Программа дисциплины (Стандарт пд-сд) Екатеринбург 2006 Утверждаю Декан экономического факультета Кадочников С. М

Вид материала

Содержание

Контрольные мероприятия
I. Введение
2. Задачи дисциплин
3. Место дисциплин в системе высшего профессионального образования
4. Требования к уровню освоения содержания курса
5. Методическая новизна курса.
II. Содержание курса «МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ»
Тема 2. Налоговая система России, этапы развития, содержание, особенности и пути реформирования
Тема 5. Налоговое планирование отдельных видов внешнеэкономической деятельности (ВЭД)
Тема 6. Пределы и возможности корпоративного и индивидуального МНП. Пути их совершенствования в современный период
Планы семинарских занятий
IY. Форма итогового контроля по курсу «Налоги и налогообложение (Международное налоговое планирование)»
Примерная тематика курсовых работ

Подобный материал:

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Уральский государственный университет им. А.М. Горького»

Факультет экономический

Кафедра организационно-экономических систем

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ)

Специальность 080102 «Мировая экономика»

(Название)

Программа дисциплины

(Стандарт ПД-СД)

Екатеринбург

2006

Утверждаю

Декан экономического факультета

Кадочников С.М. _______________

(Подпись) (ФИО)

__________

(Дата)

Программа дисциплины «Налоги и налогообложение (Международное налоговое планирование)» составлена в соответствии с требованиями федерального/национально-регионального (вузовского) (подчеркнуть необходимое)

компонента к обязательному минимуму содержания и уровню подготовки:

дипломированного специалиста по специальности 080102 «Мировая экономика»

(Название, шифр)

по циклу СД государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.

Семестр 9

Общая трудоемкость дисциплины 50

В том числе:

лекций 22

семинаров 12

практических (лабораторных) работ нет

Контрольные мероприятия:

рефераты 1

контрольные работы 1

Составитель (разработчик)

Темкина Ирина Михайловна – кандидат экономических наук, профессор кафедры организационно-экономических систем экономического факультета Уральского государственного университета им.А.М.Горького

(ФИО, ученая степень, ученое звание, кафедра, вуз)

Рекомендовано к изданию учебно-методической комиссией экономического факультета

Протокол заседания № _____от ______

© Уральский государственный университет, 2006

© Темкина И.М., составление,2006

I. Введение

1. Цель дисциплин:

Студент должен получить представление об основах налогообложения в ведущих странах, перспективах гармонизации национальных налоговых систем в мировой экономике, общих принципах международного налогового планирования (МНП) и способах минимизации налогового бремени для субъектов внешнеэкономической деятельности.

2. Задачи дисциплин:

- изучение общих принципов налогообложения в мировой экономике в современный период;

- рассмотрение национально-исторических особенностей налогообложения и специфики налоговой системы РФ;

- освещение общих принципов международного налогового планирования (МНП), структуры субъектов МНП (корпоративное и индивидуальное);

- изучение налогового планирования различных видов внешнеэкономической деятельности;

- обоснование основных методов минимизации налогообложения субъектов внешнеэкономической деятельности (ВЭД).

3. Место дисциплин в системе высшего профессионального образования:

Курс находит применение в большинстве дисциплин по мировой экономике. И одновременно обеспечивает стыковку проблем мировой экономики и национальных экономик, участвующих в процессе интеграции.

4. Требования к уровню освоения содержания курса:

- студент должен обосновывать содержание и роль налогообложения в системе мирохозяйственных связей;

- знать особенности налогообложения различных стран в том числе РФ, а также развитие и перспективы гармонизации национальных налоговых систем в мировой экономике;

- студент должен знать основные категории международного налогового права и их использование в процессе международного налогового планирования;

- студент олжен уметь дать анализ использования международного налогового планирования различными субъектами: корпоративное МНП и индивидуальное МНП и при различных видах внешнеэкономической деятельности (ВЭД), а также определить способы минимизации налогового бремени.

5. Методическая новизна курса.

Курс разрабатывается впервые. Предполагается в процессе его преподавания, при проведении лекций и семинарских занятий, предпринять попытку сочетания теоретических вопросов с конкретными рекомендациями и расчетами студентов по минимизации налогового бремени для предпринимателей и физических лиц принимающих участие в мировой хозяйственной практике.

II. Содержание курса «МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ»

Тема 1. Налогообложение в мировой экономике. Общие принципы построения современных налоговых систем

Основные теоретические концепции и практика международного налогообложения, возрастание его роли по мере глобализации мировой экономики. Налогообложение как важнейший макроэкономический инструмент, его общие черты и национально-исторические особенности.

Основные принципы построения современных налоговых систем: правовые, экономические, организационные. Функции налогообложения: фискальная, стимулирующая, контрольная, социальная и др. теоретические постулаты экономики предложения - основа налоговой политики ведущих стран, роль кривой А.Лаффера в определении ее главного направления.

