Бюджетное планирование, исполнение бюджета. 23. Внебюджетные фонды. 24. Налоги, их сущность и функции. 25. Роль налогов в экономической системе. 26. Налоговая система, принципы её организации

Вид материала

Документы

Содержание 44. Страхование в системе финансов, функции страхования. Сущность страхования Признаки и функции страхования Субъекты страхового рынка Объекты страховой защиты Основные понятия страхования 46. Виды страхования. Виды страхования в РФ Формы страхования 48. Сущность, содержание и значение финансового контроля. Сущность, содержание и значение финансового контроля. Формы и методы финансового контроля. Общий государственный контроль 49. Формы и методы финансового контроля.

Подобный материал:

• Современная налоговая система РФ. Виды налогов, 1582.66kb.
• Лекция Налоги и налоговая система Сущность и место налогов и налогообложения в экономике, 301.98kb.
• Вопросы к экзамену по дисциплине "налоговая система", 56.41kb.
• Курсовая работа По дисциплине «Экономическая теория» Тема: «Налоги. Их функции и роль, 11.07kb.
• Финансовое планирование и прогнозирование: понятие, методы, виды. Содержание финансового, 62.09kb.
• 1. Сущность налогов и их функции, 130.37kb.
• Тема «Сущность и функции налогов и сборов», 69.58kb.
• Перечень документов для заемщиков индивидуальных предпринимателей, 26.11kb.
• Лекция по налогам Тема Основные понятия, применяемые при налогообложении, 1559.83kb.
• Экономическая сущность налогов. Функции налогов, 23.24kb.

44. Страхование в системе финансов, функции страхования.

Сущность страхования

Страхование - одна из трех сфер финансовой системы. Страхование связано с распределением НД и части НБ. Для страхования в то же время характерны экономические отношения только по перераспределению доходов и накоплений, связанных с возмещением материальных и иных потерь.

Страхование – совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, нанесенного субъектом хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.

Страховая услуга есть товар. В силу враждебности внешней среды существует постоянная необходимость страховой защиты.

Страховая защита - экономическое отношение между людьми по поводу предупреждения, ограничения неожиданных (случайных) крупных затрат или их обеспечения (например, для возмещения ущербов). Материальными носителями этого отношения являются

1) люди, которые в нем участвуют

2) запасы (фонды, резервы), создаваемые участниками отношения

3) объекты, которые надо защитить.

Страховые резервные фонды общества создаются двумя методами: самострахованием и страхованием, называемым еще прямым страхованием.

Самострахование означает, что государство, его административные территории (республики, области и т.д.), отрасли, предприятия, граждане создают натуральные или денежные запасы по собственной инициативе и за счет своих доходов.

Прямое страхование (или страхование) организуется с учетом недостатков самострахования. При страховании резервы создаются профессионально специализированными предприятиями за счет страховых взносов (премий) страхователей. Взносы бывают взаимно согласованными по законам рынка либо фиксированными в силу закона страны. Из этих взносов страховщики по специальным правилам создают страховые резервы, за счет которых возмещают ущербы или вред, наносимые застрахованным объектам страховыми случаями. При страховании защите подлежит не всякое опасное событие, а лишь такое, которое по условиям страхования или закону страны считается страховым случаем.

Страховой случай - событие, при наступлении которого страховщик обязан либо по договору с клиентом, либо по закону страны выплатить клиенту страховое возмещение или обеспечение при условии, что клиент своевременно уплатил страховые взносы.

Признаки и функции страхования

Для страхования характерны все признаки финансов, но оно имеет и свои отличительные признаки.

Страхование является перераспределительным экономическим отношением, характеризующимся:

- перераспределительностью,

- случайностью и вероятностью страховых случаев;

- замкнутой солидарностью раскладки ущербов;

- временными и пространственными ограничениями раскладки ущербов;

- возвратностью страховых взносов их плательщикам.

Функции страхования:

1) Распределительная

• Рисковая,
  
• Предупредительная,
  
• Сберегательная
  

2) Контрольная

Страхование — специфическая сфера, которая имеет свои звенья:

1) Социальное страхование (все методы);

2) Личное страхование;

3) Имущественное страхование;

4) Страхование ответственности;

5) Страхование предпринимательских рисков.


