Рабочая программа дисциплины дс. 01. 06 «Налоговое право» для специальности 030501. 65 «Юриспруденция»

Вид материала

Рабочая программа

Содержание Vi. самостоятельная работа студентов 6.2 Примеры тестовых заданий для проведения рубежного контроля

Подобный материал:

• Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 11 Уголовное право: Общая часть для специальности, 724.41kb.
• Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 11 «Уголовное право: Особенная часть» для специальности, 1064.45kb.
• Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 06 Конституционное право зарубежных стран для, 739.89kb.
• Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 18 Международное частное право для специальности, 492.14kb.
• Учебная программа (Syllabus) Дисциплина: Налоговое право Специальность по специальности, 489.79kb.
• Рабочая программа дисциплины дс. 02 «Наследственное право» для специальности 030501., 242.28kb.
• Рабочая программа дисциплины дс. 09 «Таможенное право» для специальности 030501., 608.29kb.
• Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 17 «Римское право» для специальности 030501., 395.49kb.
• Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 21 «Семейное право» для специальности 030501., 394.67kb.
• Рабочая программа дисциплины опд. Ф. 14 «Международное право» для специальности 030501., 372.71kb.

Тема 2. Предмет, метод, система и источники налогового права

План семинара

1. Специфика предмета и метода налогового права.
   
2. Система налогового права.
   
3. Источники налогового права
   
4. Особенности принятия и введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.
   
5. Соотношение норм международного права и норм законодательства о налогах и сборах;
   
6. Виды соглашений по вопросам налогообложения.
   

Студент должен; знать:

• понятие налогового права как отрасли права:
  
• предмет налогового права и особенности метода налогово-правового регулирования;
  
• терминологию налогового права;
  
• предмет изучения науки налогового права.
  

Задание к теме 2:

1. Изучив особенности предмета и методов налоговой.) права, укажите, имеются ли в настоящее время предпосылки признания налогового права самостоятельной отраслью российского права?
   
2. Обоснуйте необходимость (отсутствие необходимости) применения диспойтивного метода правового регулирования в налоговом праве.
   
3. Соотнесите предмет регулирования налогового права как подотрасли права и предмет исследования науки налогового права.
   
4. Назовите выдающихся дореволюционных, советских и современных правоведов, посвятивших свои труды налоговому праву.
   

Тема 3. Налоговая обязанность: понятие и сущность. Общие положения налогового контроля

План семинара

1. Уплата налогов как конституционная обязанность.
   
2. Добросовестное исполнение налоговой обязанности.
   
3. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
   
4. Налоговый контроль, как направление финансового контроля.
   
5. Понятие и виды налоговых проверок.
   
6. Процессуальный порядок проведения контрольных мероприятий.
   

Студент должен иметь представление:

• о налоговой обязанности:
  
• о способах обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов:
  
• о формах налогового контроля;
  
• о полномочиях налоговых органов в области налогового контроля:
  

Студент должен знать:

• понятие налогового учета:
  
• виды и порядок проведения налоговых проверок.
  

Задание к теме 3:

1. Какие вилы льгот по налогам и сборам и кем могут быть установлены на территории Российской Федерации?
   
2. Может ли налогоплательщик воспользоваться льготой по уплате налоговых и других обязательных неналоговых платежей, установленной неналоговым законодательством?
   
3. В каких случаях действующее законодательство предусматривает переход обязанности по уплате налогов с одного юридического лица-налогоплательщика на другое? Распространяются ли эти случаи на уплату штрафных санкций.
   

Задача 1. ЗАО «Крах» реализовывало по договору поставки ООО «Металл» продукцию, облагаемую НДС. Спустя полтора года договор поставки был признан арбитражным судом недействительным, поскольку директор ЗАО «Крах» превысил свои полномочия, ограниченные уставом. Ранее указанная хозяйственная операция была принята к бухгалтерскому учету и повлияла на финансовые результаты деятельности ЗАО «Крах» и 000 «Металл», увеличив соответственно налогооблагаемую прибыль организаций на 5% и 7%.

Является ли решение арбитражного суда основанием для перерасчета и возврата названным организациям каких-либо налогов из бюджета? Может ли быть применена к данным отношениям ст. 78 НК РФ?

Задача 2. Организация ЗАО «Исток» приобрела у ОАО «Российский лес» и продала за рубеж 1000 куб. м пиломатериалов. ОАО «Российский лес» не уплатило в бюджет по сделке, заключенной с ЗАО «Исток».

Может ли ЗАО потребовать возмещения из бюджета НДС в связи с осуществлением соответствующей экспортной сделки?

Задача 3. Установлено, что Сорокин признан по состоянию здоровья недееспособным. По этой причине его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя по иску налогового органа также признана недействительной.

Может ли Сорокин получить из бюджета какие-либо налоги и (или) сборы, уплаченные им в связи с предпринимательской деятельностью в период до признания его регистрации в качестве предпринимателя недействительной?

Задача 4. В ходе судебного разбирательства по иску налоговых органов о взыскании с ЗАО «Фарватер» суммы недоимки по налогу на прибыль было установлено следующее. Представитель налогоплательщика в добровольном порядке уплатить недоимку по налогу на прибыль отказался. По поводу принудительного взыскания суммы недоимки он пояснил, что в соответствии с законом у налоговых органов на взыскание налога есть 60 дней с момента предъявления требования об уплате недоимки. Так как в этот срок налоговые органы своим правом не воспользовались, то взыскание недоимки по истечении 60-ти дневного срока неправомерно.

Дайте юридическую оценку ситуации.