Общие формы взимания налогов, одинаковое направление этапов эволюции налоговых систем, их экономические и социальные показатели уровня развития.

Тема 2. Налоговая система России, этапы развития, содержание, особенности и пути реформирования

Правовая основа и организационная структура налогообложения Российской Федерации. Налоговый кодекс РФ, его содержание, отличительные черты и значение. Основные принципы налоговой системы современной России.

Трехуровневая структура российских налогов: федеральные, региональные, местные.

Классификация налогов РФ: прямые, косвенные, рентные и др.

Специальные налоговые режимы и особые налоговые зоны России, их значение. Система налоговых льгот в Российской Федерации.

Налоговая реформа РФ, ее основные направления, первые итоги и значение.

Тема 3. Национально-исторические различия налогообложения стран с развитой рыночной экономикой. Перспективы гармонизации национальных налоговых систем в мировой экономике

Различные направления налоговой политики: фискальная, стимулирующая (или сдерживающая) и др.

Отличия в сфере действия налоговых систем: по числу налогов, их структуре; налоговым ставкам, системе льгот и др. Различия по налогоемкости ВВП. Отличия по фискальным полномочиям различных уровней власти.

Сравнительный анализ налогообложения в США, странах Западной Европы и Японии.

Налоговая гармонизация: координация национальных налоговых политик, сближение уровней налогообложения, способов определения налоговой базы, характера предоставляемых льгот.

Цели и основные направления налоговой гармонизации в Европейском союзе (ЕС). Гармонизация НДС и акцизов. Гармонизация налогообложения прибыли корпораций.

Тема 4. Основные категории международного налогового права и принципы международного налогового планирования. Структура субъектов МНП: корпоративное МНП, индивидуальное МНП

Предмет международного налогового права и его составляющие.

Объекты международного налогового права и их структура.

Метод налогового права и его особенности.

Основные принципы правового регулирования налоговых отношений, их структура и эволюция.

Три группы международных соглашений по налогообложению:

Акты, устанавливающие общие принципы налогообложения;
Собственно налоговые соглашения;
Соглашения по вопросам межгосударственных взаимоотношений.

Налоговый суверенитет и его значение.

Структура субъектов международного налогового планирования:

- корпоративное МНП и его роль;

- индивидуальное МНП и его составляющие.

Все виды некорпоративной формы организации бизнеса, а также физические лица. Объекты корпоративного МНП и индивидуального МНП, их цели, пути реализации.

Тема 5. Налоговое планирование отдельных видов внешнеэкономической деятельности (ВЭД)

Классификация видов ВЭД. Производственная деятельность. Зарубежные производственные компании и благоприятные условия налогообложения для их деятельности.

Экспортно-импортные операции с товарами. Их централизация через создание промежуточной базовой компании (БК). Использование механизма перераспределения торговой прибыли в различных юрисдикциях для минимизации налогообложения. Специализация экспортно-импортных БК на двух видах деятельности:

Сбыт продукции производственного комплекса ТНК в дочерние региональные сбытовые компании.
Закупка продукции (сырья, комплектующих, полуфабрикатов, готовых изделий), их дальнейшее перераспределение.

Трансфертное ценообразование и его использование для минимизации налогообложения.

Международная финансовая деятельность. Распределение процентов и дивидентов с целью снижения налогового бремени. Создание базовых холдинговых компаний, их классификация и значение в корпоративном МНП.

Аккумуляция прибыли в юрисдикциях оффшор и ее реинвестирование. Сбор дивидентов и усреднение ставок подоходных налогов, уже уплаченных в зарубежных странах, для максимизации налогового кредита. Оффшорная банковская деятельность.

Международные трансферты интеллектуальной собственности в области научно-технических достижений, авторских прав и др. Потребность в корпоративном МНП. Базовые лицензионные компании.

Международная торговля услугами и роль базовых сервисных компаний в МНП. Международные перевозки. Особенности налогообложения пяти основных видов транспорта, их МНП.

Тема 6. Пределы и возможности корпоративного и индивидуального МНП. Пути их совершенствования в современный период

В сфере корпоративного МНП. Развитие и совершенствование законодательства. Борьба со злоупотреблениями в МНП. Совершенствование информационного обеспечения, административной помощи. Валютное и таможенное регулирование.

В сфере индивидуального МНП. Минимизация налогов на доходы, собственность, потребление, репатриация доходов.

Развитие системы рентных налогов, охраны окружающей среды. Совершенствование системы стран с умеренным налогообложением и основных налоговых гаваней.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Налогообложение в мировой экономике. Общие принципы построения современных налоговых систем (2 час.)

Налогообложение, его содержание, структура и роль в мировой экономике.
Общие принципы построения современных национальных налоговых систем, тенденции их развития.

