А. В. Хомутова российское и зарубежное закон

Вид материала

Закон

Содержание В т.ч. предпри- ниматели В т.ч. предпри- ниматели Виды выплат Платит ре­гулярно В т.ч. предпри- ниматели Характер возна­граждения Не встреча­ется

Подобный материал:

• А. В. Хомутова российское и зарубежное закон, 1346.61kb.
• Российское, 908.13kb.
• Аннотация программы учебной дисциплины «Экономика Китая» Направление 032000. 62 «Зарубежное, 51.2kb.
• Домашнее задание №2 Неопределенный интеграл Составили дз №2 Хомутова Л. Ю., Мишина, 22.72kb.
• Китайская Народная Республика Избираемые органы и должностные лица Президент рф, Государственная, 396.8kb.
• Программа курса зарубежное искусство XIX xx веков для специальности 020900 Искусствоведение, 733.18kb.
• Высшим Арбитражным Судом РФ проработать вопрос о возможных последствиях инкорпорирования, 62.11kb.
• Программа квалификационного экзамена в магистратуру на соответствие уровню бакалавра, 424.45kb.
• Программа квалификационного экзамена в магистратуру на соответствие уровню бакалавра, 299.39kb.
• Аннотация программы учебной дисциплины «Российское предпринимательское право» Цели, 55.47kb.

Глава 3. Формы проявления коррупции

 

§ 1. Взяточничество

Взяточничество - одно из древнейших и распространенных проявлений кор­рупции. "Как только появились носители власти, облеченные особыми пол­номочиями, так одновременно с этим появилось и взяточничество", - писал известный русский криминалист В.Н.Ширяев.

Везде в законодательстве взяточничество рассматривается как корыстное служебное (должностное) преступление, в качестве одного из видов нару­шения служебного долга. Суть этого преступления заключается в том, что должностное лицо получает от других лиц или организаций заведомо неза­конное материальное вознаграждение за свое служебное поведение или в связи с занимаемой должностью. Взяточничество относится к числу наибо­лее латентных преступлений. Несмотря на широкую распространенность этого явления, статистика выявленных в России за 1991-1996 гг. фактов взя­точничества выглядит достаточно скромно: 1991 г. - 2534, 1992 г. - 3331, 1993 г. - 4497, 1994 г. - 4921, 1995 г. - 4889, 1996 г. - 5453. Доля взяточничества в общем числе выявленных преступлений колеблется в пределах 0,1-0,2%. По данным Министерства внутренних дел РФ, структура привлеченных к ответ­ственности коррумпированных должностных лиц в 1996 г. представляла со­бой следующее: работники министерств, комитетов и структур на местах - 41,1%, сотрудники правоохранительных органов - 26,5%, работники кре­дитно-финансовой системы - 11,7%, работники контролирующих органов - 8,9%, работники таможенной службы - 3,2%, депутаты - 0,8%, прочие - 7,8%. Особенно высока криминальная активность чиновников в сфере приватиза­ции, где выявлено свыше 1,7 тыс. преступлений.

Одним из важных принципов деятельности аппарата государственной власти и органов местного самоуправления является принцип публично-правовой, законной оплаты служебной деятельности работников этих аппаратов, госу­дарственных и муниципальных служащих. Они не вправе получать от физи­ческих и юридических лиц вознаграждения (подарки, денежное вознаграж­дение, ссуды, услуги, оплату развлечений, отдыха, транспортных расходов и иные вознаграждения), связанные с исполнением должностных обязанно­стей. Внося элементы разложения в работу публичного аппарата управления, получение взятки дискредитирует властные и управленческие структуры го­сударственных и муниципальных органов, подрывает их авторитет, порож­дает представление о всеобщей продажности, возможности решать все во­просы путем подкупа должностных лиц. К тому же нередко получение взятки бывает связано с попустительством, а то и прямым содействием деятельно­сти организованных преступных групп, совершением хищений, контрабанды, незаконного оборота оружия и наркотиков, налоговыми преступлениями, воспрепятствованием законной предпринимательской деятельности и дру­гими преступлениями, что усугубляет его общественную опасность. Предме­том взятки могут быть любые материальные ценности (деньги, в том числе иностранная валюта, иные валютные ценности, ценные бумаги, продоволь­ственные и промышленные товары, недвижимое имущество и др.), а также различного рода услуги (выгоды) имущественного характера, оказываемые взяткополучателю безвозмездно, хотя в принципе они подлежат оплате, или явно по заниженной стоимости. Это может быть предоставление санаторных или туристических путевок, проездных билетов, оплата расходов и развлече­ний должностного лица, производство ремонтных, строительных, реставра­ционных и других работ и т.д.

Наряду с простейшими способами дачи-получения взятки путем передачи предмета взятки лично должностному лицу или через посредника встреча­ются более сложные, завуалированные формы совершения этого преступле­ния. В частности, взятка может быть дана-получена под видом ссуды, путем якобы получения денег в долг, под видом погашения несуществующего долга лица, передавшего ценности, посредством продажи-покупки ценных вещей за бесценок, по явно заниженной цене или, напротив, путем покупки-продажи вещи по явно завышенной цене, под видом "проигрыша" в карты, путем заключения фиктивных трудовых соглашений и выплаты по ним взят­кополучателю, его родственникам или иным доверенным лицам "заработ­ной платы" или "премии" за якобы произведенную ими работу, якобы ока­занную техническую помощь, явно завышенных "гонораров" за лекционную деятельность и литературные работы и т.д.

