Составления и представления форм отчетности кредитных
| Вид материала | Отчет |
СодержаниеОперативный отчет о движении средств в иностранной валюте Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским |
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Программа повышения квалификации «Трансформация национальной бухгалтерской отчетности, 18.02kb.
- Приказ Минфина России от 22. 07. 2003 n 67н (далее Приказ n 67н), содержащий формы, 404.19kb.
- Порядок составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности главными, 157.61kb.
- Методические рекомендации по изучению темы для понимания сущности и значения бухгалтерской, 57.36kb.
- Темы курсовой работы. Система нормативного регулирования бухгалтерской «Бухгалтерской, 172.72kb.
- Издание: Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 956.66kb.
- Издание: Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 957.62kb.
- Программа Тасис для России Реформа бухгалтерского учета и отчетности II для России, 403.04kb.
- Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности, 4243.73kb.
регулирующих функции системы внутреннего контроля
кредитной организации
┌────────────────────────────────────────┬──────────┬────────────┬────────┐
│ Предмет регулирования документа │ Наличие, │Кем и когда │Примеча-│
│ │отсутствие│ принят │ние │
│ │ │(утвержден) │ │
├────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────┼────────┤
│1. Порядок организации системы │ │ │ │
│внутреннего контроля в кредитной │ │ │ │
│организации, включая содержание и │ │ │ │
│структуру системы внутреннего контроля, │ │ │ │
│порядок и процедуры осуществления │ │ │ │
│внутреннего контроля, порядок │ │ │ │
│мониторинга системы внутреннего контроля│ │ │ │
│советом директоров, единоличным │ │ │ │
│исполнительным органом (его │ │ │ │
│заместителями) и коллегиальным │ │ │ │
│исполнительным органом кредитной │ │ │ │
│организации │ │ │ │
│2. Порядок деятельности службы │ │ │ │
│внутреннего контроля (положение о службе│ │ │ │
│внутреннего контроля), в том числе: │ │ │ │
│2.1. цель и сфера деятельности службы │ │ │ │
│внутреннего контроля; │ │ │ │
│2.2. принципы (стандарты) и методы │ │ │ │
│деятельности службы внутреннего │ │ │ │
│контроля; │ │ │ │
│2.3. статус службы внутреннего контроля │ │ │ │
│в организационной структуре кредитной │ │ │ │
│организации, ее задачи, полномочия, │ │ │ │
│права и обязанности, а также │ │ │ │
│взаимоотношения с другими │ │ │ │
│подразделениями кредитной организации, │ │ │ │
│в том числе осуществляющими контрольные │ │ │ │
│функции; │ │ │ │
│2.4. подчиненность, подотчетность, │ │ │ │
│обязанности и ответственность │ │ │ │
│руководителя службы внутреннего │ │ │ │
│контроля; │ │ │ │
│2.5. порядок участия службы внутреннего │ │ │ │
│контроля в разработке внутренних │ │ │ │
│документов кредитной организации; │ │ │ │
│2.6. порядок представления службой │ │ │ │
│внутреннего контроля: │ │ │ │
│ информации о выявленных нарушениях и │ │ │ │
│мерах, принятых по их устранению; │ │ │ │
│ сводных отчетов о всех недостатках, │ │ │ │
│выявленных системой внутреннего │ │ │ │
│контроля (не реже 1 раза в полгода); │ │ │ │
│ оценки состояния системы внутреннего │ │ │ │
│контроля (ежегодно); │ │ │ │
│ отчетов о выполнении планов проверок │ │ │ │
│службы внутреннего контроля │ │ │ │
│3. Организационная структура кредитной │ │ │ │
│организации │ │ │ │
│4. Порядок распределения прав и │ │ │ │
│обязанностей, согласования решений, │ │ │ │
│делегирования полномочий при │ │ │ │
│совершении банковских операций и других │ │ │ │
│сделок │ │ │ │
│5. Порядок представления отчетов и │ │ │ │
│информации (указать виды отчетов и │ │ │ │
│информации, в том числе связанных с │ │ │ │
│функционированием системы внутреннего │ │ │ │
│контроля, предназначенных как для │ │ │ │