Составные части страхового рынка

1) экономические субъекты страховых отношений и их интересы, связанные с этими отношениями,

2) объекты страховых отношений,

3) средства, при помощи которых удовлетворяются интересы всех участников страховых отношений.

Субъекты страхового рынка

1) страхователи;

2) страховщики;

3) страховые агенты и страховые брокеры;

4) застрахованные лица;

5) выгодоприобретатели;

6) третьи лица.

Страхователи –дееспособные физические (граждане) и правоспособные юридические (фирмы, организации, учреждения) лица, у которых возникает осознанная и обеспеченная деньгами потребность в страховой защите их имущества, личности (своей или третьих лиц) и гражданской ответственности перед третьими лицами и которые заключили со страховщиком договор страхования и оплатили его страховыми взносами.

Страховщики – это только юридические лица, прошедшие государственную регистрацию и по специальной лицензии занимающиеся страхованием. Этой характеристике соответствуют страховые фирмы, способные производить услуги по страховой защите интересов физических или юридических лиц, связанных с их (или третьих лиц) имуществом, личностью, гражданской ответственностью, и предлагающие эти услуги за деньги на страховом рынке России.

Страховые агенты и страховые брокеры – это юридические или физические лица, способствующие заключению сделки между страхователями и страховщиками и представляющие их экономические интересы. Страховые агенты представляют интерес страховщика, страховые брокеры – страховщика и страхователя. В описанном качестве страховые агенты и страховые брокеры являются посредниками, работающими за комиссионное вознаграждение.

Застрахованный – это лицо, чьи имущество, ответственность, жизнь, здоровье, трудоспособность, личные доходы кем-либо застрахованы. Таким лицом может стать сам страхователь или тот, в чью пользу страхователь заключил сделку (например, ребенок, застрахованный родителями, или работник, застрахованный предпринимателем).

Выгодоприобретатель – это любое лицо (физическое, юридическое), указанное страхователем в полисе в качестве получателя страховой выплаты в случае смерти страхователя.

Третье лицо обозначает два вида субъектов страхового рынка России:

1) это субъект (физическое или юридическое лицо), чьему имуществу или личности нанесен ущерб или вред лицом (физическим, юридическим), застрахованным от гражданской ответственности;

2) это субъект, не застрахованный от ответственности, но виновный в нанесении ущерба или вреда застрахованному клиенту страховой фирмы. В этой ситуации страховщик после возмещения своему клиенту ущерба получает право по закону обратиться в суд с иском (в сумме возмещения) к виновнику ущерба, т.е. к третьему лицу.

Объекты страховой защиты

Имущественные интересы связанные с

• владением, распоряжением и пользованием имуществом;

• личностью людей;

• гражданской ответственностью застрахованных перед третьими лицами.

Основные понятия страхования

Полис - документ (именной или на предъявителя), удостоверяющий заключение страхового договора и содержащий обязательство страховщика выплатить страхователю при наступлении страхового события определенную условиями договора сумму денег (страховую компенсацию или возмещение).

Полис содержит:

1) Перечни страховых рисков,

2) Размер страховой суммы,

3) Страховая премия,

4) Порядок изменения и прекращения договора.

Страховой риск - вероятное событие или совокупность событий, на случай наступления которых проводится страхование.

Страховой случай - событие, при наступлении которого в силу закона или договора страховщик обязан выплатить страховое возмещение (страховую сумму).

Страховой ущерб - материальный убыток, нанесенный страхователю в результате страхового случая.

Страховой тариф - ставка страховых платежей по страхованию, цена страховой услуги, предоставляемой страховщиком. Устанавливается либо в % к страховой сумме, иногда в абсолютной величине (в фонде обязательного медицинского страхования), в % к фонду оплаты труда (в фонде социального страхования). Страховой тариф - основа страхового взноса страхователя.

Величина страхового тарифа зависит от рискованности вида страхования, она измеряется избыточностью страховой суммы.

Убыточность = страховое возмещение/страховую сумму (по всем заключенным договорам страхования).

Страховой тариф складывается из:

1) нетто-ставка (основа тарифа). Идет на выплату страховых обязательств.

2) брутто-ставка. Идет на покрытие расходов по ведению страхового дела (» 25-30% от нетто-ставки). В нагрузку закладывается и прибыль.