Задача 5. В результате пожара на территории завода выгорело 40 процентов складских помещений с товарами, готовыми к реализации. В соответствии с заключением пожаротехнической экспертизы, причиной возгорания послужило замыкание электрических проводов. В этой ситуации своевременная выплата налогов по расчетам бухгалтерской службы завода приведет к длительной неплатежеспособности предприятия, а возможно даже к банкротству. По решению генерального директора, в целях избежания ответственности за несвоевременную уплату налогов в компетентные органы было направлено заявление об отсрочке уплаты налогов на период до шести месяцев на основании пп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ. Однако в этом им было отказано, так как формулировка п. 2 ст. 64 НК РФ допускает усмотрение компетентного органа (отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены заинтересованному лицу).

Обоснован ли отказ в предоставлении отсрочки (при отсутствии обстоятельств, установленных п. 1 ст. 62 НК РФ)? Сформулируйте заявление налогоплательщика таким образом, чтобы в указанной ситуации они смогли воспользоваться правом на отсрочку .

Задача 6. Сумма недоимки по налогам ООО «Шанс» составила 569 780 рублей. Срок уплаты налога: не позднее 20 марта 2005 года. 14 мая 2005года в качестве погашения задолженности была уплачена сумма в размере 130 000 рублей. По решению налогового органа с 1 июня 2005тода по всем банковским счетам ООО «Шанс» приостановлены операций, а 9 июня 2005 года общая сумма задолженности (недоимка и пени) была взыскана в принудительном порядке.

Рассчитайте размер пени, которые были начислены на сумму недоимки при указанных обстоятельствах. Определите, подлежит ли начислению пеня в случае приостановления операций по всем банковским счетам (за исключением депозитного, срок договора по которому не истек) если у ООО «Шанс» имелась возможность погасить задолженность путем продажи части своего имущества?

Задача 7. Какие ограничения полномочий органов местного самоуправления в сфере предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и сборов в части сумм федеральных и региональных налогов и сборов, поступающих в соответствующие местные бюджеты, установлены действующим законодательством РФ?

Задача 8. Гражданин П., являясь продавцом коммерческого киоска «Факел», принадлежащего гражданин Д., занимающемуся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, состоял с последним в трудовых отношениях. При обслуживании очередного покупателя продавец П. не пробил кассовый чек, хотя контрольно-кассовая машина в магазине имелась. Покупатель С. на основании этого факта подал исковое заявление в суд.

Какую ответственность и кто может нести за допущенное нарушение?

Задача 9. В акционерном обществе «Сизиф» на основании поступивших данных о неуплате данным предприятием налогов в местный бюджет сотрудниками налоговых органов была проведена проверка, по результатам которой был составлен акт. Руководитель АО гражданин Г., не согласившись с итогами проверки, отказался подписывать акт, хотя главный бухгалтер предприятия Ю. его подписала.

Проанализируйте ситуацию. Кто должен подписать акт налоговой проверки? В течение какого времени? Можно ли представить возражения по акту налоговой проверки в налоговый орган и каким образом?

Задача 10. Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании неправомерности действий должностных лиц районной инспекции ФНС, осуществлявших выездную налоговую проверку свыше двух месяцев в календарном исчислении без каких-либо правовых оснований. Поэтому доказательства, свидетельствующие о совершении налогоплательщиком налоговых правонарушении, полученные по истечении двух месяцев не могут быть основанием для привлечения к ответственности, так как они получены с нарушением действующего законодательства. днако налоговые органы, ссылаясь на соответствующие положения НК РФ укачали, что во время проверки засчитывается время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика, а период времени, когда налоговые органы приостанавливали проведение проверки (для осуществления встречных проверок) нельзя включать в двухмесячный срок.

Дайте правовую оценку указанной ситуации с точки зрения налогового законодательства и практики судебного рассмотрения подобных исков.


Тема 4. Система налогов и сборов РФ

План семинара

1. Федеральные налоги я сборы, как основа государственных доходов.
   
2. Региональные налоги.
   
3. Местные налоги.
   
4. Специальные налоговые режимы.
   

Студент должен знать:

• перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов;
  
• охарактеризовывать отдельные виды налогов:
  
• порядок исчисления налогов;
  

Студент должен уметь:

• анализировать судебную практику, связанную с уплатой налогов и сборов.
  

Задание к теме 4:

Задача 1. Как установлено вступившим в законную силу приговором суда, Петров в течение года занимался продажей наркотиков, получив от данной преступной деятельности IJ 5 тыс. руб. дохода.

Должен ли Петров уплатить налог на доходы физических лиц с указанной суммы или выплатить какие-либо иные налоги и сборы в связи с осуществлением им названной деятельности? Могут ли в данной ситуации на Петрова быть наложены налоговые санкции? Вывод обоснуйте.

Вариант. Доход в указанной сумме получен Петровым от иной преступной деятельности.

Имеет ли это обстоятельство для решения задачи?

Задача 2. Норкин и Панов умышленно причинили несовершеннолетней Кузиной тяжкий вред здоровью. Обстоятельство дела установлены приговором суда. Законные представители Кузиной обратились в суд с исковым заявлением о взыскании с Норкива и Панова суммы морального вреда - 100 тыс. руб., компенсации расходов на лечение - 25 тыс. руб., расходов на поездку пострадавшей за границу для смягчения последствий эмоциональной травмы 30 тыс. руб. Виновные выплатили перечисленные суммы законным представителям кузиной добровольно, в связи с чем последовал отказ от иска. Мировое соглашение не заключалось.

Подлежат ли перечисленные суммы обложению налогом на доходы физических лиц?

Задача 3. Доходы от реализации имущества предприятия по итогам деятельности составила 900 тыс. руб.. в том числе:

• доходы от реализации продукции- 540 тыс. руб.
  
