В. Н. Яшин Председатель Совета директоров
| Вид материала | Документы |
- В. Н. Яшин Председатель Совета Директоров, 13950.28kb.
- Оргкомитет конференции: Председатель, 64.43kb.
- Н. И. Исмаилов Председатель Совета директоров, 6317.56kb.
- И. Х. Юсуфов Председатель Совета директоров, 9774.24kb.
- Н. И. Исмаилов Председатель Совета директоров ОАО "мгтс", 5778.56kb.
- Отчет о работе Совета директоров и исполнительных органов ОАО «атп» за 2008 год. Отчет, 42.57kb.
- Годовой отчет за 2006 год. Открытое акционерное общество, 1197.57kb.
- Ю. К. Шафраник Председатель Совета Союза нефтегазопромышленников России Председатель, 316.97kb.
- Лисин В. С., профессор, председатель совета директоров оао «нлмк», член Бюро Правления, 147.61kb.
- Программа vii-ой научно-практической конференции «нанотехнологии производству 2010», 181.29kb.
Прочая информация по бухгалтерской отчетности за 1999 год
Прочей информации не имеется
Заключение аудиторской фирмы (аудитора) о бухгалтерской отчетности за 1999 год
ЗАКЛЮЧЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ ЗАО "СОЮЗАУДИТ"
О БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ОАО "ЭЛЕКТРОСВЯЗЬ" МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 декабря 1999 года
1. Аудит бухгалтерской отчетности за 1999 год, был проведен в соответствии с договором № 354 от 5 августа 1999 г. между аудиторской фирмой ЗАО "Союзаудит" и ОАО "Электросвязь" Московской области.
2. Нами проведен аудит сводного бухгалтерского баланса ОАО "Электросвязь" Московской области с включением двадцати восьми его филиалов (список прилагается) за 1999 год. Представленная отчетность подготовлена исходя из Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерской отчетности" и "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности", утвержденного приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н.
3. Ответственность за подготовку предоставленной отчетности несет ОАО "Электросвязь" Московской области. Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах предоставленной отчетности на основе проведенного аудита.
4. Аудит проводился в соответствии с "Временными правилами аудиторской деятельности в Российской Федерации", утвержденными Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2263 и "Правилами (стандартами) аудиторской деятельности", одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации (протокол от 15.07.98 г. №2, протокол от 22.01.98 г. № 4, протокол от 25.12.96г. № 6), на основании представленных документов. Согласно этим документам аудит планировался и проводился таким образом, чтобы в достаточной степени убедиться в том, что сводный баланс ОАО "Электросвязь" не содержит существенных искажений.
5. Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенная проверка дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.
6. По нашему мнению, представленная сводная бухгалтерская отчетность ДОСТОВЕРНА, т.е. подготовлена соответствующим образом, что обеспечивает отражение активов и пассивов во всех существенных аспектах ОАО "Электросвязь" Московской области и его филиалов по состоянию на 1 января 2000 г. и финансовых результатов его деятельности за 1999 г.
Генеральный директор
ЗАО "Союзаудит" В.В. Палий
Ведущий аудитор Н.В. Головко
28 Март 2000 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерская отчетность
за 2000 год
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ЭЛЕКТРОСВЯЗЬ"
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
30.12.1999 г. Москва № 430
Об учетной политике предприятия на 2000 год
На основании и в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", положениями (стандартами) бухгалтерского учета
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Принять на 2000 год следующую учетную политику:
1. Допущение имущественной обособленности
В балансе ОАО "Электросвязь" Московской области (далее по тексту - ОАО ЭМО) отражаются активы и обязательства, принадлежащие предприятию. Активы и обязательства собственников ОАО ЭМО и других предприятий учитываются обособленно. В частности, любое арендованное имущество, имущество, полученное на техническое обслуживание и т.п. учитывается за балансом и, следовательно, амортизация по такому имуществу начисляется собственником, налог на имущество уплачивается им же.
2. Допущение непрерывности деятельности. ОАО ЭМО будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности, а следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке
3. Допущение последовательности применения учетной политики.
Учетная политика предприятия на 2000 год применяется последовательно с 1996 года.
4. Допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности.
Факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду (и, следовательно, отражаются в бухгалтерском учете), в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.
5. 5.1. Построение бухгалтерской службы ОАО ЭМО предусматривает наличие центральной бухгалтерии, находящейся в составе аппарата общества и бухгалтерий филиалов, имеющих расчетные счета и отдельные балансы, в штатных расписаниях которых предусмотрены должности главных бухгалтеров.
