Рабочая программа дисциплины дс. 01. 06 «Налоговое право» для специальности 030501. 65 «Юриспруденция»

Вид материала

Содержание

Тема 12. Общие положения налогового контроля
Тема 13. Нарушения законодательства о налогах и сборах
Тема 14. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
Тема 15. Налоговые споры и их разрешение
Особенная часть
Тема 17. Региональные и местные налоги
Тема 18. Специальные налоговые режимы
Тема 19. Международное налоговое право
V. семинарские (практические) занятия
Планы семинарских (практических) занятий для студентов очной формы обучения

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6

Тема 11. Налоговая обязанность и ее исполнение

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога или сбора. Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента - организации в кредитных организациях. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика - организации или налогового агента - организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогов плательщика (плательщика сборов) - физического лица или налогового агента - физического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов. Зачет и возврат уплаченных или излишне взысканных сумм, Избежание двойного налогообложения, его методы. Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.

Тема 12. Общие положения налогового контроля

Понятие и формы проведения налогового контроля. Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Контрольные и встречные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну. Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Тема 13. Нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Ведение предприятием денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора. Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов и сборов. Неисполнение обязанностей налогового агента. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

Тема 14. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание привлечения к ответственности. Вилы ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная). Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Тема 15. Налоговые споры и их разрешение

Понятие налоговых споров, их классификация. Подведомственность и подсудность налоговых споров. Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налоговых санкций и о ликвидации организаций. Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков, Право на обжалование. Соотношение административного и судебного порядков обжалования. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 16. Федеральные налоги и сборы

Понятие и состав федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора. Налог на прибыль (доход) организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Нормирование состава затрат, учитываемых при налогообложении. Сроки уплаты налога. Налог на доходы с физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход. Изменение ставок налога в зависимости от размера дохода. Порядок исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов налогоплательщиками. Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обязанность по уплате государственной пошлины. Ставки налога и порядок его уплаты. Единый социальный налог. Плательщики налога. Размеры налоговых платежей. Порядок и сроки их уплаты. Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов.

Тема 17. Региональные и местные налоги

Понятие и состав региональных налогов. Налог на имущество организаций. Объект налога. Состав необлагаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты. Налог на игорный бизнес. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты сумм налога. Понятие и состав местных налогов. Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты. Налог на имущество физических лиц. Объект налога. Состав плательщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты.

Тема 18. Специальные налоговые режимы

Правовые основы и сущность применения упрощенной системы налогообложения. Категории налогоплательщиков, имеющих право перехода на упрощенную систему налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты упрощенной системы налогообложения. Порядок определения доходов и расходов в целях налогообложения. Налоговый и отчетный периоды при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога в соответствии с режимом упрощенной системы налогообложения. Налоговая отчетность и учет при применении упрощенной системы налогообложения. Правовое регулирование взимания единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики и основные виды деятельности, облагаемые единым налогом. Компетенция законодательных органов субъектов по установлению и введению в действие единого налога на вмененный доход. Объект налогообложения и особенности формирования налоговой базы по единому налогу на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Коэффициенты, влияющие на формирование налоговой базы. Налоговый период и ставка налогообложения. Порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Понятие единого сельскохозяйственного налога и условия его применения. Особенности возврата к общему режиму налогообложения. Плательщики единого сельскохозяйственного налога и объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов сельскохозяйственных товаропроизводителей в целях налогообложения. Формирование налогооблагаемой базы по единому сельскохозяйственному налогу. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка и порядок исчисления налога (авансового платежа) по единому сельскохозяйственному, налогу. Декларирование доходов. Правовые основы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Порядок уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности представления деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции.

Тема 19. Международное налоговое право

Понятие и предмет международного налогового права. Источники международного налогового права. Виды международных налоговых соглашений. Иностранный элемент в налоговых правоотношениях. Современная налоговая политика иностранных государств. Налоговые системы иностранных государств. Перспективы развития международного налогового права.

V. СЕМИНАРСКИЕ (ПРАКТИЧЕСКИЕ) ЗАНЯТИЯ

Таблица 4

№	Разделы (темы) дисциплины	Очная форма обучения
1	Возникновение и развитие налогообложения	-
2	Понятие и роль налогов, их виды	2
3	Правовые основы системы налогов и сборов	2
4	Предмет, метод и система налогового права	2
5	Источники налогового права
6	Механизм правового регулирования налоговых правоотношений
7	Правовое положение субъектов налогового права
8	Органы налогового администрирования	-
9	Налоговая обязанность: понятие и сущность	2
10	Общие положения налогового контроля	2
11	Нарушения законодательства о налогах и сборах	-
12	Налоговая ответственность	2
13	Федеральные налоги и сборы	2
14	Региональные налоги	-
15	Местные налоги	-
16	Специальные налоговые режимы и особенности налогообложения специальных субъектов	-
17	Системы налогообложения иностранных государств	-
Итого:		18

Таблица 5

№	Наименование темы	Заочная форма обучения
1	Понятие и роль налогов, их виды. Правовые основы системы налогов и сборов	-
2	Предмет, метод, система и источники налогового права	2
3	Налоговая обязанность: понятие и сущность. Общие положения налогового контроля	2
4	Система налогов и сборов РФ	-
Итого:		4

Планы семинарских (практических) занятий для студентов очной формы обучения

Тема 2. Понятие и роль налогов, их виды

План семинара

Налоги как источники формирования государственных доходов.
Функциональное назначение налогов.
Юридические признаки налога.
Отличие налога от иных обязательных платежей.
Классификация налогов и сборов.