• доходы от реализации основных фондов - 160 тыс. руб.
  
• доходы от внереализационных операций - 300 тыс. руб.
  
• внереализационные расходы - 3 тыс. руб.
  
• произведенные расходы (затраты) на производство -610 руб. Рассчитать сумму налога на прибыль предприятия.
  

Задача 4. Определить суммы налога с доходов физического лица. Данные для расчета:

• заработная плата - 1800 руб.
  
• премия по результатам работы за месяц - 300 руб.
  
• оказана материальная помощь по заявлению - 1500 руб.
  
• оплачен проезд па городском пассажирском транспорте - 400 руб.
  
• вручен подарок стоимость - 5000 руб.
  

У работника двое детей: дочь - 10 лет, сын - 16 лет. В бухгалтерию организации предоставлены все документы. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.

Задача 5. ОАО «Авангард», занимаясь торгово-закупочной деятельностью в прошедшем налоговом периоде реализовало на внутреннем российском рынке товаров на сумму- 3 500 000 рублей (с НДС). При закупке товаров поставщиками «Авангарда» были выставлены счета на сумму 2 680 000 рублей (с НДС). Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Авангард» за очередной налоговый период, если известно, что 70 процентов реализованных товаров составляли рыбопродукты в виде свежемороженой рыбы (белуга, осетр, стер­лядь), а остальную часть - свежезамороженные сельдь, тунец и морской окунь.

Задача 6. Определите, с какого момента должен вступить в силу на территории субъекта РФ закон, вводящий новый вид регионального налога (налоговый период 1 год), если соответствующий закон был принят представительным органом власти субъекта 27 декабря 2002 года, а опубликован 31 декабря этого же года.

Задача 7. Рассчитать сумму единого налога для розничной торговли, осуществляемой через торговый павильон при реализации трикотажных изделий в центре г. Челябинска предпринимателем. Число работников 3 человека, nl. п2, пЗ = 1.


VI. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ

6.1 Примерная тематика рефератов

1. Система налогов и сборов в Российской Федерации
   
   1. Понятие системы налогов и сборов в Российской Федерации.
      
   2. Состав системы налогов и сборов в Российской Федерации.
      
   3. Принципы построения системы налогов и сборов в Российской Федерации.
      
2. Классификация налогов
   
   1. Классификация налогов по субъекту налогообложения.
      
   2. Классификация налогов в зависимости от формы возложенного налогового бремени.
      
   3. Классификация налогов в зависимости от характера использования.
      
   4. Классификация налогов по территориальному признаку.
      
3. Элементы налогообложения
   
   1. Субъект и объект налогообложения.
      
   2. Ставка налогообложения. Льготы по налогообложению, их виды и формы.
      
   3. Методы и способы уплаты налога.
      
4. Понятие и предмет налогового права
   
   1. Налоговое право в системе российского права.
      
   2. Понятие налогового права.
      
   3. Субъекты налогового права.
      
5. Правовой статус налоговых органов
   
   1. Система, задачи и полномочия Федеральной налоговой службы.
      
   2. Правовой статус органов внутренних дел.
      
   3. Таможенные органы в Российской Федерации как участники налоговых правоотношений.
      
6. Правовые основы налогового контроля
   
   1. Понятие налогового контроля.
      
   2. Система и методы налогового контроля.
      
   3. Правовое регулирование налогового контроля.
      
   4. Органы, осуществляющие налоговый контроль.
      
7. Федеральная таможенная служба как участник налоговых правоотношений
   
   1. Правовой статус Федеральной таможенной службы как субъекта налогового права.
      
   2. Функции Федеральной таможенной службы в сфере налоговых правоотношений.
      
8. Правовой статус налогоплательщиков
   
   1. Понятие и виды налогоплательщиков.
      
   2. Правовой статус физических лиц и организаций как налогоплательщиков.
      
   3. Другие категории налогоплательщиков и их правовое положение.
      
9. Защита прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений
   
   1. Правовая защита налогоплательщиков.
      
   2. Судебный порядок защиты прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений.
      
   3. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.
      
10. Налоговое право в системе российского права
    
    1. Генезис налогового права Российской Федерации.
       
    2. Предмет и методы налогового права.
       
    3. Связь налогового права с другими отраслями права.
       
11. Налоговое правоотношение
    
    1. Сущность налоговых правоотношений.
       
    2. Особенности налоговых правоотношений.
       
    3. Система налоговых правоотношений.
       
    4. Содержание налоговых правоотношений.
       
12. Принципы налогового права
    
    1. Принципы федерализма в налоговом праве.
       
    2. Принцип единства финансовой и налоговой политики.
       
    3. Принцип равноправия субъектов Российской Федерации в налоговом праве и принцип самостоятельности налоговой деятельности органов местного самоуправления.
       
    4. Принцип социальной направленности налоговой деятельности.
       
    5. Принцип гласности и принцип плановости в налоговом праве.
       
    6. Принцип законности в области налогообложения.
       
13. Источники налогового права
    
    1. Система источников налогового права.
       
    2. Конституция РФ как основа налогового права.
       
    3. Налоговый кодекс РФ в системе источников налогового права.
       
14. Налоговый кодекс РФ в системе источников налогового права
    
    1. Структура Налогового кодекса РФ и его общая характеристика.
       
    2. Актуальные проблемы кодификации в налоговом законодательстве.
       
15. Актуальные проблемы реформирования налогового законодательства
    
    1. Проблемы кодификации в налоговом законодательстве.
       
    2. Пробелы в налоговом законодательстве и пути их устранения.
       
16. Понятие и виды субъектов налогового правоотношения
    
    1. Понятие субъекта налогового правоотношения.
       
    2. Физические лица как плательщики налогов.
       