5.2. Ответственность за организацию бухгалтерского учета, установленную действующим законодательством РФ, несут Генеральный директор ОАО ЭМО и директоры филиалов общества, которые создают необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечивают неукоснительное выполнение всеми филиалами, подразделениями, службами, должностными лицами и работниками требований главного бухгалтера в части оформления и своевременного представления для учета документов и сведений.
5.3. Главный бухгалтер ОАО ЭМО назначается и освобождается от должности Генеральным директором. Главный бухгалтер ОАО ЭМО подчиняется непосредственно Генеральному директору ОАО ЭМО.
Главные бухгалтеры филиалов назначаются и освобождаются от должности директорами филиалов. Подчиняются главные бухгалтеры филиалов - директорам филиалов, а в вопросах методологии бухгалтерского учета - главному бухгалтеру ОАО ЭМО.
5.4. Главный бухгалтер ОАО ЭМО и главные бухгалтеры филиалов несут ответственность за строгое соблюдение положений, содержащихся в нормативных документах, регулирующих бухгалтерский учет и финансовую деятельность в РФ.
5.5. В соответствии с п. 14 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Под финансовыми и кредитными обязательствами, на которых должна стоять подпись главного бухгалтера, понимаются документы, оформляющие финансовые вложения предприятия (для филиалов по отдельной доверенности), договоры займа, кредитные договоры и договоры, заключенные по товарному и коммерческому кредиту.
6. В ОАО ЭМО устанавливается форма ведения учета - журнально-ордерная. До введения единых форм журналов-ордеров могут применяться различные виды журналов-ордеров.
7. Технология обработки информации может производиться различными способами: автоматизированным, с частичным применением средств автоматизации и ручным.
В течение 3-5 лет намечается перевод обработки информации в единую комплексную автоматизированную систему.
8. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.
9. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации.
При автоматизированной системе учета допускается иная форма первичного документа при наличии обязательных реквизитов: наименование документа; дата его составления; наименование предприятия, от имени которого составлен документ; содержание хозяйственных операций; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц, утвержденные руководителем предприятия по согласованию с главным бухгалтером.
10. Учет основных средств осуществляется в соответствии с ПБУ 6/97; Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина РФ от 20.07.98 № 33-н.
10.1. Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.
Под инвентарным объектом понимается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно-приспособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно-сочлененных предметов, представляющих собой единое целое, предназначенный для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно-сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющих общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированных на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.
Например, принтер, монитор, клавиатура и т.д. не могут самостоятельно выполнять функции, ради которых они созданы, без компьютера, поэтому они должны учитываться вместе с компьютером в составе основных средств.
10.2. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
Первоначальная стоимость основных средств определяется в зависимости от каналов поступления:
- приобретение основных средств за плату по фактическим затратам на приобретение, сооружение и изготовление основных средств;
- безвозмездное получение основных средств от юридических и физических лиц по рыночной стоимости на дату оприходования;
- поступление основных средств по договору мены осуществляется по стоимости обмениваемого имущества, по которой оно учитывалось в бухгалтерском балансе.
10.3. Изменения в первоначальной стоимости основных средств допускаются в случаях:
- переоценки;
- достройки;
- дооборудования;
- реконструкции;
- частичной ликвидации
.4. Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации.
10.5. Амортизация объектов основных средств производится линейным способом.
10.6. Не начисляется амортизация по основным средствам:
- полученным по договору дарения;
- полученным за счет бюджетных ассигнований;
- по жилищному фонду (износ начисляется раз в год при составлении годового отчета на забалансовом счете 014 "Износ жилищного фонда");
- по многолетним насаждениям, не достигшим эксплуатационного возраста;
- по приобретенным изданиям (книгам, брошюрам);
- по земельным участкам.
10.7. По отдельным объектам основных средств возможна ускоренная амортизация.
Порядок начисления ускоренной амортизации оформляется приказом Генерального директора ОАО ЭМО.
11. ОАО ЭМО самостоятельно устанавливает порядок использования сумм амортизационных отчислений по основным средствам.
Данные средства используются централизованным порядком для выполнения программы капитальных вложений: на новое строительство, реконструкцию и приобретение основных фондов.
12. Изъятие из оборота филиалов сумм амортизационных отчислений основных фондов производится путем ежемесячных перечислений средств на расчетный счет ОАО ЭМО.
