Лекции по теме: «Финансы и кредит»

Вид материала

Лекции

Содержание D = σtxц − σk1 + σk2 − σk3 v Денежная масса делится на На практике для ответа, сколько нужно денег в обращении? Денежные агрегаты в России Финансы, как и цены, имеют также функции Финансы являются сложной многокомпонентной категорией, включающей ряд последовательных этапов и циклов Этап – использование – Функции финансов Применительно к современной России, правовая инфраструктура финансовой системы включает следующие иерархические уровни Схема институционально-иерархической системы. Насколько тесно они взаимосвязаны, зависит от их назначения, так, например Финансы в условиях рыночной экономики дают количественную и качественную оценку производству Сводный бюджет С помощью внебюджетных федеральных фондов решаются 2 задачи Взносы в социальные внебюджетные фонды носят обязательный характер: с 1 января 2001 года введён единый социальный налог, зачисля Субъекты РФ и органы местного самоуправления могут использовать в качестве доходов для своих бюджетов В соответствии с современной классификацией бюджета России, расходы бюджета комплектуются в 3 последовательно связанные структур Экономическая структура закрепляет за получателем ряд расходных статей, обеспечивающих её функционирование. Бюджетный процесс начинается за 18 месяцев до начала бюджетного года. На рынке товаров и услуг ... Полное содержание

Подобный материал:

• Лекции по дисциплине «Финансы и кредит», 1443.96kb.
• Методические указания по выполнению выпускных квалификационных работ для студентов, 655.92kb.
• Взфэи фотография Фамилия Имя Отчество, 175.38kb.
• Программа спецкурса для специальности 1-25 01 04 Финансы и кредит Для специализации, 168.99kb.
• Рабочая программа по дисциплине "Внебюджетные фонды" 080105 «Финансы и кредит»: специализация, 652.28kb.
• Рабочая программа обсуждена и рекомендована к применению в учебном процессе для обучения, 1160.24kb.
• Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Финансы» (для студентов, 506.46kb.
• Рабочая программа по дисциплине Государственный финансовый контроль 080105 «Финансы, 348.22kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки» для специальности, 373kb.
• Погребинская Екатерина Александровна, 133.29kb.

D = ΣT_XЦ − ΣK₁ + ΣK₂ − ΣK₃

V

, где D – денежная масса.

T – количество товаров.

Ц – цена на товары.

К₁ – цены товаров проданных в кредит.

К₂- отсроченные платежи, срок оплаты которых наступил.

К₃ – взаимопогашаюшиеся платежи.

V – средняя скорость оборота денег, функционирующих как средство обращения и средство платежа.


Денежная масса – это совокупный объём покупательных и платёжных средств, обслуживающий хозяйственный оборот и находящихся на руках частных лиц, предприятий и государства.


Денежная масса делится на:


активную часть и пассивную часть


Активная часть – это денежные средства, реально обслуживающие хозяйственный оборот.


Пассивная часть – включает в себя денежные накопления, остатки средств на счетах в банке, которые потенциально могут служить расчётными средствами, но на сегодня не задействованы.


Соотношение между активной и пассивной частью не остаётся постоянным, оно меняется.


На практике для ответа, сколько нужно денег в обращении?

• рассчитываются денежные агрегаты, которые определяют сумму денег.
  
• с увеличением номера агрегата, уменьшается степень быстроты, превращение средств на этих счетах в наличные деньги.
  

Денежные агрегаты в России:

M₀ – наличные деньги в обращении (банкноты, металлические деньги).


M₁ – M₀ + средства предприятий на расчётных текущих, специальных счетах банков, депозиты населения, в сберегательных банках до востребования, средства страховых компаний.


M₂ = M₁ + срочные депозитные вклады населения в сберегательных банках.


M₃ = M₂ + сертификаты, облигации государственного займа и другие долгосрочные займы.


«Сущность финансов».


Финансы – историческая категория.


Они появились одновременно с возникновением государства, при расслоении общества на классы.