Согласно действующему законодательству, государственные и муниципаль­ные служащие не вправе заниматься другой оплачиваемой деятельностью, кроме педагогической, научной и иной творческой деятельности, не могут получать гонорары за публикации и выступления в качестве государственных и муниципальных служащих. Однако само по себе нарушение должностным лицом запрета на работу по совместительству нельзя автоматически призна­вать получением взятки. Лишь в случаях, когда работа фактически не выпол­нялась или оплачиваемые действия должностного лица заключались в вы­полнении обычных функциональных обязанностей с использованием слу­жебных полномочий, получение им оплаты за якобы работу по совмести­тельству или по трудовому соглашению (контракту) является завуалирован­ным взяточничеством.

В дореволюционном российском уголовном праве получение служащим вознаграждения за деяние, связанное с нарушением обязанностей по службе, называлось "лихоимством", в отличие от мздоимства, когда возна­граждение (мзда) получалось за действие (бездействие), выполненное без нарушения служебных обязанностей.

В законодательстве современная коррупция преимущественно связывается с получением взятки на основе ее вымогательства. Практически же в основе коррупции лежит в большинстве случаев незаконная двусторонняя сделка в результате которой лицо, находящееся на государственной или иной службе, нелегально "продает" физическим и юридическим лицам свои полномочия, а те покупают их. Причем здесь инициатива может исходить и от взяткода­теля, и от взяткополучателя, завершаясь обоюдным соглашением. Между вымогательством и инициативой подобного рода очень тонкая грань, но она все-таки есть и люди это понимают. Распространен также инициативный подкуп чиновников.

Обратимся к результатам опросов, проведенных в середине 1998 г. Оказа­лось, что обоюдное желание в Москве, Воронеже, Волгограде и Владиво­стоке встречалось чаще, чем прямое вымогательство взятки и инициативный подкуп, когда взяткодателя надо "уламывать" взять мзду (табл. 1).

Кому же и за что предлагают взятки или вынуждены давать их предпринима­тели и обычные граждане? Чаще всего гражданами, не являющимися пред­принимателями, взятки даются за поступление в вузы, при сдаче экзаменов, получении дипломов, затем в сфере медицины, в ГАИ (теперь ГИБДД), по месту собственной службы, в правоохранительной сфере, при лицензирова­нии, регистрации предприятий, в таможенных органах и налоговой инспек­ции (табл. 2). Просматривается некоторая общая тенденция в столь разных регионах, как Москва, Владивосток, Волгоград и Воронеж. Особняком стоят предприниматели, но и им приходится чаще давать взятки при решении личных, семейных, а не служебных, строго предпринимательских проблем. Причем инициативный подкуп и прямое вымогательство взятки порой имеют место почти в равной степени.

Таблица 1

Ответы на вопрос: "Если Вам приходилось давать взятку, то каким образом?"
(1998 г., % от общего числа опрошенных)

Ответы	Москвичи	Владивос-токцы	Волго-градцы	Воро-не­жцы	В т.ч. предпри- ниматели
Сами предло­жили	11	10	11	12	20
Вымогали взятку	13	3	9	2,5	34
Дали понять, что просьба будет удовлетворена за денежное возна­граждение	28	26	43	42	54
По обоюдному желанию	14	18	18	17	24

Сотрудники правоохранительных органов и судьи также отметили,что практически не могут обойтись без того, чтобы никому ничего не платить, помимо предусмотренных законом случаев. Причем, судя по ответам, платят они почти в одинаковом числе случаев и представителям организованной преступности, и коррумпированным сотрудникам правоохранительных орга­нов, но первым чаще - регулярно, а вторым - время от времени или в еди­ничных случаях (табл. 3).

Таблица 2

Ответы на вопрос: "Если Вы давали взятку, то за какие услуги?"
(1998 г., % от общего числа опрошенных)

Ответы	Москвичи	Владивос-токцы	Волго-градцы	Воро-не­жцы	В т.ч. предпри- ниматели
При лицензиро­вании	8	4	7	7	22
За медицинские услуги: операции, лечение в боль­нице, получение лекарств по льготным ценам и т.п.	18	14	21	17	43
За педагогиче­ские услуги: при поступлении в вуз, сдаче заче­тов, экзаменов, получении ди­плома и т.п.	11	10	12	25	22
В правоохрани-тельной сфере: при непринятии мер по факту преступления, смягчении нака­зания и т.п.	7	5	4	9	16
В ГАИ при сдаче экзаменов, про­хождении техос­мотров, при на­рушении ПДД	28	26	15	18	43
По месту своей службы	4	3	4	11	7
В налоговой ин­спекции	8	6	7	2	19
В таможенных органах	5	4	5	5	10

 Таблица 3

Ответы на вопрос "Может ли предприниматель обойтись без того, чтобы ни­кому ничего не платить, кроме как в предусмотренных законом случаях"
(1998 г., % от общего числа опрошенных сотрудников правоохранительных органов)

Виды выплат	Не платит	Платит в единичных случаях	Платит время от времени	Платит ре­гулярно
За получение лицен­зии	2	29	17	32
Сотрудникам орга­нов внутренних дел за безопасность	4	29	32	15
Сотрудникам иных правоохранительных органов	7	20	37	10
Представителям преступных форми­рований за безопас­ность	2	1	13	67
Разным контроле­рам и инспекторам	1	20	36	31

Материалы уголовных дел и опросы самих предпринимателей также свиде­тельствуют о том, что занятие предпринимательством в России конца 90-х гг. органически связано с целым рядом преступлений: взяточничеством, укло­нением от уплаты налогов и таможенных платежей, физической расправой с лицами, посягающими на права и законные интересы субъектов предприни­мательства (табл. 4).

