Владимир Георгиевич Пансков доктор экономических паук, профессор, заслуженный экономист России, аудитор Счетной палаты Российской Федерации Пансков вт. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник
| Вид материала | Учебник |
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1212.57kb.
- Учебник для вузов, 7622.34kb.
- Зинов Владимир Глебович, 43.15kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 030501 Юриспруденция, 1345.04kb.
- Комментарий к водному кодексу российской федерации от 3 июня 2006 Г. N 74-фз, 3952.95kb.
- Учебная программа курса Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации, 154.97kb.
- Выступление Председателя Счетной палаты Российской Федерации, 44.31kb.
- Организационно-правовые вопросы контроля, осуществляемого юридической службой Министерства, 4810.01kb.
- Шабров Олег Федорович, зав кафедрой политологии и политического управления рагс, Президент, 56.25kb.
- Федеральным Собранием Российской Федерации и подотчет, 334.73kb.
УДК 336.2(470) ББК 65.050 П16
Автор - Владимир Георгиевич Пансков - доктор экономических паук, профессор, заслуженный экономист России, аудитор Счетной палаты Российской Федерации
Пансков ВТ. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - 6-е изд., доп. и перераб. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2004. .- 576 с.
ВВЕДЕНИЕ 6
1.1. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - НОВЫЙ ЭТАП В ФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 11
1.2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 40
1.3. НАЛОГОВОЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ 54
1.4. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ В РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ 71
1.5. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГА 87
Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ И НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 111
2.1. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 111
Глава 3. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 112
3.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) (со стр. 173) 112
3.2. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 158
3.3. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 212
3.4. АКЦИЗЫ 260
3.5. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ 282
3.6. ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА 300
4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИИ. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 301
4.2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 314
Глава 5. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ 321
ФЕДЕРАЦИИ 321
5.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 321
5.2. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ 328
5.3. НАЛОГ НА РЕКЛАМУ 344
Глава 6 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 349
СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 351
6.1.1. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 358
. Упрощенная система налогообложения 371
6.2. ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ 388
СПИСОК ДОПОЛНИТЕЛЬНО РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 388
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4…………………………………………………….….6
'Глава 1. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Налоговый кодекс - новый этап в формировании
налоговой системы Российской Федерации 9……….…………….11
1.2. Налоговая политика государства 39…………………………..41
1.3. Налоговое прогнозирование 55…………………………………56
1.4. Налоговое бремя в российской налоговой системе……….…...73
1.5. Экономическое содержание налога…………………..…………89
Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ.
И НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
2.1. Организация налоговой службы…………………………..…..113
Права и обязанности налоговых органов 115 не сканировал
2.2. Обязанности и права налогоплательщиков
и налоговых агентов 135 не сканировал
2.3. Организация налогового контроля 153 не сканировал
2.4. Налоговые правонарушения и ответственность
за их совершение 162 не сканировал
Глава 3. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ 173
3.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)…………………….115
3.2. Налог на прибыль организаций 222………………….…..162
3.3. Налог на доходы физических лиц 278………………….…..217
3.4. Акцизы 328…………………………………………….…..266
3.5. Единый социальный налог 352……………………….……289
3.6. Таможенная пошлина 373 не сканировал
3.7. Налог на добычу полезных ископаемых 393 не сканировал
3.8. Плата за пользование водными объектами не сканировал
(водный налог) 409 не сканировал
3.9. Налог на игорный бизнес 420 не сканировал
3.10. Налог с имущества, переходящего не сканировал
в порядке наследования или дарения 426 не сканировал
3.11. Сборы за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических
ресурсов 435 не сканировал
Глава 4. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
4.1. Налог на имущество организаций 444…………………………308
4.2. Транспортный налог 457………………………………………321
Глава 5. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ 465
5.1. Налог на имущество физических лиц 465………………..…329
5.2. Плата за землю 473………………………………………..……337
5.3. Налог на рекламу 491………………………………………..……353
. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ …….……..… …..358
6.1. Система налогообложения малого
предпринимательства 498………………………………………….….360
6.1.1. Единый налог на вмененный доход
для отдельных видов деятельности 506…………………..….…368
6.1.2. Упрощенная система налогообложения 508……….…….…...381
6.2. Единый сельскохозяйственный налог 537 не сканировал
6.3. Система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции 549 не сканировал
570
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………..……..399
ISBN 5-7709-0266-3
Рассмотрены существующие в Российской Федерации налоговая система п практика налогообложения с позиций действующего Налогового кодекса Российской Федерации. Дана подробная характеристика основных видов налогов, объектов налогообложения, ставок, льгот, порядка и сроков взимания. Анализируются проблемные вопросы налоговой нагрузки на налогоплательщиков, налогового прогнозирования и воздействия налоговой системы на экономику страны.
Основное преимущество учебника - комплексный подход к системе налогообложения в России, систематизация материалов по применению российского налогового законодательства по состоянию на 1 января 2004 г.
Для преподавателей и студентов экономических вузов и факультетов, работников налоговой и финансовой систем, предпринимателей.
ПРЕДИСЛОВИЕ К ШЕСТОМУ ИЗДАНИЮ
В предлагаемое читателю шестое издание учебника "Налоги и налогообложение в Российской Федерации" внесены уточнения и дополнения в связи с изменением налогового законодательства, введенным в действие с 1 января 2004 г.
В частности, учебник дополнен двумя новыми параграфами. В одном из них подробно излагается система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции в виде специального режима налогообложения. Другой посвящен принятой гл. 25! Налогового кодекса РФ, установившей новый федеральный сбор - "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов".
Федеральным законом внесены существенные поправки в порядок налогообложения игорного бизнеса. Поэтому раздел, посвященный налогу на игорный бизнес, в данном издании излагается практически полностью в новой редакции.
Значительные новации с принятием гл. 30 Налогового кодекса РФ предусмотрены в налогообложении имущества юридических лиц. Поэтому соответствующий параграф представлен также в новой редакции.
Коренным образом переработан параграф, посвященный единому сельскохозяйственному налогу, поскольку с 1 января 2004 г. вступила в действие новая редакция гл. 26' Налогового кодекса, посвященная этому налогу.
В связи с отменой значительного числа неэффективных и трудных в администрировании местных налогов в учебнике приводится уточненная схема действующей с 1 января 2004 г. налоговой системы Российской Федерации.
С 1 января 2004 г. отменен акциз на газ, и в связи с этим внесены изменения в систему налогообложения добычи полезных ископаемых. Эти принципиальные поправки налогового законодательства также нашли отражение в соответствующих разделах нового издания учебника, посвященных акцизам и налогу на добычу полезных ископаемых.
Естественно, что в этом издании учтены также новые ставки таких налогов, как акцизы, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, налог на добавленную стоимость.
В предлагаемом издании читатель не найдет раздела, посвященного налогу с продаж, поскольку данный налог отменен с 1 января 2004 г. В отдельные главы Налогового кодекса РФ с 2004 г. внесены и другие уточнения и дополнения, которые также учтены в новом издании.