Основу нетто-ставки составляет убыточность страховой суммы. Обычно берется средняя убыточность за 5 лет. К ней добавляется рисковая надбавка. Она служит для покрытия дополнительных страховых возмещений, возникающих в неблагоприятные годы. Рисковая надбавка рассчитывается как среднее квадратическое отклонение убыточности страховой суммы от ее средней величины. Рисковая надбавка умножается на коэффициент 1,2,3.

Страховой взнос (платеж) - сумма, уплачиваемая страхователем страховщику за принятое последним обязательство возместить материальный ущерб, причиненный застрахованному имуществу, или выплатить страховую сумму при наступлении определенных событий в жизни застрахованного.

По коммерческим видам страхования страховой взнос уплачивается единовременно при заключение договора страхования.

Страховая сумма - сумма денежных средств, на которую фактически застраховано имущество, жизнь, здоровье и т.д.

Страховая оценка - это стоимость объекта для страхования за вычетом износа. Как правило, страховая сумма не должна превышать страховую оценку.

Страховое обеспечение - это отношение страховой суммы к стоимости имущества, принимаемого к страхованию.

Страховое возмещение (выплата) - сумма, выплачиваемая страховщиком по имущественному страхованию и страхованию ответственности в покрытие ущерба вследствие страховых случаев.

46. Виды страхования.

Виды страхования в РФ

Российская классификация страхования выделяет две группы критериев. Одна представляет содержание, другая – форму страхования. Главным критерием по содержанию является различие объектов страхования; по форме – волеизъявление сторон страхового отношения.

На основе различия объектов страхования в страховом деле России выделяют три звена:

1) высшее – отрасли страхования;

2) среднее – подотрасли страхования;

3) низшее – виды страхования.

На основе волеизъявления страхование осуществляется в двух формах, обязательных для всех содержательных звеньев, это - добровольное и обязательное страхование.

Классификация страхования по отраслям обозначена в Законе РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации”. В нем страхование подразделяется на три отрасли в зависимости от различия объектов страхования:

1) личное страхование, объектами которого могут быть имущественные интересы, не противоречащие законодательству РФ, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица;

2) имущественное страхование, объектами которого могут быть не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом;

3) страхование ответственности, объектами которого могут быть не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, связанные с причинением страхователем вреда личности или ущерба имуществу физического лица, а также ущерба, причиненного страхователем юридическому лицу.

Существует также страхование экономических рисков и социальное страхование.

Формы страхования

Волеизъявление государства, выраженное в соответствующем законодательстве, вызывает к жизни обязательное страхование; волеизъявление страхователя, выраженное в его заявлении на страхование, порождает добровольное страхование.

Принципы обязательного страхования

1) законодательная основа, которая жестко регламентирует: - виды, условия и порядок страхования, - порядок установления тарифных ставок, - монополию страховщика, - периодичность уплаты страховых взносов, - права и обязанности страховщика и страхователя;

2) автоматический характер осуществления этой формы (даже без подачи заявления);

3) независимость страхования от уплаты страхового взноса

4) бессрочность страхования;

5) нормирование страхового обеспечения по страховой оценке;

6) сплошной охват объектов страхования, указанных в законе;

7) независимость страхового обеспечения от желания и платежеспособности страхователя.

Принципы добровольного страхования

1) законодательное регулирование на основе рыночных принципов;

2) добровольное страхование начинается только после подачи заявления страхователями;

3) обязательности уплаты страховых взносов; прекращение действия страхования в результате неуплаты страхового взноса;

4) ограниченность страхования сроком и территорией, указанными в договоре;

5) ненормируемое страховое обеспечение по согласованной сторонами страховой сумме;

6) любой охват объектов страховой защитой (сплошной, выборочный);

7) зависимость страхового обеспечения от желания и платежеспособности страхователя.

.

48. Сущность, содержание и значение финансового контроля.

Сущность, содержание и значение финансового контроля.

Финансовый контроль - контроль законодательных и исполнительных органов власти всех уровней, а также специально созданных учреждений над финансовой деятельностью следующих субъектов:

• государства,
  
• предприятий,
  
• учреждений.
  

Финансовый контроль во многом сводится к соблюдению финансовой дисциплины - обязательного для всех хозяйствующих субъектов и должностных лиц порядка ведения финансовой работы с соблюдением установленных норм и правил использования финансовых обязательств.