Немалая часть опрашиваемых в разных регионах уклонялась от прямого от­вета на вопросы о перечисленных в таблице формах поведения. Но даже если судить по полученным ответам, видно, какое немалое число людей и берет взятки, и дает их, и физически расправляется с правонарушителями, и совершает иные незаконные действия.

Таблица 4

Ответы на вопрос: "Приходилось ли Вам в течение последнего года совер­шать следующие действия?"

(1998 г., % от общего числа опрошенных)

Ответы	Москвичи	Владивос-токцы	Волго-градцы	Воро-не­жцы	В т.ч. предпри- ниматели
да/нет	да/нет	да/нет	да/нет	да/нет
Уклонение от уп­латы налогов со всего фактического дохода	21/50	16/28	9/46	10/32	36/42
Физическая рас­права с преступни­ком, посягнувшим на права опро­шенного лица	12/55	16/31	9/50	34/27	21/45
Неуплата в полном размере таможен­ных или иных пла­тежей государству	8/57	4/32	5/48	7/34	22/49
Принятие подар­ков, материальных знаков благодар­ности от людей в связи с исполне­нием служебных обязанностей	12/53	14/28	23/41	17/37	22/43
Дача взятки, вы­ражение "благо­дарности" нужным государственным служащим	35/53	23/24	43/32	37/29	73/15
Дача взятки, "бла­годарность" ли­цам, работающим в негосударствен­ных органах	17/50	16/27	21/41	27/27	100/0

Иллюзия, что практически почти все население заинтересовано в борьбе с коррупцией, должна рухнуть, ибо, например, в Волгограде и Воронеже 17-23% опрошенных принимали разного рода подношения, а не только давали их. Кроме того, подавляющее большинство взяток - это результат взаимных действий взяткодателя и взяткополучателя.

Предприниматели чаще сами совершают преступления и чаще становятся их жертвами. Поэтому тезис о развитии криминального предпринимательства в России верен, даже если отвлечься от прежних судимостей предпринимате­лей и других их характеристик. Криминологи наблюдают своеобразный замкнутый круг: прежний криминальный опыт определяет в дальнейшем способы действий тех или иных лиц, характер создаваемой ими среды, а за­тем эти способы и среда определяют определенный стандарт поведения. Виноватый со временем становится и жертвой, и участником развивающейся криминализации соответствующих сфер деятельности и отношений. Другими словами, налицо один из механизмов самодетерминации преступности.

В процессе опроса задавались вопросы о характере и размерах взяток, "бла­годарностей". На них отвечали крайне неохотно, часто отделываясь общими фразами типа "даю достаточно", "сколько надо", но все-таки определенная картина прояснилась (табл. 5).

Выяснилось, что существуют определенные ставки за те или иные услуги, в том числе и по избавлению виновных от предусмотренной законом ответст­венности. Все эти ставки выражаются в долларовом измерении. Заслуживает внимания то, что сотрудники правоохранительных органов назвали среди видов "вознаграждения" нетрадиционные: нематериальные блага, оплата обучения детей в вузах или гарантированное поступление в государственные вузы, написание книги или создание иного произведения от имени коррум­пированного служащего, работа в коммерческих структурах, акции.

Таблица 5

Ответы на вопрос: "Что принимается в виде "вознаграждения" коррумпиро­ванными служащими?"
(1998 г., % от общего числа опрошенных сотрудников правоохранительных органов)

Характер возна­граждения	Часто	Редко	Единичные случаи	Не встреча­ется
Деньги	81	2	1	0
Иные материаль­ные блага	35	20	1	0
Нематериальные блага	8	11	13	2
Оплата зарубежных поездок	24	19	20	0
Оплата лечения	6	19	22	2
Оплата обучения детей в вузах или гарантированное поступление в вуз	18	17	22	2
Написание книги или создание иного произведения от имени коррумпи­рованного служа­щего	4	10	26	13
Акции	20	14	19	3
Работа в коммер­ческих структурах	32	23	7	1

С изложенным связано обстоятельство, влияющее на полноту отражения ста­тистикой реальной криминальной картины в стране: неточное отражение уголовным законом новых крайне общественно опасных и изменяющихся реалий. Выгоды, блага неимущественного характера не рассматриваются в качестве предмета взятки. Да и что такое "выгоды имущественного харак­тера" трактуется весьма различно.