Этапы становления и особенности налоговой системы Российской Федерации.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации, ее содержание и пути реформирования (2 час.)

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, его структура и значение.

2. Трехуровневая налоговая система России: федеральные, региональные, местные налоги.

3. Структура федеральных налогов и классификация:

- прямые (налог на доходы с физических лиц, налог на прибыль организаций),

- косвенные (НДС и акцизы),

-рентные (налог на добычу полезных ископаемых, водный налог и др.).

4. Специальные налоговые режимы и их значение.

5. Роль региональных и местных налогов Российской Федерации.

Тема 3. Национально-исторические различия налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой (2 час.)

1. Основные направления различий налогообложения отдельных стран.

2. Особенности налоговой системы США:

- фискальный федерализм,

- высокая степень развития всех элементов системы налогообложения,

- структура налогов и ее реформирование.

3. Налогообложение стран Западной Европы:

- отличия налоговых систем федеральных (Германия) и унитарных (Франция) государств,

- высокий уровень налогообложения;

- структура налогов и особая роль местных налогов.

4. Специфика налоговой системы Японии:

- двухуровневая система налогообложения.

- сочетание современных подходов и традиций,

- многоступенчатая система налогообложения физических и юридических лиц,

- сложная система перераспределения налоговых поступлений между государственными и местными бюджетами.

5. Основные направления гармонизации национальных налоговых систем. Опыт стран ЕС.

Тема 4. Основные категории международного налогового права и принципы международного налогового планирования (МНП) (1 час.)

Предмет, метод и объекты международного налогового права.
Основные принципы правового регулирования налоговых отношений в мировой экономике.
Три группы международных соглашений по вопросам налогообложения. Налоговый суверенитет любого государства.

Тема 5. Структура субъектов МНЛ: корпоративное и индивидуальное международное налоговое планирование (1 час.)

1. Основные способы минимизации налогового бремени субъектов ВЭД.

2. Особенности, субъекты и объекты корпоративного МНП.

Структура налогов корпоративного МНП и пути их минимизации.

3. Содержание индивидуального МНП, его субъекты, объекты и цели. Классификация налогов индивидуального МНП и формы их минимизации.

Тема 6. Налоговое планирование отдельных видов ВЭД (2 час.)

Классификация основных видов ВЭД.
МНП в сфере производственной деятельности.
Особенности налогообложения экспортно-импортных операций с товарами и услугами.
МНП в сфере международной финансовой деятельности.
Налогообложение международных трансфертов интеллектуальной собственности (технологий, ноу-хау, лицензионных, авторских прав и др.).
МНП международных перевозок и значение оффшорных зон.

Тема 7. Пути минимизации МНП: корпоративного и индивидуального (2 час.)

1. Совершенствование законодательства и борьба со злоупотреблениями в МНП. 2. Улучшение информационного и кадрового обеспечения.

3. Валютное и таможенное регулирование.

4. Минимизация налогообложения физических лиц.

Примерный перечень вопросов к экзамену

Основные теоретические концепции международного налогообложения.
Налогообложение, его содержание и составные элементы.
Основные принципы построения современных налоговых систем.
Функции налогообложения и их эволюция в мировой экономике.
Экономические и социальные показатели уровня развития налогообложения.
Правовая основа и организационная структура налогообложения РФ.
Трехуровневая структура российских налогов: федеральные, региональные, местные налоги.
Налоговая реформа РФ, её этап и основные направления, отличия от налоговых реформ ведущих стран с рыночной экономикой.
Особенности налогообложения в США.
Налоговые системы стран Западной Европы и их спецификация.
Налоговая гармонизация, её цели и основные направления.
Налоговая система Японии и её особенности.
Предмет международного налогового права и его составляющие.
Объекты международного налогового права и их структура.
Три группы международных соглашений по налогообложению и их значение.
Международное двойное налогообложение и способы его урегулирования.
Структура субъектов международного налогового планирования.
Корпоративное МНП и его роль в развитии мировой экономики.
Индивидуальное МНП и его составляющие.
Объекты корпоративного МНП.
Оффшорные компании и их роль.
Уклонение от налогообложения и ответственность за налоговые правонарушения.
Объекты индивидуального МНП и их структура.
Классификация видов внешнеэкономической деятельности и формы их налогообложения.
Зарубежные производственные компании и формы их налогообложения.
Экспортно-импортные операции и особенности их налогообложения.
Цели создания промежуточных базовых компаний (БК) для минимизации налогообложения.
Использование механизма перераспределения торговой прибыли в различных юрисдикциях в процессе налогообложения.
Трансфертное ценообразование и его использование для минимизации налогообложения.
Международная финансовая деятельность, особенности её налогообложения.
Распределение процентов и дивидендов с целью снижения налогового бремени.
Развитие и совершенствование законодательства в сфере корпоративного МНП.
Характер налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.
Совершенствование информационного обеспечения и административной помощи в процессе налогообложения.
Валютное и таможенное регулирование и его влияние на МНП.
Методы минимизации налогов на: доходы, собственность, потребление и репатриацию доходов физических лиц.
Развитие системы рентных налогов и её использование в МНП.
Система стран с умеренным налогообложением и основные налоговые гавани в мировой экономике.
Классификация и роль базовых холдинговых компаний в корпоративном МНП.
Цели аккумуляции прибыли в юрисдикциях оффшор и её реинвестирование.
Оффшорная банковская деятельность, её значение в МНП.
Международные трансферты интеллектуальной собственности в научно-технической области и формы их налогообложения.
Цели создания базовых лицензионных компаний.
Международная торговля услугами и роль базовых сервисных компаний в МНП.
Особенности налогообложения пяти основных видов транспорта в системе МНП.
Пути совершенствования корпоративного МНП.
Пределы минимизации индивидуального МНП.
Гармонизация НДС и акцизов.
Гармонизация налогообложения прибыли корпораций.
Анализ практики МНП и возрастание его роли по мере глобализации мировой экономики.