    3. Налоговый статус организации.
       
    4. Налоговые органы в системе субъектов налогового права.
       
    5. Правовой статус налоговых агентов.
       
17. Правовой режим федеральных налогов и сборов
    
    1. Особенности установления и введения федеральных налогов и сборов.
       
    2. Особенности взимания федеральных налогов и сборов.
       
18. Правовой режим налогов субъектов Российской Федерации
    
    1. Особенности установления и введения налогов субъектов РФ.
       
    2. Правовой режим взимания налогов субъектов РФ.
       
19. Особенности налоговой деятельности муниципальных образований
    
    1. Правовой режим местных налогов, подлежащих введению на всей территории Российской Федерации.
       
    2. Правовой режим местных налогов, вводимых по решению органов местного самоуправления.
       
20. Актуальные проблемы налогообложения организаций
    
    1. Прямые налоги с организаций.
       
    2. Косвенные налоги с организаций.
       
    3. Правовые проблемы налогообложения организаций.
       
21. Правовое регулирование налогообложения физических лиц
    
    1. Налоги с физических лиц: общие положения.
       
    2. Подоходный налог с физических лиц.
       
    3. Имущественные налоги с физических лиц.
       
22. Особенности уплаты общих налогов для физических лиц и организаций
    
    1. Общие налоги для физических лиц и организаций: общие положения.
       
    2. Транспортный налог.
       
    3. Земельный налог.
       
23. Государственная пошлина как финансово-правовая категория
    
    1. Понятие государственной пошлины как финансово-правовой категории.
       
    2. Правовой режим взимания государственной пошлины.
       

6.2 Примеры тестовых заданий для проведения рубежного контроля

Часть Общая

1. Налоговое право регулирует:
   
   1. общественные отношения по формированию доходной части бюджетов, а также связанные с ними отношения;
      
   2. общественные отношения по установлению, введению и уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения;
      
   3. общественные отношения по формированию централизованных фондов государства и местного самоуправления;
      
   4. общественные отношения по формированию доходной и исполнению расходной частей бюджетов.
      
2. Отношения по уплате сборов
   
   1. не входят в предмет налогового права и регулируются правом сборов;
      
   2. не входят в предмет налогового права и регулируются гражданским правом;
      
   3. входят в предмет налогового права;
      
   4. входят в предмет финансового права и регулируются финансовым правом.
      

3. Какой метод наиболее характерен для налогового права:
   
   1. исключительно императивный;
      
   2. в основном императивный, с элементами диспозитивности;
      
   3. в основном диапозитивный, с элементами императивности;
      
   4. как императивный, так и диапозитивный.
      
4. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:
   
   1. Конституцией РФ;
      
   2. федеральным конституционным законом;
      
   3. федеральным законом;
      
   4. НКРФ.
      
5. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:
   
   1. налогоплательщика, если иное не предусмотрено в НК РФ;
      
   2. налогоплательщика;
      
   3. налоговых, уполномоченных государственных органов, органов государственных внебюджетных фондов и их должностных лиц;
      
   4. налогового органа, если иное не предусмотрено НК РФ.
      
6. Вопросы введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов, а также освобождения от их уплаты:
   
   1. могут выноситься на референдум с согласия Государственной Думы Федерального Собрания РФ;
      
   2. могут выноситься на референдум РФ;
      
   3. не могут выноситься на референдум РФ;
      
   4. могут выноситься на референдум РФ только при наличии официально опубликованного для всеобщего сведения заключения Правительства РФ,
      
7. Нормы, определяющие порядок принудительного взыскания налога, можно отпасти:
   
   1. к общей части налогового права:
      
   2. к особенной части налогового права;
      
   3. к нормам-принципам;
      
   4. к нормам - дефинициям.
      
8. В налоговом праве:
   
   1. собственных норм-дефиниций не содержится, но используются нормы - дефиниции из других отраслей права;
      
   2. существуют собственные нормы-дефиниции, но также используются нормы-дефиниции из других отраслей права;
      
   3. все нормы-дефиниции являются собственными;
      
   4. не содержится и не используется никаких норм-дефиниций.
      
9. Понятие «юридическое лицо», используемое в налоговом праве, определено:
   
   1. в ст. 11 НКРФ,
      
   2. в ст. 8 НКРФ;
      
   3. в ст. 19 НКРФ;
      
   4. в ст.48ГКРФ.
      
10. Понятие «недоимка» в соответствии с НК РФ, это:
    
    1. сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, с учетом лени, начисленной на данную сумму налога;
       
    2. сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательст­вом о налогах и сборах срок;
       
    3. сумма налога, сбора, пени или штрафа, подлежащая взысканию в соответствии с решением суда;
       
    4. часть налога или сбора, не уплаченная в установленный срок.
       
11. Налоговый кодекс РФ это:
    
    1. федеральный конституционный закон;
       
    2. федеральный закон;
       
    3. специальный кодифицированный федеральный закон, имеющий приоритет над остальными федеральными законами по вопросам налогов и сборов;
       
    4. федеральный закон, имеющий приоритет над любыми другими федеральными за­конами, содержащими нормы налогового права.
       
12. Действующий перечень федеральных налогов и сборов, а также возможных к введению региональных и местных налогов установлен:
    
    1. в Конституции РФ;
       
    2. в Законе РФ «Об основах налоговой системы в РФ»;
       
    3. в НКРФ;
       
    4. в Законе РФ «О налоговых органах РФ».
       
13. Ратифицированные международные договоры РФ, содержащие положения, касающиеся налогообложения и сборов, по отношению к Законам РФ о налогах и сборах:
    
    1. имеют большую юридическую силу;
       
    2. имеют равную юридическую силу;
       
    3. имеют меньшую юридическую силу:
       
    4. таких договоров не существует.
       
14. Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные акты, регламентирующие налоговые правоотношения?
    
    1. имеют, в предусмотренных законодательством о налогах случаях;
       
    2. не имеют, а силу запрета, установленного в НК РФ;
       
    3. имеют по собственному усмотрению в пределах своей компетенции;
       
    4. имеют, в предусмотренных Указами Президента РФ случаях.
       
15. Официальным опубликованием федерального закона, регламентирующего налоговые правоотношения, считается первая публикация его полного текста в:
    
    1. Российской газете;
       
    2. бюллетене нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти;
       
    3. справочно - поисковой системе «Консультант Плюс»;
       
    4. на сайте Правительства РФ.
       
16. Какой минимальный срок (по общему правилу) должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации акта законодательства о конкретном налоге до его вступления в силу?
    
    1. 10 дней;
       
    2. 2 месяц;
       
    3. 1 месяц, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу:
       
    4. 1 месяц, но не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия
       
17. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах в любом случае имеют обратную силу?
    
    1. таких актов не существует в силу конституционного запрета;
       
    2. акты, отменяющие ответственность налогоплательщиков;
       
    3. акты, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах; акты, отменяющие налоги или снижающие их размер.
       
18. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
    
    1. таких актов не существует в силу конституционного запрета;
       
    2. акты, отменяющие налоги или снижающие их размер;
       
    3. любые акты, прямо предусматривающие их распространение на уже прошедший период времени;
       
    4. акты, улучшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, если прямо предусматривают это.
       
19. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы?
    
    1. никакие акты законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы;
       
    2. акты, отменяющие налоги или снижающие их размер;
       
    3. акты регионального и местного законодательства о налогах и сборах;
       
    4. акты, устанавливающие новые налоги.
       
20. Могут ли нормативные акты законодательства о налогах и сборах распространяться на физических лиц, не осуществляющих предпринимательской деятельности?
    
    1. могут, если прямо предусматривают это;
       
    2. не могут, поскольку такие лица не являются субъектами налогового права;
       
    3. могут, если физическое лицо имеет доходы из нескольких источников, либо владеет подлежащим налогообложению имуществом:
       
    4. не могут, поскольку такие лица не могут получать налогооблагаемого дохода.
       
21. Решение о проведении выездной налоговой проверки:
    
    1. является правоприменительным актом - документом;
       
    2. является правоприменительным актом - действием;
       
    3. выносится в форме постановления;
       
    4. не является правоприменительным актом.
       
22. Обязанность по уплате налога возникает:
    
    1. Вследствие возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога;
       
    2. вследствие принятия налоговым органом правоприменительного акта - документа (требования об уплате налога);
       
    3. вследствие осуществления налогоплательщиком указанной в нормативном акте о налоге деятельности;
       
    4. вследствие направления налоговым органом налогоплательщику правоприменительного акта - документа (требования об уплате налога).
       
23. Физическое лицо, имеющее неисполненные обязанности по уплате налогов, признано недееспособным. Имущества у этого лица не имеется. Налоговый орган в этом случае:
    
    1. обязан истребовать налог у законных представителей этого лица, за счет их имущества;
       
    2. списать образовавшуюся сумму задолженности;
       
    3. обязан принять решение о приостановлении обязанности по уплате налога;
       
    4. никаких обязанностей не несет.
       
24. Обязанность по уплате налога прекращается:
    
    1. вследствие принятия судом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;
       
    2. после полной уплаты суммы налога, сбора;
       
    3. вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности;
       
    4. вследствие принятия налоговым органом решения о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот.
       
25. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
    
    1. может, при неверном исчислении налога в декларации;
       
    2. не может, и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления;
       
    3. не может ни в каких случаях;
       
    4. может, в случае декларирования суммы налога, равной нулю, или подлежащей возврату из бюджета.
       
26. Всегда ли одним us участников налогового правоотношения является орган власти?
    
    1. орган власти всегда является участником налогового правоотношения;
       
    2. орган власти не всегда является участником налогового правоотношения;
       
    3. орган власти никогда не является участником налогового правоотношения.
       
    4. орган власти является одной из сторон правоотношения.
       
27. Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми?
    
    1. правоотношения по установлению (введению) налогов;
       
    2. правоотношения по контролю за уплатой налогов;
       
    3. правоотношения по уплате налогов;
       
    4. правоотношения по обжалованию актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.
       
28. Может ли правоотношение по уплате налога возникнуть (измениться, прекратиться) вследствие принятия налоговым органом индивидуального акта?
    
    1. может возникнуть в специально указанных, случаях, измениться или прекратиться не может;
       
    2. может возникнуть, измениться и прекратиться:
       
    3. не может ни возникнуть, ни измениться, ни прекратиться;
       
    4. возникнуть не может, может измениться и прекратиться л специально указанных случаях.
       
29. До какого возраста физическое лицо может участвовать в налоговых правоотношениях только через представителей?
    
    1. до достижения 16 лет;
       
    2. до достижения 14 лет;
       
    3. до достижения 18 лет.
       
30. С какого момента возникает налоговая дееспособность у юридического лица?
    
    1. с момента государственной регистрации;
       
    2. с момента постановки на налоговый учет в налоговой инспекции;
       
    3. с момента получения ИНН;
       
    4. с момента получения от налоговой инспекции сообщения о постановке на учет.
       
31. Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:
    
    1. законным представителем организации в налоговых правоотношениях;
       
    2. представителем организации во всех правоотношениях;
       
    3. уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях;
       
    4. законным представителем организации только в гражданских правоотношениях.
       