Как уже говорилось выше, в основе коррупции лежит в большинстве случаев незаконная двусторонняя сделка, а также нередко имеет место инициатив­ный подкуп. Не случайно, число осужденных за взяточничество (ст.ст. 173-174 УК РСФСР) за 10 лет снизилось в несколько раз. В 1986 г. было осуждено 3454 лица, в 1995 г. - 1072, в 1996 г. - 1243, в 1997 г. - 1381. Во всей России в 1995 г. осуждено за взяточничество к лишению свободы 397 лиц, в 1996 г. - 392, в 1998 г. - 364. К лишению свободы приговаривалась лишь примерно третья часть осужденных взяточников. Причем каждому второму-третьему из них назначено наказание ниже низшего предела. Каждому четвертому осуж­денному представлялась отсрочка исполнения приговора. Удавалось разо­блачать, как правило, лишь случайных взяточников, не "защищенных" от уго­ловной ответственности "иммунитетами" и криминальными связями.  

§ 2. Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем

Легализация - это, образно говоря, отмывание денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем.

Субъект преступления преследует цель не удовлетворения своих потребно­стей за счет чужой преступной деятельности и не смену незаконного вла­дельца, а создание возможностей прежнему владельцу реализовать резуль­таты его незаконной деятельности.

При анализе использования доходов от преступной деятельности выделяют различные цели: покрытие расходов, связанных с совершенным преступле­нием, покрытие расходов на приобретение дорогостоящих вещей, дальней­шие инвестиции в сфере деятельности преступной организации с целью рас­ширения и развития преступного бизнеса, проникновение в новые сферы преступного бизнеса, инвестиции в легальную экономику. Именно часть до­ходов, инвестируемая в легальную экономику, нуждается в "отмывании". Термин "отмывание денег" (money laundering) впервые появился в США в 70-80 гг. в связи с ростом доходов от незаконной торговли наркотиками, инве­стируемых в американскую экономику. Он означает процесс преобразования незаконно полученных "черных" денег в выглядящие внешне легальными, т.е. имеющие "законное" объяснение происхождения, "белые" деньги.

Легализация (отмывание) преступных доходов и их проникновение в легаль­ную экономику с последующим установлением контроля над хозяйствую­щими субъектами наблюдается сейчас во многих странах и представляет со­бой крайне опасное явление. Мнение о том, что криминальные капиталы, войдя в легальный финансовый оборот, начинают служить развитию нацио­нальной экономики, вряд ли можно признать верным. Криминальные капи­талы остаются под контролем их владельцев и служат прежде всего их це­лям. В результате экономика отдельных стран оказывается в зависимости от действующих на их территории преступных организаций. Мы можем наблю­дать это явление в ряде государств Латинской Америки и Юго-Восточной Азии. Опасность аналогичного развития существует, к сожалению, и в России.

В этой связи борьба с отмыванием преступных доходов является сейчас од­ним из наиболее важных стратегических направлений противодействия ор­ганизованной преступности и позволяет решить три очень важные задачи.

Во-первых, обеспечить защиту легальной экономики от криминальных инве­стиций. Во-вторых, от низшего звена исполнителей выйти на руководство преступной организации. И, наконец, в результате выявления и конфискации преступных доходов происходит подрыв финансовой основы деятельности преступных организаций. Основная цель их деятельности - извлечение при­были - оказывается недостигнутой.

Проблема отмывания денег в России является практически неизученной. Статья 174, предусматривающая уголовную ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, появилась лишь в но­вом Уголовном кодексе Российской Федерации, вступившем в силу с 1 ян­варя 1997 г. Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыва­нию) доходов, полученных незаконным путем" в настоящее время принят Государственной Думой во втором чтении. В этой связи практика, которая может быть подвергнута анализу, сравнительно невелика. По сведениям ГИЦ МВД РФ за 1997 г., следственными подразделениями приняты решения по 166 преступлениям, предусмотренным статьей 174 УК РФ, из них 149 направ­лены в суды [14, с. 211-213].

Говоря о проблеме отмывания денег в России, следует обратить внимание на ряд важных экономических, криминологических и правовых аспектов. К мо­менту начала рыночных реформ в СССР, позднее в России, существовали значительные теневые капиталы. В условиях недостаточного контроля за происхождением денежных средств эти капиталы были инвестированы в создаваемые легальные коммерческие структуры и приватизируемые госу­дарственные предприятия. В результате значительное количество экономи­ческих субъектов оказалось под контролем криминальных структур.

Достаточно высокие налоговые ставки и непростое финансовое положение предприятий ведут к тому, что многие легальные предприятия уклоняются в той или иной степени от уплаты налогов в полном объеме. Так, в 1995 г. на­логовой полицией было выявлено и пресечено 23,8 тысяч налоговых престу­плений.

В результате в России сформировался значительный нелегальный наличный оборот. Появились фирмы, зарегистрированные на подставных лиц, которые оказывают услуги по продаже предприятиям "черных" наличных денег за безналичные, перевод которых осуществляется по фиктивным счетам и до­говорам. "Черные" наличные деньги используются для выплаты зарплат, взя­ток, уплаты денег за охрану преступным группам, а также для расчетов ме­жду предприятиями.

Отсутствие жестких границ между отдельными государствами СНГ позволяет преступным организациям осуществлять неконтролируемые перевозки де­нег и товаров. В России действуют организованные преступные группы из других государств СНГ, а также транснациональные криминальные корпора­ции (в частности, итальянские и китайские).