Финансы – это экономические денежные отношения, связанные с процессами распределения и перераспределения, в ходе реализации которых формируются и используются (на безвозмездной основе) фонды денежных средств.


Сущность финансов заключается в закономерности их развития, сферы которой определяются экономическим слоем общества и функциями государства.


Финансы – это любые движения доходов и расходов, во всех звеньях экономической системы.


Финансы взаимосвязаны с другими стоимостными категориями, такими как:

1. цены;
   
2. заработная плата;
   
3. кредиты.
   

1. Взаимосвязь финансов и цен:
   

Цена – это денежное выражение стоимости товара.


Цена состоит из:




материальных трудовых прибыльных

затрат затрат затрат


Цены обеспечивают распределение финансовых ресурсов между разными формами собственности, а также территориальное распределение и перераспределение.

Это выражается в том, что цены на отдельные товары разные.


Финансы, как и цены, имеют также функции:

1. распределительную;
   
2. перераспределительную.
   

В свою очередь часть налогов взимается в %

От прибыли, т.е. напрямую зависит от цен

2. Взаимосвязь финансов и заработной платы:
   

В процессе распределения выручки часть денежных средств идёт на оплату труда, что позволяет сформировать в рамках любого хозяйствующего субъекта фон оплаты труда.


В свою очередь налогами на заработную плату формируются внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования).

2. Взаимосвязь финансов и кредитов:
   

Финансовые отношения обслуживают движение ресурсов, которые формируются через налоговую систему в обязательном порядке, а кредитные ресурсы формируются всегда за счёт временно свободных денежных средств.

Чем выше налоги, тем меньше свободных денежных средств формируют кредитные ресурсы


Финансы являются сложной многокомпонентной категорией, включающей ряд последовательных этапов и циклов:

1. Этап – наполнение – активизируются отдельные финансовые ресурсы, образуются входящие финансовые потоки и формируется первичная денежная масса.
   
2. Этап – образование – образуются базовые распределительные финансовые потоки, и первичная денежная масса разделяется на отдельные сегменты, формируются фонды денежных средств.
   
3. Этап – использование – используются денежные средства в соответствии с целевыми установками фонда.
   

Поэтому рассмотренные по отдельности эти циклы представляют собой денежные, но не финансовые отношения.


Финансовой категорией они станут только в единстве.


«Функции финансов».


Назначение финансов – распределять стоимость ВВП между разными субъектами хозяйствования и разными направлениями целевого использования.


Функции финансов:

1. концентрирующая – концентрирует в себе финансовые потоки;
   
2. распределительная (перераспределительная) – финансы образуют многочисленные распределительные и перераспределительные финансовые потоки, между государственными и социальными сферами, между территориями и регионами.
   

Эта функция финансов помогает количественно изображать ход финансового процесса.

3. контрольная – несёт информационную, аналитическую и оценочную нагрузку.
   

Благодаря данной функции общество следит за тем, как идёт производство, в чью пользу распределяются финансовые ресурсы, экономно и эффективно ли эти ресурсы используются.

4. регулирующая – проявляется и реализуется через налоговые льготы, дифференциацию, трансферты, субвенции и целевое финансирование.
   

«Финансовая система РФ (ФС)».


ФС государства – представляет собой форму организации финансовых отношений, сложившихся исторически, под влиянием комплекса ландшафтно-национальных факторов, и закреплённую в правовой инфраструктуре.


Виды и специализация финансовых учреждений и служб.


Специфика иерархических взаимосвязей, набор и сочетание компонентов. Двигательная мотивация финансовых потоков, и иные параметры национальных систем формировали, развивались и корректировались под воздействием ряда факторов, характерных для данной страны.


Определённую стабильность во взаимосвязи параметров финансовой системы и национальных факторов, призвана вносить правовая инфраструктура.


