Рабочая программа дисциплины дс. 01. 06 «Налоговое право» для специальности 030501. 65 «Юриспруденция»
| Вид материала | Рабочая программа |
- Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 11 Уголовное право: Общая часть для специальности, 724.41kb.
- Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 11 «Уголовное право: Особенная часть» для специальности, 1064.45kb.
- Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 06 Конституционное право зарубежных стран для, 739.89kb.
- Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 18 Международное частное право для специальности, 492.14kb.
- Учебная программа (Syllabus) Дисциплина: Налоговое право Специальность по специальности, 489.79kb.
- Рабочая программа дисциплины дс. 02 «Наследственное право» для специальности 030501., 242.28kb.
- Рабочая программа дисциплины дс. 09 «Таможенное право» для специальности 030501., 608.29kb.
- Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 17 «Римское право» для специальности 030501., 395.49kb.
- Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 21 «Семейное право» для специальности 030501., 394.67kb.
- Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 14 «Международное право» для специальности 030501., 372.71kb.
Негосударственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Университет Российской академии образования»
Челябинский филиал
Юридический факультет
Кафедра «Гражданского права и процесса»
| СОГЛАСОВАНО | | УТВЕРЖДЕНО | ||
| Декан факультета | | Директор филиала | ||
| | Д.А. Гарбатович | | | В.А. Усов |
| «___» _________ 200__ г. | | «___» _________ 200__ г. | ||
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
Дисциплины ДС.01.06 – «Налоговое право»
для специальности 030501.65 – «Юриспруденция»
факультет Юридический
кафедра - разработчик «Гражданское право и процесс»
Рабочая программа составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности юриспруденция
Рабочая программа рассмотрена и одобрена на заседании кафедры права
протокол № от ”__” _____ 200__ г.
| Зав. кафедрой разработчика к.ю.н. | Д.А. Гарбатович |
| | |
| Разработчик программы | С.Т. Фаткулин |
Челябинск
2008
Налоговое право России: Рабочая программа курса и методические рекомендации для студентов специальности 030501 – «Юриспруденция» Составитель С.Т.Фаткулин – Челябинск, УРАО, 2008. – 72 с.
Одобрено учебно-методическим советом Челябинского филиала НОУ ВПО «Университет Российской академии образования»
от 20.11.2008 г. протокол № 2
Рецензенты:
Гарбатович Д.А. – зав.кафедрой Гражданского права и процесса, декан юридического факультета ЧФ УРАО, к.ю.н.
Майоров В.И. – зав.кафедрой Конституционного и административного права, декан юридического факультета ЮУрГУ, д.ю.н., профессор
СОДЕРЖАНИЕ
ВЫПИСКА ИЗ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ЮРИСПРУДЕНЦИЯ»
ДС.01.06. Налоговое право
Понятие, предмет, метод, источники налогового права. Понятие налогов, их роль. Виды налогов. Принципы налогообложения. Налоговый кодекс РФ: элементы юридического состава налога. Налоговые правоотношения, их объекты и субъекты: система налогов в Российской Федерации. Контроль и управление в налоговой сфере. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства. Защита прав налогоплательщиков. Налоговое планирование.
I. ВВЕДЕНИЕ
1.1 Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В результате изучения дисциплины специалист должен знать принципы налогообложения, виды налогов и сборов; субъекты налоговых правоотношений; основные элементы налогообложения; меры ответственности за нарушение налогового законодательства. Специалист должен уметь правильно применять нормы налогового права; толковать нормы налогового права; анализировать судебную практику, связанную с применением налогово-правовых норм. Специалист должен иметь представление о проблемах налогового права Российской Федерации; о перспективах изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации; об основах государственной налоговой политики.
1.2 Требования к уровню подготовки для освоения дисциплины
Для успешного усвоения дисциплины «Налоговое право» студент должен обладать знаниями программы среднего полного общего образования по дисциплинам «Обществознание», «Граждановедение», «История».
II. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРЕПОДАВАНИЯ И ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Основными задачами курса является изучение теоретических основ налоговой системы Российской Федерации; законов и иных нормативных актов, регулирующие порядок установления, введения и взимания налогов и сборов; приобретение практических навыки исчисления основных видов налогов, взимаемых на территории РФ; проведение анализов сложившейся судебной практики, связанной с применением актов законодательства о налогах и сборах.
Достижение этой задачи требует систематической работы по развитию и закреплению навыков абстрактного мышления, умения анализировать и делать выводы. Последнее становиться возможным только при осознанном восприятии теоретического материала и правильно организованной самостоятельной работе студентов.
III. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
Таблица 1
| Вид учебной работы (по учебному плану) | Количество часов по формам обучения | |
| Очная | Заочная | |
| Общая трудоемкость | 106 | 106 |
| Аудиторные занятия | 54 | 12 |
| Лекции | 36 | 8 |
| Семинарские (практические) занятия | 18 | 4 |
| Самостоятельная работа | 38 | 86 |
| НИРС | 14 | 8 |
| Форма итогового контроля | экзамен | экзамен |
IV. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
4.1. Разделы дисциплины и объём занятий по очной форме обучения
Таблица 2
| № | Разделы (темы) дисциплины | Количество часов по видам учебных занятий (по учебному плану) | |
| Лекции | Семинары | ||
| 1 | Возникновение и развитие налогообложения | 2 | - |
| 2 | Понятие и роль налогов, их виды | 2 | 2 |
| 3 | Правовые основы системы налогов и сборов | 2 | 2 |
| 4 | Предмет, метод и система налогового права | 2 | 2 |
| 5 | Источники налогового права | 2 | - |
| 6 | Механизм правового регулирования налоговых правоотношений | 2 | 2 |
| 7 | Правовое положение субъектов налогового права | 2 | 2 |
| 8 | Органы налогового администрирования | 2 | - |
| 9 | Налоговая обязанность: понятие и сущность | 2 | 2 |
| 10 | Общие положения налогового контроля | 2 | 2 |
| 11 | Нарушения законодательства о налогах и сборах | 2 | - |
| 12 | Налоговая ответственность | 2 | 2 |
| 13 | Федеральные налоги и сборы | 4 | 2 |
| 14 | Региональные налоги | 2 | - |
| 15 | Местные налоги | 2 | - |
| 16 | Специальные налоговые режимы и особенности налогообложения специальных субъектов | 2 | - |
| 17 | Системы налогообложения иностранных государств | 2 | - |
| Итого: | 36 | 18 | |
4.2 Разделы дисциплины и объём занятий по заочной форме обучения
Таблица 3
| № | Наименование темы | Количество часов по видам учебных занятий (по учебному плану) | |
| Лекции | Семинары | ||
| 1 | Понятие и роль налогов, их виды. Правовые основы системы налогов и сборов | 2 | - |
| 2 | Предмет, метод, система и источники налогового права | 2 | 2 |
| 3 | Налоговая обязанность: понятие и сущность. Общие положения налогового контроля | 2 | 2 |
| 4 | Система налогов и сборов РФ | 2 | - |
| Итого: | 8 | 4 | |
4.3 Содержание разделов и тем дисциплины
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения
Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII-XIX вв. Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в. Налогообложения в период проведения НЭП (192Ы930 гг.). Налоги в СССР. Общество без налогов. Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г.
Тема 2. Понятие и значение налогов, их виды
Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция. Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Страховые взносы. Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.
Тема 3. Элементы юридического состава налога
Общие условия установления налога. Характеристика обязательных элементов юридического состава налога, закрепленных законодателем. Юридический состав налога с точки зрения теории налогового права. Характеристика объекта и предмета налогообложения. Основные виды объектов налогообложения. Понятие налоговой базы и ее составляющие (масштаб и единица налоговой базы). Понятие налогового периода как обязательного элемента юридического состава налога. Отчетный период. Понятие и типы налоговых ставок. Виды налоговых ставок, предусмотренных в действующем налоговом законодательстве. Порядок и способы исчисления налогов. Срок уплаты налогов. Льгота как дополнительный элемент юридического состава налога. Особенности установления и разновидности льгот.
Тема 4. Налоговая система
Влияние формы государственного устройства на особенности налоговой системы в РФ. Понятие и структура налоговой системы РФ. Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобность налогообложения. Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины. Система налогов и сборов, уплачиваемых на территории РФ. Понятие, виды и сущность специальных налоговых режимов. Уровни налогообложения. Понятие федерального налога. Региональные налоги. Местные налоги. Правовые основы разделения налоговых полномочий между уровнями органов власти. Компетенция федеральных органов власти в области налогообложения. Компетенция органов власти субъектов в регулировании налоговых отношений. Компетенция органов местного самоуправления в налоговой сфере. Порядок распределения средств от уплаты налогов по уровням бюджетов.
Тема 5. Предмет, метод, система и источники налогового права
Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права. Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу РФ. Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Источники международного налогового права. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.
Тема 6. Механизм правового регулирования налоговых правоотношений
Понятие и структура механизма правового регулирования налоговых отношений. Механизм налогового правотворчества. Механизм реализации налогового права. Налогово-правовые нормы. Налогово-правовые отношения. Понятие и структура налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов. Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки (кредитные организации). Органы внутренних дел и таможенные органы как субъекты налоговых правоотношений. Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков. Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.
Тема 7. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов
Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов необходимой информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет, Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов. Особенности правового положения налогоплательщиков иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство. Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков. Налоговые агенты, их права и обязанности.
Тема 8. Налоговые администрации
Понятие налоговых администраций, их состав. Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, нрава и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Налоговые посты. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере. Взаимодействие налоговых администраций. Лица, содействующие налоговому администрированию. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Тема 9. Органы внутренних дел
Система, правовое положение и задачи подразделений органов внутренних дел, осуществляющих контроль в области налогов и сборов. Полномочия органов внутренних дел в сфере налогообложения. Проведение осмотра производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества. Досмотр транспортных средств. Изучение документов и их изъятие. Получение сведений, составляющих налоговую тайну. Проверки плательщиков органами внутренних дел, в т.ч. совместно с налоговыми органами. Оформление их результатов. Получение информации. Проведение оперативно-розыскных мероприятий. Привлечение граждан к сотрудничеству. Взаимодействие органов внутренних дел с другими правоохранительными и контролирующими органами. Международное сотрудничество в деле борьбы с нарушениями налогового законодательства. Нормативные акты и литература:
Тема 10. Сроки уплаты налогов и сборов
Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменения срока уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении уплаты налога и сбора. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления). Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления). Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества.