И. Е. Глушков основы бухгалтерского учета учебно-методическое пособие

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Исходные данные. Хозяйственные операции за июль 05 г.:

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма руб.
Частная	Общая
1	2	3	4
1	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета; Краткосрочная ссуда банку Задолженность поставщикам	6000 15000	21000
2	Приходный кассовый ордер № 20 С расчетного счета по чеку № 174516 получено на зарплату		20200
3	Расходный кассовый ордер № 31 Выдана из кассы заработная плата		20200
4	Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: бюджету по налогам органам социального страхования	780 6470	7250
5	Выписка из расчетного счета. Поступило от дебиторов в погашение долга		150
6	Требования № 75-80 Отпущены со склада в производство: основные материалы топливо	15700 5200	20900
7	Расходный кассовый ордер № 32 Выдано под отчет Иванову Н.А. на приобретение бумаги		40
8	Приходный ордер склада № 3 Поступили материалы от поставщика		4500
9	Выписка из расчетного счета Зачислена краткосрочная ссуда банка		7000
10	Приходный кассовый ордер № 21 Принят от Федосеева Н.Н. остаток подотчетных сумм		15

Подсчитать итог в Журнале операций.

Подсчитать на счетах бухгалтерского учета обороты за июль и остатки на 1 августа.

Составить оборотную ведомость за июль по счетам бухгалтерского учета по приведенной ниже форме.

Наименование счетов	Остатки на 1 июля	Обороты за июль	Остатки на 1 августа

	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства
И т.д.
Итого

Сверить итоги журнала регистрации хозяйственных операций и оборотной ведомости за июль 05г. Составить баланс обувной фабрики на 1 августа 05 г.

Задание 10. Задача 1. Задачи, стоящие перед бухгалтерским учетом. Описать текстом.

Задача 2. Что выступает объектом регулирования в ФЗ «О бухгалтерском учете» (выбрать вариант):

Организация и методология ведения учета и отчетности;

Методология формирования отдельных объектов бухгалтерского наблюдения;

Группировка объектов бухгалтерского наблюдения.

Задача 3. Составить приходный кассовый ордер № 23 от 02.03.05 г.

Исходные данные. 2 марта кассиром Гришиной НЛ. получено с расчетного счета по чеку № 816351 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру № 23 500 руб. на командировочные расходы. Деньги приняла старший кассир Рожкова К.Д. Проводку № 1 сделала старший бухгалтер Крупнова В.Д.

Составить расходный кассовый ордер № 41 от 2 марта 05 г.

Исходные данные. 2 марта по расходному кассовому ордеру № 41 старший кассир Рожкова КД. выдала механику сборочного цеха Петрову Н.И. 1800 руб. на расходы по командировке в г. Москву для консультаций по наладке поставленного оборудования. В тот же день старший бухгалтер Крупнова В.Д. сделала соответствующую проводку № 2.

Составить авансовый отчет № 17 о командировочных расходах Петрова Н.И.

Исходные данные. 16 марта механик сборочного цеха Петров Н.И. представил авансовый отчет № 17 о расходах по командировке в г. Москву сроком с 3 по 15 марта с непосредственным пребыванием в Москве с 4 по 15 марта. К отчету приложены следующие документы:

а) железнодорожный билет на проезд из С.-Петербурга в Москву 3 марта в купейном вагоне – 160 руб.;

б) железнодорожный билет на проезд из Москвы в С.-Петербург 15 марта в купейном вагоне – 165 руб.;

в) квитанции № 831, 985, 994 на оплату квартиры (гостиницы) на сумму за 11 суток – 1120 руб.;

г) копия служебной телеграммы от 10 марта и квитанция № 141 на сумму – 15 руб.

д) в авансовом отчете указаны суточные за 11 суток – 242 руб. В тот же день старший бухгалтер Крупнова В.Д. проверила отчет и после утверждения его директором предприятия сделала соответствующую проводку № 3.