Студент должен иметь представление:

о роли налогов в современной рыночной экономике;
об основных направлениях государственной налоговой политики;

Студент должен знать:

понятие, признаки налога и сбора;
основные виды налогов и основания их классификации; уметь:
отличать налоги и сборы от неналоговых платежей.

Задание к теме 2:

Учитывая особенность косвенных налогов, оцените, насколько правомерен возврат излишне уплаченных сумм этого вида налогов. Можно ли говорить в данном случае о неосновательном обогащении?
Определите насколько законно с позиции действующего налогового законодательства решение главы администрации субъекта РФ о применении такого способа увеличения доходов бюджета как введение платных дорог. Является ли плата за пользование автодорогой налогом (сбором) сточки зрения налогового законодательства?
Выделите те социально-экономические проблемы современной России, которые, на ваш взгляд, эффективно могут быть разрешены с использованием регулятивной функции налогов.

Тема 3. Правовые основы системы налогов и сборов

План семинара

Устройство налоговой системы России.
Общая характеристика отечественной налоговой системы.
Система налогов и сборов РФ.
Основные начала законодательства о налогах и сборах,
Правовое разграничение налоговых полномочий между уровнями публичной власти.
Элементы закона о налоге.

Студент должен иметь представление:

о зависимости государственного устройства и системы налогообложения;
о практической реализации принципов налогового права в современном законодательстве;

Студент должен знать:

правовые основы разграничения налоговых полномочий между уровнями публичной власти:
систему налогов и сборов, уплачиваемых на территории РФ:
сущность основных принципов налогового права;
элементы налогообложения;

Студент должен уметь:

охарактеризовать налоговую систему России.

Задание к теме 3:

Проанализируйте положения Конституции РФ и определите, на основании каких положений порядок установления налога на территории России должен быть установлен именно федеральным законом.
Дайте определение налоговому периоду как элементу юридического состава налога и ответьте на вопрос: «Возможна ли в соответствии с действующим налоговым законодательством ситуация, когда налоговый период составляет промежуток времени, длящийся более одного календарного года?».
Законно ли взимание регионального налога на территории субъекта РФ, если в законе о введении и действие данного налога на территории данного субъекта РФ не определен размер стайки, а в соответствующей главе НК РФ установлен максимальный размер налоговой ставки?
Уставом одного из субъектов РФ предусматривается право главы администрации субъекта распределять полномочия между исполнительным и законодательным органом власти субъекта. Глава администрации, воспользовавшись данным правом, установил, что размер ставки по одному из региональных налогов определяется ежегодно решением исполнительного органа власти субъекта в пределах, разрешенных федеральным законодательством, а остальные элементы регионального налога должны быть установлены представительным органом власти.
Отвечает ли такой порядок установления налога ст. 57 Конституции РФ? Определите юридические последствия реализации такого права главой администрации.
Налоговая льгота является необязательным элементом юридического состава налога. Правомерно ли законодательное закрепление таких механизмов применения льгот, при которых ограничивается право налогоплательщика на отказ от льготы?

Задача 1. В целях развития экономики региона и привлечения инвесторов законом представительного органа власти субъекта были снижены ставки по региональным налогам, а местные налоги на территории соответствующего субъекта (по согласованию с главами местного самоуправления) вообще заменены дотациями из бюджета субъекта.

Можно ли в данном случае говорить о нарушении законодательства о налогах наборах?

Задача 2. Согласно закону одного из субъектов РФ предприятия, зарегистрированные на его территории, имели право на освобождение от уплаты 50% сумм региональных налогов. Такое право предоставлялось индивидуальным предпринимателям и организациям, если они подписали особое соглашение с администрацией региона, согласно которому предприятия в течение календарного года должны оказывать благотворительную помощь социальным учреждениям данного субъекта в общей сумме не менее 1 000 000.

Дайте правовую оценку такому соглашению. Соответствует ли принятый закон нормам Налогового кодекса РФ?

Задача 3. Региональным законом на территории соответствующего субъекта РФ был введен налог, устанавливающий повышенные ставки по налогу на игорный бизнес для тех зависимых (дочерних) организаций, головная организация которых зарегистрирована на территории иных субъектов РФ.

Имеется ли в данном случае нарушение принципов налогового права (размер ставок находится в пределах, установленных НК РФ)?

Тема 4. Предмет, метод и система налогового права.

Тема 5. Источники налогового права

План семинара

Специфика предмета и метода налогового права.
Система налогового права.
Источники налогового права
Особенности принятия и введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.
Соотношение норм международного права и норм законодательства о налогах и сборах.
Виды соглашений по вопросам налогообложения.

Студент должен: знать:

понятие налогового права как отрасли права;
предмет налогового права и особенности метода налогово-правового регулирования;
терминологию налогового права;
предмет изучения науки налогового права.

Задание к темам 4-5:

Изучив особенности предмета и методов налогового права, укажите, имеются ли в настоящее время предпосылки признания налогового права самостоятельной отраслью российского права?
Обоснуйте необходимость (отсутствие необходимости) применения диспозитивного метода правового регулирования в налоговом праве.
Соотнесите предмет регулирования налогового права как подотрасли права и предмет исследования науки налогового права.
Назовите выдающихся дореволюционных, советских и современных правоведов, посвятивших свои труды налоговому праву.

Blog

Рабочая программа дисциплины дс. 01. 06 «Налоговое право» для специальности 030501. 65 «Юриспруденция»

Содержание