Применительно к современной России, правовая инфраструктура финансовой системы включает следующие иерархические уровни:

1. высшие нормативные акты общего характера (конституция, гражданский кодекс, трудовой кодекс, уголовный кодекс);
   
2. высшие нормативные акты финансового характера (бюджетный кодекс, налоговый кодекс);
   
3. специализированные законы (закон о финансовой системе, закон о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в РФ, закон о налогах);
   
4. специализированные законы финансовой системы временного характера (закон о бюджете в текущем году);
   
5. подзаконные акты (инструкции, распоряжения, положения разъяснения и т.д.).
   

Как и каждая система, в том числе экономическая, финансовая система в той или иной степени отвечает требованиям:

1. наполненость (все институты финансовой системы, которые занимаются проблемами финансов в стране).
   
2. структурированность (как и в любой системе должна быть структурность).
   
3. взаимосвязанность (все элементы системы взаимосвязаны).
   
4. целостность (изменение, в каком либо структурном звене, ведёт к изменению в других звеньях).
   

Система предполагает выбор принципа и схемы построения финансовой системы.


Наиболее распространенными схемами, применяемыми отечественными школами являются институциональная и организационно-функциональная.

1. институциональная схема построения финансовой системы:
   

элементами институциональной схемы являются финансовые учреждения, институты и финансовой службы, которые организуют прохождение финансовых потоков.

Являясь элементами структуры, они находятся в определенной взаимосвязи, включая иерархические (кто кому подчиняется, по ступеням) компоненты.

1. Схема институционально-иерархической системы.
   

¹ специализированные

финансовые комитеты

ГосДумы







³ Казначейство ² Министерство ⁸ Финансовые ⁹ Специализированные,

Финансов службы финансовые,

корпорации корпоративные

институты

⁴ Финансовые

службы и институты

государственных ¹⁰ Финансовые службы

органов управления предпринимательских

структур и общественных

организаций

⁵ Бюджетные ⁶ Финансовые

финансовые службы

институты бюджетных ⁷ Специализированные,

организаций финансовые,

предпринимательские

структуры




Организационно функциональная схема построения финансовой системы.


Финансовая система – это совокупность всех групп и звеньев финансовых отношений, которые взаимосвязаны между собой, и в процессе взаимодействия которых образуются и используются фонды денежных средств.

Эти разновидности финансов, являясь элементами финансовой системы, также как и финансовые структуры, находятся в тесной взаимосвязи по финансовым ресурсам и по входящим и выходящим финансовым потокам.


Насколько тесно они взаимосвязаны, зависит от их назначения, так, например:

• для федерального бюджета очень интенсивные входящие потоки, связывающие его (бюджет) с предпринимательскими финансами и финансами наемного труда;
  
• для федерального бюджета исходящие финансовые потоки значительны по связям с бюджетами низших уровней, трансфертами с социальными финансами и гораздо меньше по интенсивности исходящие потоки из бюджета в предпринимательские финансы и маленький поток из финансов общественных организаций в бюджет.
  

Т.о все звенья финансовой системы функционально связаны между собой

Финансы в условиях рыночной экономики дают количественную и качественную оценку производству:

1. Количественная оценка проявляется в том, что они показывают, сколько создано, распределено и использовано финансовых ресурсов, сравнение идет в динамике;
   
2. Качественная оценка-это как, в какой форме предоставлены финансовые ресурсы:
   
   1. безвозмездное финансирование-(оборона, аппарат управления, социальная сфера, наука).
      

Негативная сторона - создают иждивенческие настроения.

2. предоставление финансовых ресурсов на конкурсной основе (предлагают жесткую форму отбора кандидатов), такое финансирование стимулирует борьбу за использование финансовых ресурсов.
   
3. выделение денег на государственной основе в виде государственных кредитов;
   

«Бюджетная система. (БС)».


БС - является сложным структурным элементом ФС.


В завершенном виде организационно-функциональной структуре бюджетной системы может быть представлена:

1-ый уровень - Федеральные финансы:

1. Федеральный бюджет.
   
2. Федеральные внебюджетные организации.
   

2-ой уровень – Субфедеральные финансы:

1. Субъекты бюджетов федерации.
   
2. Субфедеральные бюджетные фонды.
   

