Е. В. Черненко налогообложение, учет и контроль в организациях кредитной кооперации граждан

Вид материала

Монография

Содержание Реестр контроля операций с денежными средствами Продолжение прилож. 13 Реестр контроля займов Продолжение прилож. 14

Подобный материал:

• Сокращенный курс лекций содержание тема 1 Организация бухгалтерского учета в банках., 3412.27kb.
• Темы курсовых работ по курсу «Кредитная кооперация» Социально-экономические предпосылки, 17.92kb.
• Налоговое планирование, учет и контроль в корпорациях Современная социально-экономическая, 34.08kb.
• Тематика курсовых работ по дисциплине «кредитная кооперация», 14.64kb.
• Программа дисциплины " Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях", 130.21kb.
• Лектор: Белова Е. А, 19.95kb.
• Консультант Плюс «Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 96.37kb.
• Теория и методология экономического контроля формирования финансовых результатов, 765.67kb.
• Утверждено на заседании кафедры, 72.01kb.
• Планирую (ненужное зачеркнуть), 12.69kb.

КПКГ «__________________»

КАРТОЧКА ЗАЕМЩИКА СЧЕТ № _______________________

(образец подписи вкладчика)	Фамилия		Паспорт:
	Имя:		Кем выдан:
	Отчество:		Адрес:

№ п/п	Дата	Вид займа, № договора, ставка комп. выплат	Сумма	Штрафные санкции		Отметки о погашении		Остаток		Примечание (подпись)
				дней	сумма	сумма займа	сумма % по займу	по займу	по %

Гл. бухгалтер _________ ________________ Проверено ревизионной комиссией __________ ______________

^{(подпись) расшифровка подписи (подпись) расшифровка подписи}


Приложение 13

РЕЕСТР КОНТРОЛЯ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ

№		Область контроля	Содержание процедуры	Периодичность	Ответственный	Примечание
Элемент контроля	Вид контроля
Оперативный контроль
1	01	Закрытие и сортировка кассы	Убедитесь, что в конце дня касса пересчитана, купюры рассортированы по достоинству, все операции, в том числе выявленный избыток или недостаток кассы, отражены в кассовой книге	ежедневно	бухгалтер
1	02	Кассовые ордера	Проверьте правильность заполнения кассовых ордеров и последовательность их нумерации	зависит от частоты ведения кассовых операций	бухгалтер
1	03	Избыток кассы	Убедитесь, что в случае наличия избытка кассы, этот избыток отражен в кассовой книге	еженедельно	бухгалтер
1	04	Внезапная проверка кассы	Проводите регулярные внезапные проверки кассы, в том числе прочих денежных документов в кассе	ежеквартально	бухгалтер
1	05	Лимит кассы	Проверьте, чтобы по итогам дня лимит кассы не был превышен	еженедельно	бухгалтер
1	06	Передача сверхлимитных средств в банк	Убедитесь, передаются ли сверхлимитные денежные средства в банк и есть ли подтверждающие документы (расходный кассовый ордер, банковский мемориальный ордер)	еженедельно	директор
1	07	Сверка данных кассы и данных бухгалтерских регистров	Сравните данные кассовой книги (обороты и остатки) и данные соответствующих бухгалтерских регистров	еженедельно	директор
1	08	Подписи в кассовой книге	Убедитесь, что кассовая книга имеет все необходимые подписи	ежемесячно	директор

Продолжение прилож. 13

№		Область контроля	Содержание процедуры	Периодичность	Ответственный	Примечание
Элемент контроля	Вид контроля
Оперативный контроль
1	09	Доступ к кассе	Убедитесь, что доступ к кассе (сейфу) имеет ограниченный утвержденный круг лиц	ежедневно	директор
1	10	Охранное оборудование	Убедитесь, что охранное оборудование соответствует нуждам КПК, что оно исправно и всегда функционирует	ежедневно	директор
1	11	Хранение ценностей	Убедитесь, что денежные средства, денежные документы и печати хранятся в сейфе. Убедитесь, что кассовые документы подшиты и находятся в безопасном месте	каждые полгода	директор
1	12	Учет передачи денежных средств в банк	Сравните данные кассовых документов, отражающих передачу средств в банк и данные регистров бухгалтерского учета	по мере необходимости	директор
1	13	Реестр маркированных денежных купюр	Убедитесь в наличии списка маркированных денежных купюр на случай ограбления и в том, что эти купюры хранятся в безопасном месте		бухгалтер
Административный контроль
1	51	Оперативный контроль	Убедитесь, что все необходимые виды контроля были осуществлены лицами, ответственными за проведение этих видов контроля		директор
1	52	Подписи	Убедитесь путем выборочной проверки, что кассовые документы имеют все необходимые подписи		член ревизионной комиссии
1	53	Внезапная проверка кассы	Проведите внезапную проверку кассы		член ревизионной комиссии