│внутрибанковского использования, так и │ │ │ │
│для внешних пользователей (Банк России, │ │ │ │
│налоговые органы, Пенсионный фонд │ │ │ │
│Российской Федерации и другие) │ │ │ │
│6. Порядок управления информационными │ │ │ │
│потоками (получением и передачей │ │ │ │
│информации) и обеспечения │ │ │ │
│информационной безопасности │ │ │ │
│7. Порядок обеспечения защиты и │ │ │ │
│безопасности банковской информации │ │ │ │
│8. Порядок управления банковскими │ │ │ │
│рисками, в том числе: │ │ │ │
│8.1. кредитным риском; │ │ │ │
│8.2. операционным риском; │ │ │ │
│8.3. рыночным риском; │ │ │ │
│8.4. процентным риском; │ │ │ │
│8.5. риском потери ликвидности; │ │ │ │
│8.6. правовым риском; │ │ │ │
│8.7. риском потери деловой репутации; │ │ │ │
│8.8. иными рисками (указать виды рисков │ │ │ │
│и соответствующие документы); │ │ │ │
│8.9. формализованными процедурами │ │ │ │
│оценки потенциального воздействия на │ │ │ │
│финансовое состояние банка ряда │ │ │ │
│заданных изменений в факторах риска, │ │ │ │
│которые соответствуют исключительным, │ │ │ │
│но вероятным событиям (стресс-тест) │ │ │ │
│9. Порядок обеспечения непрерывности │ │ │ │
│деятельности и (или) восстановления │ │ │ │
│деятельности кредитной организации, │ │ │ │
│нарушенной в результате непредвиденных │ │ │ │
│обстоятельств │ │ │ │
│10. Другие документы, в которых │ │ │ │
│определены: │ │ │ │
│10.1. учет (учетная политика); │ │ │ │
│10.2. кредитная и депозитная политика; │ │ │ │
│10.3. порядок осуществления кредитования│ │ │ │
│связанных лиц; │ │ │ │
│10.4. открытие (закрытие) и ведение │ │ │ │
│счетов и вкладов; │ │ │ │
│10.5. процентная политика; │ │ │ │
│10.6. осуществление расчетов (наличных, │ │ │ │
│безналичных); │ │ │ │
│10.7. совершение операций с валютными │ │ │ │
│ценностями; │ │ │ │
│10.8. осуществление валютного контроля; │ │ │ │
│10.9. совершение операций с ценными │ │ │ │
│бумагами; │ │ │ │
│10.10. выдача банковских гарантий; │ │ │ │
│10.11. совершение кассовых операций, │ │ │ │
│инкассация денежных средств и других │ │ │ │
│ценностей; │ │ │ │
│10.12. правила внутреннего контроля в │ │ │ │
│целях противодействия легализации │ │ │ │
│(отмыванию) доходов, полученных │ │ │ │
│преступным путем, и финансированию │ │ │ │
│терроризма; │ │ │ │
│10.13. политика информационной │ │ │ │
│безопасности; │ │ │ │
│10.14. обеспечение непрерывности │ │ │ │
│деятельности и (или) восстановления │ │ │ │
│деятельности кредитной организации на │ │ │ │
│случай непредвиденных обстоятельств │ │ │ │
│ │ │ │ │
└────────────────────────────────────────┴──────────┴────────────┴────────┘
Комментарии:
Раздел 2. Сведения о службе внутреннего контроля
┌────────────────────────────────────────┬──────────┬────────┬────────────┐
│ Численность │На начало │На конец│ Примечание │
│ │ года │ года │ │
├────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├────────────────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────┤
│1. Служащих службы внутреннего контроля │ │ │ │
│кредитной организации, чел.: │ │ │ │
│1.1. Штатная │ │ │ │
│1.2. Фактическая │ │ │ │
│2. Служащих кредитной организации, чел.:│ │ │ │
│2.1. Штатная │ │ │ │
│2.2. Фактическая │ │ │ │
└────────────────────────────────────────┴──────────┴────────┴────────────┘
Комментарии:
Раздел 3. Сведения о проверках, проведенных службой
внутреннего контроля
┌────────────────────────────────────────────────┬───────────┬────────────┐
│ Наименование │Показатели │ Примечание │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┤
│1. Наличие планов проверок: │ │ │
│1.1. перспективных (на год, на несколько лет) │ │ │
│1.2. текущих (на квартал, на месяц, другое) │ │ │
│2. Количество проверок, проведенных службой │ │ │
│внутреннего контроля, всего: │ │ │
│в том числе: │ │ │
│2.1. в головном офисе │ │ │
│2.2. в филиалах │ │ │