13. В бухгалтерском учете расчеты с филиалами по амортизации отражаются на счете 79-2 "Внутрихозяйственные расчеты по амортизации".
Перечисление филиалом средств в ОАО отражается проводкой : Дебет 79-2 Кредит 51.
При освобождении от перечислений амортизационных отчислений в ОАО филиал выписывает авизо на сумму начислений за отчетный период и оформляет бухгалтерскую проводку
Д-т 79-2 К-т 79-3 (внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу)
В сводном балансе ОАО ЭМО данные расчёты взаимоисключаются.
14. Затраты по ремонту основных средств оцениваются в размере фактически произведенных расходов или в размере уплаченных денежных средств, если работы выполняются подрядным способом.
Резерв расходов на ремонт основных средств не создается.
15. Реализация и списание основных фондов филиалами производится только с письменного разрешения Генерального директора.
16. ОАО ЭМО оценивает и учитывает нематериальные активы по инвентарной стоимости, определяемой из фактических затрат на их приобретение, создание с учетом расходов по доведению их до состояния, в котором они пригодны к использованию.
16.1. К нематериальным активам, используемым в хозяйственной деятельности в течение периода, превышающего 12 месяцев, и приносящим доход, относятся права, возникающие из:
- авторских и иных договоров на произведение науки, на программы для ЭВМ, базы данных и др.;
- патентов на изобретение, промышленные образцы, свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания и лицензионных договоров на их использование;
- прав на ноу-хау и др.;
- прав, возникающих в результате приобретения отдельных квартир в объектах жилого фонда.
16.2. Стоимость объектов нематериальных активов погашается путем начисления амортизации в течение срока их полезного пользования, по нормам, рассчитанным самостоятельно исходя из:
- сроков полезного пользования и погашения стоимости путем начисления амортизации, совпадающих со сроками действия того или иного вида нематериальных активов, предусмотренные соответствующими договорами или другим документом;
- сроков полезного пользования и погашения стоимости путем начисления амортизации программных продуктов бессрочных, но формально имевших тенденцию к устареванию, устанавливаемых от 13 месяцев до 24 месяцев;
- при невозможности установления сосков полезного использования - срок погашения устанавливается 5 лет.
16.3. Погашение стоимости нематериальных активов производится с использованием счета 05 "Амортизация нематериальных активов".
17. Учет материально-производственных запасов осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/98, утвержденным приказом Минфина РФ № 25-н от 15.06.98.
17.1. К материально-производственным запасам отнесена часть имущества:
1) используемая при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг;
2) предназначенная на продажу;
3) используемая для управленческих нужд предприятия.
В состав материально-производственных запасов отнесены малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, готовая продукция, товары, оборудование к установке.
17.2. Порядок оценки в бухгалтерском учете и отчетности материально-производственных запасов зависит от канала поступления.
17.2.1. Материалы (счет 10), МБП (счет 12), товары (счет 41) принимаются к бухгалтерскому учету на сумму фактических затрат общества на приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и. иных возмещаемых налогов.
17.2.2. Изготовление материально-производственных запасов силами общества.
Учет и формирование затрат на производство материально-производственных запасов осуществляется в порядке, установленном для определения себестоимости соответствующих видов продукции.
17.2.3. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, полученных предприятием безвозмездно, определяется исходя из рыночной стоимости на дату оприходования проводкой
Д-т 07, 10, 12, 41 К-т 87
17.2.4. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, приобретенных в обмен на другое имущество (кроме денежных средств), определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества по которой оно было отражено в бухгалтерском учете.
17.3. Определение финансовой себестоимости материальных ресурсов списываемых в производство осуществляется по средней себестоимости.
17.4. В конторе материально-технического обеспечения учет товаров производится по продажным ценам.
18. Под малоценными и быстроизнашивающимися предметами понимаются:
- предметы со сроком полезного использования менее 12 месяцев, независимо от их стоимости;
- предметы стоимостью, на дату приобретения не более 100-кратного размера установленного законодательством РФ минимального размера месячной оплаты труда за единицу, независимо от срока их полезного использования;
- предметы независимо от их стоимости и срока полезного использования (специальные инструменты и приспособления, сменное оборудование, спецодежда и спецобувь, постельные принадлежности, бензомоторные пилы).
18.1. Первоначальная стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов погашается путем начисления амортизации в размере 100% стоимости при передаче МВП в эксплуатацию.
18.2. Расходы по содержанию в рабочем состоянии МБП (ремонт) производится за счет себестоимости.
