Навчально-методичний комплекс з дисципліни «актуальні проблеми податкового права» для спеціальності «Правознавство» за освітньо-кваліфікаційним рівнем «магістр»
| Вид материала | Документы |
- Навчально-методичний комплекс з дисципліни актуальні проблеми банківського права для, 1050.23kb.
- Навчально методичний комплекс з курсу: " Актуальні проблеми кримінального права України", 358.91kb.
- Навчально-методичний комплекс навчальної дисципліни «Адміністративна реформа в Україні», 588.25kb.
- Навчально-методичний комплекс з навчальної дисципліни філософія київ 2011, 684.23kb.
- Навчально-методичний комплекс з навчальної дисципліни "іноземна мова професійного спрямування", 1297.46kb.
- Навчально-методичний комплекс із дисципліни «актуальні проблеми теорії держави та права», 708.36kb.
- Навчально-методичний комплекс із спецкурсу " Правозастосовна практика" для фахівців, 495.37kb.
- Навчально-методичний комплекс з дисципліни фінансовий аналіз для підготовки фахівців, 940.06kb.
- Навчально-методичний комплекс з дисципліни «теорія держави та права» (за вимогами кредитно-модульної, 2357kb.
- Методичний комплекс, 312.63kb.
Лекційне заняття – 2 год.
Семінарське заняття -
Практичне заняття – 4 год.
Самостійна робота – 14 год.
План лекції:
1. Еволюція законодавства України щодо оподаткування фізичних осіб. Порівняльна характеристика розділу ІУ Податкового кодексу та Закону України «Про оподаткування доходів фізичних осіб».
2. Зміни правового механізму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) :
2.1.Платники податку: фізична особа – резидент, фізична особа – нерезидент.
2.2. Об’єкт оподаткування , його визначення. База оподаткування.
2.3.Ставки податку.
2.4.Податкова знижка. Особливості її нарахування .
2.6.Податкова соціальна пільга: зміст, розмір,розрахунок.
3. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів: спадщини, надання нерухомості в оренду, продажу (обміну) нерухомості, роялті, дивідендів, процентів, дарунків тощо.
Питання для обговорення на першому практичному занятті:
1.Еволюційні зміни законодавства України щодо оподаткування фізичних осіб за загальною та спрощеною системою оподаткування.
2. Правовий механізм податку на доходи фізичних осіб. Характеристика основних та додаткових елементів податку.
3. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів: спадщини, надання нерухомості в оренду, продажу (обміну) нерухомості тощо.
Питання для обговорення на другому практичному занятті:
1. Податкова соціальна пільга: визначення її розміру та практика використання .
2. Податкова знижка: перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, обмеження права на нарахування податкової знижки. Практичні завдання.
Структурно-логічна схема обчислення ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету.:
4. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів: спадщини, надання нерухомості в оренду, продажу (обміну) нерухомості тощо.
Перелік ключових понять теми:
фізична особа – резидент, фізична особа – нерезидент, дохід, податок з доходів фізичних осіб, наймана особа, загальний річний оподатковуваний дохід, чистий річний оподатковуваний дохід, загальний місячний оподатковуваний дохід, доходи, що підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті, податкова соціальна пільга, податкова знижка, рухоме майно, нерухоме майно, рівень споріднення, заробітна плата, податковий агент, декларація про доходи.
Методичні вказівки.
При вивченні теми зверніть увагу на особливе місце податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) в системі загальнодержавних податків України. Даний податок займає чітке друге місце за фіскальним значенням. Це один з податків , де платником є виключно фізична особа, а джерелом сплати її майно та доходи. Важливим є розуміння ринкового підходу до структури доходів платника. Так, до загального місячного (річного) оподаткованого доходу включені не лише заробітна плата, але і суми винагород, доходи від продажу майна, немайнових прав, роялті, доходи від надання майна в лізинг, дивіденди, виграші, призи тощо.