Составить счет-фактуру на отгруженную покупателю 1 продукцию.

Исходные данные. ОАО «Прибор» (г. Владимир РФ, Московская, | 100, расчетный счет № 240780610 в коммерческом банке «Центр-I инвест» г. Владимира, идентификационный налоговый номер 624576895) предъявило ОАО «Радуга» (г. С.-Петербург, Вознесенская, 5, счет № 84 Дог 2 марта 199 г.) за отправленный 1 марта 199 г. в его адрес по железной дороге малой скоростью (железнодорожная квитанция № 831) |в соответствии с заказом № 17 от 4 января 199 г. следующий груз, упакованный в 12 ящиков общим весом 2400 кг:

детали СТ-15 – 300 шт. по 2 руб. на сумму 600 руб.;

детали СТ-18 – 100 шт. по 3 руб. на сумму 300 руб.

Общая стоимость по продажным ценам 900 руб. Налог на добавленную стоимость 20 % – 180 руб. Общая сумма счета с НДС 1080 руб. Счет подписали директор завода Павлов В.М. и главный бухгалтер Фоменко Г.И.

Составить приходный ордер склада на поступившие от поставщика детали.

Исходные данные. ОАО «Радуга» получен груз по счету № 84 от ОАО «Прибор» и принят на склад № 1 по приходному ордеру № 54. Груз доставил экспедитор Гаврилов Ю.С. и сдал заведующей складом Голубевой В.М. При приемке груза на складе расхождений с документами поставщика не установлено. Детали СТ-15 учитываются по номенклатурному номеру 11236, детали СТ-18 – 11239.

Составить платежное поручение на перечисление денег 'поставщику за полученные от него детали по счету № 84.

Исходные данные. 18 марта 05 г. завод ОАО «Радуга» платежным поручением № 34 перечислил со своего расчетного счета 1080 руб., в том числе НДС 180 руб. заводу ОАО «Прибор» в оплату его счета № 84.

Составить требование на отпуск деталей в сборочный цex.

Исходные данные. 18 марта 05 г. по требованию № 45, подписанному начальником сборочного цеха Петуховым В.А., с разрешения главного инженера Иванова А.Д. отпущены со склада № 1 в сборочный цех 10 деталей СТ-15 по цене 2 руб. за деталь на сумму 20 руб. через рабочего Семенова А.Л. Составить классификацию первичных бухгалтерских документов по следующей форме:

№ п/п	Наименование документа	Содержание оформляемой операции	Проводка	Реквизиты документа	Классификационная труппа документов
Д-т	К-т	Общие	Специальные
1	2	3	4	5	б	7	8	9	10	11	12 ч
1	Приходный кассовый ордер	Поступление денег в кассу	50	51
2	И т.д.

Исходные данные. Первичные документы, составленные в начале задания.

Задание 11. Задача 1. Первичные документы, виды правила оформления документов. Требования, предъявляемые к бухгалтерским документам, способы исправления ошибок в них. Сроки хранения в архиве (нормативные документы). Измерители, применяемые в учете, их значение. Понятие графика документооборота его значение. (Описание текстом).

Задача. 2. Быстрота получения информации – одна из отличительных черт учета (выбрать вариант):

оперативного;

бухгалтерского;

статистического.

Задача 3. Записать в Книгу «Журнал-Главная» остатки по синтетическим счетам на 1 марта 05 г.

Исходные данные. Баланс завода «Керамика» на 1 марта 05 г. (руб.):

Актив	Пассив
Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства Материалы Топливо	8400000 600000 120000	Уставный капитал Прибыль Расчеты с поставщиками	14448000 172000 600000
Расчетный счет	6300000	Расчеты с работниками	200000
Баланс	15420000	Баланс	15420000

Открыть счета аналитического учета по приведенным ниже данным.

Исходные данные. Расшифровка статей баланса:

а) Ведомость остатков материалов и покупных полуфабрикатов:

№ п/п	Номенклатурный номер	Наименование материалов	Ед. измерения	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	03141	Медь листовая 150х80 См	кг	2380	250	595000
2	11235	Детали СТ-15	шт.	25	200	5000
Итого	х	X	X	600000

б) Ведомость остатков топлива;

№ п/п	Номенклатурный номер	Наименование топлива	Ед. измерения	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
1.	18354	Уголь каменный	т	10	12000	120000
Итого Итого	х	х	х	120000

в) Ведомость остатков по счету «Расчеты с поставщиками»;

№ п/п	Наименование поставщика	Дата возникновения задолженности	Номер документа	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
1	ОАО «Росуголь»	25.02 05.	583	600000

Составить мемориальный ордер на каждую хозяйственную операцию за март 05 г. и записать их в Книге «Журнал–Главная» и в карточках аналитического учета.

Исходные данные. Хозяйственные операции за март 05 г. Таблица 11
№ п/п	Дата	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.
Частная	Общая
1	2	3	4	5
1-7		Записать в учетных регистрах хозяйственные операции по документам, составленным при выполнении задания 3 тема 10
8	19	Выписка из расчетного счета в банке ОАО «Росуголь» в погашение долга по счету № 569		600000
⁹	19	Счет № 89 Белорецкого металлургического комбината и приходный ордер № 55
10	20	Принят к оплате счет комбината за поступившие на склад 300 кг меди листовой 150 х 80 см Ведомость № б начисления заработной платы		750000
11	20	Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) рабочим вспомогательного производства в) рабочим заводоуправления	400000 140000 160000	700000
11	20	Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение: а) рабочих основного производства б) рабочих вспомогательного производства в) работников заводоуправления	150000 56000 60000	266000
12	20	Счет № 634 ОАО «Росуголь» и приходный ордер № 62 Принят к оплате счет за поступивший каменный уголь 60 т по 12000 руб. за 1т		720000
l3		Выписка из расчетного счета и приходный кассовый ордер № 35 С расчетного счета выданы в кассу на зарплату и расходы по командировкам		600000
14	22	Расходный кассовый ордер № 42 Выдана заработная плата работникам		580000
15	23	Расходный кассовый ордер № 43 Начальнику отдела снабжения Данилову Б.В. на расходы по командировке в г. Новгород		60000
16	24	Выписка из расчетного счета и расходный кассовый ордер № 44 Сдана на расчетный счет не выданная в срок заработная плата		14000
17	24	Требование № 64 Отпущено со склада мехцеху 100 кг меди листовой		25000
l8	25	Выписка из расчетного счета в банке перечислено Белорецкому металлургическому комбинату по счету №89		75000
19	26	Требование № 65 Отпущено вспомогательному производству 40 кг меди листовой		10000
20	27	Выписка из расчетного счета в банке В погашение задолженности органам социального страхования		266000
21	28	Счет № 106 ОАО «Прибор» и приходный ордер № 56. Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад детали СТ-15 (200 шт.)		40000
²²	28	Требование № 66 Отпущено 25 т каменного угля в мастерские		300000
23	29	Выписка из расчетного счета в банке ОАО «Росуголь» в погашение долга по счету № 634		720000
24	31	Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы		23000

Подсчитать обороты за март и сальдо на 1 апреля на счетах синтетического и аналитического учета.

Сверить итоги систематической и хронологической записи в Книге «Журнал-Главная».

Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их данные с данными синтетического учета.

Записи на карточках аналитического учета и в «Журнале-Главной» за март 05 г.

Составить баланс на 1 апреля 05 г.

Исходные данные. Остатки по счетам «Журнала-Главной» на 1 апреля 05 г.

