Методика аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами Cодержание

Вид материала

Отчет

Содержание 2.2. Вопросник аудитора для оценки СВК и СБУ по учету расчетов с подотчетными лицами

Подобный материал:

• Методика аудиторской проверки учета производственных запасов. Методика аудиторской, 107.67kb.
• Методика аудиторской проверки 20 > Обобщение материалов аудита 38 > Подготовка аудиторского, 652.66kb.
• Стоимость полного варианта работы 1500 руб, 436.09kb.
• И в срок Введение Происходящие в последние годы изменения в российском бухгалтерском, 61.27kb.
• Расчеты с подотчетными лицами имеют место практически на каждом предприятии и весьма, 465.02kb.
• Планирование аудиторской проверки учета кредитов и займов 14 Проведение аудиторской, 274.66kb.
• О из кас­сы или расчетного счета на предприятиях выдаются авансы наличными деньгами, 422.07kb.
• Планирование аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками 14 Проведение аудиторской, 269.5kb.
• Организация и планирование аудиторской проверки ООО «Аудиторская фирма» 11 > Краткая, 299.85kb.
• Содержание лекция 1, 652.69kb.

2.2. Вопросник аудитора для оценки СВК и СБУ по учету расчетов с подотчетными лицами

Аудит заключается в проверке соблюдения действующего законодательства, правильности документального оформления и отражения в учете всех видов расчетов с подотчетными лицами. При этом осуществляются следующие процедуры:

- оценивается система внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами;

- подтверждается достоверность выдачи и возврата подотчетных сумм;

- устанавливается законность и полнота возврата подотчетных сумм;

- проверяется организация аналитического учета расчетов с подотчетными лицами и взаимосвязь аналитического и синтетического учета;

- проверяется соблюдение организацией налогового законодательства по операциям, связанным с расчетами с подотчетными лицами.

Результаты оценки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля расчетов с подотчетными лицами основываются на содержании вопросов и документах, которые подвергаются исследованию (таблица).

Для сбора информации при составлении программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами целесообразно использовать вопросник. В вопроснике содержится ряд вопросов:

1. Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию?

2. Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам?

3. Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировку?

4. Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия (приказы) при направлении работников в командировки?

И ряд других подобных вопросов [17].

Таблица 4

Вопросы и аудиторские доказательства для проверки расчетов с подотчетными лицами

Содержание вопроса	Аудиторские доказательства
1	2
Имеется ли приказ руководителя об определении круга подотчетных лиц, сроков отчетности и подотчетных сумм?	Приказы руководителя, учетная политика организации для целей бухгалтерского учета
Соответствует ли порядок расчетов с подотчетными лицами Порядку ведения кассовых операций в РФ и другим нормативным документам?	Авансовые отчеты, приказы руководителя, учетная политика организации для целей бухгалтерского учета
Своевременно ли сдаются авансовые отчеты в бухгалтерию организации?	Авансовые отчеты
Проверяются ли авансовые отчеты по формальным признакам и по существу отраженных операций, осуществляется ли арифметическая проверка авансовых отчетов и прилагаемых к ним документов?	Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета, положение о документах и документообороте организации, должностные инструкции работников бухгалтерии
Используются ли унифицированные формы первичных документов?	Авансовые отчеты
Применяются ли компьютерные программы для расчетов с подотчетными лицами?	Учетная политика организации, авансовые отчеты, ведомости аналитического учета расчетов с подотчетными лицами
Продолжение табл.4
1	2
Осуществляется ли контроль лимита расчетов наличными между юридическими лицами ?	Авансовые отчеты
Какие документы применяются для организации аналитического учета расчетов с подотчетными лицами ?	Ведомости , карточки аналитического учета расчетов с подотчетными лицами
Соблюдается ли своевременность расчетов с подотчетными лицами по выданным суммам ?	Авансовые отчеты , отчеты кассира
Правильно ли отражаются на счетах бухгалтерского учета операции с подотчетными лицами ?	Ведомости , карточки аналитического учета расчетов с подотчетными лицами , журналы - ордера , анализы счетов , оборотно - сальдовые ведомости
Сверяются ли записи аналитического и синтетического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», а также записи в Главной книге?	Ведомости, карточки аналитического учета расчетов с подотчетными лицами , журналы - ордера , анализы счетов , оборотно - сальдовые ведомости , Главная книга организации

В ходе проверки расчетов с подотчетными лицами аудитор должен убедиться в следующем (задачи проверки):

- соответствие выдачи денежных сумм под отчет установленным правилам;

- правильность оформления, своевременность представления авансовых отчетов, соответствие приложенных к ним документов нормативным требованиям

- правильность оформления командировочных доку мои гон и возмещения командировочных расходов;

- правильность ведения учета расчетов с подотчетными лицами и отражения в бухгалтерской отчетности задолженности по расчетам

- соответствие выдачи денежных сумм под отчет установленным правилам.