Законодательство, направленное на борьбу с отмыванием денег, появилось лишь в 1997-1998 гг., хотя проект Федерального закона "Об ответственности за легализацию преступных доходов" был разработан и принят Федераль­ным собранием еще в 1995 г., однако был отклонен президентом России.

Все перечисленные факторы обусловливают определенную специфику от­мывания денег в России по сравнению с зарубежными странами.

Расследование преступлений, связанных с отмыванием доходов, является очень сложным делом, требующим знания различных секторов экономики. В этой связи представляется важным изучение наиболее распространенных форм отмывания денег. Для удобства изучения и описания процесс отмыва­ния денег подразделяется на три фазы. Трехфазовая модель является наибо­лее распространенной. Каждая фаза имеет свою цель и набор форм для ее достижения.

В первой фазе происходит введение "грязных" наличных денег в легальный хозяйственный оборот. При этом нередко производится предварительный обмен денег на купюры иного достоинства, другие виды валют, ценные бу­маги.

Основные формы первой фазы: мошенничество с использованием подстав­ных лиц и фирм, подкуп или запугивание лиц, ответственных за проведение идентификации клиента, например банковских работников; организованная покупка легко преобразуемых имущественных ценностей, преимущественно финансовых инструментов. Каждая покупка осуществляется на сумму ниже той, с которой возникает обязанность идентификации; платежи небольшими суммами на один банковский счет; обменные сделки - организованный об­мен денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использова­ния банковских счетов; использование предприятий с большим наличным оборотом, к легальной выручке которых примешиваются "грязные" деньги; создание собственных фиктивных предприятий, декларирующих "грязные" деньги в качестве выручки.

В России введение "грязных" наличных денег в легальный оборот сущест­венно облегчается благодаря значительному нелегальному наличному обо­роту между легальными предприятиями. Организованными преступными группами создаются фиктивные фирмы, занимающиеся так называемой "об­наличкой", т.е. продажей легальным предприятиям "черных" наличных де­нег за безналичные, за что предприятия платят комиссионные в размере 1-8% от суммы. Через эти фирмы возможна и продажа наличных денег, полу­ченных от преступной деятельности. В качестве владельцев и руководителей таких фирм используются алкоголики, душевнобольные, лица, не имеющие средств к существованию. Возможна также регистрация фирм по фальшивым или украденным документам. Фиктивные фирмы работают обычно не более трех месяцев. К моменту возникновения обязанности сдачи отчетности и уп­латы налогов за первый квартал работы денег на их счетах уже не остается.

Введение в оборот "грязных" наличных денег может также осуществляться через благотворительные фонды и иные некоммерческие организации. Деньги вносятся небольшими суммами в качестве пожертвований и взносов, которые не облагаются налогами.

Транспортировка наличных денег через границу в другие государства СНГ также распространенное явление. В 1996 г. ГТК было задержано 11,5 млн. долларов США, контрабандно переправлявшихся через границу [15].

Цель второй фазы - отделение преступных доходов от источника их проис­хождения путем проведения комплекса финансовых операций. В результате обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей.

Для осуществления операций во второй фазе широко используются подстав­ные лица и фиктивные фирмы, выставляющие фиктивные счета, служащие основанием перевода денег. Следует также обратить внимание на так назы­ваемые "подпольные" ("подземные") концерны, в которые входят предпри­ятия одной сферы, имеющие вертикальные и горизонтальные связи. "Гряз­ные" деньги вводятся в оборот через розничных торговцев как выручка от торговли. На эти деньги у оптового торговца закупаются скоропортящиеся продукты, которые далее списывают как испортившиеся. Это, разумеется, лишь одна из возможных схем деятельности "подпольных" концернов. При­менение методов экономического анализа деятельности предприятий на ос­нове статистических данных по отрасли (ликвидности, доходности и др.), а также анализа взаимоотношений владельцев предприятий, имеющих ком­мерческие связи, сделало недостаточным внутреннее "отмывание".

Операции второй фазы часто носят международный характер. Для проведе­ния операций этой фазы большую роль играют оффшорные зоны и иные страны с мягким налоговым режимом и слабо развитой системой финансо­вого контроля.

По данным 1997 г., российскими гражданами только на Кипре было создано около 4 тысяч предприятий, из которых лишь 40 внесены в реестр Государст­венной регистрационной палаты при Министерстве экономики России. Всего же, по оценкам специалистов Министерства экономики России, в оффшор­ных зонах создано около 60 тысяч предприятий с российским участием.

В третьей фазе деньги обретают легенду происхождения и могут инвестиро­ваться в легальную экономику. Многие формы, используемые в третьей фазе, давно известны и применяются, в частности, для снижения уровня на­логообложения.

Сделки с занижением цены. В качестве примера можно привести операцию с недвижимостью. Приобретается дом по заниженной цене. Разница с реаль­ной ценой доплачивается "черными" деньгами. После этого "производится ремонт", и здание продается по более высокой цене. В результате образу­ется легальный доход. Аналогичные операции проводятся и с акциями по ус­ловиям рыночных цен.

Сделки с завышением цены. Распространены в биржевом обороте, в опера­циях с произведениями искусства, на аукционах. Вещи, стоимость которых можно определить лишь условно, оценочно, продаются по очень высокой цене. В результате образуется высокий реальный доход.