Соціальна складова ПДФО визначена такими поняттями як податкова соціальна пільга та податкова знижка. Визначені поняття потребують детального розгляду та вивчення. Крім того, зверніть увагу на те, що з прийняттям Податкового Кодексу України введені прогресивні ставки ПДФО.
Особливу увагу слід звернути на розділ Податкового кодексу «Перехідні положення», в частині, що стосується спрощеної системи оподаткування. Встановлено, що глава 1 «Спрощена система оподаткування» розділ ХІУ ПК виключається. Тому, з 1 січня 2011 року будуть діяти старі правила роботи на єдиному податку. Це означає, що обрати спрощену систему, як і було раніше, можуть як фізичні особи - підприємці, так і юридичні. При цьому в своїй діяльності їм слід керуватися нормами Указу № 727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва».
Теми рефератів і доповідей:
- Правова природа прибуткового оподаткування фізичних осіб (історія питання).
- Еволюційні зніми законодавства України щодо оподаткування фізичних осіб.
- Порівняльна характеристика Декрету КМ України «Про прибутковий податок з громадян», Закону України «Про оподаткування доходів фізичних осіб» та розділу 1У Податкового Кодексу України (Податок на доходи фізичних осіб).
- Податкова знижка: аналіз витрат, дозволених до включення та обмеження права на нарахування.
- Податкова соціальна пільга як можливість справедливого перерозподілу доходів, її розміри та особливості застосування.
- Особливості оподаткування дарунків та спадщини.
- Особливості оподаткування операцій з рухомим та нерухомим майном в Україні.
- Особливості оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності в Україні.
- Аналіз правового механізму змішаних податків, платниками яких є фізичні особи.
10.Ставки ПДФО та порядок його адміністрування.
11.Оподаткування фізичних осіб – підприємців, що обрали спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.
Питання для самоконтролю:
1. Етапи зміни податкового законодавства України щодо оподаткування доходів фізичних осіб.
2. За яким ознаками розмежовуються платники ПДФО резиденти та нерезиденти ?
3. Які доходи є об’єктом оподаткування у резидентів та нерезидентів?
4. Які доходи слід віднести до загальномісячних оподаткованих доходів?
5. В чому особливість оподаткування доходу у вигляді заробітної плати?
6. Ставки ПДФО та порядок його адміністрування.
7. Які витрати можна віднести до податкової знижки?
8. Хто має право на податкову знижку?
9. Податкова соціальна пільга: її розмір для окремих платників.
10. Особливості оподаткування спадщини.
11. Особливості оподаткування дарунків.
12. Особливості сплати податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.
13. Особливості оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.
14.Порядок подання річної декларації про майновий стан та доходи фізичних осіб.
15.Відповідальні особи за порушення норм податкового законодавства при сплаті ПДФО.
Завдання до самостійної роботи:
1. Занотувати ключові поняття теми.
2. Перелічити всі критерії віднесення платника ПДФО до резидента.
3. Прослідкувати зміну розміру податкової соціальної пільги з 2004року (рік прийняття Закону України «Про оподаткування доходів фізичних осіб»).
4. Прослідкувати зміну розміру мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму з 2004 року.
5.Підрахувати максимально можливу податкову знижку за 2010, 2011 роки. Обгрунтувати відповідь відповідними статтями податкового законодавства.
6.Дати роз’яснення використання статті 169.1.1. Податкового Кодексу України.
7.Як оподатковуються доходи отримані в негрошовій формі.
8. Ситуаційні завдання:
А) Громадянин – нерезидент (постійно проживає в Польщі) має у власності нежиле приміщення на території міста Києва. Будівлю здає в оренду українській юридичній особі під склад. Розмір орендної плати 10 тис. грн. в місяць. Які податки повинен сплачувати громадянин ? Відповідь обґрунтуйте.
Б) У заповіті спадкоємцем бабуся призначила онука. Спадкоємцю передається рухоме і нерухоме майно загальною вартістю – 120 тис. грн. Онук неповнолітній
(7 років). Яка особа та за якою ставкою має сплатити податок із доходів з вартості успадкованого майна ? Відповідь обґрунтуйте.
