Бюджетное планирование, исполнение бюджета. 23. Внебюджетные фонды. 24. Налоги, их сущность и функции. 25. Роль налогов в экономической системе. 26. Налоговая система, принципы её организации

Вид материала

Документы

Содержание 7. Финансы страхования. Источники финансовых средств страховой компании Доходы страховой фирмы 1-я группа 2-я группа 3-я группа Расходы страховой фирмы

Подобный материал:

• Современная налоговая система РФ. Виды налогов, 1582.66kb.
• Лекция Налоги и налоговая система Сущность и место налогов и налогообложения в экономике, 301.98kb.
• Вопросы к экзамену по дисциплине "налоговая система", 56.41kb.
• Курсовая работа По дисциплине «Экономическая теория» Тема: «Налоги. Их функции и роль, 11.07kb.
• Финансовое планирование и прогнозирование: понятие, методы, виды. Содержание финансового, 62.09kb.
• 1. Сущность налогов и их функции, 130.37kb.
• Тема «Сущность и функции налогов и сборов», 69.58kb.
• Перечень документов для заемщиков индивидуальных предпринимателей, 26.11kb.
• Лекция по налогам Тема Основные понятия, применяемые при налогообложении, 1559.83kb.
• Экономическая сущность налогов. Функции налогов, 23.24kb.

7. Финансы страхования.

Источники финансовых средств страховой компании

Экономические основы страхования в РФ на уровне страховщика складываются из трех главных источников.

1) Изначальным при учреждении страховой фирмы источником является уставный капитал, который может быть создан за счет собственного капитала учредителей и заемного капитала.

2) Другим (расчетным) источником в результате страховых сделок становятся страховые взносы. Через реальные страховые взносы (премии, платежи) основная часть расчетного тарифа превращается в страховые резервы фирмы.

3) Отсюда третьим источником основ экономики страховщика становится прибыль, получаемая от инвестиций временно свободных страховых резервов.

Прибыль страховой компании складывается из:

а) Прибыли, непосредственно полученной от страховой деятельности (заложенная в нагрузке). Из полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховые возмещения и страховые суммы (при личном страховании), формирует резервные фонды. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела (за счет нагрузки). Остаток нагрузки даст прибыль от страховой деятельности.

б) Прибыль от нестраховой деятельности компании (от инвестирования в ценные бумаги, банковские депозиты, недвижимость и т.д.) Полученные доходы включаются в прибыль страховой компании.

в) Прибыль от прочих услуг - консультационные, посреднические и т.д.

Доходы страховой фирмы

Понятием “доходы” обозначается в отчете то, что в экономической теории называется выручкой, или валовым доходом, от страховой и нестраховой деятельности фирмы в течение отчетного периода.

Доход (выручка) страховщика складывается из четырех групп поступлений.

1-я группа поступления доходов от собственно страховой деятельности. Главные из них: 1) поступления страховых взносов (премий) за отчетный период – всего, 2) в том числе взносы (премии), полученные в перестраховании; 3) возврат страховых резервов по страхованию _ жизни, _ имущества и других рисковых видов, _ ответственности. Примечание. Возврату подлежат страховые резервы, выделенные в расходы на отчетный период, но не полностью израсходованные, так как фактическая убыточность оказалась ниже прогнозировавшейся. Часть сэкономленных таким образом расходных средств превращается в доход.

2-я группа – другие страховые доходы – всего, в том числе поступления: 1) от финансовых вложений; 2) от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг; 3) от долевого участия в совместных предприятиях; в том числе 4) суммы полученного возмещения доли убытков по договорам, переданным в перестрахование; 5) суммы, полученные от комиссионного и брокерского вознаграждения по рискам, переданным в перестрахование.

3-я группа – доходы от иной (нестраховой) деятельности: 1) от инвестирования страховых резервов; 2) дивиденды по акциям, облигациям и прочим ценным бумагам; 3) от долевого участия в совместных предприятиях.

4-я группа - амортизационные поступления.

Расходы страховой фирмы

Расходы – это издержки производства и обращения, или себестоимость в системе экономических понятий. Себестоимость – это текущие затраты на производство и реализацию продукции.

Совокупные расходы в отчете о финансовых результатах и их использовании отражены по семи основным направлениям - это:

1) выплаты страховых возмещений и обеспечений (сумм) застрахованным лицам;

2) отчисления на пополнение страховых резервов по страхованию

• жизни,
  
• имущества и других рисковых видов,
  
• ответственности;
  

3) отчисления в резерв предупредительных мероприятий;

4) передача страховых взносов (премий) в перестрахование – перестраховщикам;

5) расходы на ведение дела;

6) прочие расходы по страховой деятельности;

7) прочие расходы по нестраховой деятельности.

В страховании себестоимость используется в двух значениях:

а) себестоимость в широком смысле слова – это вся совокупность текущих расходов страховщика, т.е. это расходы страховщика по семи названным направлениям;

б) себестоимость в узком смысле слова – это текущие расходы только на ведение дела, которые обеспечивают чисто страховую деятельность, связанную с заключением и обслуживанием договоров страхования.

В расходы на ведение дела входят затраты:

1) аквизиционные, обслуживающие непосредственно процесс заключения договора страхования (выплата комиссионных вознаграждений посредникам, расходы по оценке имущества, медицинскому освидетельствованию застрахованных и т.п.);

2) инкассовые, связанные с оплатой труда работников, собирающих страховые взносы (премии);

3) ликвидационные – прямые затраты, производимые страховщиком в результате страхового случая, например, расходы на проезд экспертов и ликвидаторов к месту происшествия, на судебные издержки, на корреспонденцию по данному случаю и т.п.;

4) управленческие – заработная плата штатного персонала; канцелярские и хозяйственные расходы, связанные с содержанием и использованием основных фондов страховщика; расходы на развитие страхования и др.;

5) организационные – расходы, связанные с учреждением страховой фирмы.