Трансферпрайсинг (Transferpricing). Распространен в экспортно-импортных операциях. Составляются два договора: реальный и фиктивный (с завышен­ной суммой сделки). По фиктивному договору деньги переводятся фирме-посреднику, как правило, зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете этой фирмы в качестве дохода.

Отмывание через казино и лотереи. Деньги декларируются в качестве выиг­рыша.

Ссуды и уплата процентов. Деньги депонируются на счет зарубежной фирмы. После этого фирма дает ссуду или выступает гарантом по банковскому кре­диту, являющемуся для получателя легальными деньгами.

Прямые инвестиции. Осуществляются в заключительной фазе с помощью "отмытых" денег.

Размещение средств зависит от их размера, профессиональных знаний пре­ступников и их советников.

Развитые страны начали включаться в борьбу с отмыванием денег в начале 80-х гг. Выработка рекомендаций по борьбе с отмыванием денег была на­чата на международном уровне Комитетом по правилам и методам кон­троля за банковскими операциями ("Базельским комитетом"), в который входят представители центральных банков Бельгии, Великобритании, Герма­нии, Италии, Канады, США, Франции, Швейцарии, Швеции и Японии. В де­кабре 1988 г. Комитет принял декларацию "О предотвращении использова­ния банковской системы в целях отмывания денег, полученных преступным путем".

В настоящее время создана правовая база для сотрудничества государств. На межгосударственном уровне отмывание доходов от незаконного оборота наркотиков признается преступлением в Венской конвенции ООН "О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных ве­ществ" от 10 ноября 1988 г. (Россия участвует).

В 1989 г. государствами - членами "Большой семерки" была основана Группа международных финансовых действий (Greupe D'Action Finansiere International - GAFI). В настоящее время в GAFI входят все страны - члены ОЭСР, Гонконг, Сингапур и Совет сотрудничества стран Персидского залива. В 1990 г. GAFI опубликовал специальную программу по борьбе с "отмыванием" денег, состоящую из 40 рекомендаций. Рекомендации GAFI также приняты рядом стран, не являющихся членами группы.

Во многих экономически развитых странах приняты специальные законы, направленные на борьбу с легализацией преступных доходов. Как уже гово­рилось, в России также разработан и принят Государственной думой во вто­ром чтении Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыва­нию) доходов, полученных незаконным путем". В проекте закона предусмат­ривается создание определенной системы мер противодействия легализа­ции незаконных доходов; устанавливается обязанность организаций, осуще­ствляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, реги­стрировать операции, совершаемые физическими лицами в наличной и без­наличной форме на сумму, равную или превышающую 2000 минимальных размеров оплаты труда, а также операции юридических лиц, равные или превышающие 20 000 минимальных размеров оплаты труда; вводится поня­тие "операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежа­щих обязательному контролю", информация о которых должна немедленно поступать в налоговые органы, а по операциям в иностранной валюте в Фе­деральную службу России по валютному и экспортному контролю. Приве­денный перечень операций, подлежащих обязательному контролю, по сути представляет набор индикаторов, указывающих на возможное отмывание денег. Он существенно облегчит правоохранительным органам выявление операций по отмыванию денег и разоблачение преступных групп, задейство­ванных в этой сфере. Большое значение имеет глава IV, регулирующая во­просы международного сотрудничества, так как значительная часть опера­ций по отмыванию денег носит международный характер. Предусматрива­ется возможность обмена информацией как по запросу, так и без запроса между уполномоченными органами России и иностранных государств, ока­зание правовой помощи, выдача и транзитная перевозка выданных лиц. В соответствии с международными договорами в Российской Федерации мо­жет быть признано и исполнено вступившее в законную силу решение суда иностранного государства о конфискации доходов, полученных незаконным путем, или эквивалентного им имущества, находящихся на территории Рос­сии.

Однако для России серьезной проблемой будет являться организационное построение системы информирования об операциях, подлежащих обяза­тельному контролю.

В Германии, например, в каждом банке введена должность уполномочен­ного по борьбе с отмыванием денег. Уполномоченный является сотрудником банка и получает заработную плату за счет банка. В его задачи входят пер­вичная проверка сообщений сотрудников банка, работающих с клиентами, о подозрительных операциях и при необходимости контакт с правоохрани­тельными органами. Видимо, в ведомственных актах, развивающих положе­ния российского закона, должен быть определен правовой статус сотрудни­ков, полномочных сообщать об операциях, подлежащих обязательному кон­тролю, их подчиненность и порядок оплаты. Если это будут сотрудники фи­нансовых учреждений, то здесь налицо конфликт интересов. С одной сто­роны, финансовые учреждения обязаны соблюдать требования закона, с другой - возможность сообщения о проводимых операциях и внимание со стороны правоохранительных органов не слишком привлекательны для кли­ентов.  

Было бы, наверное, целесообразным установление премиальной системы оплаты этих сотрудников. Премия могла бы выплачиваться в случае, если операция, о которой сообщил сотрудник финансового учреждения, при про­верке оказалась связанной с легализацией незаконных доходов. Для разви­тия международного сотрудничества необходимо расширение существую­щей системы межведомственных соглашений. Представляется также целе­сообразным присоединение к Конвенции Совета Европы "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности" 1990 г.  

§ 3. Злоупотребление должностными полномочиями

Злоупотребление должностными полномочиями (ст. 285 УК) относится к числу преступлений средней тяжести.