18.3. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы стоимостью не более 1/20 лимита за единицу списываются в расход по мере отпуска их в эксплуатацию.
18.4. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, полученные по договору дарения или приобретенные с использованием бюджетных средств, не амортизируются и не переносят свою стоимость на издержки производства и обращения.
Учет косвенных затрат
19. Косвенные затраты, учитываемые на счете 26 "Общехозяйственные расходы", относятся в конце отчетного периода на счет 20 "Основное производство".
Учет затрат на производство
20. Затраты на производство группируются по месту их возникновения, видам продукции, работ и услуг, видам расходов:
- по месту возникновения затраты группируются по производствам, цехам, участкам, и т.д. в целях определения производственной себестоимости;
- по видам продукции, работ и услуг затраты группируются для исчисления их себестоимости;
- по видам расходов затраты группируются по элементам затрат и по статьям калькуляции.
20.1. Группировка затрат по элементам является единой, обязательной и состоит из следующих элементов (Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ и услуг), включаемых в себестоимость..., утвержденное постановлением Правительства PФ 05.08.92 № 552 с изменениями от 26 июня, 1 июля 1995 г. и др.
- материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация основных фондов;
- прочие затраты.
20.2. Учет и анализ затрат на производство продукции (услуг) по подотраслям электросвязи для филиалов ОАО осуществляется на основании методики, утвержденной заместителем Генерального директора Е.Э. Ланковой 01.02.95.
20.3. ОАО ЭМО самостоятельно устанавливает дополнительную группировку статей затрат:
- расходы на электроэнергию;
- из состава прочих затрат выделяются расходы:
- налог на землю;
- услуги ОАО "Ростелекома";
- услуги ЗАО "Ростелеграфа";
- услуги ИВЦ АО ММТ.
В конце отчетного периода затраты, собираемые на счетах 20 "Основное производство" и 43 "Коммерческие расходы" полностью списываются на результаты реализации работ и услуг (Д-т 46 с К-т 20, 43);
20.4. ОАО ЭМО формирует отчисления НИОКР в размере 1,5% от себестоимости и перечисляет средства в НТУОТ Минсвязи. Возможно использование средств НИОКР на ЦВ ОАО по трехсторонней схеме.
21. Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются на отдельном счете 31 "Расходы будущих периодов" и подлежат отнесению на себестоимость, на другие источники финансирования в течение срока, к которому они относятся и который устанавливается ОАО ЭМО самостоятельно в каждом конкретном случае с учетом обоснованной возможности отнесения расходов к соответствующим отчетным периодам.
21.1. К указанным расходам могут относиться расходы по неравномерно или внепланово проводимому ремонту основных средств, по затратам некапитального характера, связанного с совершенствованием технологии и организации производства; арендной плате, уплаченной вперед; расходы на рекламу; по подписке на периодическую печать; отпуска и другие аналогичные расходы.
21.2. В конце месяца составляются специальные расчеты по распределению расходов будущих периодов по каждому виду расходов в отдельности исходя из установленных сроков их погашения и соответствующих смет, сметно-финансовых расчетов, произведенных оплат, на основании которых затем производится списание их на себестоимость (К-т 31 в Д-т 20, 23, 25, 25, 43, 44).
Реализация продукции (работ и услуг)
22. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) учитывается:
1) при формировании финансовых результатов деятельности предприятия по мере оказания работ, услуг и предъявления покупателям (заказчикам; платежно-расчетных документов;
2) для целей налогообложения; по мере оказания работ, услуг и представления покупателям (заказчикам) платежно-расчетных документов.
Учет покупки и продажи иностранной валюты
23. Учет операций по покупке и продаже иностранной валюты осуществляется на счете 76-3 "Учет расчетов с дебиторами и кредиторами" без применения счета 57 "Переводы в пути".
Учет курсовых разниц, возникающих при осуществлении операций в иностранной валюте
24. Курсовые разницы, возникающие при осуществлении операций в иностранной валюте, подлежат зачислению в прибыль или убыток предприятия по мере их принятия к бухгалтерскому учету.
Учет процентов по кредитам банков
25. Учет процентов по кредитам банков учитывается с отражением в составе кредиторской задолженности по этим кредитам.
Кроме того, учет оплаты процентов за банковский кредит осуществляется на дату оплаты с начислением причитающихся к уплате процентов.
Незавершенное производство
26. Продукция (работы), не прошедшие всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и технической приемки, относятся к незавершенному производству.
Незавершенное производство отражается в балансе по фактическим производственным затратам, включая НДС.
