Понятие, структура и формы организации валютной системы
| Вид материала | Закон |
- Вопрос № Эволюция мировой валютной системы, 39.69kb.
- Понятия мировой валютной системы, 196.36kb.
- А., аспирант к вопросу о современном состоянии валютной системы России в контексте, 191.7kb.
- Программа Дисциплины Международные расчеты и валютно-кредитные отношения для студентов, 238.67kb.
- 1. Институциональные и юридически правовые основы функционирования международной валютной, 158.31kb.
- Учебно-методическое пособие содержание предисловие Теоретическая база функционирования, 722.34kb.
- Положение человека в общественном производстве и факторы его изменения Проблемы общественной, 2488.97kb.
- Рабочая учебная программа дисциплины «международные валютно-кредитные отношения», 88.39kb.
- Boпросы вступительного экзамена в аспиратуру по специальности, 58.35kb.
- Программа по специальным дисциплинам: по дисциплине «Деньги, кредит, банки»: Тема., 289.08kb.
Б) Формы учета по валютным операциям,
к формам учета по валютным операциям относятся 3 вида справок:
- 1) справка о валютных операциях;
- 2) справка о поступлении валюты РФ;
- 3) справка о подтверждающих документах.
В) Паспорта бартерных сделок
Согласно статьи 2 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. №164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», под «внешнеторговой бартерной сделкой» понимается сделка, совершаемая при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающая обмен товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, в том числе сделка, которая наряду с указанным обменом предусматривает использование при ее осуществлении денежных и (или) иных платежных средств».
В настоящее время контроль за оформлением паспортов бартерных сделок и за исполнением внешнеторговых бартерных сделок осуществляют совместно Министерство промышленности и торговли Российской Федерации и Федеральная таможенная служба. Разграничению компетенции предшественников этих органов в указанной сфере посвящены нормативно-правовые акты, принятые во второй половине 90-х годов.
2. Формы отчетности агентов валютного контроля перед органами валютного контроля
Согласно Указанию ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №1376-У[1], наряду с иными формами отчетности, уполномоченные банки представляют в Банк России:
1. Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях.
2. Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера.
3. Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, и в уставных капитал (доли, паи) нерезидентов.
4. Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имущество, совершенных между резидентами и нерезидентами.
5. Сведения о переводах физических лиц из Российской Федерации и переводах в Российскую Федерацию в пользу физических лиц и расчетах физических лиц-резидентов с нерезидентами на территории Российской Федерации.
6. Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте.
7. Отчет по операциям ввоза и вывоза валюты Российской Федерации.
8. Отчет об открытых валютных позициях.
9. Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках.
10. Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки.
11. Отчет о конверсионных операциях.
12. Отчет по ценным бумагам.
Центральный банк Российской Федерации доводит до уполномоченных банков следующие перечни нормативно-справочной информации, используемые последними при составлении отчетности и учете документов и информации, представляемых резидентами и нерезидентами[1]:
1) перечень видов работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера;
2) перечень основных идентификационных кодировочных систем по ценным бумагам и национальных регистрационных организаций;
3) перечень валютных операция клиентов уполномоченных банков;
4) коды видов контракта (кредитного договора);
5) коды видов подтверждающих документов;
6) коды ценных бумаг.
45. Электронные информационные системы и базы данных в сфере валютного контроля
Текущее состояние и перспективы информационного обеспечения деятельности субъектов валютного контроля должны рассматриваться в контексте проводимых сегодня административной реформы и реформы информационной сферы государственного управления. Распоряжением Правительством РФ от 6 мая 2008 г. №632-р одобрена Концепция формирования в России электронного правительства до 2010 г.
Совокупность содержащейся в базах данных информации и обеспечивающих ее обработку информационных технологий и технических средств имеет название «информационной системы».
В сфере валютного контроля первостепенное значение имеют информационные системы, используемые основными субъектами валютного контроля: банками и таможенными органами. Центральный банк РФ осуществляет внедрение и эксплуатацию Электронной информационной системы (ЭИС) Банка России, Федеральная таможенная служба – Единой автоматизированной информационной системы (ЕАИС) таможенных органов.
В структуре ФТС за информационное обеспечение деятельности таможенных органов России отвечают Главное управление информационных технологий (ГУИТ) и Главный научно-информационный вычислительный центр Федеральной таможенной службы (ГНИВЦ ФТС России); в структуре Центрального банка РФ – Департамент информационных систем.