└────────────────────────────────────────────────┴───────────┴────────────┘
Комментарии:
Раздел 4. Информация и отчеты, представляемые службой
внутреннего контроля совету директоров
(наблюдательному совету)
| Наименование отчета (информации) | Дата представления отчета (информации) | Результаты рассмотрения, принятые решения | Номер и дата протокола(иного документа) о результатах рассмотрения отчета (информации) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. О выполнении планов проверок | | | |
| 2. О принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений | | | |
| 3. Иная информация (указать) | | | |
Руководитель (Ф.И.О.)
Руководитель службы внутреннего контроля (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ________ г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409639
"Справка о внутреннем контроле в кредитной организации"
1. Отчетность по форме 0409639 "Справка о внутреннем контроле в кредитной организации" (далее - Отчет) составляется в соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2004 года N 5489, 22 декабря 2004 года N 6222, 20 марта 2009 года N 13547 ("Вестник Банка России" от 4 февраля 2004 года N 7, от 31 декабря 2004 года N 74, от 1 апреля 2009 года N 21) (далее - Положение Банка России N 242-П).
2. В разделе 1 Отчета:
2.1. По строке 10 указываются документы, определяющие политику кредитной организации на всех сегментах финансовых рынков, предусмотренные пунктом 3.8 Положения Банка России N 242-П.
2.2. В Комментариях к разделу 1 в случае необходимости даются краткие пояснения информации, содержащейся в разделе, по следующей примерной структуре:
общие пояснения информации, содержащейся в разделе;
пояснения отдельных позиций раздела.
Если в соответствии с подпунктом 4.6.3 пункта 4.6 Положения Банка России N 242-П отдельные функции службы внутреннего контроля одной кредитной организации, входящей в состав банковской группы, переданы службе внутреннего контроля другой кредитной организации, входящей в состав банковской группы, сведения об этом представляются в территориальные учреждения Банка России по месту обслуживания каждой из указанных кредитных организаций, входящих в состав банковской группы. При этом указываются основания для передачи (принятия) функций, перечень передаваемых (принимаемых) функций, порядок взаимодействия и ответственность при осуществлении передаваемых (принимаемых) функций службы внутреннего контроля.
3. В разделе 2 Отчета:
3.1. По строкам 1 и 2 информация указывается в целом по кредитной организации.
3.2. В Комментариях к разделу 2 в случае необходимости даются краткие пояснения информации, содержащейся в разделе, по следующей примерной структуре:
общие пояснения информации, содержащейся в разделе;
пояснения отдельных позиций раздела.
4. В Комментариях к разделу 3 Отчета указываются:
перечень проверок и выявленных нарушений;
выводы и меры, принятые для устранения выявленных нарушений.
5. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, в территориальные учреждения Банка России:
кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений) - не позднее 25 января года, следующего за отчетным;
крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Банковская отчетность
┌──────────┬────────────────────────────────────────┐
│ Код │ Код кредитной организации (филиала) │
│территории├────┬───────────────┬───────────────┬───┤
│ по ОКАТО │ по │ основной │регистрационный│БИК│
│ │ОКПО│государственный│ номер │ │
│ │ │регистрационный│ (/порядковый │ │
│ │ │ номер │ номер) │ │
├──────────┼────┼───────────────┼───────────────┼───┤
│ │ │ │ │ │
└──────────┴────┴───────────────┴───────────────┴───┘
ОПЕРАТИВНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
НА ТРАНЗИТНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ РЕЗИДЕНТОВ
за "__" _____________ г.