27. Учет использования прибыли.
Расходы из чистой прибыли осуществляются путем образования фондов специального назначения.
Порядок начислений фондов специального назначения устанавливает общее собрание акционеров.
28. Порядок использования предельных сумм фондов специального назначения определяется исполнительной дирекцией общества и доводится письменно до каждого филиала.
29. До образования фондов прибыль распределяется на счетах балансового учета как прибыль прошлого года и прибыль текущего года.
Порядок начисления дивидендов
30. Периодичность и порядок распределения дивидендов определяется собранием акционеров.
Порядок начисления дивидендов акционерам определяется учредительными документами.
Списки на выплату дивидендов акционерам готовит отдел акционерной собственности и ценных бумаг. Данные списки утверждаются Генеральным директором.
Ответственность за достоверность сведений для выплаты дивидендов несет Специальный регистратор.
Инвентаризация имущества и финансовых результатов
31. ОАО ЭМО и филиалы самостоятельно определяют количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, кроме случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
В обязательном порядке проводится инвентаризация имущественных ценностей в случаях:
- смены материально-ответственных лиц
- при установлении фактов краж, хищений и злоупотреблений
- порчи ценностей, пожара, стихийных бедствий,
32. ОАО ЭМО самостоятельно разрабатывает внутреннюю систему учета и определяет состав и формы внутренней бухгалтерской отчетности, периодичность и сроки ее составления и представления, ответственных за составление и контроль.
33. ОАО ЭМО самостоятельно устанавливает систему и правила документооборота и технологии обработки учетной информации, систему номенклатуры дел в бухгалтерии.
34. Хранение первичных документов, подлежащих 5-летнему хранению осуществляется силами:
.- бухгалтерии
- архива
35. ОАО ЭМО самостоятельно определяет порядок контроля хозяйственных операций, предоставления права подписи документов и другие правила необходимые для решения целей бухгалтерского учета.
36. Филиалы ОАО ЭМО самостоятельно устанавливают лимит денежной наличности в кассе (по согласованию с банками), сроки выдачи заработной платы, круг материально-ответственных лиц, период проведения инвентаризации.
Предельный срок, на который может выдаваться подотчетная сумма, устанавливается 15 дней.
Выдача наличных сумм подотчетным лицам производится на основании заявления работника с визой директора филиала при условии полного погашения предыдущего аванса.
37. Осуществление приема денежной наличности за услуги связи производится при расчетах с населением и юридическими лицами с применением контрольно-кассовых машин, разрешенных к применению, и бланков строгой отчетности.
38. Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль в ОАО ЭМО производятся централизованно в порядке, установленным Правительством Российской Федерации.
39. Центральная бухгалтерия ОАО ЭМО производит расчеты с филиалами по налогу на прибыль и стабилизационному фонду на балансовом счете 79-1 "Внутриведомственные расчеты с филиалами по прибыли".
Устанавливается срок перечисления плановых платежей налога на прибыль - 12 и 21 числа каждого месяца; в окончательный расчет после сдачи квартального отчета - в течение 5 дней; после годового отчета - в течение 10 дней.
Перечисления в стабилизационный фонд производятся до 30 числа текущего месяца.
В сводном балансе ОАО ЭМО счет 79-1 взаимоисключается.
40. Расчеты с филиалами по выделенному имуществу осуществляются на счете 79-3 "Внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу". На этом счёте отражаются операции по безвозмездной передаче от ОАО ЭМО в адрес филиалов материальных ценностей, основных фондов, затрат на капитальные вложения, дотации на развитие.
В сводном балансе ОАО ЭМО счет 79-3 взаимоисключается.
41. Центральная бухгалтерия производит расчеты с филиалами по расчетам с ОАО "Ростелеком" счет 78-5; ЗАО "Ростелеграф" счет 78-1, ИВЦ АО "ММТ" счет 78-6. Расчеты производятся с учетом НДС.
Филиалы относят плановые суммы, утвержденные к квартальным перечислениям по указанным платежам на затраты. Одновременно представляя в пояснительной записке объяснения по факту недоперечисления средств в ОАО ЭМО.
Устанавливается срок перечисления платежей 20 числа каждого месяца.
42. Филиалы ОАО ЭМО самостоятельно производят начисление и уплату налогов в местные бюджеты и республиканский бюджет (кроме налога на прибыль) по месту нахождения.
В документах, представляемых в налоговые инспекции, пенсионный и медицинский фонды, фонд занятости и т.д. должна быть обязательно отметка о сроках сдачи отчетов.