9. Практичні завдання.
А) Громадянка А, що виховує трьох неповнолітніх дітей подала до бухгалтерії заяву про нарахування їй податкової соціальної пільги. За січень 2011 року громадянка А отримала такі доходи: заробітну плату – 1500 грн.; державну допомогу – 500 грн.; допомогу з каси взаємодопомоги підприємства – 200 грн.; аліменти -1000 грн..
Чи має право громадянка А отримати податкову соціальну пільгу при сплаті податку на доходи фізичної особи ? Розрахуйте ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету.
Б) платник податку на доходи фізичної особи отримав за квітень місяць 2011 року доход у вигляді заробітної плати у сумі 9500 грн. Який податок нарахує йому бухгалтерія?
10. Опрацюйте самостійно тестові завдання до теми 5.
Тестові завдання:
1. В основу поділу платників ПДФО в Україні покладений принцип :
а) організації підприємницької діяльності;
б) податкової юрисдикції;
в) юридичного та фактичного платника.
2. Загальна податкова пільга для будь-якої фізичної особи, що має на неї право на сьогодні становить:
а)100 % ПМ;
б)50 % ПМ;
в) 50% МЗП.
3. Об’єктом оподаткування у фізичної особи - нерезидента є:
а) іноземні доходи;
б) чистий річний оподатковуваний дохід;
в) доходи з джерелом їх походження в Україні.
4. Загальний місячний оподатковуваний дохід фізичної особи включає:
а) доходи від продажу об’єктів прав інтелектуальної (промислової) власності;
б) суму (вартість) подарунків у межах, що підлягають оподаткуванню;
в) суму державних премій України або державних стипендій України.
5. До складу податкового кредиту платники ПДФО можуть віднести:
а) частину суми процентів за іпотечним кредитом;
б) частину суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти;
в) частину суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів суспільного користування та значення.
6. Податкова соціальна пільга може бути застосована до :
а) заробітної плати нарахованої ( виплаченої) за здійснення роботи особам, що за наймом перебувають за межами території України;
б) стипендій та грошового утримання аспірантів і військовослужбовців строкової служби;
в) доходів у вигляді заробітної плати та винагород виплачених платником податку відповідно до умов трудового або цивільно-правового договору.
7. Особа, що має трьох і більше дітей віком до 18 років може скористатися соціальною пільгою у розмірі:
а) 150%;
б) 200%;
в) 100%.
8. Податкова соціальна пільга не застосовується до:
а) доходу у вигляді заробітної плати;
б) доходу самозайнятої особи;
в) доходу у вигляді пенсій та стипендій.
9. Які з наведених тверджень є вірними ?
а) платник податку, що не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року втрачає на неї право;
б) платник податку, що не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року може використати таке право в наступному році;
в) право на податкову знижку має будь-яка особа, що постійно проживає на території України в будь – якому звітному податковому періоді.
10.Ставка податку на доходи фізичних осіб становить:
а) 5 %;
б) 10 %;
в) 15 %;
г) 17 %
д) всі перелічені в залежності від виду доходу та його розміру.
Рекомендовані джерела інформації до теми № 5: (5, 6, 7, 8, 10, 16, 17, 18, 19, 20, 28, 30 )
Тема 4. Адаптація нормативно-правових актів України до законодавства ЄС.
Лекційне заняття -
Семінарське заняття - 2 год.
Самостійна робота – 12 год.
Питання для обговорення на практичному занятті:
1.Загальні вимоги до податкових систем та їх форми у відповідності до світової практики. Критерії розмежування податкових систем світу.
2.Подвійного оподаткування. Міжнародні угоди та конвенції. Шляхи і методи усунення подвійного оподаткування. Міжнародний договір як механізм усунення подвійного оподаткування.
3.Вільні економічні зони України. Поняття «офшор».