3-ий уровень – Муниципальные (местные) финансы:

1. Муниципальные бюджеты.
   
2. Муниципальные внебюджетные фонды.
   
3. Совместные территориальные программы.
   

Бюджет трактуется как – централизованный фонд денежных средств, создаваемых и используемый органами государственной власти, для выполнения ими своих функций.


Федеральный бюджет предназначен для финансирования государственных целевых комплексных программ, связанных с выполнением Россией федеральных функций, а также для содержания силовых органов, органов управления.

Благодаря федеральному бюджету обеспечивается осуществление общегосударственных функций (экономические отношения, охрана внешних границ, политические отношения).

Федеральный бюджет является финансовым планом государства, имеет силу закона, принимается Государственной Думой и одобряется Советом Федерации.

Последняя подпись на бюджете – это подпись Президента

Республиканские бюджеты аккумулируют денежные средства, для развития своих территорий, и обеспечивают распределение денежных средств в отраслевом и территориальном разделах.

Республиканский бюджет должен поддерживать развитие экономики и обеспечивать единый уровень социальной защищённости граждан данной республики или территории


Местные бюджеты должны способствовать повышению конкурентной способности местной продукции, и созданию территориальной инфраструктуры.


Через бюджетную систему перераспределяется часть совокупного общественного продукта государства.


Величина этого перераспределительного потока, образуемого финансовыми ресурсами бюджета, непостоянна.


Она зависит от ряда факторов. К наиболее значимым относятся:

1. уровень концентрированности власти;
   
2. функции, реализуемые страной;
   
3. наличие альтернативных источников финансирования государственных программ.
   

Консолидированный бюджет – это объединение всех бюджетов: т.е.

федеральный (главный) + республиканский + местный.


Консолидированный бюджет не утверждается законодательным органом власти (федеральным).


Сводный бюджет - это объединение денежных средств:

консолидированный бюджет + все внебюджетные фонды.


«Принципы построения бюджетной системы».


Принципы сформулированы в нормативных документах 1-ого уровня (бюджетный кодекс и т.д.):

1. принцип единства - очень важный, говорит о том, что должна быть единая:
   
   1. правовая база для всех бюджетов;
      
   2. взаимодействие бюджетов всех уровней;
      
   3. использование единой бюджетной классификации;
      
   4. действие в едином информационном пространстве и в рамках единой денежной системы.
      
      2. принцип полноты бюджета:
         

требует обязательного включения в бюджетную документацию всех доходов и расходов бюджета без незапланированных и секретных статей.

3. принцип самостоятельности:
   

бюджет обеспечивается наличием собственного источника дохода и правом самостоятельно использовать и расходовать бюджетные средства.

4. принцип реальности (или достоверности):
   

предполагает выполнимость бюджетных статей по технологическим, организационным, социальным и иным факторам.

4. принцип гласности:
   

требует опубликования утверждённых бюджетов, а также отчётов об их исполнении.

4. принцип адресности и целевого характера бюджетных средств:
   

означает, что средства выделяются в распоряжении конкретных получателей для финансирования конкретных целей.


Существует стремление федеральных и региональных властей замкнуть на себя бюджетные денежные потоки, что порождает конфликтные ситуации, т.к. в законе предполагается полная концентрация всех бюджетных средств на верхнем уровне бюджетной системы, т.е. бюджетных организаций, которые после осуществления функциональных расходов (армия, управление) по остаточному принципу передаются бюджетам более низких уровней.


«Внебюджетные специальные фонды».


ВСФ – представляет собой внекредитные финансовые учреждения, наделённые статусом юридического лица, они независимы в правовом и экономическом отношении от федерального бюджета и соответствующих бюджетов административно-территориальных объединений.


Вместе с тем средства внебюджетных фондов принадлежат государству, которое осуществляет руководство и правовую регламентацию их деятельности.


Органы государственной власти определяют целевое назначение и задачи деятельности конкретного внебюджетного фонда и источники формирования его доходов.