В теории и практике утвердилось понимание, что данное преступление мо­жет быть совершено как путем действия, активного использования должно­стным лицом своих полномочий, так и путем бездействия, когда должност­ное лицо сознательно не исполняет своих обязанностей (например, попусти­тельствует преступлению). Хотя при неисполнении должностным лицом обя­занностей по службе трудно говорить об использовании полномочий; ско­рее, это будет неиспользование полномочий.

Закон говорит об использовании должностными лицами своих полномочий, а не служебного положения. Следовательно, не будет состава данного пре­ступления, когда должностное лицо, добиваясь нужного ему решения, ис­пользует не свои полномочия, а служебные связи, авторитет занимаемой им должности и т.п. Деяние, совершенное вопреки интересам службы, - это деяние, не вызываемое служебной необходимостью. При этом интересы службы, вопреки которым должностное лицо использует в данном случае свои служебные полномочия, определяются не только потребностями функ­ционирования конкретного государственного органа или органа местного самоуправления, государственного или муниципального учреждения, воин­ского формирования, но и интересами деятельности публичного аппарата управления в целом.

Злоупотреблением должностными полномочиями следует считать такие действия должностного лица, которые совершены с целью получить имуще­ственную выгоду без незаконного безвозмездного обращения чуждого иму­щества в свою собственность или собственность других лиц.

Иная личная заинтересованность как мотив злоупотребления должностными полномочиями может выражаться в стремлении извлечь выгоду неимущест­венного характера, обусловленном такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, месть, зависть, семейственность, желание приукрасить дей­ствительность, скрыть свою некомпетентность, уйти от ответственности за допущенные ошибки и недостатки, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса и т.п.

При предъявлении обвинения должен быть конкретно указан соответствую­щий мотив личного характера, которым руководствовалось должностное лицо, совершая злоупотребление. Ссылка на то, что должностное лицо в своем решении руководствовалось узковедомственными или ложно пони­маемыми государственными или общественными интересами, не может считаться достаточной для обвинения в должностном злоупотреблении.

Управленческая деятельность нередко связана с оформлением и выдачей различного рода письменных актов, порождающих определенные юридиче­ские последствия. Такого рода письменные акты, называемые официаль­ными документами, являются предметом служебного подлога.

Официальные документы - письменные акты, выдаваемые (исходящие) го­сударственными органами, органами местного самоуправления, государст­венными! и муниципальными учреждениями, органами управления и долж­ностными лицами Вооруженных Сил РФ, других войск и воинских формиро­ваний РФ для удостоверения фактов или событий, имеющих юридическое значение. В связи с этим официальные документы порождают для исполь­зующих их лиц определенные юридические последствия. Официальные до­кументы должны содержать необходимые реквизиты в зависимости от ха­рактера документа (штамп и печать организации, номер, дата изготовления) и быть подписаны соответствующим должностным лицом.

Сами по себе документы, исходящие от частных лиц, различных коммерче­ских и некоммерческих организаций, не относящихся к государственным или муниципальным органам и учреждениям (расписки, обязательства, справки, договоры и т.п.), официальным документом, на наш взгляд, не являются [16, с. 292]. Однако, если вышеназванные документы оказываются в ведении го­сударственных или муниципальных структур, они приобретают характер официальных и способны стать предметом подделки.

В отличие от большинства составов преступлений против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного са­моуправления субъектом служебного подлога может быть не только долж­ностное лицо, но и любой государственный служащий и служащий органа местного самоуправления, не выполняющий в государственных или муници­пальных органах организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции. Государственным служащим является гражданин Российской Федерации, исполняющий в порядке, установленном федераль­ным законом, обязанности по государственной должности государственной службы за денежное вознаграждение, выплачиваемое за счет средств феде­рального бюджета или средств бюджета соответствующего субъекта Россий­ской Федерации. Следовательно, государственная должность - это долж­ность в федеральных органах государственной власти, органах государствен­ной власти субъектов Российской Федерации, а также в иных государствен­ных органах, образуемых в соответствии с Конституцией РФ.

Федеральный закон "Об общих принципах организации местного само­управления в Российской Федерации" определил муниципального служа­щего как лицо, осуществляющее службу на должностях в органах местного самоуправления.  

§ 4. Незаконное участие в предпринимательской деятельности

Незаконное участие в предпринимательской деятельности (ст. 289 УК) явля­ется типичным коррупционным преступлением должностных лиц. Указ Пре­зидента РФ от 4 апреля 1992 г. "О борьбе с коррупцией в системе государст­венной службы" запретил служащим государственного аппарата заниматься предпринимательской деятельностью, самостоятельно или через представи­теля принимать участие в управлении акционерными обществами, товари­ществами с ограниченной ответственностью и иными хозяйствующими субъ­ектами. Данный запрет был конкретизирован в Федеральном законе "Об ос­новах государственной службы в Российской Федерации", где в числе запре­тов и ограничений, связанных с государственной службой, указано, что госу­дарственный служащий не вправе заниматься предпринимательской дея­тельностью, а также состоять членом органа управления коммерческой ор­ганизацией, если иное не предусмотрено федеральным законом или если в порядке, установленном федеральным законом и законами субъектов РФ, ему не поручено участвовать в управлении этой организацией. В ряде феде­ральных законов специально оговорен запрет на занятие всеми видами предпринимательской деятельности для соответствующих категорий госу­дарственных служащих (сотрудников милиции, прокурорских работников, сотрудников налоговой полиции и др.).