4.Аналіз податкових систем Європейських країн та їх порівняльна характеристика з податковим законодавством України.
Перелік ключових понять теми:
документ іноземної держави,дохід отриманий з джерел за межами України, інвестиції, капітальні інвестиції, фінансові інвестиції, прямі інвестиції, портфельні інвестиції, інвестор для цілей оподаткування, міжнародний договір, подвійне оподаткування, вільні економічні зони, офшори.
Методичні вказівки.
Тема дисципліни запропонована для самостійного опрацювання Її мета - розглянути діючу податкову систему в Україні через призму досвіду оподаткування високорозвинених країн світу. Тому зверніть увагу на загальні та особливі риси існуючих у світі форм податкових систем. Крім того, приділіть увагу вивченню проблеми усунення подвійного оподаткування у світовій практиці.
На основі знань отриманих з попередніх тем та володіючи певним досвідом аналізу та обчислення податків, зборів в Україні, принципами її побудови слід зробити певні порівняння податкового законодавства України з податковим законодавством країн Європейського союзу (за основними елементами правового механізму по податкам, що мають найбільше бюджетне значення). На це націлює європейський вибір України, прагнення ввійти до складу країн європейського співтовариства.
Теми рефератів, доповідей
- Зміст і перспективи податкових реформ у промислово розвинутих країн світу.
- Особливості податкової системи Польщі.
- Особливості податкової системи Німеччини.
- Особливості податкової системи Франції.
- Особливості податкової системи Швеції.
- Особливості податкової системи країн Прибалтики
- Усунення подвійного оподаткування.
- Особливості застосування непрямих податків у сфері зовнішньоекономічної діяльності.
- Податкова система Росії.
Завдання до самостійної роботи
1.Занотувати основні поняття теми.
2. Самостійно законспектувати та вивчити наступні питання:
- Форми податкових систем промислово розвинених країн світу.
- Фундаментальні принципи побудови податкових систем за А.Смітом, за А. Вагнером. Принципи податкового реформування.
- Методи оцінки ефективності та справедливості податкових систем.
3.Навести приклади вільних економічних зон України. Дати відповідь на питання: Яка мета надання території статусу ВЄЗ ?
4.Навести приклади офшорних зон світу та дати відповідь на питання : Які переваги та недоліки їх функціонування для компаній та держав ?
Ситуаційні завдання.
- Приватне підприємство – суб'єкт малого підприємництва – платник єдиного податку надає населенню послуги з виконання ремонтно-будівельних робіт, які відносяться до побутових та підлягають патентуванню. Чи означає це, що підприємство підпадає під подвійне оподаткування? Якщо так, то яким чином підприємству уникнути подвійного оподаткування?
- Чи повинен громадянин України, який на законних підставах працює в Португалії, сплачувати там прибутковий податок із зароблених коштів, i чи не суперечить це положенням Конвенції між Україною i Португальською Республікою про уникнення подвійного оподаткування?
Рекомендовані джерела інформації до теми № 4: ( 6, 16, 17, 18, 20, 21, 25, 27, 29, 30)
4. МЕТОДИКА ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ З ДИСЦИПЛІНИ
4.1. Попередній контроль знань студентів
4.2. Поточний контроль знань студентів та розрахунок рейтингової оцінки за змістовний модуль
4.3. Підсумковий контроль та розрахунок рейтингової підсумкової оцінки
Технологія застосування різних форм контролю знань студентів передбачає проведення попереднього, поточного і підсумкового контролю знань студентів з дисципліни «Актуальні проблеми податкового права».
4.1 Попередній контроль знань студентів
Попередній контроль являє собою діагностику вхідного рівня знань студентів, який дає змогу визначити наявний рівень знань студентів на початку вивчення дисципліни чи на початку вивчення конкретної теми. Формою попереднього контролю є вхідний контроль знань. Він проводиться на 1-му семінарському занятті з метою оцінки залишкових знань студентів, отриманих під час вивчення циклу дисциплін на попередніх курсах. Попередній контроль у вигляді перевірки і оцінки залишкових знань проводимо також через деякий час після підсумку змістовного модуля на початку наступного семінарського заняття. Вхідний контроль знань проводиться у формі письмової роботи з визначення певних понять, категорій чи економічних явищ протягом 10 хвилин на початку заняття.