Сокращенное фирменное наименование уполномоченного банка
(наименование его филиала) ________________________________________________
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД 0409652
Суточная
┌─────────┐
Признак отчета с нулевыми показателями │ │
└─────────┘
единиц иностранной валюты
┌──────┬───────────────────────────────────────────┬─────────┬──────┬─────┐
│Номер │ Наименование показателя │ Доллар │ Евро │ ... │
│строки│ │ США │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ │ Код валюты:│ 840 │ 978 │ ... │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ... │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 1 │Остаток на начало операционного дня │ │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 2 │Сумма средств, зачисленных в течение │ │ │ │
│ │операционного дня │ │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 3 │Сумма средств, списанных в течение │ │ │ │
│ │операционного дня, всего │ │ │ │
│ │в том числе: │ │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 3.1 │для осуществления продажи иностранной │ │ │ │
│ │валюты на внутреннем валютном рынке │ │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 3.2 │для оплаты расходов и иных платежей │ │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 3.3 │для зачисления на валютный счет резидента │ │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 3.4 │для зачисления на транзитные валютные счета│ │ │ │
│ │резидентов - комитентов, принципалов, │ │ │ │
│ │доверителей │ │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 3.5 │для возврата ошибочно поступивших средств в│ │ │ │
│ │иностранной валюте │ │ │ │
├──────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 4 │Остаток на конец операционного дня │ │ │ │
└──────┴───────────────────────────────────────────┴─────────┴──────┴─────┘
Руководитель (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ________ г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409652
"Оперативный отчет о движении средств в иностранной валюте
на транзитных валютных счетах резидентов"
1. Отчетность по форме 0409652 "Оперативный отчет о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов" (далее - Отчет) составляется с целью оперативного получения информации о поступлении в Российскую Федерацию валютной выручки и других средств в иностранной валюте, зачисляемых на транзитные валютные счета резидентов (юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей) в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 года N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 29 апреля 2004 года N 5779, 17 июня 2004 года N 5855, 8 декабря 2004 года N 6176, 17 апреля 2006 года N 7716 ("Вестник Банка России" от 13 мая 2004 года N 29, от 18 июня 2004 года N 36, от 16 декабря 2004 года N 71, от 26 апреля 2006 года N 24) (далее - Инструкция Банка России N 111-И).
2. Отчет формируется уполномоченными банками и филиалами уполномоченных банков, которым в соответствии с положением о филиале делегировано право на осуществление валютных операций (далее - уполномоченный банк), на основе данных аналитического бухгалтерского учета валютных операций.
3. В Отчет включаются сведения по тем иностранным валютам (за исключением клиринговых валют), в которых по транзитным валютным счетам в течение отчетного периода совершались операции либо имеются ненулевые остатки средств.
Данные указываются в единицах иностранной валюты.
4. Отчет представляется уполномоченными банками в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, ежедневно, не позднее 16 часов 00 минут по местному времени рабочего дня, следующего за отчетным.
В случае представления Отчета в виде электронного сообщения, не снабженного кодом аутентификации электронного сообщения, Отчет на бумажном носителе представляется не позднее 4-го рабочего дня, следующего за отчетным.
В случае представления Отчета в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации, уполномоченный банк может не формировать Отчет на бумажном носителе в порядке, установленном пунктом 7 Указания Банка России от 16 января 2004 года N 1375-У "О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 10 февраля 2004 года N 5534, 30 марта 2005 года N 6458, 19 января 2006 года N 7379, 13 мая 2008 года N 11689, 24 июня 2009 года N 14129 ("Вестник Банка России" от 18 февраля 2004 года N 14, от 6 апреля 2005 года N 18, от 25 января 2006 года N 3, от 21 мая 2008 года N 24, от 1 июля 2009 года N 39).
В случае отсутствия данных по всем показателям формы отчетности в Отчете заполняется только поле "Признак отчета с нулевыми показателями", в котором проставляется ноль.