43. Для оценки наличия и состояния дебиторской задолженности ведется аналитический учет по каждому дебитору, который должен обеспечивать наблюдение за сроками возникновения дебиторской задолженности с целью своевременного взыскания и недопущения просроченной задолженности, ведения претензионной работы.
44. В целях уменьшения дебиторской задолженности филиалы ОАО ЭМО могут осуществлять расчеты с клиентами, поставщиками, бюджетом - векселями, взаимозачетами, ценными бумагами... Бухгалтерский учет по данным операциям осуществляется согласно инструкций и методических рекомендаций соответствующих органов.
45. В ОАО создается резерв по сомнительным долгам.
II. На основании вышеизложенного главному бухгалтеру Юдинцевой Л.А., директорам филиалов, главным бухгалтерам филиалов:
1. Обеспечить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.
12
2. Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.
3. При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.
4. Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой базы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.
5. При формировании затрат на производство продукции (работ, услуг) руководствоваться Положением по составу затрат, утвержденным постановлением Правительства РФ от 05.08.92 № 552 с учетом изменений и дополнений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.07.95 № 661 и др.
6. К настоящему приказу прилагаются: рабочий план счетов бухгалтерского учета по ЦБ и график представления бухгалтерских отчетов филиалами.
7. Снять с контроля приказ ОАО ЭМО № 48 от 16.02.99.
Ш. Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.
Генеральный директор Ю.А. Аргунов
Юдинцева 197-95-07
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| | Коды | ||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||
| на 31 декабря 2000 г. | Дата (год, месяц, число) | | | | |
| Организация: Открытое акционерное общество "Электросвязь" Московской области | по ОКПО | 01140111 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 5000000970 | |||
| Вид деятельности: Предоставление услуг электросвязи | по ОКДП | 6400 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | | |||
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 9 042 | 7 438 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 3 247 | 3 460 |
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | 4 | - |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 2 093 224 | 2 388 250 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - |
| здания, машины и оборудование | 122 | 1 843 874 | 2 182 904 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 180 848 | 197 907 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
| имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 1 992 | 2 393 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | - | - |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | 1 968 | 2 369 |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | - |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 24 | 24 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 2 285 106 | 2 595 988 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 53 251 | 69 052 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 46 427 | 61 647 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 4 | 4 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 1 405 | 1 363 |
| товары отгруженные (45) | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 5 415 | 6 038 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 9 976 | 18 121 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 142 | 135 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 68 | 58 |
| векселя к получению (62) | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | 74 | 77 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 245 880 | 246 662 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 218 905 | 207 229 |
| векселя к получению (62) | 242 | 50 | 50 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
| авансы выданные (61) | 245 | 1 199 | 17 120 |
| прочие дебиторы | 246 | 25 726 | 22 263 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 390 | 390 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | - | - |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 390 | 390 |
| Денежные средства | 260 | 54 401 | 75 491 |
| касса (50) | 261 | 3 934 | 4 557 |
| расчетные счета (51) | 262 | 41 834 | 61 734 |
| валютные счета (52) | 263 | 5 223 | 5 058 |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 3 410 | 4 142 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 364 040 | 409 851 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 2 649 146 | 3 005 839 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал (85) | 410 | 185 589 | 185 589 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 1 617 834 | 1 767 075 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 16 333 | 21 353 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 16 333 | 21 353 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | 3 903 | 4 156 |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 500 622 | 249 590 |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года(88) | 470 | - | 219 436 |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 2 324 281 | 2 447 199 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | 10 000 | 2 584 |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | 10 000 | 2 584 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 10 561 | 8 138 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 20 561 | 10 722 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 64 | 43 094 |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 64 | 43 094 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 232 778 | 402 813 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 172 090 | 281 347 |
| векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 3 355 | 16 292 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 2 950 | 6 678 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 25 256 | 28 599 |
| авансы полученные (64) | 627 | 8 349 | 56 972 |
| прочие кредиторы | 628 | 20 778 | 12 925 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | 1 865 | 6 702 |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | 67 405 | 90 036 |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 2 192 | 5 273 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 304 304 | 547 918 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 2 649 146 | 3 005 839 |
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства (001) | 910 | 93 469 | 141 444 |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | - | 2 |
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | - | 69 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | 30 077 | 35 718 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные (008) | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда (014) | 970 | 869 | 781 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 980 | 56 | 205 |
| Бланки строгой отчетности (006) | 990 | 23 391 | 30 111 |