Определенные результаты достигнуты в информатизации таможенного валютного контроля: к началу 2009 года разработаны комплексы программных средств «Агент валютного контроля» и «Ведение реестра базы данных валютного контроля», которые наряду с Центральной базой данных валютного контроля ФТС являются информационной основой осуществления таможенными органами валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок.
46. Правовое регулирование информационного взаимодействия субъектов валютного контроля
Правовое обеспечение информационного взаимодействия в сфере валютного контроля является важнейшей составляющей валютного контроля, так как, наряду с другими факторами, позволяет повысить его эффективность, в том числе за счёт:
- 1) исключения дублирования функций органов, агентов валютного контроля;
- 2) повышения уровня оперативности принятия решений;
- 3) обеспечения большей результативности проведения мероприятий валютного контроля;
- 4) повышения уровня информационно-технического обеспечения валютного контроля (прежде всего за счёт внедрения электронных информационных систем).
Взаимодействие между субъектами валютного контроля регламентируется как общими нормами (касающимися сразу всех или большинства видов субъектов валютного контроля), так и специальными (соглашениями между отдельными субъектами валютного контроля). Последние призваны развивать и индивидуализировать универсальные нормы в зависимости от компетенции конкретных субъектов валютного контроля.
На сегодняшний день нормативно урегулировано информационное взаимодействие:
- между органами валютного контроля
- агентов валютного контроля с Центральным банком РФ как органом валютного контроля
- иных субъектов валютного контроля с Росфиннадзором как органом валютного контроля;
- агентов валютного контроля с резидентами (нерезидентами), осуществляющими валютные операции.
Направления.
Банк России взаимодействует:
- с Росфиннадзором на основе соглашения
- с уполномоченными банками (положение ЦБ РФ)
- Профессиональные участники РЦБ
- ФТС России
- Налоговые органы
Росфиннадзор:
- с уполномоченными банками
- Внешэкономбанк
- Профессиональные участники РЦБ
- ФТС России, Налоговые органы (соглашение), а также между собой.
48. Информационное взаимодействие по вопросам осуществления валютного контроля в системе таможенных органов России.
Аппаратное
Внутриаппаратное взаимодействие с участием таможенных органов России можно разделить на внешнее (вневедомственное) и внутреннее (внутриведомственное). В первом случае таможенные органы в лице Федеральной таможенной службы взаимодействуют с органами и агентами валютного контроля. Во втором мы имеем взаимодействие по вопросам осуществления валютного контроля в системе самих таможенных органов Российской Федерации.
Вневедомственное взаимодействие таможенных органов по вопросам осуществления валютного контроля может быть вертикальным (взаимодействие с органами валютного контроля – Банком России и Росфиннадзором) и горизонтальным (взаимодействие с агентами валютного контроля – уполномоченными банками, Внешэконобанком РФ, налоговыми органами, профессиональными участниками рынка ценны бумаг).
Федеральная таможенная служба своими правовыми актами наиболее полно регламентирует информационное взаимодействие не только с другими органами и агентами валютного контроля, но и в целом с органами государственной власти по вопросам осуществления валютного контроля.
Соглашение между ФТС России и Росфиннадзором предусматривает основные направления взаимодействия между ведомствами, среди которых магистральным является взаимодействие в правоохранительной сфере.
В соответствии со статьей 28.3 КоАП РФ должностные лица налоговых и таможенных органов, как агентов валютного контроля, могут составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ. Рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии со ст. 23.60 КоАП РФ уполномочен только Росфиннадзор. Должностное лицо налогового или таможенного органа, составившее протокол об административном правонарушении, в соответствии со ст. 28.8 КоАП РФ, обязано в течение трех суток с момента составления протокола направить его в территориальный орган Росфиннадзора.
Указанное Соглашение, в дополнение к этому, предусматривает необходимость ежеквартального двустороннего обмена информацией, связанной с осуществлением правоохранительной деятельности, между ФТС и Росфиннадзором. Так, Федеральная таможенная служба направляет в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора информацию о протоколах по делам об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, переданных таможенными органами территориальным органам Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. В свою очередь, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора направляет в Федеральную таможенную службу информацию о результатах рассмотрения дел об административных правонарушениях, возбужденных таможенными органами.