Государственный служащий обязан передавать в доверительное управление под гарантию государства на время прохождения государственной службы находящиеся в его собственности доли (пакеты акций) в уставном капитале коммерческих организаций в порядке, установленном федеральным зако­ном. Запрет на занятие предпринимательской деятельностью распространя­ется в соответствии со ст. 60 Федерального закона "Об общих принципах ор­ганизации местного самоуправления в Российской Федерации" и на муници­пальных служащих.

Продолжается процесс организации предприятий и самими криминальными группировками. По-прежнему велико число нелегальных предприятий, кото­рые действуют без регистрации в налоговых органах или с нарушением по­рядка регистрации. Часто организуются "разовые" предприятия с целью по­лучения заведомо невозвратных кредитов или для проведения одной-двух крупных экспортных операций. После этого предприятие ликвидируется, уч­редители скрываются.

Для установления контроля над предприятиями и втягивания их в сферу не­законной деятельности преступные группировки используют широкий набор средств - от примитивного рэкета до тонко организованной разведки в бан­ках, в которых сосредотачиваются не только денежные средства, но и ин­формация о деятельности и доходах юридических и физических лиц. Широко применяется внедрение "своих" людей в предприятия с целью получения информации о сделках и полученной прибыли, подмена руководства пред­приятий людьми, имеющими связи с преступными группировками. То есть налицо процесс "криминализации" ранее "некриминальных" предприятий.

Анализ результатов деятельности налоговых органов позволяет сделать вы­вод о том, что в настоящее время коррупция в смычке с организованной пре­ступностью является мощным фактором, дестабилизирующим налоговую систему. Усиление влияния криминальных группировок в сфере экономики, превращение их в легальных субъектов финансово-экономической деятель­ности во многом происходит благодаря протекции и покровительству со сто­роны коррумпированных элементов.

Наиболее распространенной стала схема: "государственный чиновник - ру­ководство государственного или акционированного предприятия - сеть соз­даваемых при нем "дочерних" фирм-паразитов и коммерческих структур са­мого различного профиля". В состав учредителей таких фирм через подстав­ных лиц или непосредственно входят директора крупных государственных предприятий, а порой и представители властных структур и преступных груп­пировок. Как правило, через них осуществляется наиболее прибыльная часть оборота капитала, сокрытие доходов, последующее отмывание преступно нажитых средств и их вывоз за рубеж.

Например, в ходе проверки Управлением финансовой службы налоговой по­лиции (УФСНП) по Тульской области финансово-хозяйственной деятельности только одного АО "Тульский комбайновый завод" была вскрыта целая сеть образованных при АО коммерческих структур: ТОО "Нива-Торг", ТОО "Нива-Строй", КАБ "Нива-Банк", НПА "Нива", ИЧП "Циклон" и др. Встречная про­верка указанных предприятий позволила вскрыть сокрытие прибыли на сумму около 300 млн. рублей.

Подобная картина типична для многих регионов, при этом экономическая деятельность государственных предприятий, как правило, убыточна, парали­зована неплатежами, в то время как дочерним фирмам под протекцией кор­румпированных чиновников создается режим наибольшего благоприятство­вания (льготы по налогам, кредитам и бюджетным инвестициям, лицензиро­ванию, заключение наиболее выгодных сделок и пр.).

Распространенной формой коррумпированных проявлений в кредитно-фи­нансовой сфере является передача бюджетных средств в управление ком­мерческим банкам. Это часто приводит к тому, что государственные финан­совые средства используются не по целевому назначению, растрачиваются и присваиваются коммерческими структурами.

Характерным примером является деятельность "Башкредитбанка", осущест­вляющего в 1992-1993 гг. аукционную продажу кредитных ресурсов, являю­щихся бюджетными средствам Республики Башкортостан. Часть кредитных сумм попала в определенные коммерческие структуры без каких-либо га­рантий их возвратности. Руководитель Уфимского городского центра досуга "Интеркод", учрежденного при Управлении культуры мэрии г. Уфа, Решетни­ков получил по нескольким договорам кредиты на сумму свыше 300 млн. рублей. Проверка УФСНП Республики выявила сокрытие налогов на сумму свыше 700 млн. рублей. Преступная деятельность Решетникова пресечена, однако ему удалось выехать в Таиланд. Там он открыл представительство "Интеркод". Как установлено, возможность хищения денежных средств Ре­шетников получил при содействии должностных лиц городской мэрии г. Уфа, которая замечены в оказании пособничества не только "Башкредитбанку" [7, с. 166-169].

Использование банковской сферы в целях совершения хищений и мошенни­ческих операций по завладению крупными денежными средствами, неза­конного получения и использования кредитов, неконтролируемого перелива капиталов в теневую экономику и зарубежные банки отмечается практически повсеместно. Несовершенство законодательства приводит к тому, что в таких случаях виновные, как правило, отделываются штрафами, а вопрос о привле­чении их к уголовной ответственности за использование служебного поло­жения не встает. Наибольшую опасность и ущерб экономике России такая практика приносит на крупнейших предприятиях металлургии, переработки нефти и др.