:
1. Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].
2. Романовский М.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.
3. Колчин С.П. Налогообложение. – Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России; Издательский дом БИНФА, 2007. – 144 с.
4. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения: Приказ Минфина от 07.11.06 г. № 136н. [КонсультантПлюс: ВерсияПроф].
5. О направлении Письма Минфина России о порядке применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по сдаче в аренду имущества: Письмо Федеральной налоговой службы от 28.04.07 г. № ШТ-6-03/360@. [КонсультантПлюс: ВерсияПроф].
6. Токарев И.Н., Бурдилов А.В. Налогообложение бюджетных учреждений, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.
7. Куницин Д.В. Особенности исчисления и уплаты НДС образовательными учреждениями // Сибирская финансовая школа, 2006. № 1 [Электронный ресурс]. Режим доступа: .ru/fdo/budget.
8. Коротких Ю.Л. Налогообложение образовательных учреждений // Сибирская финансовая школа, 2005. № 3 [Электронный ресурс]. Режим доступа: .ru/fdo/budget.
9. Налог на добавленную стоимость бюджетных учреждений. // Бухгалтерский учет в бюджетных некоммерческих организациях. 2006. № 22, 23. [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].
10. О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж: Письмо Федеральной налоговой службы от 06.09.06 г. № ММ-6-03/896@ // БиНО: Сборник документов с комментариями для бюджетных учреждений. 2006. № 11(17). С. 105.