С помощью внебюджетных федеральных фондов решаются 2 задачи:

1. обеспечить финансирование тех сфер экономики, куда не идёт частный капитал, т.е. это наука, просвещение, образование, культура;
   
2. расширение социальных услуг населению.
   

Внебюджетные фонды созданы у нас в России в соответствии с законом «Об основах бюджетного устройства» - в 1991 году.

С января 2001 года все функции по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные социальные внебюджетные фонды возложены на налоговые органы.


Взносы в социальные внебюджетные фонды носят обязательный характер: с 1 января 2001 года введён единый социальный налог, зачисляемый во внебюджетные фонды.


Главные основные внебюджетные фонды:

1. пенсионный фонд – его средства используются на выплату пенсий;
   
2. фонд социального страхования – призван способствовать материальному обеспечению лиц, которые по ряду причин не участвуют в трудовом процессе, т.е. выплаты разных пособий – по временной нетрудоспособности, по рождению, по родам;
   
3. фонд обязательного медицинского страхования – призван обеспечить гражданам равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.
   

«Перераспределение финансовых ресурсов в бюджетной системе».

1. Субсидия - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юриди­ческому лицу на условиях долевого финансирования целе­вых расходов.
   
2. Трансферт - сумма, выделяемая без указания конкретной цели на без­возвратной и безвозмездной основе в порядке бюджетного регулирования из Фонда финансовой поддержки регионов или Фонда финансовой поддержки муниципальных обра­зований, создаваемых соответственно в Федеральном бюджете или в бюджетах субъектов Федерации.
   
3. Дотации- бюджетные средства, выделяемые бюджету другого уров­ня на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.
   
4. Субвенция - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление целевых расходов. Субвенция выдается на определенный срок, в случае неизрасходования ее в установленный срок или расходования не по назначению, суммы субвенции под­лежат возврату в бюджет, из которого она была получена.
   

«Основные доходы бюджета и методы их мобилизации».


В соответствии с современной бюджетной классификацией России, в доходах выделяется следующее:

1. текущие;
   
2. капитальные;
   
3. гранты.
   

1. Текущие доходы – носят устойчивый, постоянный, предсказуемый характер; они низкорискованные.
   

Текущие доходы включают в себя:

1. налоговые;
   
2. неналоговые.
   

1. Налоговые состоят из:
   

самих налогов и финансовых санкций (штрафы, пени, неустойки, изъятие за нарушение налогового законодательства).

1. К неналоговым относятся доходы:
   

• от использования государственного или муниципального имущества;
  
• от платных услуг, оказываемых бюджетными организациями;
  
• дивиденды и проценты по портфелям ценных бумаг, находящихся в государственной собственности;
  
• а также неналоговые финансовые санкции (штрафы, конфискации) .
  

2. Капитальные доходы – эпизодичны, труднопрогнозируемы, хоть и могут быть достаточно объёмны.
   

К капитальным относятся:

• доходы от продажи государственного имущества;
  
• а также разовые целевые перечисления граждан или предпринимательских структур.
  

3. Гранты – представляют собой как целевое, так и бесцелевое финансирование бюджетных проектов из иностранных источников в разовом порядке.
   

В качестве источника финансирования бюджета они используются достаточно редко, преимущественно грандами обеспечиваются индивидуальные или коллективные научные разработки.


Субъекты РФ и органы местного самоуправления могут использовать в качестве доходов для своих бюджетов – заёмные средства, такие как:

1. процентные или беспроцентные ссуды, получаемые из других бюджетов;
   
2. краткосрочные кредиты банков;
   
3. доходы от выпусков займов на инвестиционные цели.
   

«Расходы Госбюджета».


На расходы бюджетов влияют: природные, социальные, промышленные, торговые и иные факторы, преломлённые через приоритеты государственной политики.


В соответствии с современной классификацией бюджета России, расходы бюджета комплектуются в 3 последовательно связанные структуры:

1. Функциональная структура включает:
   

• направления, расходования бюджета соответственно базовым функциям федеральных, субфедеральных и муниципальных органов власти;
  
• расходы по финансированию народного хозяйства;
  
• на социально-культурные мероприятия;
  
• на содержание аппарата управления;
  
• на фундаментально-технические исследования;
  
• на социальное обслуживание граждан.
  