32. Не может выступать в качестве налогоплательщика:
    
    1. налоговая инспекция;
       
    2. государственно-территориальные и местные образования;
       
    3. орган исполнительной власти субъекта Федерации;
       
    4. г. Москва.
       
33. НК РФ возлагает на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность:
    
    1. те же обязанности, что и на физических лиц без такого статуса;
       
    2. больший объем обязанностей по сравнению с физическими лицами без такого статуса;
       
    3. только обязанности по уплате законно установленных налогов;
       
    4. такой же объем обязанностей, как и для организаций.
       
34. Некоммерческие организации - юридические лица в РФ:
    
    1. не уплачивают никаких налогов в силу их особой социальной значимости.
       
    2. уплачивают все налоги, установленные для организаций;
       
    3. не уплачивают никаких налогов в силу отсутствия соответствующей гражданской
       
    4. правоспособности.
       
    5. обязаны уплачивать налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии освобождений (льгот, вычетов).
       

35. Филиалы российских юридических лиц:
    
    1. являются налогоплательщиками и обязаны уплачивать налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии освобождений (льгот, вычетов);
       
    2. признаются налогоплательщиками;
       
    3. являются налогоплательщиками только федеральных налогов;
       
    4. не являются налогоплательщиками.
       
36. Налогоплательщиком налога, введенного в РФ, может являться:
    
    1. только гражданин РФ;
       
    2. иностранный гражданин;
       
    3. гражданин РФ либо иностранный гражданин;
       
    4. гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства.
       
37. Основной обязанностью налогоплательщика является:
    
    1. выполнение законных требований налоговых органов;
       
    2. уплата законно установленных налогов;
       
    3. учет полученных доходов и расходов;
       
    4. представление налоговых деклараций.
       
38. Основным правом налогоплательщика является:
    
    1. право на полную информацию по месту своего учета об условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений;
       
    2. право на обжалование действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц;
       
    3. на своевременный зачет сумм излишне взысканных налогов и сборов;
       
    4. право на участие в налоговых правоотношениях через своего представителя.
       
39. Налогоплательщик имеет право получить информацию о своих правах и обязанностях:
    
    1. бесплатно, от налогового органа по месту учета;
       
    2. бесплатно, от любого налогового органа;
       
    3. информацию в письменной форме за плату;
       
    4. от налогового органа по месту учета, за плату в соответствии с тарифами, утвержденными ФНС РФ.
       
40. В соответствии с НК РФ налог - это:
    
    1. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц а форме отчуждении принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
       
    2. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);
       
    3. форма отчуждения собственности физических и юридических лиц на началах индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обязательности, обеспеченной государственным принуждением;
       
    4. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях превенции (предупреждения) правонарушений.
       
41. В соответствии с НК РФ сбор - это:
    
    1. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
       
    2. обязательный и действующий на всей территории Российской Федерации платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
       
    3. это обязательный платеж за услугу, предоставляемую плательщику государственным (муниципальным) учреждением, которое реализует государственно-властные полномочия
       
    4. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
       
42. Юридический состав налога это:
    
    1. система нормативных актов, регламентирующих уплату этого налога;
       
    2. система существенных элементов налога, которые необходимы и достаточны для его однозначного исчисления и уплаты;
       
    3. совокупность признаков налога;
       
    4. совокупность юридических фактов, в результате появления которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.
       
43. Какой набор элементов является необходимым и достаточным для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
    
    1. налогоплательщик, объект налога, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма налога, срок (периодичность) уплаты;
       
    2. налогоплательщик, сумма налога, срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;
       
    3. объект налогообложения, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;
       
    4. налогоплательщик, сумма налога, налоговые льготы, получатель платежа.
       

44. Налоговые льготы (вычеты):
    
    1. являются обязательным элементом любого налога;
       
    2. являются факультативным элементом любого налога;
       
    3. являются обязательным элементом косвенных налогов;
       
    4. являются обязательным элементом прямых налогов.
       
45. При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге налоговых льгот иди вычетов:
    
    1. налог является не определенным;
       
    2. налог является установленным;
       
    3. налог не является установленным;
       
    4. налог является установленным, если в соответствии с этим федеральным законом принято Постановление Правительства РФ, установившее налоговые льготы и вычеты.
       
46. Налоговая декларация - это:
    
    1. официальное заявление налогоплательщика об исчисленной им сумме конкретного налога за определенный период.
       
    2. сообщение налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый (отчетный) период сумме конкретного налога.
       
    3. письменное уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику о сумме конкретного налога, подлежащей уплате за налоговый (отчетный) период.
       
    4. письменное заявление налогоплательщика об отсутствии у него налоговых обязательств по конкретному налогу за налоговый (отчетный) период.
       
47. Объект налогообложения - это:
    
    1. операции по реализации товаров, имущество, доход, прибыль, либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого связано возникновение обязанности по уплате налога;
       
    2. явление материального мира, находящееся на определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;
       
    3. юридический факт, наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога;
       
    4. стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налогообложения.
       
48. Обязанность по уплате конкретного налога возникает в следствие:
    
    1. окончания налогового периода по этому налогу;
       
    2. наступления срока уплаты этого налога;
       
    3. осуществления определенной деятельности;
       
    4. появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения по этому налогу.
       
49. Круг налогоплательщиков устанавливается:
    
    1. в федеральных законах;
       
    2. в Приказах Минфина России;
       
    3. в Указах Президента РФ, принятых на основании федеральных законов:
       
    4. в Постановлениях Правительства РФ, принятых на основании федеральных законов.
       