Задание 12. Задача 1. Синтетические счета, понятие и назначение. Субсчета, аналитические счета – понятие и назначение. Обороты и остатки по счетам бухучета, взаимосвязь счетов всех уровней. Бухгалтерский баланс его построение и значение. Актив баланса, особенности его строения. Пассив баланса, особенности его строения. Оценка имущества предприятия и статей баланса. Описать текстом.

Задача 2. Обеспечение сохранности имущества достигается (выбрать вариант):

Организацией усиленной охраны складских помещений;

Персональной ответственностью материально ответственных лиц;

Увеличением зарплаты сторожей.

Задача 3. Открыть счета синтетического учета по данным баланса завода на 1 марта 05 г. Синтетические счета открываются по следующей форме:

Дебет Счет__________

Кредит

Да

та

Номер мемориального ордера

С кредита счетов:

Итого

По

Д-ту

Да

та

Номер

мемориального ордера

В дебет счетов:

Итого

по К-ту

№

Исходные данные. Баланс завода на 1 марта 05 г.

Актив	Пассив
Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства Материалы Топливо	8400000 600000 120000	Уставный капитал Прибыль Расчеты с поставщиками	14448000 172000 600000
Расчетный счет	6300000	Расчеты с работниками	200000
Баланс	15420000	Баланс	15420000

Открыть счета аналитического учета.

Исходные данные. Расшифровка статей баланса:

а) Ведомость остатков материалов и покупных полуфабрикатов:

№ п/п	Номенклатурный номер	Наименование материалов	Ед. измерения	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	03141	Медь листовая 150х80 См	кг	2380	250	595000
2	11235	Детали СТ-15	шт.	25	200	5000
Итого	х	X	X	600000

б) Ведомость остатков топлива;

№ п/п	Номенклатурный номер	Наименование топлива	Ед. измерения	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1.	18354	Уголь каменный	т	10	12000	120000
Итого Итого	х	х	х	120000

в) Ведомость остатков по счету «Расчеты с поставщиками»;

№ п/п	Наименование поставщика	Дата возникновения задолженности	Номер документа	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
1	ОАО «Росуголь»	25.02 05.	583	600000

Задание 13. Задача 1. Формы учета (журнал-главная, мемориально-ордерная форма, журнально-ордерная форма, автоматизированная форма) основные отличия. Описать текстом.

Задача 2. В бухгалтерском учете производственные и финансовые процессы отражаются (выбрать вариант):

По состоянию на 1 число месяца;

Непрерывно;

Дискретно.

Задача 3. Использовать данные, из таблицы № 12. Таблица 12

Актив	Пассив
Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства	538000	Уставный капитал	621320
Сырье и материалы	75100	Прибыль	23000
Топливо	12000	Расчеты с рабочими и служащими	20200
Незавершенное производство	16890	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	6470
Касса	80
Расчетный счет	51050	Краткосрочные ссуды банка	6000
Расчеты с подотчетными лицами	100	Расчеты с поставщиками	15600
Расчеты с разными дебиторами	150	Расчеты с бюджетом	780
Баланс	693370	Баланс	693370

Открыть журналы-ордера: № 1 (по кредиту счета «Касса»), № 2 (по кредиту счета «Расчетный счет»), № 6 (по кредиту счета «Расчеты с поставщиками»), № 7 (по кредиту счета «Расчеты с подотчетными лицами»), № 10 (по кредиту счетов «Материалы», «Топливо», «Расчеты с рабочими и служащими» и др.). Журналы-ордера открываются по следующим схемам:

Номер отчета	Дата отчета	С кредита счета 50 в дебет счетов:	Итого по кредиту Сч. 50
№	№	№	N»	№	№	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1 и т.д.
Итого за месяц

По аналогичной схеме открывается журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет»;

б) Журнал-ордер № 6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками» за март 05 г.:

Номер строки	Номер документа	Дата	Поставщик	С кредита счета № 60 в дебет счетов	Итого по кредиту счета №60	Отметки об оплате Д-т счета 60 с К-та счетов:
№10	№19	15	50	51	55
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

в) Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март 05 г.;

Номер строки	Номер документа	Ф.,И.О. подотчетного лица	Сальдо на начало месяца	Выдано под отчет	Списано с кредита счета 71 в дебет счетов:	Итого по К-ту счета 71
			Д	К	Дата	Кор. счет	Сумма	Дата отчета	№ 10	№ 26
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Составить главную книгу.