III. Распределение часов курса по темам и видам работ

Очная форма обучения

№ п/п	Тема, раздел	Учебный план, часов
		Аудиторные занятия		Самостоятельная работа	Итого по темам
		лекции	практи-ческие	Самостоятельная работа	Итого по темам
1.	Тема 1. Налогообложение в мировой экономике. Общие принципы построения современных налоговых систем	2	2	2	6
2.	Тема 2. Налоговая система России, этапы развития, содержание, особенности и пути реформирования	4	2	2	8
3.	Тема 3. Национально-исторические различия налогообложения стран с развитой рыночной экономикой: США, Западная Европа, Япония. Перспективы гармонизации национальных налоговых систем в мировой экономике	4	2	2	8
4.	Тема 4. Основные категории международного налогового права и принципы международного налогового планирования. Структура субъектов МНП: корпоративное и индивидуальное международное налоговое планирование	6	2	4	12
5.	Тема 5. Налоговое планирование отдельных видов внешнеэкономической деятельности (ВЭД)	4	2	2	8
6.	Тема 6. Пределы и возможности совершенствования корпоративного и индивидуального международного налогового планирования	2	2	4	8
	Всего:	22	12	16	50

IY. Форма итогового контроля по курсу «Налоги и налогообложение (Международное налоговое планирование)»

Очная форма обучения

Общее количество часов ……………………………………………………………….50

В т.ч.

Лекции…………………………………………………………………………....22

Семинарские занятия……………………………………………………………12

Самостоятельная работа ………………………………………………………..16

Рефераты – 1

Отчетность – экзамен

Y. Учебно-методическое обеспечение курса

1) Рекомендуемая литература:

Основная

- налоговый кодекс РФ, части 1,2. М.2004

- налоги и налогообложение. / под ред. Д.Г.Черник. М.МУФЭР,2006

- налоги и налогообложение / под ред. Г.Б.Поляка. М.2006

- Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. М: финансы и статистика,2006

- Сутырин С.Ф, Погорлецкий А.И. ,Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. Спб. издание «Полис», 1998

Дополнительная

- Денберг Р.Л Международное налогообложение. М.1997

- Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. М: Инфра, 2001

- Налоговые системы зарубежных стран. М: Юнити, 1997

- Налоговое право (под ред. Пепеляева С.Г. М.2000)

- Налоги и налоговое право. / под ред. Брызгалина А.В. М.1997

- Налоги: мировой опыт и возможности его использования при проведении налоговой реформы в РФ. / под ред. Темкиной И.М. Екатеринбург, 2000

- Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение. СПб, 2001

Примерная тематика курсовых работ

Налоговая политика в ведущих странах с развитой рыночной экономикой, ее общие принципы и национально-исторические особенности
Налоговая политика современной России, ее особенности и перспективы развития
Уровень налогообложения в мировой экономике и значение налоговых реформ развитых стран конца ХХ века
Гармонизация налоговых систем в мировой экономике, ее этапы, перспективы и значение
Двойное налогообложение: пути и методы его урегулирования
Способы минимизации налогового бремени, их экономические и социальные последствия в мировой экономике
Минимизация корпоративного международного налогового планирования и его роль в повышении конкурентоспособности фирм
Влияние минимизации МНП на развитие различных форм внешнеэкономической деятельности
Пути и методы минимизации индивидуального МНП, его экономические и социальные последствия

Blog

Программа дисциплины (Стандарт пд-сд) Екатеринбург 2006 Утверждаю Декан экономического факультета Кадочников С. М

Содержание