2. Ведомственная классификация распределяет эти расходы по конкретным получателям в иерархической структуре.
   

3. Экономическая структура закрепляет за получателем ряд расходных статей, обеспечивающих её функционирование.
   

Обсуждение и утверждение этих структур расходов происходит в ходе последовательных чтениях бюджета.


Утверждённые расходы бюджетов могут корректироваться в ходе бюджетного регулирования, что представляет собой частичное перераспределение бюджетных средств между уровнями бюджетной системы или отдельными расходными статьями при изменении бюджетных факторов.

ГосДума также утверждает уровень дефицита бюджета.

При повышении этого уровня предусмотрена возможность секвестра бюджета.


Секвестр – представляет собой пропорциональное (в доле превышения дефицита) снижение сумм всех расходных статей, за исключением защищённых (т.е. социальные статьи, заработная плата и т.д.).


Основные задачи в области государственных расходов:

1. сокращение числа федерально-целевых программ;
   
2. снижение расходов по содержанию государственного аппарата;
   
3. децентрализация инвестиционных процессов (предприниматели делают долгосрочные вложения в определённые компании с дальнейшим получением дохода в нашей стране) ;
   
4. повышение эффективности использования ассигнований на оборону;
   
5. усиление контроля за использованием бюджетных средств;
   
6. обеспечение приоритетного финансирования науки, культуры, здравоохранения и образования.
   

Осуществление расходов происходит по следующим принципам:

1. достижение максимальной эффективности при минимуме затрат;
   
2. целевой характер использования;
   
3. безвозвратность бюджетных ассигнований (перечисление денег).
   

Бюджетный процесс.


Построение современного бюджета в России строго регламентируется по срокам и наполнению, т.е. законом регламентируется деятельность органов государственной власти, по составлению, обслуживанию, утверждению и наполнению бюджета.


Бюджетный процесс начинается за 18 месяцев до начала бюджетного года.

На 1 этапе (12 месяцев):

Происходит составление бюджета (т.е. расчёт параметров и показателей, доходной и расходной части бюджета).

За 6 месяцев до начала (июль) бюджетного года, в соответствии требованиям закона (в июне), Президент России должен обратиться к ГосДуме с «Бюджетным посланием», включающим все контрольные цифры и базовые параметры бюджета.


Затем в конце августа бюджет проходит «Нулевое чтение» председателем Совета Министров


В начале сентября бюджет попадает в ГосДуму и 4 чтения бюджета должны завершиться к началу бюджетного года – до 1-го января.


Исполнение бюджета занимает 12 месяцев (это весь бюджетный год ).


«Финансы населения».


Финансы населения в структуре рыночной экономики.


Децентрализация – предпринимательские финансы.


Централизация – областные, региональные финансы.




















В финансах населения, как и в любой другой рыночной структуре, существуют входящие и выходящие финансовые потоки.


На рынке товаров и услуг формируется основной расходный финансовый поток населения, связанный с оплатой приобретаемых товаров.

На этом же сегменте рынка формируются доходы у представителей личного товарного производства, промыслов и представителей личного творчества.


На рынке труда формируются доходы населения, связанные с продажей своих трудовых ресурсов или рабочего времени, расходы, которые формируются на этом рынке, связаны с восстановлением или возобновлением рабочей силы, а также увеличением её ценности.


Денежный рынок поставляет в финансы населения, расчётные и платёжные инструменты для совершения необходимых им платежей (пластиковые карточки и т.д.).


Рынок банковских кредитов участвует в финансах населения, предоставляя возможность по формированию и использованию фондов денежных средств.


Фондовый рынок для финансов населения – это в первую очередь источник доходов инвестиционного характера.


Взаимосвязь денежных потоков в финансах населения.

Входящие потоки

Финансы населения

Выходящие потоки