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
№	№	№	№	№	№	Дебет	Кредит
Февраль
Март

Задание 14. Задача 1. План счетов бухгалтерского учета. Инструкция по применению плана счетов и ее роль в учете. Забалансовые счета, их роль в бухгалтерском учете. Описать текстом.

Задача 2 Предприятие представляет учредителям для утверждения баланс (выбрать вариант):

Директивный;

Сальдо-оборотный;

Сальдовый.

Задача 3. Открыть счета синтетического учета по приведенным ниже данным. Исходные данные. Баланс ОАО «Инструменты» на 1 августа 05 г. (руб.):

Актив	Пассив
Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства Сырье и материалы Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы Незавершенное производство Касса Расчетный счет Расчеты с подотчетными лицами	535000 106000 26000 75000 1100 146400 1500	Уставный капитал Прибыль Расчеты с поставщиками Расчеты с рабочими и служащими Расчеты с соц. фондами	658300 50000 94000 63700 25000
Баланс	891000	Баланс	891000

Открыть счета аналитического учета по приведенным ниже данным (руб.).

Исходные данные.

1. Ведомость остатков по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 августа 05 г.

№ п/п	Фамилия, инициалы, должность подотчетного лица	Сумма по дебету счета
1 2	Борисов П.А. – агент по снабжению Сомов В.Г. – заведующий хозяйством Итого	800 700 1500

2. Ведомость остатков по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками» на 1 августа 05 г.:

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма по кредиту счета
1 2 3	ОАО «Торгинструмент» ОАО «Цветмет» ОАО «Чермет» Итого	26500 23500 44000 94000

Примечание. Аналитические счета можно открывать по той же форме, что и синтетические счета.

Зарегистрировать в журнале и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за август 199 г. Каждую операцию следует записывать последовательно в журнале регистрации, затем – на синтетическом счете и после этого – на аналитическом счете.

Исходные данные. Хозяйственные операции за август 05 г

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма
Частная	Общая
1	2	3	4
1	Счет № 173 ОАО «Чермет» и приходные ордера № 210-215. Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы		35400
2	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: ОАО «Торгинструмент» ОАО «Цветмет» ОАО «Чермет»	26500 23500 44000	94000
3	Авансовый отчет № 15 и приходный ордер № 10. Агентом по снабжению Борисовым П.А. приобретены малоценные инструменты		650
4	Приходный кассовый ордер № 70. От агента по снабжению Борисова П.А. принят в кассу остаток аванса		150
5	Счет № 125 ОАО «Чермет» и приходные ордера № 220-225. Акцептован счет за поступившие на склад материалы		37800
6	Авансовый отчет № 16 и приходный ордер № 12. Заведующим хозяйством приобретены электролампочки		750
7	Расходный кассовый ордер № 60 Возмещен перерасход по авансовому отчету заведующему хозяйством Сомову В.Г.		50
8	Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности ОАО «Чермет»		35400
9	Расходный кассовый ордер № 61 Выдано под отчет агенту по снабжению Дементьеву на хозрасходы		600
10	Счет № 190 ОАО «Чермет» и приходные ордера № 226-230 Акцептован счет за поступившие на склад материалы		47400

Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября по счетам синтетического и аналитического учета.

Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее обороты с итогом по журналу регистрации операций.

Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их итоги с итогами по соответствующим счетам синтетического учета. Оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются по той же форме, что и по счетам синтетического учета.

Blog

И. Е. Глушков основы бухгалтерского учета учебно-методическое пособие

Содержание

Выписка из расчетного счета