Окончание прилож. 13

№		Область контроля	Содержание процедуры	Периодичность	Ответственный	Примечание
Элемент контроля	Вид контроля
1	54	Передача сверхлимитных средств в банк	Убедитесь, что сверхлимитные денежные средства передаются в банк каждый день и что есть все необходимые подтверждающие документы		директор
1	55	Учет процентов по займам и взносам	Убедитесь, что все проценты по займам и иные взносы были корректно отражены в соответствующих документах		директор

Приложение 14

РЕЕСТР КОНТРОЛЯ ЗАЙМОВ

№		Область контроля		Содержание процедуры		Периодичность		Ответственный		Примечание
Элемент контроля	Вид контроля
Оперативный контроль
2	01	Создание досье заемщика	Проверьте, чтобы в каждом досье в заявке на заем содержалась вся необходимая информация. Проверьте также, чтобы такие данные, как чистый доход семьи заемщика (включая подтверждающие документы), а также качество и стоимость предлагаемого обеспечения были проверены и отвечали установленным требованиям. В последнюю очередь убедитесь в том, что на документах имеются все необходимые подписи – заемщика, сотрудника КПК и / или члена уполномоченного выборного органа		раз в месяц		кредитный инспектор
2	02	Учет займов	На основе журнала займов или кассовой книги проверьте, чтобы КАЖДАЯ операция по выдаче займа была должным образом зарегистрирована, и чтобы фамилия заемщика в регистрах учета выданных займов совпадала с фамилией в заявке на заем. Убедитесь, что нумерация заявок на займы осуществляется последовательно		ежемесячно		директор
2	03	Журнал (карточка) учета займов	Убедитесь, что информация, содержащаяся в книге учета займов, соответствует информации в заявке на заем (проверка проводится лицом иным, чем лицо, ответственное за сбор заявок на займы)		ежемесячно		директор
2	04	Подпись	Убедитесь в том, что подпись заемщика на договоре займа соответствует подписи на заявке на заем (проверка проводится лицом иным, чем лицо, подписавшее договор займа со стороны КПК)		ежемесячно		директор

Продолжение прилож. 14

№		Область контроля	Содержание процедуры	Периодичность	Ответственный	Примечание
Элемент контроля	Вид контроля
2	05	Договор займа и сопутствующие договоры	Убедитесь, что данные о заемщике, указанные в договоре займа, соответствуют данным в заявке на заем. Проверьте, что все сопутствующие договоры, нуждающиеся в заверении соответствующими органами, были заверены ими (например, договор залога недвижимости)	ежемесячно	директор
2	06	Выдача займов	На основе журнала учета займов или кассовой книги убедитесь, что КАЖДЫЙ выданный заем выдан в сумме, одобренной соответствующим органом (директор, Комитет по займам, другое), что этот заем отражен на лицевом счете (в карточке) заемщика и что заемщик расписался в приходном ордере	ежемесячно	бухгалтер
2	07	Залог	Убедитесь путем выборочной проверки, что предмет залога в сохранности и проверьте его качество	ежеквартально	кредитный инспектор
2	08	Одобрение Комитета по займам	На основе журнала учета займов убедитесь, что все займы, включая те, которые были выданы сотрудниками КПК (директором, кредитным офицером) в соответствии с их полномочиями, были представлены для одобрения Комитета по займам	ежемесячно	член ревизионной комиссии
2	09	Списанные займы	Убедитесь, что регистры учета списанных займов регулярно обновляются. Если списанные займы были возвращены, убедитесь, что их возврат был отражен в учете. Убедитесь, что списанные займы отражены в досье заемщиков. Проверьте также, чтобы списание было рекомендовано Комитетом по займам и утверждено правлением	ежеквартально	директор