Отчет независимого аудитора финансовая отчетность
| Вид материала | Отчет |
- Отчет независимого аудитора, 1252.74kb.
- Отчет независимых аудиторов Консолидированная финансовая отчетность за годы, закончившиеся, 2162.03kb.
- Отчет о финансовом положении 2 Отчет о прибылях и убытках, 4683.66kb.
- Консолидированная и отдельная финансовая отчетность, 110.95kb.
- Тематика курсовых работ по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность», 27.13kb.
- Тематика курсовых работ по курсу «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», 30.09kb.
- Методические указания по подготовке курсовых работ по дисциплине «бухгалтерская (финансовая), 175.03kb.
- Отчет о финансовом положении 4 Отчет о совокупных доходах, 1666.37kb.
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 885.13kb.
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 1021.3kb.
Представленные выше производные финансовые инструменты являются денежными финансовыми активами или денежными финансовыми обязательствами, но представлены отдельно с целью представления общего риска Банка.
Позиция Банка по производным инструментам, представленная в каждой колонке, отражает справедливую стоимость на конец отчетного периода соответствующей валюты, в отношении которой достигнуто согласие о покупке (положительная сумма) или продаже (отрицательная сумма) до взаимозачета позиций (и выплат) по каждому контрагенту. В Примечании 25 суммы в разбивке по валютам представлены развернуто. Чистая общая сумма представляет собой справедливую стоимость валютных производных финансовых инструментов. Приведенный выше анализ включает только денежные активы и обязательства. Банк считает, что инвестиции в долевые инструменты и неденежные активы не приведут к возникновению существенного валютного риска.
22 Управление финансовыми рисками (продолжение)
В таблице ниже представлено изменение финансового результата в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными:
| (в тысячах российских рублей) | На 31 декабря 2009 года | На 31 декабря 2008 года |
| Воздействие на прибыль или убыток | Воздействие на прибыль или убыток | |
| | | |
| Укрепление доллара США на 20% (2008:25%) | (134 653) | 58 998 |
| Ослабление доллара США на 20% (2008: 25%) | 134 653 | (58 998) |
| Укрепление евро на 20% (2008: 25%) | (9 094) | 15 827 |
| Ослабление евро на 20% (2008: 25%) | 9 094 | (15 827) |
| Укрепление прочих валют на 20% (2008: 25%) | 4 877 | 1 549 |
| Ослабление прочих валют на 20% (2008: 25%) | (4 877) | (1 549) |
| | | |
| | | |
| Общая сумма в случае укрепления всех валют на 20% (2008: 25%) | (138 870) | 76 374 |
| Общая сумма в случае ослабления всех валют на 20% (2008: 25%) | 138 870 | (76 374) |
| | | |
Риск был рассчитан только для денежных остатков в валютах, отличных от функциональной валюты Банка. Валютный риск Банка на отчетную дату не отражает типичный риск в течение года. В таблице ниже представлено изменение финансового результата в результате возможных изменений обменных курсов, используемых в отношении средней величины валютного риска в течение года, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными:
| | Средний уровень риска в течение 2009 года | Средний уровень риска в течение 2008 года |
| (в тысячах российских рублей) | Воздействие на прибыль или убыток | Воздействие на прибыль или убыток |
| | | |
| Укрепление доллара США на 20% (2008: 25%) | (74 860) | 21 631 |
| Ослабление доллара США на 20% (2008: 25%) | 74 860 | (21 631) |
| Укрепление евро на 20% (2008: 25%) | 12 311 | 9 642 |
| Ослабление евро на 20% (2008: 25%) | (12 311) | (9 642) |
| Укрепление прочих валют на 20% (2008: 25%) | 4 970 | 1 779 |
| Ослабление прочих валют на 20% (2008: 25%) | (4 970) | (1 779) |
| | | |
| | | |
| Общая сумма в случае укрепления всех валют на 20% (2008: 25%) | (57 579) | 33 052 |
| Общая сумма в случае ослабления всех валют на 20% (2008: 25%) | 57 579 | (33 052) |
| | | |
22 Управление финансовыми рисками (продолжение)
Риск процентной ставки. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может снижаться или приводить к возникновению убытков.
Для контроля уровня процентного риска в Банке на регулярной основе производится расчёт разрыва между ставками привлечения и размещения средств по каждой валюте и сроку привлечения/размещения. Управление уровнем риска осуществляется за счёт сопоставления равных по сроку депозитов с фиксированной ставкой по отношению к кредитам с фиксированной ставкой. Для снижения уровня процентного риска Банк в течение 2009 года планомерно увеличивал долю кредитов с плавающей процентной ставкой.
В Банке используется система расчета ценообразования, позволяющая устанавливать минимальные допустимые значения процентной маржи по отношению к стоимости фондирования. Банка и контролировать чистый процентный доход от каждой операции привлечения и размещения средств.
Для оценки влияния на чистую прибыль повышения/понижения процентных ставок на 1% банк использует расчёт индикатора Риска структурного чистого процентного дохода. SIIR (Structural interest income risk) - значение показывает, как меняется чистый процентный доход при возрастании процентных ставок на 1%, при условии, что они остаются на том же уровне в течение одного года. Для расчета SIIR используются только срочные ресурсы со срочностью от 1 до 364 дней включительно.
В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка. В ней также отражены общие суммы финансовых активов и обязательств Банка по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения, в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней.
| (в тысячах российских рублей) | До востребо-вания и менее 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 до 12 месяцев | Более 1 года | Неденеж-ные | Итого |
| | | | | | | |
| 31 декабря 2009 года | | | | | | |
| Итого финансовых активов | 80 219 633 | 28 076 205 | 4 113 546 | 43 969 158 | - | 156 378 542 |
| Итого финансовых обязательств | 33 825 385 | 23 475 738 | 12 280 580 | 68 542 678 | - | 138 124 381 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| Чистый разрыв по процентным ставкам на 31 декабря 2009 года | 46 394 248 | 4 600 467 | (8 167 034) | (24 573 520) | - | 18 254 161 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 31 декабря 2008 года | | | | | | |
| Итого финансовых активов | 30 599 175 | 33 221 351 | 23 139 516 | 82 639 538 | - | 169 599 580 |
| Итого финансовых обязательств | 36 249 516 | 40 251 338 | 10 443 002 | 72 509 866 | - | 159 453 722 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| Чистый разрыв по процентным ставкам на 31 декабря 2008 года | (5 650 341) | (7 029 987) | 12 696 514 | 10 129 672 | - | 10 145 858 |
| | | | | | | |
Если бы на 31 декабря 2009 года процентные ставки были на 200 базисных пунктов ниже (2008 г.: на 200 базисных пунктов ниже) при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль составила бы на 881 069 тысяч рублей (2008 г.: на 657 551 тысячу рублей) больше в результате более низких процентных расходов по обязательствам с переменной процентной ставкой.
22 Управление финансовыми рисками (продолжение)
Если бы на 31 декабря 2009 года процентные ставки были на 200 базисных пунктов выше (2008 г.: на 200 базисных пунктов выше) при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль составила бы на 881 069 тысяч рублей (2008 г.: на 657 551 тысячу рублей) меньше в результате более высоких процентных расходов по обязательствам с переменной процентной ставкой.
В таблице ниже представлен анализ чувствительности справедливой стоимости долговых торговых ценных бумаг к ожидаемым изменениям ставок процента в течение следующего года, при том, что другие переменные остались бы неизменными:
| (в тысячах российских рублей) | 2009 | 2008 |
| | | |
| Увеличение ставки купона на 200 б.п. (2008 г.: 200 б.п.) | (241 452) | (84 602) |
| | | |