Вартість вхідного контролю знань студентів зараховується до оцінки за семінарське чи практичне заняття.
4.2 Поточний контроль знань студентів та розрахунок рейтингової оцінки за змістовний модуль
Поточний контроль знань є органічною частиною всього навчального процесу і слугує засобом виявлення ступеня сприйняття (засвоєння) навчального матеріалу з дисципліни «Податкове право».
Оцінювання знань студентів на основі даних поточного контролю знань відбувається:
1) з допомогою контролю активності роботи студента протягом семестру над вивченням програмного матеріалу дисципліни «Податкове право», включаючи відповіді на семінарських та практичних заняттях, написання та захист реферату, участь у науковій роботі факультету та написання наукової роботи, підготовка рецензій з податково-правової тематики, підготовка доповідей, повідомлень та аналітичних матеріалів з податкового права тощо;
2) через виконання завдань для самостійної роботи, включаючи ведення конспекту лекцій, ведення конспекту для підготовки до семінарських і практичних занять, ведення словника термінів з податкового права тощо;
3) через виконання чотирьох модульних контрольних робіт.
Поточний контроль на семінарських та практичних заняттях проводиться з метою вияснення готовності студентів до занять у таких формах:
- вибіркового усного опитування перед початком занять;
- фронтального стандартизованого усного опитування студентів за основними питаннями семінару;
- фронтальної перевірки виконання домашніх завдань; виклику до дошки окремих студентів для самостійного розв'язування практичних завдань чи ситуацій;
- бліц-опитування, що являє собою або суцільне опитування всіх присутніх студентів групи, або вибіркове опитування частини студентів групи. Запитання з теми (кількох тем), яка готувалася на семінарське заняття, передбачають чітку коротку відповідь (наприклад, дати визначення податків, назвати функції податків, перерахувати загальнодержавні податки тощо). При бліц-опитуванні кожен студент має право відповісти лише один раз;
- інше.
В ході семінарського заняття студент може отримати як позитивну оцінку (3-5 балів), так і негативну оцінку (-2 бали). За відвідування семінарських занять повністю за весь змістовний модуль передбачено +1 бал, за більше половини пропусків – 2 бали.
В ході вивчення дисципліни студент має право підготувати і захистити один реферат на обрану ним особисто тему. Реферат оцінюватиметься за 10 (5 балів за написання і 5 балів за презентацію і захист реферату) бальною шкалою і буде входити до підсумкової рейтингової оцінки за дисципліну як додатковий коефіцієнт.
Також студент має право підготувати та захистити наукову роботу по темі, обраній і затвердженій викладачем. Вартість написання і захисту наукової роботи становитиме 10 балів як додатковий коефіцієнт до підсумкової рейтингової оцінки з дисципліни «Актуальні проблеми податкового права». Кращі наукові роботи будуть представлені на інститутських конференціях і подані до участі у конкурсі наукових робіт студентів КНУВС, що проводиться навесні щорічно.
Самостійна робота студентів передбачає цілеспрямований пошук ефективних способів вивчення дисципліни «Актуальні проблеми податкового права», свідоме ставлення та послідовність в роботі, вміння використовувати наявну літературу і нормативну базу, планувати власну роботу. Самостійна робота студента оцінюється за 10 бальною шкалою за кожен змістовний модуль, а оцінка за її виконання сумується до кількості набраних балів за модульну контрольну роботу. Тобто вона є одним із складових елементів модульної контрольної роботи.
Самостійна робота передбачає виконання письмових завдань до кожного змістовного модуля в окремому зошиті, які перевіряються під час написання модульних контрольних робіт.