50. Объект налогообложения по региональному налогу устанавливается:
    
    1. в актах регионального органа представительной власти об этом налоге;
       
    2. в актах высшего исполнительного органа субъекта РФ;
       
    3. в Указах Президента РФ, принятых на основании федеральных законов;
       
    4. в федеральных законах.
       
51. Товаром признается:
    
    1. любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;
       
    2. любое имущество, не изъятое из гражданского оборота, а в случаях, предусмотренных НК РФ- имущество, изъятое из гражданского оборота;
       
    3. любое имущество, находящееся в легальном обороте;
       
    4. любое имущество, предназначенное для реализации.
       
52. Нормативное определение работ в целях НК РФ:
    
    1. деятельность, результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;
       
    2. деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления;
       
    3. деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;
       
    4. деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
       
53. Нормативное определение реализации работ организацией (индивидуальным предпринимателем) в целях НК РФ:
    
    1. передача товаров или оказание услуг на возмездной основе;
       
    2. передача результатов выполненных работ физическому лицу, а в случаях, предусмотренных ПК РФ, передача результатов выполненных работ юридическому лицу;
       
    3. получение от заказчика денежных средств в уплату за переданные ему на возмездной основе результаты выполненных работ, а в случаях, предусмотренных НК РФ, получение от заказчика любого встречного представления в уплату за переданные ему на возмездной основе результаты выполненных работ:
       
    4. передача на возмездной основе результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача результатов выполненных работ одним лицом для другого лица на безвозмездной основе.
       
54. Нормативное определение услуг в целях НК РФ:
    
    1. деятельность, результаты которой не имеют материального выражения;
       
    2. деятельность, результаты которой не имею материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления такой деятельности;
       
    3. деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления;
       
    4. деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
       
55. Налоговая база - это:
    
    1. явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой.
       
    2. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
       
    3. количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;
       
    4. юридический факт (факты), наличие которого установлено к законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
       
56. Налоговая ставка - это:
    
    1. стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налога;
       
    2. количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;
       
    3. размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
       
    4. размер налога (в рублях) на единицу налога.
       
57. Налоговый период:
    
    1. может отсутствовать в некоторых налогах.
       
    2. период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
       
    3. обязательный элемент для любого налога;
       
    4. обязательный элемент только для федеральных налогов.
       
58. Срок уплаты налога-это:
    
    1. определенная (определимая) календарная дата, указанная в акте законодательства о налогах, до наступления которой (включительно) налогоплательщик обязан исчислить и уплатить налог;
       
    2. момент времени, указанный в актах бюджетного законодательства, до наступления которого (включительно) налогоплательщик обязан уплатить налог;
       
    3. определенная (определимая) календарная дата, указанная в акте законодательства о налогах, до наступления которой (включительно) налогоплательщик обязан уплатить налог;
       
    4. определенная (определимая) календарная дата, указанная в акте законодательства о налогах, за сутки до наступления которой налогоплательщик обязан уплатить налог.
       
59. В случае, если срока уплаты налога изменен:
    
    1. налогоплательщик уплачивает пени;
       
    2. пени на соответствующую сумму налога не начисляются до наступления нового срока;
       
    3. пени на соответствующую сумму налога начисляются, но налог и пени не могут быть взысканы;
       
    4. пени на соответствующую сумму налога начисляются и могут быть взысканы.
       
60. В соответствии с НК РФ налог должен исчисляться:
    
    1. налогоплательщиком самостоятельно, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот;
       
    2. только налогоплательщиком;
       
    3. налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, в зависимости от вида налога;
       
    4. налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, сборщиком налога, в зависимости от вида налога.
       
61. Может ли налоговый орган, обязанный исчислить в соответствии с законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления?
    
    1. может;
       
    2. не может;
       
    3. может по косвенному налогу;
       
    4. может, если налог является поимущественным.
       
62. Налоговые агенты обязаны:
    
    1. правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги;
       
    2. исчислять, удерживать у налогоплательщика налоги;
       
    3. уплачивать в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налоги за налогоплательщика;
       
    4. принимать у налогоплательщика денежные средства в уплату налогов и перечислять их в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд).
       
63. Если налоговый агент не может удержать налогу налогоплательщика, то:
    
    1. налоговый агент обязан в течение одного месяца письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;
       
    2. налоговый агент обязан уплатить налог из собственных средств;
       
    3. налоговый агент обязан сообщать в налоговый орган по месту своего учета о сумме задолженности налогоплательщика;
       
    4. налоговый агент обязан потребовать налог у паю го плательщика, а в случае отказа обратиться в суд с иском к налогоплательщику, взыскать с него налог и перечислить его в бюджет.
       
64. При уплате налога в наличной форме налог считается уплаченным:
    
    1. в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;
       
    2. в момент предъявления в банк платежного поручения:
       
    3. в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;
       
    4. в момент внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк.
       

65. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:
    
    1. в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете;
       
    2. в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;
       
    3. в момент предъявления в банк платежного поручения;
       
    4. в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налоговой декларации.
       
66. Какой из приведенных перечней является нормативной классификацией налогов?
    
    1. федеральные, региональные и местные налоги;
       
    2. регулярные и разовые налоги:
       
    3. закрепленные и регулирующие налоги;
       
    4. прямые и косвенные налоги.
       
67. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налого­плательщики совпадают?
    
    1. косвенные налоги;
       
    2. реальные налоги;
       
    3. разовые налоги:
       
    4. прямые налоги.
       
68. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:
    
    1. налог является безвозмездным платежом, а сбор - возмездным;
       
    2. налог поступает только в бюджет публично-правового образования, а сбор только на финансирование органа власти, совершающего юридически значимые действия;
       
    3. налог является обязательным платежом, а сбор - нет;
       
    4. налоги могут уплачивать как юридическими, так и физическими лицами, а сборы
       
    5. только физическими лицами.
       