В случае отсутствия данных по отдельным показателям Отчета соответствующие строки (графы) Отчета не заполняются.
5. В Отчет включаются следующие сведения:
по строке 1 - величина остатка средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов - клиентов уполномоченного банка на начало операционного дня;
по строке 2 - общая сумма средств в иностранной валюте, поступивших на транзитные валютные счета резидентов в течение операционного дня;
по строке 3 - общая сумма средств в иностранной валюте, списанных с транзитных валютных счетов резидентов в течение операционного дня.
В строках 3.1 - 3.5 дается расшифровка направлений списания средств в иностранной валюте с транзитных валютных счетов. Сумма значений показателей по строкам 3.1 - 3.5 должна быть равна значению показателя по строке 3;
по строке 3.1 - средства в иностранной валюте, списанные с транзитных валютных счетов резидентов в течение операционного дня для осуществления продажи на внутреннем валютном рынке;
по строке 3.2 - средства в иностранной валюте, списанные с транзитных валютных счетов резидентов для оплаты расходов и иных платежей;
по строке 3.3 - средства в иностранной валюте, списанные с транзитных валютных счетов резидентов с целью зачисления на валютные счета резидентов, в том числе открытые в других уполномоченных банках (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет);
по строке 3.4 - средства в иностранной валюте, списанные с транзитных валютных счетов резидентов - комиссионеров, агентов или поверенных с целью зачисления на транзитные валютные счета резидентов - комитентов, принципалов или доверителей;
по строке 3.5 - средства в иностранной валюте, списанные с транзитных валютных счетов резидентов для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента средств в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 2.3.4 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 111-И;
по строке 4 указывается величина остатка средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов - клиентов уполномоченного банка на конец операционного дня.
Контрольная сумма: строка 4 = строка 1 + строка 2 - строка 3.
6. Порядок представления Отчета уполномоченными банками - крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений:
территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений представляют Отчет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за их деятельностью, за подчиненные филиалы (отделения), находящиеся на одной с ними территории субъекта Российской Федерации,
подчиненные территориальным банкам филиалы (отделения) крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, находящиеся на территории другого субъекта Российской Федерации, представляют Отчет непосредственно в территориальные учреждения по месту своего нахождения.
7. Отчеты за выходные и нерабочие праздничные дни не представляются. В случае зачисления (списания) денежных средств на транзитные валютные счета (с транзитных валютных счетов) резидентов в выходные и (или) нерабочие праздничные дни указанные операции отражаются в Отчете, формируемом за первый рабочий день, следующий за выходными и (или) нерабочими праздничными днями.
При этом остатки на начало отчетного периода (первого рабочего дня, следующего за выходными и (или) нерабочими праздничными днями) должны соответствовать остаткам на конец отчетного периода, предшествующего выходным и (или) нерабочим праздничным дням. Остатки на конец отчетного периода (первого рабочего дня, следующего за выходными и (или) нерабочими праздничными днями), рассчитываются в порядке, установленном в последнем абзаце пункта 5 настоящего Порядка.
Банковская отчетность
┌──────────┬────────────────────────────────────────┐
│ Код │ Код кредитной организации (филиала) │
│территории├────┬───────────────┬───────────────┬───┤
│ по ОКАТО │ по │ основной │регистрационный│БИК│
│ │ОКПО│государственный│ номер │ │
│ │ │регистрационный│ (/порядковый │ │
│ │ │ номер │ номер) │ │
├──────────┼────┼───────────────┼───────────────┼───┤
│ │ │ │ │ │
└──────────┴────┴───────────────┴───────────────┴───┘
ОТЧЕТ О ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ ПО БАНКОВСКИМ
СЧЕТАМ, СЧЕТАМ ПО ВКЛАДАМ (ДЕПОЗИТАМ) КЛИЕНТОВ
В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ
за ______________ г.
Сокращенное фирменное наименование уполномоченного банка
(наименование его филиала) ________________________________________________
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД 0409664
Месячная
┌──────────┐
Признак отчета с нулевыми показателями │ │
└──────────┘