Модульний контроль з дисципліни «Податкове право» у відповідності до робочої програми передбачає проведення 2 модульних контрольних робіт, загальним обсягом по 4 академічних годин на кожну навчальну групу. Для написання модульної контрольної роботи надається не більше 80 хвилин. Кількість варіантів модульних робіт становить 5, 6. Відмова від написання модульної роботи розцінюється як негативна відповідь (оцінка FX).
При виконанні модульних контрольних робіт оцінці підлягають теоретичні знання та практичні навички, яких набули студенти після опанування певного модуля. До складу завдань конкретної модульної контрольної роботи, відповідно до специфіки податкового права включаються: теоретичне питання нормативного або проблемного характеру; 15 тестових завдань; ситуаційні завдання; виконання самостійної роботи у окремому зошиті.
Враховуючи Положення про організацію навчального процесу КНУВС та єдину бальну систему оцінювання академічної успішності студентів з обов’язковим переведенням оцінок до національної шкали та шкали ЕСТS, розрахунок вартості модульного контролю з дисципліни «Податкове право» здійснюється наступним чином:
Модульна контрольна робота до змістовного модуля №1.
Максимально можлива кількість балів, яку отримує студент під час написання 1-ої модульної контрольної роботи розраховується за наступною формулою: 100 балів мінус оцінка «5» помножена на кількість аудиторних занять у змістовому модулі за період до модульного контролю та поділена на «2». У нашому випадку вона становить 90 балів ((100 балів – (5 балів помножені на 5 аудиторних заняття поділені на 2 та збільшені до цілого числа, що ділиться на 5)).
Мінімальна позитивна оцінка модульної контроль роботи становить 60 балів, що відповідає оцінці «задовільно» за національною шкалою.
Звідси формуємо таблицю критеріїв оцінювання (табл.1):
Таблиця 1
Критерії оцінювання за модульну контрольну роботу
| Оцінка в балах | Оцінка за національною шкалою | Оцінка за шкалою ЕСТS | |
| Оцінка | Пояснення | ||
| 85-90 | Відмінно | А | Відмінно (відмінне виконання лише з незначною кількістю помилок) |
| 75-84 | Добре | В/С | Добре (в загальному вірне виконання з певною кількістю суттєвих помилок) |
| 60-74 | Задовільно | D/Е | Задовільно (непогано, але зі значною кількістю недоліків) |
| 35-59 | Незадовільно | FХ | Незадовільно (з можливістю повторного складання) |
Відповідь на оцінку А – «відмінно» має відповідати таким вимогам:
розгорнутий, вичерпний виклад змісту теоретичного питання, в якому присутній повний перелік основних понять, категорій та законів, необхідних для розкриття змісту питання;
знання нормативного та законодавчого матеріалу, обов’язкове посилання на них під час розкриття теоретичного питання та розв'язанні тестових питань;
правильне і повне виконання усіх завдань самостійної роботи;
знання відповідних правил, означень для застосування їх при розв’язуванні практичних завдань і ситуацій;
відповідь студента відрізняється точністю формулювань, логікою, достатній рівень узагальненості знань.
Відповідь на оцінку В/С – «добре» оцінюється, якщо:
порівняно з письмовою відповіддю на найвищий бал не зроблено розкриття хоча б одного з пунктів, вказаних вище, якщо він необхідний для вичерпної відповіді;
хід виконання практичних завдань є правильним, але допущені незначні помилки в трактуванні чи розрахунках.
Відповідь на оцінку D/Е – «задовільно» оцінюється, якщо:
письмова відповідь на теоретичне питання малообгрунтована, неповна, з визначенням лише основних понять;
студент не знайомий з нормативно-законодавчими актами у сфері фінансового права, а звідси більша кількість тестових питань є невірними;
студент знає, але не вміє застосовувати норми фінансових законів для розв’язування практичного завдання;
студент лише з допомогою викладача може зрозуміти та виправити свої помилки.