69. Является ли уплата сбора достаточным условием для совершения в отношении плательщика уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действии?
    
    1. уплата сбора - одно из условий (не единственное) совершения в отношении плательщика уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий;
       
    2. является;
       
    3. законодательство предусматривает обязательное совершение каких-либо юридически значимых действий в отношении плательщика сбора;
       
    4. не является.
       
70. Установлена ли в НК РФ налоговая ответственность за неуплату сборов?
    
    1. установлена, в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченного сбора;
       
    2. не установлена;
       
    3. установлена в виде штрафа в размере 5 000 руб.;
       
    4. установлена в отношении отдельных сборов.
       
71. Плательщики сборов:
    
    1. имеют те же права, что и налогоплательщики;
       
    2. имеют те же обязанности, что и налогоплательщики:
       
    3. имеют те же права и обязанности, что и налогоплательщики.
       
72. Какой меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога не предусматривает НК РФ?
    
    1. обращение взыскания на денежные средства;
       
    2. обращение взыскания на иное имущество;
       
    3. залог имущества;
       
    4. принудительные работы с зачислением заработка в доход государства.
       
73. Основной формой налогового контроля является:
    
    1. налоговая проверка;
       
    2. учет налогоплательщиков;
       
    3. осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);
       
    4. выемка документов.
       
74. Какой временной период может быть охвачен налоговой проверкой?:
    

1. любой временной период, по усмотрению налогового органа;
   
2. только текущий календарный год;
   
3. три календарных года, включая год проверки;
   
4. три календарных года, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.
   

75. Какие налоговые проверки предусмотрены в НК РФ?:
    

1. выездная, камеральная;
   
2. выездная, камеральная, встречная;
   
3. выездная, камеральная, выездная, встречная, контрольная;
   
4. проверка уплаты налогов, проверка уплаты сборов.
   

76. Какой предельный срок установлен для проведения выездной налоговой проверки?
    

1. 10 дней, по решению вышестоящего налогового органа - 5 дней.
   
2. срок выездной налоговой проверки не ограничивается по времени.
   
3. 2 месяца;
   
4. 2 месяца, по решению вышестоящего налогового органа - 3 месяца.
   

77. Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка?
    

1. 10 дней, по решению вышестоящего налогового органа - 15 дней;
   
2. 3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (иных документов);
   
3. 2 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (иных документов);
   
4. срок камеральной налоговой проверки не ограничивается по времени.
   

78. Какой документ свидетельствует об окончании выездной налоговой проверки?
    

1. справка о проведенной проверке, составленная проверяющим;
   
2. журнал проведенных проверок с отметкой проверяющего о завершении проверки;
   
3. акт выездной налоговой проверки;
   
4. решение руководителя (его заместителя) налогового органа об окончании проверки.
   

79. В какой срок должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?
    

1. в течение 10 дней с момента выявления налоговых правонарушений;
   
2. не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке;
   
3. не позднее одного месяца со дня окончания проверки;
   
4. при проведении выездной налоговой проверки акт проверки не составляется.
   

80. В какой срок должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
    

1. в течение 10 дней с момента выявления налоговых правонарушений;
   
2. не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке;
   
3. не позднее одного месяца со дня окончания проверки;
   
4. при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется.
   

81. Каким образом взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
    

1. в любом случае, только в судебном порядке.
   
2. в бесспорном порядке по решению руководителя налогового органа;
   
3. с индивидуальных, предпринимателей - в бесспорном порядке: в остальных случаях - в судебном порядке;
   
4. при размере штрафов с организаций (до 50 000 руб.) и индивидуальных предпринимателей (до 5 000 руб.) - в бесспорном порядке; в остальных случаях и с физических лиц в судебном порядке.
   

82. В какой срок налоговые органы могут обратиться в суд с иском о втекании налоговой санкции при ее судебном взыскании?
    

1. сроков на обращение в суд НК РФ не устанавливает;
   
2. в течения трех лет со дня выявления налогового правонарушения;
   
3. в течение трех лет со дня совершения налогового правонарушения;
   
4. в течение шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения (составления акта при выездной налоговой проверке).
   

83. Какой вид налоговых санкций предусматривает НК РФ?
    

1. штрафы;
   
2. неустойки;
   
3. приостановление операций по счету в банке;
   
4. взыскание налога.
   

84. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НКРФ?
    

1. в течение трех лет со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода:
   
2. в течение трех лет со дня обнаружения налогового правонарушения;
   
3. в течение трех лет со следующего дня после дня уплаты налога;
   
4. в течение шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения.
   

85. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности за ее должностные лица - одновременно к административной ответственно?
    

1. привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности предусмотренной законами РФ;
   
2. привлечение организации к налоговой ответственности освобождает ее должностных лиц от административной ответственности
   
3. это невозможно, так как никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же правонарушения;
   
4. это прямо предписано, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности всегда влечет привлечение должностных лиц от административной ответственности.
   

86. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо?
    

1. с 14лет;
   
2. с 16лет;
   
3. с 18 лет.
   

87. Какое обстоятельство всегда исключает вину яйца в совершении налогового правонарушения?
    

1. отсутствие бюджетного финансирования у государственной (муниципальной) некоммерческой организации;
   
2. неуплата налога в связи со стихийным бедствием;
   
3. нахождение руководителя организации в длительной командировке;
   
4. выполнение письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом.
   

88. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов предусматривает НК РФ?
    

1. исключительно административный:
   
2. исключительно судебный;
   
3. как административный, так и судебный.