Финансовый контроль

• обеспечивает выполнение хозяйствующими субъектами и их финансовыми посредниками законодательства,
  
• предотвращает и/или выявляет нарушения,
  
• способствует применению санкций за нарушения,
  
• способствует разработке предложений по совершенствованию основ функционирования финансовой системы.
  

Инструмент финансового контроля - финансовая информация.

Объект финансового контроля - денежные отношения. Поэтому финансовый контроль есть фактически стоимостной контроль, осуществляемый во всех сферах воспроизводства и сопровождающий движение денежных фондов.

Виды финансового контроля в РФ:

1. контроль над хозяйствующими субъектами со стороны налоговой инспекции;
   
2. превентивные меры (выявление финансовых, налоговых нарушений) налоговой полиции;
   
3. государственный контроль над использованием бюджетных средств;
   
4. контроль ЦБ РФ над деятельностью коммерческих банков;
   
5. контроль коммерческих банков над деятельностью предприятий, счета которых они ведут, контроль над возвращением полученных ими кредитов и правильным их использованием в соответствии с договором.
   

Формы и методы финансового контроля.

Органы финансового контроля:

1. Счетная палата Федерального Собрания РФ (ведомство главного аудитора) - контроль над расходованием средств казны,
   
2. Министерство РФ по налогам и сборам,
   
3. Контролирующие структуры в государственных ведомствах (см.далее),
   
4. Негосударственные учреждения финансового контроля (аудиторские фирмы),
   
5. Службы внутреннего контроля на предприятиях.
   

Финансовый контроль имеет различные формы (первая классификация):

1) государственный финансовый контроль:

• общий,
  
• ведомственный,
  

2) негосударственный финансовый контроль:

• внутрифирменный
  
• внешний
  

Государственный контроль - комплексная целенаправленная система экономико-правовых действий конкретных органов власти и управления, основанные на законах государства. Цель - максимизация ресурсов государственной казны и минимизация издержек ее пополнения и содержания.

Общий государственный контроль осуществляется уполномоченными государственными органами в пределах их компетенции в любой сфере экономики и управления:

1. Счетная палата Федерального Собрания РФ,
   
2. Главное контрольное управление Президента РФ,
   
3. Контрольно-ревизионное управление (КРУ),
   
4. Главное управление казначейства Минфина РФ,
   
5. Государственный таможенный комитет,
   
6. Госналогслужба,
   
7. Федеральная служба налоговой полиции,
   
8. Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг РФ.
   

Ведомственный государственный контроль проводится контрольно-ревизионными службами министерств и ведомств в отношении подведомственных предприятий и организаций.

Принципы государственного контроля (закреплены Лимской декларацией, которую подписали 48 стран мира (ИНТОСАИ)):

1. Независимость,
   
2. Объективность,
   
3. Компетентность,
   
4. Гласность.
   

Цель негосударственного контроля (внутреннего - проводимого самим предприятием, и внешнего - проводимого аудиторскими фирмами) - минимизация отчислений государству и других издержек и максимизация нормы прибыли на вложенный капитал. Он выполняется финансовыми службами головных и дочерних предприятий (бухгалтерией, финансовым отделом, службой финансового менеджмента), а в акционерных обществах - ревизионными комиссиями.

49. Формы и методы финансового контроля.

Формы финансового контроля (вторая классификация - по регламенту осуществления):

1) Обязательный (осуществляется в законодательном порядке),

2) Инициативный (осуществляется по инициативе предприятия, прокуратуры, казначейства, налоговой службы и т.д.)

Формы финансового контроля (третья классификация - по времени осуществления):

1) Предварительный - до совершения финансовой операции (бюджет, финансовый план),

2) Текущий - в момент совершения финансовой операции, предупреждает возможные злоупотребления при получении и расходовании средств,

3) Последующий - совершения финансовой операции (анализ отчетности, оценка результатов)

Методы финансового контроля:

1) Проверки - проводятся по отдельным направлениям, сферам или проблемам финансово-хозяйственной деятельности предприятия за какой-то отчетный период (например, целевое использование выделенных средств).

2) Обследования - определяется состояние предприятия и перспективы развития,

3) Надзор - специальные органы контролируют субъектов, имеющих лицензию на занятие той или иной деятельностью на предмет соблюдения ими нормативов этой деятельности,

4) Анализ финансового состояния - годовой отчетности, ликвидности, финансовой деятельности, обеспеченности собственным капиталом,

5) Наблюдение (мониторинг)