Відповідь на оцінку FX – «незадовільно» з можливістю повторного складання оцінюється, якщо:
характер письмової відповіді дає підставу стверджувати, що студент неправильно зрозумів суть контрольної роботи чи не знає правильної відповіді на поставлені питання;
письмова відповідь студента елементарна, фрагментарна, зумовлена нечіткими уявленнями про зміст нормативно-правових актів у сфері фінансового права;
студент не може самостійно сформулювати основні поняття, категорії фінансового права, не знає процедури визначення основних елементів фінансових законів тощо;
допущені грубі помилки, і студент не може їх виправити;
студент не вміє робити висновки за обчисленими показниками;
студенту надається можливість для повторного написання модульної контрольної роботи.
Враховуючи зміст модульної контрольної роботи з дисципліни «Актуальні проблеми податкового права», встановлюємо максимальну вартість кожного складового елементу модульної роботи:
1. Теоретичне питання: 30 балів
2. 15 тестових питань: 1 правильна відповідь на тест = 2 бал, разом 30 балів.
3. Практичне завдання – 20 балів.
4. Самостійна робота – 10 балів (включаючи оцінку за конспект)
Всього: 90 балів.
Викладач оцінюючи модульну роботу, повинен перевірити правильність розв’язання тестових питань, повноту розкриття теоретичного питання, а також правильність розв’язання практичного завдання не лише за аналітичними показниками, але й за вмінням пояснити застосовування тієї чи іншої норми відповідного нормативно-правового акту у сфері податкового права. Результатом буде сума отриманих балів за кожне завдання модульної роботи.
Критеріями при оцінюванні окремих завдань модульної роботи можуть бути наступні (табл.2):
Таблиця 2
Критерії оцінювання виконання окремих завдань модульної контрольної роботи
| Завдання МКР | Кількість балів за завдання | Суть виконаної роботи |
| 1. Теоретичне питання | 30 | Питання розкрите в повному обсязі без помилок і неточностей |
| | 20 | Питання в цілому розкрите, але є неточності у формулюванні окремого поняття чи категорії |
| | 10 | Питання розкрите частково, є більше 2 неточностей у формулюванні понять і категорій чи посиланні на нормативно-правовий акт. |
| | 5 | У відповіді студента присутні лише неповно та не зовсім точно сформульовані поняття та категорії, основний зміст та логіка розкриття питання відсутня. |
| | 0 | Відповідь не відповідає суті поставленого питання або повністю не розкрите. |
| 2. Тестові питання | 30 | 1 правильна відповідь на тест = 2 бали |
| 3. Практичне завдання | 20 | Завдання розв’язане повністю, з вірними розрахунковими даними чи теоретично обґрунтовані, з посиланням та поясненням норм відповідного нормативно-правового акту. |
| | 15 | Завдання розв’язане повністю, з вірними розрахунковими даними чи теоретично обґрунтовані, але є лише часткові посилання та поясненням норм відповідного нормативно-правового акту. |
| | 10 | Завдання розв’язане, але наявні певні помилки у розрахункових даних і є лише часткові посилання та поясненням норм відповідного нормативно-правового акту. |
| | 5 | Завдання розв’язане, але існують неточності у розрахункових даних чи теоретичних обґрунтуваннях, звідки простежується хибна логіка подальших висновків. |
| | 0 | Завдання розв’язане не вірно або повністю не розв’язане, надана відповідь не відповідає суті поставленого запитання. |
| 4. Самостійна робота | 8-10 | Завдання виконані повністю, правильно, однак можуть бути допущені несуттєві помилки чи 1 завдання виконане частково. |
| | 6-7 | Завдання виконані на 75%, є незначні помилки у їх виконанні. |
| | 3-5 | Завдання виконані на 50%, є помилки у правильності виконання. |
| | 1-2 | Завдання виконані частково, менше половини із суттєвими помилками. |
| | 0 | Студент виконав лише 1-2 завдання, без пояснень чи з помилками. |