Geum.ru

Программа подготовки и аттестации бухгалтеров-экономистов бюджетных учреждений (120 часов) Утверждена

Вид материалаПрограмма

Содержание


Тема 6. Налог на доходы физических лиц.
Тема 7. Единый социальный налог.
Тема 8. Налог на прибыль организаций.
Подобный материал:
1   ...   15   16   17   18   19   20   21   22   23

Тема 6. Налог на доходы физических лиц.



Общая характеристика налога, его место и функции в налоговой системе.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Налоговая база. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в денежной, натуральной форме и форме материальной выгоды и другим формам и видам. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Налоговые ставки и налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.

Налоговая декларация о доходах. Содержание декларации, порядок и сроки ее предоставления в налоговые органы.

Литература:

1. Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].

2. Романовский М.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.

3. Колчин С.П. Налогообложение. – Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России; Издательский дом БИНФА, 2007. – 144 с.

4. О налогообложении доходов физических лиц: Письмо Федеральной налоговой службы от 13.06.06 г. № 04-1-02/309@ // БиНО: Сборник документов с комментариями для бюджетных учреждений. 2006. № 11(17). С. 97.

5. О налогообложении стоимости питания: Письмо Федеральной налоговой службы от 12.09.05 г. № 04-1-03/644а // БиНО: Сборник документов с комментариями для бюджетных учреждений. 2006. № 2(8). С. 214.

6. Шепелева С.Н., Шепелева А.И. Порядок применения имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 4 (172) С. 22–24.

7. Мякинина Л.Н. Налог на доходы физических лиц бюджетных учреждений // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 1 (169). С. 25–34.

8. Пеняева Е.Л. Трудовые отношения с иностранными работниками // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2006. № 10(154). С. 39.

9. Токарев И.Н., Бурдилов А.В. Налогообложение бюджетных учреждений, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.

Тема 7. Единый социальный налог.



Роль и функции единого социального налога (ЕСН) в реализации социальной политики государства.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Ставки налога. Регрессивная шкала налогообложения.

Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты ЕСН.

Литература:

1. Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].

2. Романовский М.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.

3. Колчин С.П. Налогообложение. – Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России; Издательский дом БИНФА, 2007. – 144 с.

4. Беляева Н.А. Суммы, не подлежащие налогообложению ЕСН: государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 17.

5. Беляева Н.А. Суммы, не подлежащие налогообложению ЕСН: компенсационные выплаты // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 18.

6. Беляева Н.А. Суммы, не подлежащие налогообложению ЕСН // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 19.

7. Егорычева Е.Г. Заполняем отчетность по единому социальному налогу // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 5 (173). С. 11–14.

8. Мякинина Л.Н. Единый социальный налог бюджетных учреждений // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2006. № 24(168). С. 25.

Тема 8. Налог на прибыль организаций.



Общие положения. Место и роль налога на прибыль организаций в налоговой системе и формировании доходных источников бюджетов.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов.

Классификация доходов и расходов бюджетного учреждения для целей налогообложения прибыли. Нормируемые расходы.

Амортизация имущества. Определение даты доходов и расходов.

Литература:

1. Налоговый кодекс Ч. I (Федеральный закон от 31.06.98 г. № 146-ФЗ), Ч. II (Федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ) [КонсультантПлюс: Версия Проф].

2. Романовский М.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.

3. Колчин С.П. Налогообложение. – Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России; Издательский дом БИНФА, 2007. – 144 с.

4. Токарев И.Н., Бурдилов А.В. Налогообложение бюджетных учреждений, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.

5. Васильев Ю. Бюджетный и налоговый учет операций по сделкам, выраженным в условных единицах // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2006. № 11. [Электронный ресурс]. Режим доступа: .avbn.ru/bobun_archive/?7240&th_id=25.

6. Донин Ю.Л. Налог на прибыль образовательных учреждений в 2006 г. // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2006. № 18(162). С. 31.

7. Доходы при исчислении налога на прибыль // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2006. № 6 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

8. Курочкина Л.П. Налоговый и бюджетный учет основных средств: сходства и различия // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 3 (171). С. 12–17.

9. Модернизация оборудования в медицинских учреждениях // Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2006. №8 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

10. Налог на прибыль образовательных учреждений в 2006 году // Бухгалтерский учет в бюджетных некоммерческих организациях. 2006. № 18 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

11. Коротких Ю.Л. Налогообложение образовательных учреждений // Сибирская финансовая школа, 2005. № 3 [Электронный ресурс]. Режим доступа: .ru/fdo/budget.

12. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты // Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2006. № 10 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

13. Отдельные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль бюджетными учреждениями // Ваш бюджетный учет. 2006. № 12 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].

14. Салина Л. Доходы при исчислении налога на прибыль // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2006. № 6. [Электронный ресурс]. Режим доступа: .avbn.ru/bobun_archive/?6452&th_id=6.